- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ:
3.1. Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất
dụng Kỹ thuật và Sản xuất
Công ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất là một công ty trực thuộc Bộ quốc phịng. Các hoạt động của cơng ty liên quan đến cơng nghệ thơng tin, máy móc kỹ thuật cơng nghệ cao nhiều. Chính vì vậy, vốn bằng tiền của cơng ty rất quan trọng vì nó chiếm tỷ trọng lởn trong cơ cấu tài sản của công ty và có nhiều nghiệp vụ nên có thể xảy ra các sai sót.
Trong thời gian thực tập tại Cơng ty TNHH MTV Ứng dụng Kỹ thuật và Sản xuất, em nhận thấy cơng ty có những biện pháp quản lý và hạch tốn khá tơt về cơng tác vốn bằng tiền.
Có được những thành tích như trên phải kể đến sự cố gắng nỗ lực không ngừng của tất cả các thành viên trong cơng ty, trong đó có sự đóng góp khơng nhỏ của bộ phận kế tốn. Với cách bố trí cơng việc khoa học hợp lý như hiện nay, công tác kế tốn nói chung, cơng tác kế tốn vốn bằng tiền nói riêng của cơng ty đã được
tiến hành tương đối hoàn chỉnh đi vào nề nếp và đã đạt được những kết quả nhất định:
3.1.1Ưu điểm
Cơng ty là doanh nghiệp có quy mơ lớn, hoạt động trên địa bản rộng rãi nên việc tổ chức bộ máy kế tốn theo mơ hình vừa tập trung vừa phân tán là rất hợp lý. Điều này đảm bảo thông tin được cập nhật tốt và kịp thời dù địa điểm chi nhánh ở xa. Phòng kế tốn cơng ty thường xun cập nhật, áp dụng chế độ kế toán mới vào cơng tác kế tốn của cơng ty. Cơng ty có đội ngũ kế tốn trẻ, có trình độ năng lực, nhiệt tình, trung thực đã góp phần đắc lực vào cơng tác hạch tốn và quản lý của công ty, được phân cơng rõ ràng theo từng phần hành kế tốn phù hợp với khả năng và trình độ chun mơn, do đó cơng tác kế tốn đạt hiệu quả cao và hạn chế nhiều sai sót, đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời và chính xác những thơng tin cần thiết cho việc quản lý điều hành và giám sát tình hình hoạt động của cơng ty. Hệ thống bộ máy kế tốn làm việc nghiêm túc có hiệu quả và gắn kết chặt chẽ với các bộ phận khác trong công ty.
Vốn bằng tiền được quản lý chặt chẽ, thơng tin kịp thời, chính xác các nghiệp vụ thu, chi, tồn quỹ vào sổ sách đúng theo trình tự chứng từ sử dụng theo mẫu của Bộ tài chính ban hành.
Thủ quỹ và kế toán thường xuyên tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu, đồng thời Giám đốc cũng ln giám sát sát xao đến q trình này.
Trình độ cán bộ nhân viên không ngừng được nâng cao, thường xuyên được tham gia các lớp tập huấn để đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo và nhịp nhàng giữa lý thuyết và thực tế tại Công ty.
Mỗi nhân viên kế tốn đều có thể sử dụng thành thạo máy tính và phần mềm kế tốn nên cơng việc kế tốn được thực hiện nhanh chóng và số liệu chính xác.
Về cơng tác quản lý vốn bằng tiền:
Công tác quản lý vốn bằng tiền của doanh nghiệp khá tốt. Việc biện pháp quản lý vật lý, cơng tác đã có két sắt bảo vệ, có hệ thống an ninh theo dõi tại nợ bảo quản két. Phân chia các bộ phận trong quản lý vốn bằng tiền hợp lý, khơng có khả năng
vụ và các bộ phận hỗ trợ nhau hoàn thành nhiệm vụ của mình. Các nghiệp vụ về vốn bằng tiền được ghi chép nhanh chóng, đầy đủ và kịp thời.
Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán
Tài khoản sử dụng của cơng ty hồn tồn tn thủ theo quy định của pháp luật. Mở các tài khoản theo dõi chi tiết các khoản tiền gửi theo từng ngân hàng để tiện theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền là tiền gửi ngân hàng. Phương pháp kế toán tuân theo quy định của pháp luật, theo đúng quy trình, phản ánh các nghiệp vụ một cách hợp lý và chính xác
Về chứng từ kế toán và luân chuyển chứng từ
Các thủ tục chứng từ liên quan đến hạch toán vốn bằng tiền được thực hiện đầy đủ. Từ những công việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp, hợp lý của các chứng từ đều được tiến hành vô cùng cẩn thận, đảm báo số liệu phản ánh trung thực và hợp lý. Chứng từ được lưu trữ và đóng thành quyển để bảo quản. Có quy chế rõ ràng về luân chuyển chứng từ. Các chứng từ được thiết kế theo biểu mẫu đã thiết kế của BTC, không thiết kế riêng chứng từ theo ý kiến của cơng ty.
Về sổ sách kế tốn
Sổ sách kế tốn trong cơng ty bao gồm sổ chi tiết và sổ tổng hợp. Các số được mở đầy đủ theo quy định của pháp luật. Công ty mở các sổ chi tiết cho các TK Tiền gửi ngân hàng ở các Ngân hàng khác nhau. Điều này giúp cho công tác quản lý về TGNH trong các tổ chức được dễ dàng hơn.
Về báo cáo liên quan đến vốn bằng tiền:
Cơng ty có lập báo cáo đầy đủ theo quy định của pháp luật, trong đó có báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ta thấy được dòng tiền thu và dịng tìền chi của cơng ty. Báo cáo tình hình thu- chi cũng được lập phục vụ cơng tác kế tốn trong cơng ty. Bên cạnh đó, về báo cáo quản trị cơng ty có lập các dự tốn trong đó có dự tốn tiền. Việc lập khá đầy đủ các báo cáo như vậy giúp cơng ty quản lý tốt dịng tiền ra – vào trong cơng ty từ đó có kế hoạch chi tiêu và đầu tư phù hợp.
3.1.2 Hạn chế
Nhìn chung cơng tác kế tốn vốn bằng tiền của cơng ty được hạch tốn khá ổn. Các bộ phận có nhiệm vụ trong cơng ty đều phối hợp với nhau để hồn thành cơng tác kế toán vốn bằng tiền. Tuy nhiên bên cạnh những ưu điểm vẫn tồn tại một số hạn chế như sau:
Về công tác quản lý vốn bằng tiền:
Công tác quản lý vốn bằng tiền của cơng ty khá ổn. Tuy nhiên, vẫn cịn một số điểm cần khắc phục. Tuy nhiên, cơng ty vẫn cịn duy trì một lượng tiền mặt khá lớn trong quỹ. Điều này làm cho tiền nhàn rỗi tăng, vốn luân chuyển chậm. Bên cạnh đó việc quản lý và bảo quản lại khó khăn hơn. Khi cần thanh tốn hóa đơn giá trị lớn, cơng ty cần mang tiền ra nộp vào TK TGNH để có đủ số tiền.
Bên cạnh đó, định kỳ cơng ty nên tiến hành kiểm kê quỹ. Do số tiền mặt trong công ty là rất nhiều, nên việc kiểm kê quỹ cũng khá khó khăn.
Về chứng từ kế tốn và ln chuyển chứng từ
Cơng ty là một doanh nghiệp có khá nhiều giao dịch do đó, việc quản lý, luân chuyển, ghi chép và lưu trữ chứng từ khá khó khăn. Tuy nhiên, hiện tại vẫn có một số cơng việc hạch tốn thực hiện thủ cơng làm cho độ chính xác của thơng tin giảm đi và khối lượng việc làm của kế toán viên tăng lên.
Về sổ sách kế toán
Tuy sổ sách trong công ty đều đã được đầy đủ theo quy định nhưng bên cạnh một số sổ sách cơ bản đó, cơng ty chưa có sổ sách theo dõi các khoản tiền thu và tièn chi. nên mở thêm sổ nhật ký thu tiền và sổ nhật ký chi tiền. Về báo cáo liên quan đến vốn bằng tiền:
Có khá đầy đủ báo cáo liên quan đến tiền, tuy nhiên, để hoàn thiện và dễ dàng quản lý vốn bằng tiền hơn thì cơng ty nên lập thêm báo cáo để có kế hoạch dùng vốn bằng tiền sao cho hợp lý nhất.
3.1.3 Phương hướng hồn thiện
những thơng tin cho ban lãnh đạo. Bộ máy kế tốn cần được thiết lập theo quy trình có thể đáp ứng được sự thay đổi của doanh nghiệp, là cánh tay đắc lực cho ban lãnh đạo công ty.
Để bộ máy này có thể hoạt động hiệu quả thì phương hướng của các giải pháp đưa ra phải đảm bảo những tiêu chí sau:
- Thay đổi dựa trên cơ sở của chế độ kế toán hiện hành, tuân thủ thông tư, nghị định của Nhà nước và không trái với pháp luật Việt Nam
- Thay đổi phù hợp với yêu cầu quản lý và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Thay đổi phải giảm bớt sự cồng kềnh của bộ máy, quy trình ngắn gọn, phối hợp được với các phịng ban khác trong công ty nhịp nhàng và phải phù hợp với trình độ và năng lực của cán bộ, cơng nhân viên phịng kế tốn.
- Thay đổi phải đảm bảo đáp ứng được thơng tin một cách kịp thời, chính xác, góp phần tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Thông tin kế tốn sau khi qua xử lý, hồn thiện phải có tính tồn diện hơn thơng tin ban đầu.
- Thay đổi phải đảm bảo tính khả thi dựa trên nguyên tắc tiết kiệm, chống lãng phí, khơng cần thiết để đạt được hiệu quả tối ưu và phát triển bền vững.