Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Ắc quy KORNAM

MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 2 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 4 1.2. Tổ chức quản lý vốn bằng tiền. 5 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 10 2.1.2 Thủ tục chứng từ đối với tiền gửi ngân hàng 14 2.2. Kế toán chi tiết vốn bằng tiền. 18 2.2.1.Kế toán chi tiết tiền mặt tại quỹ. 19 2.2.2 . Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng tại Công ty Ắc quy KORNAM 34 2.3 Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại Công ty 43 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt tại quỹ. 43 2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng tại Công ty Ắc quy KORNAM 50 CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 53 3.1.Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Ắc quy Kornam. 53 3.1.1 Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty Ắc quy Kornam. 53 3.1.2. Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Ắc quy KORNAM. 54 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Ắc quy KORNAM. 57 3.2 Các giải pháp hoàn thiện bộ máy kế toán và phần hành kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Ắc quy Kornam. 58 KẾT LUẬN 64

Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC 1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN BIỂU SỐ 01PHIẾU THU 13 BIỂU SỐ 02 PHIẾU CHI 14 2.1.2 THỦ TỤC CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 15 BIỂU SỐ 03: UỶ NHIỆM CHI (PAYMENT ORDER) 17 BIỂU SỐ 04: ỦY NHIỆM THU 18 UỶ NHIỆM THU 18 2.2 KẾ TOÁN CHI TIẾT VỐN BẰNG TIỀN 18 2.2.1.KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN MẶT TẠI QUỸ 20 BIỂU SỐ 06 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN .23 BIỂU SỐ 07 HÓA ĐƠN GTGT 24 BIỂU SỐ 08 GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG .24 BIỂU 09 HỢP ĐỒNG MUA BÁN ẮC QUY 26 BIỂU 10 HÓA ĐƠN GTGT .29 BIỂU SỐ 11 PHIẾU THU 29 BIỂU SỐ 12 PHIẾU CHI 31 BIỂU SỐ 13 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 186 32 BIỂU SỐ 14 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 187 33 2.2.2 KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM .34 BIỂU SỐ 15 GIẤY BÁO CÓ 35 BIỂU 16 HÓA ĐƠN GTGT .37 BIỂU 17 ỦY NHIỆM CHI 38 BIỂU 18 GIẤY BÁO NỢ 39 BIỂU 19 ỦY NHIỆM CHI 40 BIỂU 20.GIẤY BÁO NỢ .40 BIỂU 21.CHỨNG TỪ GHI SỔ 41 BIỂU 22.CHỨNG TỪ GHI SỔ 42 2.3 KẾ TOÁN TỔNG HỢP VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 44 2.3.1 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN MẶT TẠI QUỸ .44 BIỂU SỐ 23 SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT SỔ CHI TIẾT .45 TÀI KHOẢN: 111-TIỀN MẶT TẠI QUỸ .45 BIỂU SỐ 24 SỔ CÁI TIỀN MẶT 46 BIỂU SỐ 25 SỖ QUỸ TIỀN MẶT 47 Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.3.2 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 51 BIỂU SỐ 27 SỔ CHI TIẾT TK 1121 52 CHƯƠNG III 54 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 54 3.1.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 54 3.1.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM .54 3.1.2 NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 55 3.1.3 PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 58 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 59 BIỂU SỐ 30 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ 62 Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Kế toán công cụ quản lý kinh tế tài đơn vị toàn kinh tế quốc dân Với phát triển kinh tế công cụ kinh tế dần cải thiện phát triển phù hợp đáp ứng nhu cầu giai đoạn Bên cạnh công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành có mối quan hệ gắn bó tạo thành hệ thống Trong phần hành kế toán vốn tiền phần hành quan trọng vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ , vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp Với điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế quy mô kết cấu vốn tiền vô phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Thực tế thời gian qua nước ta cho thấy doanh nghiệp việc sử dụng vốn chưa thực hiệu quả, chưa khai thác hết tiềm sử dụng vốn nói chung vốn tiền nói riêng Trên sở đó, qua thời gian thực tập sở thực tập em chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM” Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Nội dung chuyên đề gồm chương chính: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo hướng dẫn Gv Nguyễn Viết Hà cán nhân viên Công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hà Thị Thu Thảo Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thức tiền tệ, có tính chất khoản cao Hiện tại, vốn tiền Công ty bao gồm tiền mặt quỹ Công ty, tiền gửi Ngân hàng khoản tiền chuyển Tuy nhiên, Công ty không phát sinh tiền chuyển Hiện , Công ty có tài khoản giao dịch ngân hàng giao dịch là: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank), Ngân hàng Thương mại Cổ phần Hàng hải (MSB), Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam (Techcombank), Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ công ty mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh vừa kết của hoạt động công ty thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô vốn tiền Công ty phản ánh khả toán tức thời Công ty Quy mô vốn tiền loại vốn có tính Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán luân chuyển cao nên thường mắc thiếu sót xảy tiêu cực Vì cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ có hiệu loại vốn Các luồng tiền thu chi chủ yếu Công ty + Luồng tiền thu Công ty chủ yếu : tiền thu từ bán sản phẩm( ắc quy, …), dịch vụ, thu từ cho thuê văn phòng, thu từ đầu tư tài chính, thu tạm ứng thừa, lĩnh tiền gửi ngân hàng quỹ, lãi tiền vay tiền gửi ngân hàng , thu từ hoạt động khác… + Liên quan đến nghiệp vụ chi tiền bao gồm khoản, nghiệp vụ chi cho đầu tư xây dựng bản, chi tạm ứng, chi toán hội nghị, tiếp khách, chi mua sắm trang thiết bị, mua sản phẩm đầu vào… 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán Nếu trình hoạt động kinh doanh có phát sinh nghiệp vụ có sử dụng ngoại tệ công ty quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế phát sinh nghiệp vụ, thời điểm cuối năm tài khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố Chênh lệch đánh giá lại đưa vào tài khoản doanh thu chi phí tài năm tài chính.Công ty không sử dụng vàng bạc đá quý Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu, chi đảm bảo an toàn cho loại sử dụng có hiệu quả, tiết kiệm mục đích.Để quản lý tốt vốn tiền Công ty trước hết cần tách biệt chức bảo quản vốn tiền chức ghi chép nghiệp vụ vốn tiền Tổ chức máy kế toán liên quan đến hoạt động thu chi tiền Công ty Hiện tại, liên quan đến kế toán vốn tiền bao gồm nhân viên sau : • Kế toán trưởng (kiêm Trưởng phòng TC – KT): Bà Nguyễn Thị Kim Dung với trình độ học vấn: Cử nhân Đại học Kinh tế khoa kế toán thời gian công tác:Công tác năm công ty Bà Dung có trách nhiệm tổ chức thực công tác kế toán, điều hành máy kế toán, giám sát tài chính, thực quy định pháp luật kế toán, tài • Kế toán tiền mặt Bà Nguyễn Ánh Dương với trình độ học vấn: Cử nhân Đại học tài kế thời gian công tác :Công tác năm Công ty Bà Dương có trách nhiệm tổ chức thực công tác kế toán tiền , ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu chi tiền, thực đối chiếu tiền theo quý, • Kế toán viên toán, công nợ (1người): bà Trần Thu Thủy ( Sinh ngày 14 tháng năm 1982) , trình độ học vấn:Tốt nghiệp CĐKTK Thuật Thái bình thời gian công tác năm công ty Bà phụ trách theo dõi, lập Phiếu Thu, thực việc lập phiếu chi tiền mặt dựa chứng từ Giám Đốc ký duyệt Giấy đề nghị toán, đề nghị tạm ứng, toán tạm ứng, bảng lương…; thực kiểm tra đầy đủ quy trình chứng từ, thủ tục toán Đồng thời Bà đảm nhận việc theo dõi tình hình công nợ phải thu, phải trả theo đối tượng khách hàng, nhà cung cấp, để phục Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán vụ việc theo dõi đầy đủ, kịp thời xác khoản Nợ phải thu, phải trả; theo dõi chi tiết Hợp đồng liên quan đến khoản Phải thu-Phải trả để thực việc đối chiếu lý hợp đồng kết thúc; phân loại nợ kịp thời phát khoản Nợ khó đòi hay hạn để có biện pháp xử lý; theo dõi khoản Phải thu-Phải trả khác • Thủ quỹ Bà Lương Hồng Yến (sinh ngày 05 tháng 11 năm 1985), trình độ :Cử nhân CĐ Hải Dương chuyên nghành kế toán thời gian công tác Công ty năm công ty Bà đảm nhận quản lý quỹ tiền mặt, thực thu – chi theo yêu cầu Giám đốc, Kế toán trưởng phê duyệt, theo dõi tiền gửi ngân hàng, thực giao dịch cần thiết với ngân hàng Vốn tiền vô quan trọng hoạt động Công ty người có trách nhiệm chung quản lý, bảo quản phát sai sót Hạn mức duyệt thu chi tiền Với quy mô doanh nghiệp vừa nhỏ, Phó giám đốc phép duyệt chi đến 10 triệu đồng với mức chi lớn 10 triệu đồng Giám đốc duyệt chi Việc phân cấp duyệt chi tiền nhằm đảm bảo việc quản lý tiền hiệu quả, tránh rủi ro chồng chéo nhiệm vụ Mọi khoản thu, chi tiền mặt có chứng từ kèm theo phiếu thu, phiếu chi với đầy đủ chữ ký theo quy định Sau thu , chi tiền thủ quỹ phải đóng dấu “Đã thu tiền” “Đã chi tiền” để xác minh nghiệp vụ thu, chi diễn chứng từ Cuối ngày thủ quỹ vào chứng từ thu, chi để ghi vào Sổ quỹ tiền mặt đưa cho kế toán tiền mặt ghi sổ Cuối ngày thủ quỹ tiến hành kiểm kê số tiền thực tế tồn quỹ, đối chiếu với kế toán tiền mặt sổ quỹ Sổ kế toán xem Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán có chênh lệch không để tìm nguyên nhân cách giải Kế toán tiền mặt sau nhân Báo cáo quỹ thủ quỹ chuyển đến phải tiến hành kiểm tra định khoản, sau theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ tiến hành nhập số liệu vào máy Sau hai tuần kế toán thành lập Ban kiểm kê quỹ tiền mặt kế toán trưởng tiến hành để kiểm tra, đối chiếu số tiền thực tế có liên quan đồng thời lập Bảng kiểm kê quỹ có đầy đủ chữ ký người tham gia Đồng thời, Công ty có biện pháp thủ tục nhằm bảo vệ loại vốn cách an toàn Trong trình sử dụng vốn tiền cần phải tuân theo nguyên tăc, chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước ban hành Lượng tiền mặt quỹ công ty không vượt mức tồn quỹ thoả thuận với Ngân hàng theo thoả thuận hợp đồng thương mại.Hiện tại, Công ty quy định định mức tồn quỹ tiền mặt 50 triệu đồng Lượng tiền thường dùng để chi tiêu cho nhu cầu thường xuyên Một số quy định công tác quản lý vốn tiền sau: • Các khoản thu, chi tiền mặt qua quỹ công ty phải chứng minh chứng từ phê duyệt Phiếu thu, Phiếu chi, biên lai thu tiền, … • Sổ quỹ tiền mặt thủ quỹ quản lý, khoản thu;chi tiền mặt phải ghi Sổ quỹ tiền mặt, phải cập nhật tính số tồn quỹ hàng ngày Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán • Phiếu chi tiền mặt phải kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận giám đốc hay Phó giám đốc uỷ quyền ký duyệt • Các chứng từ toán đính kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ kế toán trưởng kiểm tra trước lập phiếu • Các chứng từ ngân hàng đảm bảo đầy đủ cập nhật thường xuyên phát sinh nghiệp vụ Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp 52 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu số 27 Sổ chi tiết TK 1121 Công ty Ắc quy KORNAM Khu công nghiệp Phúc Khánh, Thành phố Thái Bình SỔ CHI TIẾT Tài khoản 1121: TGNHVN- Tiền gửi toán ngân hàng TMCPHH Ngày 28/2/2012 Chứng Ngày từ Diễn giải TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có 62.345.680 342 28/2/12 Trả cổ tức T2 1388 68.530.000 342 28/2/12 Lãi tiền gửi 515 11.795.000 … … … … … Cộng phát sinh 234.760.000 Số dư cuối kỳ 172.545.680 Thủ trưởng (Ký, họ tên) Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 124.560.000 Người lập biểu (Ký, họ tên) Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 53 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Theo quy trình kế toán từ chứng từ ghi sổ kế toán ngân hàng tiến hành vào sổ TK 1121 Tuy nhiên phần mềm kế toán công ty áp dụng không cho phép in Sổ tổng hợp 1121 Ngoài công ty mở sổ kế toán theo dõi bên cho kế toán kế toán tiền gửi ngân hàng sổ phụ tài khoản Tiền gửi ngân hàng Sổ phụ tài khoản mở chi tiết cho ngày phát sinh nghiệp vụ Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 54 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán CHƯƠNG III HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 3.1.Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy Kornam 3.1.1 Đánh giá chung công tác kế toán Công ty Ắc quy Kornam Về mặt quản lý, máy quản lý công ty tổ chức gọn nhẹ, thực chuyên môn hoá cao, không ngừng nâng cao trình độ cho cán bộ, công nhân viên.Công ty có máy kế toán làm việc hiệu Từng cá nhân có trách nhiệm cao phần hành kế toán mà đảm nhận Trong máy kế toán có phân công công việc rõ ràng, trồng chéo quản lý, điều hành công tác hạch toán Mỗi nhân viên phòng có nhiệm vụ theo dõi đối tượng kế toán riêng theo trình tự trách nhiệm, quyền lợi nghĩa vụ đồng thời tiến hành kế toán theo dõi cho đối tượng đó, chịu trách nhiệm công tác kế toán có vấn đề xảy Tinh thần trách nhiệm, ý thức công việc cao, có tính chuyên môn hoá Công ty có phần mềm kế toán riêng biệt phần mềm kế toán dùng cho công tác kế toán đơn vị hàng hải Phần mềm có tính phù hợp với lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quy định hành nhà nước chi tiết cho loại làm cho doanh nghiệp, nhà đầu tư dễ Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 55 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán dàng đọc báo cáo Hệ thống tài khoản sử dụng thống làm để lập báo cáo theo quy đinh hành nhà nước Mỗi phần hành xây dựng hệ thống tài khoản riêng, tài khoản có mối liên hệ mật thiết với Công ty áp dụng hình thức sổ Chứng từ ghi sổ phù hợp cho công tác kế toán vận dụng phần mềm kế toán, phương pháp kiểm kê định kỳ nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ kết hợp việc kiểm kê vào cuối năm nên phù hợp với sách kế toán công ty Việc luân chuyển sổ sách chứng từ phận thực nhanh chóng tạo điều kiện cho việc tập hợp chi phí, tính giá thành đầy đủ,chính xác 3.1.2 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM + Ưu điểm : Trong công tác kế toán kế toán Công ty kế toán vớn tiền khâu vô quan trọng Chính mà công ty có biện pháp tôt việc tổ chức kế toán quản lý sử dụng vốn tiền Việc kế toán phần hành thực máy vi tính nên công việc kế toán tiến hành nhanh chóng thuận tiện, số liệu cập nhật thường xuyên nên thông tin kế toán cung cấp mang tính liên tục xác Việc thu, chi tiền phải thường xuyên báo cáo, đảm bảo giám sát hoạt động công ty Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 56 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Việc giữ gìn bảo quản Tiền mặt két đảm bảo tính an toàn cao, nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Công tác kế toán hợp đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách hợp nghiệp vụ phát sinh liên quan trực tiếp đến biến động vốn tiền Về chứng từ sử dụng Hệ thống chứng từ công ty áp dụng với quy định chung pháp luật Khi phát sinh nghiệp vụ đảm bảo đầy đủ chứng từ kế toán kế toán phản ánh vào sổ sách kế toán tương ứng Việc luân chuyển chứng từ bố trí tuần tự, khoa học thuận tiện cho việc ghi chép Có chứng từ đặc trưng phát sinh nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền, chứng từ thống từ công ty đến đơn vị thành viên Các chứng từ bảo quản, lưu trữ theo chuẩn mực kế toán quy định Về tài khoản sử dụng Công ty sử dụng tương đối đầy đủ tài khoản theo quy định Bộ tài chính, việc sử dụng thống hệ thống tài khoản công ty áp dụng kế toán vốn tiền Việc kế toán vốn tiền với sử dụng tài khoản chi tiết theo đối tượng phát sinh nghiệp vụ TK 112 chi tiết Tìên gửi ngân hàng Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 57 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán ngân hàng khác Công ty xoá bỏ tài khoản 113-“ Tiền chuyển” thực chất không theo dõi khoản tiền chuyển + Nhược điểm  Vì không lưu giữ ngoại tệ quỹ ngân hàng nên công ty không sử dụng tài khoản 007 biết tình hình biến động ngoại tệ công ty  Công ty không sử dụng tài khoản 413 “chênh lệch tỷ giá hối đoái” để đánh giá lại khoản phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài xử lý chênh lệch tỷ giá cuối năm tài hoạt động khác Tài khoản tính lãi, lỗ tỷ giá sau kết chuyển vào doanh thu chi phí tài đảm bảo nguyên tắc thận trọng đánh giá biến động tỷ giá có tác động đến hoạt động công ty Về sổ sách kế toán  Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với sổ sách cần thiết phục vụ cho quản lý nên công ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm phần số lượng chứng từ sổ sách phải lưu trữ Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 58 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán  Hình thức ghi sổ mà Công ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ, hình thức phù hợp với công tác trình độ quản lý công ty Đồng thời hình thức ghi sổ dễ áp dụng cho phần mềm kế toán giúp cung cấp thông tin, liệu kế toán cách nhânh chóng, xác  Bên cạnh vài điểm khác biệt như: Hệ thống sổ sách hợp chưa đầy đủ, Khu công nghiệp Phúc Khánh, Thành phố Thái Bình không sử dụng Sổ tài khoản Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng Về báo cáo kế toán Công tác kế toán áp dụng đầy đủ báo cáo theo quy định kế toán bao gồm Báo cáo tài Báo cáo quản trị Với phần hành vốn tiền công ty có sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định Bộ tài sử dụng Báo cáo quỹ hai báo cáo quan trọng quản lý lưu thông tiền tệ Việc lập báo cáo giúp cho công ty hợp khoản thu, chi kỳ 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM - Sự cần thiết hoàn thiện kế toán vốn tiền Với tốc độ cạnh tranh doanh nghiệp tìm cho hướng phù hợp đồng thời phải cố gắng khắc phục tồn yếu Để hoà nhập xu hướng công nghiệp hoá, đại hoá Công ty Ắc quy Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 59 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán KORNAM đạo sáng suốt ban quản lý Công ty, không ngừng thay đổi ngày lớn mạnh Bộ máy kế toán củng cố hoàn thiện để nhanh chóng hoà nhập với phát triển giới - Phương hướng hoàn thiện • Hoàn thiện sở tôn trọng tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán hành Bộ tài ban hành kế toán công cụ quản lý hữu hiệu Nhà nước • Hoàn thiện phải dựa sở thực tiễn công ty, phù hợp với quy mô đặc điểm hoạt động công ty, trình độ chuyên môn nghiệp vụ, trình độ quản lý, yêu cầu nhà quản lý,… đảm bảo cung cấp thông tin cho đối tượng có yêu cầu cách nhanh chóng xác 3.2 Các giải pháp hoàn thiện máy kế toán phần hành kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy Kornam  Trước tiên công tác kế toán nói chung cần đảm bảo: Có phân công công việc cụ thể cần có phối kết hợp phần hành kế toán Căn nhiệm vụ nhân viên, tình hình thực tế công việc với số lượng nhân viên phòng để điều chỉnh, bố trí nhân cho hợp lý nhất, động nhất, phù hợp với công tác kế toán làm máy vi tính Đối với vấn đề kỹ thuật phần mềm kế toán áp dụng, công ty nên có kiểm tra chặt chẽ trước đưa vào sử dụng, chương trình phần mềm nên Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 60 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán lập trình để hoàn thiện nữa, giảm thiểu rủi ro phần mềm gây công tác kế toán công ty Đối với phần hành kế toán vốn tiền biện pháp nhằm hoàn thiện đảm bảo công tác kế toán không rườm rà mà cung cấp thông tin kế toán xác đầy đủ  Về sử dụng tài khoản: công ty nên sử dụng Tài khoản 007 tài khoản bảng để theo dõi tình hình biến động ngoại tệ kỳ Đồng thời công ty nên sử dụng tài khoản 413 –“Chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ” để đánh giá lại khoản chênh lệch đánh giá lại khoản ngoại tệ cuối năm tài qua kết chuyển chênh lệch vào doanh thu chi phí tài Ta sử dụng Bảng sau: Bảng đánh giá lại khoản có gốc ngoại tệ Khoản mục Số dư USD TGBQLNH Số dư VND Đánh giá lại Lãi tỷ giá hối đoái Sau kế toán tiến hành định khoản: Nếu lỗ tỷ giá hối đoái Nợ TK 635: Số lỗ Có TK 413 Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 61 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Nếu lãi tỷ giá hối đoái: Nợ TK 413 Có TK 515 *Để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh nên sủ dụng sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ mẫu ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp 62 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu số 30 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị:… Mẫu số S02b-DN Địa chỉ:… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm… Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày,tháng A B Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày,tháng A B -Cộng tháng -Cộng tháng -Cộng luỹ kế từ đầu quý -Cộng luỹ kế từ đầu quý Số tiền Công ty nên in sổ cho tài khoản đặc biệt tài khoản công nợ cần thiết để phục vụ cho công tác quản lý Bên cạnh phát triển kinh tế, Hệ thống kế toán ngày củng cố hoàn thiện cho phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế áp dụng rộng rãi Chính Công ty nên thường xuyên tổ chức đào tạo lớp tập huấn nhằm bổ sung kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ kế toán Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán cho nhân viên kế toán văn phòng Đồng thời để tránh xảy sai sót trình ghi chép hóa đơn, chứng từ công ty nên tổ chức khóa đào tạo, hướng dẫn nghiệp vụ, cách ghi hóa đơn chứng từ đặc thù ngành cho nhân viên Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội cần phải trọng giúp nâng cao hiệu quản lý công tác kế toán nói chung công tác kế toán quản lý vốn tiền  Báo cáo kế toán: Công ty nên tổ chức thống báo cáo Công ty đơn vị thành viên, để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác hợp phòng kế toán công ty, đề quy định cho đơn vị thành viên nộp báo cáo lên công ty phải lập theo biểu mẫu mà công ty quy định, để tránh tình trạng loại báo cáo mà mẫu lập lại khác  Hệ thống tài khoản chi tiết tài khoản Hiện nay, nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ vây Công ty không mở chi tiết tài khoản ngân hàng mà Công ty số dư Công ty gặp khó khăn trình kiểm soát Công ty tiết cho ngân hàng phát sinh thường xuyên nghiệp vụ, mã hoá tài khoản để thuận tiện trình kế toán quản lý Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 64 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Cùng với việc trọng công tác quản lý thu, chi phải đảm bảo thường xuyên đôn đốc thực triệt để tiết kiệm chi phí quản lý mà đảm bảo hoạt động ngày phát triển năm sau cao năm trước cách bền vững Công ty nên trọng hoàn thiện vào phần mềm kế toán để tăng tính sử dụng phần mềm kế toán sử dụng đơn vị góp phần hoàn thiện việc xử lý số liệu sử dụng cách dễ dàng Trên số ý kiến biện pháp thân em với mong muốn góp phần hoàn thiện công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng sở thực tập KẾT LUẬN Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Trong công tác quản lý nói chung công tác kế toán nói riêng, yêu cầu tổ chức tốt công tác kế toán ngày khoa học hợp lý đặt lên hàng đầu Bộ máy kế toán góp phần quan trọng việc quản lý điều hành hoạt dộng doanh nghiệp, việc cung cấp thông tin kế toán cách nhanh chóng, kịp thời, xác đầy đủ giúp cho lãnh dạo doanh nghiệp đưa định hợp lý Để kế toán phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc cung cấp thông tin xác kịp thời tài sản tình hình hoạt động doanh nghiệp ban giám đốc Vốn tiền sở cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp thực trình sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập tai Công ty Ắc quy KORNAM giúp em tiếp cận điều kiện thực tế, củng cố vận dụng kiến thức học vào công việc thực tế Vì thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, trình độ thân hạn chế nên chuyên đề tránh khỏi sai lầm thiếu sót Em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo Công ty Ắc quy KORNAM cô, chú, anh chị Ban Tài - Kế toán giúp đỡ em hoàn thành viết Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo hướng Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 66 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Công bảo hướng dẫn em, bảo em suốt trình thưc tập, viết Báo cáo viết chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hà Thị Thu Thảo Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp [...]...Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ đối với tiền mặt tại quỹ + Chứng từ sử dụng : Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu thập thông tin đầy đủ và chính xác về tình hình tăng, giảm của các loại vốn bằng tiền trong công ty và là căn cứ để tiến hành... 74 Tại ngân hàng: Sở giao dịch ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Tỉnh,thành: Hà Nội Mã KH: 000626190 Hợp đồng số: Đơn đặt hàng UNT +Hđ 11/2011 Số tiền : 3.455.000 Bằng chữ: Ba triệu bốn trăm năm mươi năm nghìn Ngày 26 tháng 2 năm 2012 Đơn vị thu tiền (Payer) Ngân hàng A (Bank A) Ngân hàng B (Bank B) 2.2 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền Kế toán chi tiết vốn bằng tiền bao gồm kế toán tiền mặt và kế toán tiền. .. thanh toán tiền hàng, kế toán tiền mặt lập phiếu thu như sau: Biểu số 11 Phiếu thu Đơn vị: Công ty Ắc quy Kornam Mẫu số :01- TT Khu công nghiệp Phúc Khánh, Thành phố Thái Bình PHIẾU THU Ngày 21 tháng 2 năm 2012 Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán 6 – Khóa 12 Số:293 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 30 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Nợ: TK 111 Có: TK 333 Có: TK 5111 Họ tên người nộp tiền: ... Thu Thảo Lớp Kế Toán 6 – Khóa 12 Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 23 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ):Một triệu một trăm nghìn đồng Tại ngay 5 tháng 2 năm 2012, anh Chung lập đề nghị thanh toán như sau : Biểu số 06 Giấy đề nghị thanh toán Đơn vị: Công ty Ắc quy Kornam Mẫu... giao cho người nộp tiền( nhận tiền) , 1 liên lưu tại nơi lập phiếu Kế toán tiền mặt hiện tại do Bà Dương đảm nhận : trực tiếp theo dõi tình hình thanh toán bằng tiền mặt, viết phiếu thu, phiếu chi, theo dõi thu chi và theo dõi số dư tiền mặt để đối chiếu với thủ quỹ Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán 6 – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Quá trình luân... 1.200.000 Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán với đầy đủ chữ ký có liên quan kế toán tiền lập Phiếu chi xin ý kiến xét duyệt của lãnh đạo để thủ quỹ tiến hành chi tiền Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán 6 – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp 31 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu số 12 Phiếu chi Đơn vị: Công ty Ắc quy Kornam Mẫu số :02- TT (Ban hành theo... nhật số liệu liên quan Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán 6 – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp 35 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu số 15 Giấy báo có Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh HN-44 Nguyễn Du, Hà Nội Giấy Báo có Số TK 03001-01-0006335 Tên TK : Công ty Ắc quy KORNAM Kính gửi: Công ty Ắc quy KORNAM Địa chỉ : Khu công nghiệp Phúc Khánh, Thành phố Thái Bình... Thảo Lớp Kế Toán 6 – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 19 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán  Hệ thống tài khoản Các tài khoản sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền bao gồm : + TK 111: Tiền mặt Và tài khoản này được chi tiết thành 2 tiểu khoản: TK 1111: Tiền mặt-VNĐ TK 1112: Tiền mặt -Ngoại tệ Với nội dung nghiệp vụ như sau : Bên nợ : - Các khoản tiền mặt nhập quỹ - Số tiền mặt... 5.500.000 VNĐ tiền khách sạn cho chuyến công tác Sài Gòn 5 ngày Tổng giá trị hóa đơn khách sạn là 4.400.000 VNĐ) Khi thu tiền, kế toán tiền mặt xem xét các chứng từ gốc đi kèm và thu tiền tạm ứng thừa chứng từ có phiếu thu do kế toán tiền lập làm cơ sở ghi sổ.Cụ thể như sau Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán 6 – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp 22 Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu... 2012 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Công ty đang sử dụng hình thức kế toán là Chứng từ ghi sổ do vậy dựa trên các phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc đi kèm, kế toán vào các chứng từ ghi sổ được sử dụng để kế toán như sau: Biểu số 13 Chứng từ ghi sổ số 186 Công ty Ắc quy KORNAM Mẫu số S02a- Khu công nghiệp Phúc ... đề tài “Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM” Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Nội dung chuyên. .. nhân viên Công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hà Thị Thu Thảo Hà Thị Thu Thảo Lớp Kế Toán – Khóa 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp... 12 Chuyên Đề Thực Tập Tốt Nghiệp Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Quá trình luân chuyển chứng từ diễn sau: + Từ chứng từ gốc hợp đồng kinh doanh, hoá đơn GTGT, Giấy đề