Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN1 1.1 Tính cấp thiết của đề tài1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu2 1.2.1 Mục tiêu chung2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể2 1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu2 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu2 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu2 1.4 Phương pháp nghiên cứu3 1.4.1 Phương pháp thu thập thông tin3 1.5 Nội dung của đề tài5 1.6 Tổng quan về đề tài nghiên cứu5 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP18 2.1 Những vấn đề chung về kế toán vốn bằng tiền18 2.1.1 Khái niệm và đặc điểm18 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền19 2.1.3 Phân loại vốn bằng tiền20 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền20 2.1.5 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp21 2.2 Kế toán tiền mặt22 2.2.1 Khái niệm22 2.2.2 Tài khoản sử dụng22 2.2.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng23 2.2.4 Kế toán chi tiết24 2.2.5 Kế toán tổng hợp25 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng26 2.3.1 Khái niệm26 2.3.2 Đặc điểm26 2.3.3 Tài khoản và nguyên tắc hạch toán26 2.3.4 Chứng từ và sổ sách sử dụng28 2.3.5 Kế toán chi tiết28 2.3.6 Kế toán tổng hợp29 2.4 Kiểm kê vốn bằng tiền30 2.5 Tổ chức luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán trong tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp30 2.5.1 Hình thức kế toán Nhật ký chung30 2.5.2 Hình thức Nhật ký – Sổ cái32 2.5.3 Hình thức Nhật ký chứng từ34 2.5.4 Hình thức chứng từ ghi sổ35 CHƯƠNG 3 : THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI VIỆT NAM37 3.1. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam37 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam37 3.1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam40 3.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam41 3.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam45 3.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam48 3.2.1 Các loại tiền của doanh nghiệp48 3.2.2 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam48 3.3. Kế toán tiền mặt49 3.3.1 Tài khoản sử dụng49 3.3.2 Thủ tục chứng từ và sổ sách sử dụng49 3.3.3 Hạch toán chi tiết kế toán tiền mặt50 3.3.4 Hạch toán tổng hợp50 3.3.3 Nghiệp vụ phát sinh thực tế tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam51 3.3.4 Quy trình kiểm kê tiền mặt tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiền thương mại Việt Nam52 3.4 Kế toán TGNH54 3.4.1 Tài khoản sử dụng54 3.4.2 Thủ tục chứng từ và sổ sách sử dụng55 3.4.3 Kế toán chi tiết56 3.4.4 Kế toán tổng hợp56 3.4.3 Các nghiệp vụ phát sinh thực tế tại Công ty57 CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI VIỆT NAM58 4.1 Đánh giá chung về công tác quản lý kinh doanh và công tác kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam58 4.2 Đánh giá về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam62 4.2.1 Ưu điểm62 4.2.2 Nhược điểm65 4.3 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam67 4.3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện67 4.3.2 Mục đích và yêu cầu hoàn thiện68 4.3.3 Các giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và xúc tiến thương mại Việt Nam68 KẾT LUẬN74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO75

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vốn Hiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý vốn ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vấn đề mà doanh nghiệp phải đương đầu làm để sử dụng vốn đem lại hiệu cao Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mỗi thông tin thu kết trình có tính hai mặt: thông tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu doanh nghiệp trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai cho hợp lý Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam, với kiến thức thu thập thời gian học tập, hướng dẫn thầy: Trần Quý Long Em nhận thấy vấn đề mà tất doanh nghiệp quan tâm, em chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam” Báo cáo em viết dựa nhận thức cá nhân em hoạt động kế toán Công ty; suốt trình thực tập thân nhiều hạn chế nên nhiều thiếu sót Em mong bảo ý kiến đóng góp thầy cô giáo để Báo cáo em hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ DN Doanh nghiệp GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GTGT Giá trị gia tăng QĐ-BTC Quyết định-Bộ tài QLDA Quản lý dự án TCT Tổng công ty TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán theo tổng hợp kế toán tiền mặt 25 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ hạch toán theo tổng hợp kế toán tiền gửi ngân hàng 29 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 31 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ 33 Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Chứng từ 34 Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ 36 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 42 Sơ đồ 3.2 Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần đầu tư xúc 45 tiến thương mại Việt Nam Sơ đồ 3.3 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt 50 Sơ đồ 3.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền gửi ngân hàng 56 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu sử dụng khóa luận tác giả khác xin ý kiến sử dụng chấp nhận Các số liệu khóa luận kết khảo sát thực tế từ đơn vị thực tập Tôi xin cam kết tính trung thực luận điểm khóa luận Tác giả khóa luận (Ký tên) Trần Thị Hồng Ngân CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Tính cấp thiết đề tài Cùng với chuyển đổi sang kinh tế thị trường ta thấy doanh nghiệp ngày cạnh tranh gay gắt khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải cố gắng để phát triển đứng vững thị trường Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị,….Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải làm để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng tạo chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán doanh nghiệp nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Sự thành công doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn công tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thông tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng định phần tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt vốn tiền Nó phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thông qua trung gian tiền Vì vậy, yêu cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Tổ chức hạch toán vốn tiền có hiệu giúp Doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vòng vốn trình kinh doanh Đứng trước hội kinh doanh, cạnh tranh thị trường việc hạch toán vốn tiền có hiệu đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin cần thiết qua biết hiệu kinh doanh doanh nghiệp đưa định đầu tư đắn Hiện kinh tế nước ta có phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với động khiến doanh nghiệp phải đối diện với nhiều thách thức việc tìm kiếm, phát triển mở rộng thị trường Cùng với việc quản lý sử dụng vốn tiền trở nên phức tạp, có ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp Do việc tổ chức công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam, em thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền em chọn đề tài “ Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam” để sâu vào nghiên cứu làm rõ mặt manh, giải vấn đề tồn đọng công ty, tiến hành làm báo cáo thực tập, khóa luận 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Đối với đề tài “Hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Xúc tiến thương mại Việt Nam” nhằm mục đích : Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền để đề giải pháp kiến nghị giúp công ty quản lý hạch toán vốn tiền hiệu tương lai 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận vốn tiền, kế toán vốn tiền - Tìm hiểu đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền công ty Cổ phần Đầu Tư Và Xúc tiến thương mại Việt Nam - Đưa giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xúc tiến thương mại Việt Nam 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác kế toán vốn tiền công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xúc tiến thương mại Việt Nam 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về không gian nghiên cứu: Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Xúc tiến thương mại Việt Nam - Về thời gian thực đề tài: Từ 25/01/2015 đến 31/05/2015 - Thời gian lấy số liệu nghiên cứu: Nghiên cứu công tác hạch toán kế toán vốn tiền tháng năm 2014 1.4 Phương pháp nghiên cứu Để thực đề tài “ Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu Tư Và Xúc tiến thương mại Việt Nam” em sử dụng kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu khác 1.4.1 Phương pháp thu thập thông tin Thu thập nghiên cứu tài liệu công việc quan trọng cần thiết cho hoạt động nghiên cứu khoa học Phương pháp thu thập xử lý số liệu, em sử dụng phương pháp thu thập số liệu thứ cấp số liệu sơ cấp 1.4.1.1 Thu thập liệu thứ cấp Đối với số liệu thứ cấp, em tiến hành thu thập số liệu thứ cấp công ty sau chọn lọc để đưa vào khóa luận cách xác, khoa học, khách quan Ngoài em thu thập thông tin sách báo, internet thông qua trang web, tiến hành xin số liệu, thông tin từ phận phòng ban phòng tổ chức – quản trị, phòng kế toán… tổ chức phòng ban, chức phòng ban, tổ chức máy kế toán, chức nhiệm vụ phần hành kế toán, báo cáo tài số liệu, chứng từ, sổ sách liên quan đến vốn tiền Bên cạnh em thu thập thông tin từ nguồn tài liệu sách giáo khoa, báo cáo khoa học, luận văn… liên quan đến công tác kế toán vốn tiền 1.4.1.2Thu thập liệu sơ cấp Đối với liệu thứ cấp em thu thập thông tin phương pháp vấn, quan sát; Phương pháp so sánh; Phương pháp thống kê; Phương pháp phân tích số liệu, phương pháp kế toán a Phương pháp điều tra, vấn trực tiếp Đây phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thô có liên quan đến đề tài Để có thông tin cần thiết cho vấn đề nghiên cứu em đặt câu hỏi để hiểu thêm nhiều công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng Công ty cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam Dưới số câu hỏi vấn mà em sử dụng để tìm hiểu đề tài này: + Lịch sử hình thành công ty? Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty gì? + Công ty có tổ chức máy quản lý tổ chức máy ké toán nào? Đã hợp lý chưa? + Hiện công ty sử dụng hình thức ghi sổ gì? Công ty có sử dụng phần mềm kế toán không? Những thuận lợi khó khăn gặp phải sử dụng phần mềm kế toán? + Các chứng từ vốn tiền mà công ty sử dụng gồm loại nào? Cách thức hạch toán tổng hợp? Hạch toán chi tiết? Công ty kiểm kê tiền nào? b Phương pháp so sánh Em sử dụng phương pháp so sánh tương đối tuyệt đối kết hoạt động kinh doanh năm gần năm nghiên cứu để tìm mức độ tốc độ tăng giảm số lệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh, giúp nắm bắt rõ trình kinh doanh trình khác công ty c Phương pháp thống kê Là phương pháp thống kê bảng liệu thu thập để lập bảng phân tích tổng hợp lại liệu thu thập d Phương pháp phân tích số liệu Sử dụng phương pháp thống kê, mô tả, so sánh số liệu, phương pháp suy luận để phân tích số liệu, đưa nhận xét, đánh giá số kiến nghị, giải pháp cho công ty hoàn thiện tốt kế toán vốn tiền tương lai e Phương pháp phân tích kinh doanh Là việc mà sử dụng số liệu kinh doanh có sẵn để phân tích ưu điểm nhược điểm công tác kinh doanh để từ tìm nguyên nhân có biện pháp khắc phục để làm cho hoạt động kinh doanh công ty phát triển f Phương pháp kế toán Là việc em sử dụng chứng từ kế toán, tài khoản kế toán sổ sách kế toán để hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp em sử dụng nhiều Ngoài phương pháp em sử dụng phương pháp kinh tế khác phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài 1.5 Nội dung đề tài Nội dung đề tài: Ngoài phần mở đầu kết luận đề tài bao gồm bốn chương: Chương 1: Tổng quan kế toán vốn tiền Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền công tác kế toán vốn tiền Chương 3: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam Chương 4: Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam 1.6 Tổng quan đề tài nghiên cứu Để hiểu rõ đề tài kế toán vốn tiền em nghiên cứu 10 đề tài liên quan đến vấn đề ưu điểm hạn chế rừng có sai sót mong thầy cô đóng góp để báo cáo em hoàn thiện (1) Đề tài: “Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thành Hưng” sinh viên Đặng Thị Thu Hiền, trường Đại học dân lập Hải Phòng năm 2012 Về ưu điểm: Báo cáo đề tài kết cấu hợp lý khoa học bao gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp: Ở chương tác giả thu thập, tổng hợp khái quát vấn đề lý luận chung liên quan đến phạm vi đề tài nghiên cứu cách rõ ràng, chi tiết, khoa học Đối với hạch toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng hạch toán sơ đồ rõ ràng, ngắn gọn mang tính logic, tương đối hợp lý Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH Thành Hưng: Tác giả trình báy tương đối khoa học hợp lý thực trạng kế toán vốn tiền công ty theo hình thức Nhật ký chung, số liệu minh họa cho nghiệp vụ tháng 12 năm 2011 Số liệu dẫn từ chứng từ sau lên sổ sách tương đối khoa học Chương 3: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH Thành Hưng: Ở chương tác giả đưa số ưu điểm thực trạng công tác kế toán vốn tiền như: Mô hình quản lý quản lý hạch toán phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường; nhân viên kế toán giàu kinh nghiệm, nhiệt tình; phân công nhiệm vụ nhân viên đồng đều; máy kế toán gọn nhẹ phù hợp quy mô công ty; hình thức ghi sổ đơn giản, sổ sách lập ghi chép rành mạch, rõ ràng góp phần tăng suất hiệu kinh doanh công ty; việc giữ gìn bảo quản tiền tương đối an toàn Bên cạnh ưu điểm kế toán vốn tiền công ty tồn hạn chế như: Kế toán công ty không tiến hành trích khoản dự phòng phải thu khó đòi bên mua nợ tiền hàng mà chưa trả điều ảnh hưởng không nhỏ tới việc thu hồi vốn Công ty toán lương cho nhân viên thường dồn vào cuối tháng nên cần đến khoản tiền lớn để chi trả điều ảnh hưởng đến dòng tiền doanh nghiệp cuối tháng doanh nghiệp thường toán tiền hàng nên cần lượng tiền lớn công ty không toán tiền lương ảnh hưởng lớn đến uy tín Công ty, cuối tháng định kỳ công ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ làm cho việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ gặp nhiều khó khăn Từ hạn chế tác giả đưa số biện pháp PHỤ LỤC 11 GIẤY BÁO NỢ Ngày in: 16/08/2014 Giờ in: 9:34 am Số tài khoản: 711A30605397 Tên tài khoản: Công ty Cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam xin trân trọng thông báo: Tài khoản quý khách ghi Nợ với nội dung sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền 30.000.000 VND Diễn giải NH phát lệnh: PHONG THANH TOAN NGAN QUY NH giữ tài khoản: CN NAM THANG LONGNHTMCP CONG THUONG VIET NAM Số TK: Người thụ hưởng: Công ty cổ phần đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam Nội dung giao dịch: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt PHỤ LỤC 13 GIẤY BÁO CÓ Ngày in: 17/08/2014 Giờ in: 10:30 am Số tài khoản: 711AA78926740 Tên tài khoản: Công ty Minh Tâm Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam xin trân trọng thông báo: Tài khoản quý khách ghi Nợ với nội dung sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền 35.000.000 VND Diễn giải NH phát lệnh: PHONG THANH TOAN NGAN QUY NH giữ tài khoản: CN NAM THANG LONGNHTMCP CONG THUONG VIET NAM Số TK: 711A30605397 Người thụ hưởng: Công ty CP đầu tư xúc tiến thương mại Việt Nam Nội dung giao dịch: Thu tiền hàng PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty cổ phần Đầu tư Xúc tiến thương mại Việt Nam Địa chỉ: Số 27 đường 800A tổ 32 Nghĩa Đô C, Q.Cầu Giấy, HN Mẫu số 05a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 111 Loại quỹ:Tiền Việt Nam Năm : 2014 Đơn vị tính: 1000 đồng Ngày tháng ghi sổ A Ngày tháng chứng từ B 03/08 03/08 04/08 05/08 Số hiệu chứng từ Thu C Chi D Diễn giải E - Số tồn đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 01 Xuất bán máy điều hòa 04/08 05/08 02 01 Chi mua văn phòng phẩm Khách hàng toán tiền 09/08 09/08 03 10/08 10/08 04 16/08 29/08 Số phát sinh Nợ 145.200.000 F 511, 333 642 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 112 25.000.000 Doanh nghiệp tư nhân Thuận Phát trả trước tiền hàng 131 5.000.000 1121 142 30.000.000 X X Ghi G 2.200.000 15.000.000 07 Có Số tồn 18.700.000 131 ……… Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 05 Chi tạm ứng … - Cộng số phát sinh kỳ - Số tồn cuối kỳ - Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ 16/08 29/08 TK đối ứng 3.000.000 99.800.000 42.000.000 X X 113.000.000 X Ngày 31 tháng 08 năm 2014 X X Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc PHỤ LỤC 10 Đơn vị: Công ty cổ phần Đầu tư Xúc tiến thương mại Việt Nam Địa chỉ: Số 27 đường 800A tổ 32 Nghĩa Đô C, Q.Cầu Giấy, HN Mẫu số 05a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Tiền Việt Nam Đơn vị tính : Việt Nam đồng Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ A B Số hiệu chứng từ Thu Chi C D Số tiền Diễn giải E Ghi Thu Chi Tồn 145.200 000 Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 03/08/2014 03/08/2014 04/08/2014 04/08/2014 05/08/2014 05/08/2014 02 09/08/2014 09/08/2014 10/08/2014 10/08/2014 Xuất bán máy điều hòa 01 01 18.700.000 Chi tiền mua văn phòng phẩm 163.900.000 2.200.000 161.700.000 Khách hàng toán tiền hàng 15.000.000 176.700.000 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 25.000.000 201.700.000 Doanh nghiệp tư nhân Thuận Phát trả trước tiền hàng 5.000.000 206.700.000 ……… 16/08/2014 16/08/2014 29/08/2014 29/08/2014 07 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 05 Chi tiếp khách 30.000.000 219.600.000 3.000.000 216.600.000 ………… Số dư cuối kỳ 203.000.000 G - Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty cổ phần Đầu tư Xúc tiến thương mại Việt Nam Địa chỉ: Số 27 đường 800A tổ 32 Nghĩa Đô C, Q.Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm : 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Ngày, Tháng C Nhật ký chung Diễn giải D Trang sổ E STT dòng G Số hiệu TK đối ứng H - Số dư đầu năm Số tiền Nợ Có 145.200.000 - Số phát sinh tháng 03/08/2014 PT 01, PXK 89 03/08/2014 Xuất bán máy điều hòa chiều Panasonic 04/08/2014 PC 01 04/08/2014 Chi tiền mua văn phòng phẩm 14 05/08/2014 PT 02 05/08/2014 Khách hàng toán tiền hàng 15 15.000.000 09/08/2014 PT 03 09/08/2014 17 25.000.000 10/08/2014 PT 04 10/08/2014 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Doanh nghiệp tư nhân Thuận Phát trả trước tiền hàng ……… 19 5.000.000 16/08/2014 PT 07 16/08/2014 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiên mặt 18.700.000 2.200.000 30.000.000 29/08/2014 PC 05 29/08/2014 Chi tiếp khách 3.000.000 ……… Cộng số phát sinh kỳ 99.800.000 - Số dư cuối tháng 42.000.000 203.000.000 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 17 Đơn vị: Công ty cổ phần Đầu tư Xúc tiến thương mại Việt Nam Địa chỉ: Số 27 đường 800A tổ 32 Nghĩa Đô C, Q.Cầu Giấy, HN Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 08 năm 2014 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 03/08 PT 01, PXK 90 HĐ GTGT 03/08 0002368 03/08 HĐ GTGT 0002468 04/08 HĐ GTGT 0002520 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang 03/08 Xuất bán máy điều hòa chiều Panasonic Mua máy photocopy Toshiba chưa trả tiền 03/08 người bán 03/08 Mua máy chiếu dùng cho quản lý văn phòng 04/08 Mua máy phát điện chưa trả người bán Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H 10 11 111 511 3331 211 133 331 211 133 331 211 133 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Số phát sinh Nợ Có 18.700.000 17.000.000 1.700.000 31.000.000 3.100.000 34.100.000 30.000.000 3.000.000 33.000.000 35.000.000 3.500.000 04/08 PC 01 04/08 Chi tiền mua văn phòng phẩm 05/08 PT 02 05/08 09/08 PT 03 09/08 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 10/08 PT 04 10/08 GBN 1278089 GBC 17/08 1400006 16/08 29/08 PC 05 Khách hàng (Công ty CP Thành An) toán tiền hàng Khách hàng (DN Thuận Phát) đặt trước tiền hàng 16/08 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 17/08 29/08 Khách hàng toán tiền hàng TGNH ……… Chi tạm ứng Cộng chuyển sang trang sau x 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 331 6422 111 111 131 111 112 111 131 1111 1121 1121 131 49 50 141 111 x X 38.500.000 2.200.000 2.200.000 15.000.000 15.000.000 25.000.000 25.000.000 5.000.000 5.000.000 30.000.000 30.000.000 35.000.000 35.000.000 3.000.000 3.000.000 520.600.00 520.600.00 0 PHỤ LỤC 14 Đơn vị: Công ty cổ phần Đầu tư Xúc tiến thương mại Việt Nam Địa chỉ: Số 27 đường 800A tổ 32 Nghĩa Đô C, Q.Cầu Giấy, HN Mẫu số 05a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 112 Loại quỹ: Tiền Việt Nam Năm : 2014 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Ngày tháng ghi sổ A Ngày tháng chứng từ B 16/08 16/08 17/08 17/08 Số hiệu chứng từ Thu C Diễn giải Chi D GBN 1278089PT 07 GBC 1400006 E - Số tồn đầu kỳ - Số phát sinh kỳ …… Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt F - Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ Số phát sinh Nợ 221.560.000 131 X X Số tồn G 30.000.000 35.000.000 X 67.800.000 168.000.000 X X 103.360.000 X X Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Kế toán trưởng Ghi Có 1111 Thu tiền hàng khách hàng …… - Cộng số phát sinh kỳ - Số tồn cuối kỳ Người ghi sổ TK đối ứng Giám đốc PHỤ LỤC 15 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 112 Tháng 08 năm 2014 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Đơn vị tính : Việt Nam đồng Số tiền TK đối Gửi vào Rút ứng Số dư đầu kỳ Còn lại 287.161.031 - Số phát sinh kỳ …… GBN 1278089 PT 07 GBC 1400006 16/08 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 17/08 4/8 15/8 Thu tiền hàng khách hàng …… 530 - Cộng số phát sinh kỳ 531 - Số tồn cuối kỳ - Sổ có … trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 30.000.000 35.000.000 67.800.000 168.000.000 X X 103.360.000 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 18 Đơn vị: Công ty cổ phần Đầu tư Xúc tiến thương mại Việt Nam Địa chỉ: Số 27 đường 800A tổ 32 Nghĩa Đô C, Q.Cầu Giấy, HN Mẫu số 06-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP Công thương-Chi nhánh Nam Thăng Long Số hiệu tài khoản nơi gửi: 1121 Đơn vị tính : Việt Nam đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải D TK đối ứng E Số tiền Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại Số dư đầu kỳ 221.560.000 Số phát sinh kỳ ………… 16/08 GBN1278089, PT 07 16/08 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 17/08 GBC1400006 17/08 Thu tiền hàng công ty Minh Tâm 30.000.000 179.680.000 35.000.000 214.680.000 ………… Số dư cuối kỳ 103.360.000 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Ghi G (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 16 Đơn vị: Công ty cổ phần Đầu tư Xúc tiến thương mại Việt Nam Địa chỉ: Số 27 đường 800A tổ 32 Nghĩa Đô C, Q.Cầu Giấy, Hà Nội Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm : 2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải Ngày, Tháng C 16/08/2014 GBN 1278089 16/08/2014 17/08/2014 GBC 1400006 17/08/2014 D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng ……… Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Thu tiền hàng công ty Minh Tâm ……… Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối tháng Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có 221.560.000 20 30.000.000 35.000.000 67.800.000 168.000.000 103.360.000 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)