Hoàn thiện kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại Thái Trường
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1. BHXH: Bảo hiểm xã hội 2. BHYT: Bảo hiểm y tế 3. CNV: Công nhần viên 4. CĐHH: Cố định hữu hình 5. CCDC: Công cụ, dụng cụ 6. DNTN: Doanh nghiệp tư nhân 7. GTGT: Giá trị gia tăng 8. KBNN: Kho bạc Nhà nước 9. No-PTNT: Nông nghiệp – Phát triển nông thôn 10. TNHH: Trách nhiệm hữu hạn 11. TK: Tài khoản 12. SXKD: Sản xuất kinh doanh 13. PCCC Phòng cháy, chữa cháy SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 1 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… Danh mục sơ đồ,bảng biểu Biểu số, Sơ đồ Nội dung Trang 1-1 Một số chỉ tiêu về HĐKD của Cty TNHH MTV NghÜa Hoµ 08 1-1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của c«ng ty 10 1-2 Sơ đồ bộ máy kế toán của c«ng ty 14 2-1 Trinh tự luân chuyển phiếu thu 23 2-2 Trình tự luân chuyển phiếu chi 24 2-3 Phiếu thu 25 2-4 Hoá đơn bán hàng 26 2-5 Phiếu chi 28 2-6 Hoá đơn mua hàng 28 2-7 Giấy đề nghị tạm ứng 30 2-8 Giấy thanh toán tạm ứng 31 2-9 Giấy đề nghị thanh toán 33 2-10 Bảng kê chi tiền 35 2-11 Bảng kiểm kê quỹ 36 2-12 Sổ kế toán chi tiết tiền mặt 38 2-13 Sổ quỹ tiền mặt 40 2-14 Sổ nhật ký chung 42 2-15 Sổ cái 44 SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 2 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… 2-16 Uỷ nhiệm chi 48 2-17 Ủy nhiệm chi 49 2-18 Số kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 51 2-19 Sổ nhật ký chung 52 2-20 Sổ cái 53 LỜI MỞ ĐẦU “Học đi đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” đó là phương châm giáo dục và đào tạo của Đảng ta, của nhà trường Xã hội chủ nghĩa chúng ta. Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi được học xong phần lý thuyết về chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng những lý luận đã học được vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ được công việc sau này khi tốt nghiệp ra trường về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hoà nhập và đảm đương các nhiệm vụ được phân công. Là một sinh viên chuyên ngành kế toán, trong thời gian thực tập tại C«ng ty, được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn: ………………. và của Quý C«ng ty, em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của C«ng ty đặc biệt là về công tác kế toán tại C«ng ty và mạnh dạn chọn đề tài: "Hoàn thiện kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại Thái Trường” Với đề tài này em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý kiến hy vọng có thể giúp ích cho hoạt động kế toán của C«ng ty trong thời gian tới. Nội dung của báo cáo này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, chuyên đề gồm 3 chương chính: SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 3 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… Chương I: Giới thiệu về tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH Thương mại Thái Trường Chương II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM Thái Trường Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM Thái Trường Vì thời gian thực tập ở C«ng ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thể chuyên đề này của em còn chưa được tốt. Rất mong được các thầy cô giáo và Quý C«ng ty góp ý kiến để chuyên đề được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cám ơn Cô giáo hướng dẫn …………………… và cán bộ nhân viên phòng kế toán - tài chính của C«ng ty đã giúp đỡ em để hoàn thành chuyên đề này SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 4 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THÁI TRƯỜNG 1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Xuất phát từ đặc thù hoạt động kinh doanh và yêu cầu quản lý của C«ng ty. Bộ máy kế toán của Công ty TNHH TM Thái Trường tổ chức theo mô hình tập chung (Tổ chức kế toán một cấp). Đơn vị kế toán độc lập chỉ mở một bộ sổ kế toán, tổ chức một bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán. Phòng tài chính kế toán của C«ng ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp của các phòng ban có liên quan đặc biệt là từ Phòng kinh doanh. - Nhân viên kế toán C«ng ty gồm: 08 người, trong đó: + 01 Kế toán trưởng: Trình độ chuyên môn Đại Học. + 01 Kế toán tổng hợp: Trình độ chuyên môn Đại Học. + 01 Kế toán tiền mặt, tài sản CĐHH, Thanh toán tiền lương: Trình độ chuyên môn Đại Học. + 01 Kế toán vật tư hàng hoá, CCDC, Vật tư: Trình độ chuyên môn Đại học. + 03 Kế toán thanh toán: Trình độ chuyên môn Đại Học + 01 Thủ quỹ: Trình độ chuyên môn Đại học. * Bộ máy kế toán Doanh nghiệp được thể hiện qua sơ đồ 1-1: SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 5 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH TM Thái Trường Nguồn: Phòng kế toán tài vụ + Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung có nhiệm vụ đôn đốc kiểm tra giám sát việc thực hiện công tác kế toán, tình hình thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh, vốn tài sản của Doanh nghiệp, giúp Giám đốc điều hành sản suất kinh doanh có hiệu quả. + Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu phản ánh bằng tiền lên Bảng cân đối tài khoản, phản ánh các số dư và phát sinh trong kỳ. Tập hợp phản ánh đầy đủ mọi chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất, lập báo cáo chi phí sản xuất. + Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: Thực hiện kế toán chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 6 - Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ HH, tiền lương Kế toán vật tư, CCDC Kế toán thanh toán, kế toán công nợ Thủ quỹ Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… + Kế toán tài sản cố định hữu hình, tiền lương: Theo dõi tình hình tài sản cố định của Doanh nghiệp khi có biến động về tăng giảm tài sản cố định, kế toán căn cứ vào chứng từ tiến hành ghi sổ sách chi tiết theo dõi tình hình sử dụng tài sản cố định, đồng thời kế toán căn cứ vào tỷ lệ khấu hao đã quy định để khấu hao, ngoài ra còn có nhiệm vụ tính lương và các khoản trích theo lương. + Kế toán thanh toán: Theo dõi công nợ phải thu, phải trả với đối tượng khác và đối với nội bộ C«ng ty. Tiến hành hạch toán thuế đầu ra, đầu vào của C«ng ty đồng thời tiến hành tổng hợp thuế hàng tháng để thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước. + Thủ quỹ: Theo dõi quản lý quỹ tiền mặt. 1.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán công ty TNHH TM Thái Trường - Vận dụng sổ sách kế toán: C«ng ty dùng hình thức kế toán Nhật ký chung. Các loại sổ kế toán sử dụng: Sổ kế toán là phương tiện vật chất cơ bản, cần thiết để người làm kế toán ghi chép phản ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời gian cũng như theo đối tượng. Việc lựa chọn hình thức sổ kế toán nào là tùy thuộc vào đặc điểm tổ chức quản lý và tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi C«ng ty. Đối với C«ng ty thì hình thức sổ kế toán là hình thức "Nhật Ký Chung", Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khấu hao tài sản cố định theo phương pháp tuyến tính đường thẳng và tính trị giá vốn hàng hóa, nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. C«ng ty sử dụng các loại sổ kế toán: + Nhật ký chung + Sổ cái + Các sổ kế toán chi tiết SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 7 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức sổ NKC Ghi chú: : Ghi hàng ngày. SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 8 - Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… : Ghi cuối tháng. : Đối chiếu 1.3. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TM Thái Trường Hiện nay C«ng ty TNHH MTV NghÜa Hoµ đang áp dụng chuẩn mực kế toán ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của bộ tài chính. - Niên độ kỳ kế toán công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm. - Kỳ kế toán là quý, cuối quý có lập báo cáo kết quả kinh doanh để tổng hợp về tình hình kinh doanh của mỗi quý. - C«ng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. - C«ng ty thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - C«ng ty khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng. Chứng từ sử dụng: * Chỉ tiêu lao động tiền lương: - Bảng chấm công. - Bảng chấm công làm thêm giờ. - Bảng thanh toán tiền lương. - Giấy đi đường. - Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ. - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương. - Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội. * Chi tiêu tiền tệ: - Phiếu thu. SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 9 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ……………… - Phiêu chi. - Giấy đề nghị tạm ứng. - Giấy đề nghị thanh toán. - Biên lai thu tiền. * Chỉ tiêu tài sản cố định: - Biên bản giao nhận tài sản cố định. - Biên bản thanh lý tài sản cố định. - Biên bản giao tài sản cố đinh sủa chữa lớn hoàn thành. - Bảng tính và ohana bổ khấu hao tài sản cố định. C«ng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định số 48/2006 và do nhu cầu quản lý của C«ng ty, C«ng ty có mở một số tài khoản chi tiết để thuận tiện cho việc quản lý và không sử dụng một số tài khoản: Vận dụng hệ thống tài khoản: C«ng ty vận dụng hệ thống tài khoản kế toán banh hành theo 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. C«ng ty không dùng hết các tài khoản mà chỉ sử dụng một số tài khoản sau: Tài khoản: 111, 112, 131, 133, 138, 152, 155,156, 211, 214, 331, 333, 334, 338, 411, 421, 511, 632, 642, 711, 821, 911. Vận dụng hệ thống báo cáo kế toán: Tất cả các loại báo cáo tài chính đều được lập theo biếu mẫu và gửi đúng kỳ hạn quy định. - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Bảng lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính. SVTH: Bùi Thị Lan Anh - 10 - [...]... bằng tiền và phân loại Vốn bằng tiền tại công ty Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản lưu động của C«ng ty, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán Vồn bằng tiền của C«ng ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn của C«ng ty * Nội dung vốn bằng tiền của C«ng ty. .. GVHD: ……………… 2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH TM Thái Trường Tiền gửi ngân hàng của C«ng ty là giá trị các loại vốn bằng tiền mà C«ng ty đang gửi tại Ngân hàng, KBNN Hiện nay tiền gửi ngân hàng của C«ng ty được mở tài khoản tại Ngân hàng No-PTNT thị xã Cao Bằng để thuận tiện cho việc giao dịch C«ng ty TNHH TM Thái Trường mở tài khoản tại Ngân hàng No-PTNT Thị xã Cao Bằng với mục đích... lý tiền mặt an toàn như: Két, đột xuất kiểm tra đối chiếu tình hình tồn quỹ … 2.3 Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH TM Thái Trường 2.3.1 Các chứng từ kế toán tiền mặt tại Công ty Để hạch toán tiền mặt, C«ng ty TNHH Thương mại Thái Trường sử dụng các loại chứng từ sau: - Phiếu thu (Mẫu 01 TT) Biểu số 2-3 - Phiếu chi (Mẫu 02 TT) Biểu số 2-5 - Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03 –TT) Biểu số 2-7 - Giấy thanh toán. .. từ tiền mặt, sổ quỹ và sổ kế toán tiền mặt -Ghi chép và đối chiếu sổ gửi vào, rút ra tiền gửi trên chứng từ báo Nợ, Có số tiền gửi ngân hàng - Giám đốc việc thực hiện công tác quản lý thu chi tiền mặt và việc chấp hành chế độ thanh toán khong dùng tiền mặt -Phản ánh kịp thời các khoản tiền đang chuyển để tránh thất thoát 2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH TM Thái Trường 2.2.1 Vốn bằng. .. CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM THÁI TRƯỜNG 2.1 Khái quát chung về kế toán Vốn bằng tiền 2.1.1 Nội dung Vốn bằng tiền có một vị trí quan trọng không thể thiếu được trong sản xuất kinhdoanh .Tiền là một tài sản đặc biệt,nó là công cụ vừanhỏ, vừa nhẹ được dùng làm luân chuyển hàng hoá, vật tư.Bản thânđồng tiền được đem ra làm vật trung gian thanh toán, trao đổi,là... toán thanh toán tiến hành kiểm tra tính chính xác của chứng từ, sau đó kế toán thanh toán chuyển toàn bộ chứng từ gốc đó lên Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt Thủ quỹ chuyển Phiếu thu, chi và các chứng từ gốc có liên quan cho kế toán thanh toán để ghi sổ và lưu trữ * Hạch toán kế toán tiền mặt tại C«ng ty - Kế toán thu tiền măt Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán thanh toán tiến hành... hoá,vật tư,sức lao động Vốn bằng tiền bao gồm :tiền mặt , tiền quỹ ngân hàng, các loại vàng bạc đá quý,kim loại quý ,tiền đang chuyển 2.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền - Mọi ghi chép kế toán vốn bằng tiền đều phải dùng tiền Việt Nam, nếu có thu, chi bằng ngoại tệ đều phải quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá giao dịnh bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh... đến chi tiền, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc (nếu có) lập phiếu chi Phiếu chi thành 3 liên sau đó thủ quỹ ký vào phiếu chi chi tiền, ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán ghi sổ Tiền tại quý của C«ng ty là tiền Việt Nam Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ của C«ng ty do Thủ quỹ của C«ng ty thực hiện Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán. .. trừ các khoản thanh toán nhỏ theo quy định của chế độ quản lý tiền mặt Việc thanh toán qua ngân hàng đáp ứng được yêu cầu thuận tiện, kịp thời của các khoản thanh toán, đồng thời chấp hành đúng kỷ luật thanh toán 2.4.1 Chứng từ sử dụng C«ng ty TNHH Thương mại Thái Trường, nghiệp vụ kế toán tiền gửi Ngân hàng sử dụng chứng từ là Ủy nhiệm chi, Sec rút tiền Đó là lệnh trả tiền của C«ng ty được lập trên mẫu... mới được thu, chi Sau khi thu, chi xong phải có chữ ký của người nộp tiền và người nhận tiền và căn cứ vào các phiếu thu, chi để ghi sổ kế toán C«ng ty đã thực hiện các nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền như sau: - Phân định trách nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn bằng tiền; - Thực hiện đầy đủ các quy định đối với chứng từ, sổ sách kế toán như: người lập chứng từ, ngưòi giữ và ghi sổ, người ký duyệt SVTH: . Có TK 144,244: Thu hồi tiền quỹ cược, ký quỹ. Có TK 411,441: Nhận vốn kinh doanh vốn đầu tư XDCB. Có TK 338: Tiền thừa phát hiện khi kiểm kê. b, Chi tiền tại quỹ: Căn cứ vào 6 phương pháp chi