báo cáo thực tập công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Dược – Vật tư Y tế Nghệ An

báo cáo thực tập về kế toán nguyên vật liệu

Lời cảm ơn Danh mục các chữ viết tắt Danh mục sơ đồ, bảng biểu MỤC LỤC Trang Lời nói đầu 1 CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – VTYT NGHỆ AN 8 1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 8 1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ: 8 1.1.2.1. Chức năng: 8 1.1.2.2. Nhiệm vụ : 8 1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất, cơ cấu tổ chức bộ máy 9 1.2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất: 9 1.2.2. Đặc điểm quy trình công nghệ: 10 1.2.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý: 11 1.3. Đánh giá khái quát tình hình tài chính 11 1.3.1 .Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn 12 1.3.2 Phân tích chỉ tiêu tài chính 14 1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty CP DƯỢC –VTYT Nghệ An 16 1.4.1 Đặc điểm chung 17 1.4.2 Tổ chức bộ máy kế toán 1.4.3 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 1.4.4 Tổ chức kiểm tra công tác kế toán 1.5 Phương hướng phát triển trong công tác kế toán tại đơn vị 1 PHẦN THỨ HAI : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CP DƯỢC- VTYT NGHỆ AN 2.1. Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại Cty CP Dựơc - Vật tư Y tế Nghệ An 50 2.1.1. Đặc điểm chung ảnh hưởng tới công tác kế toán và quản lý NVL: 50 2.1.2. Đặc điểm nguyên vật liệu tại công ty: 50 2.1.3. Phân loại nguyên vật liệu tại công ty: 51 2.1.4. Công tác quản lý nguyên vật liệu tại công ty: 52 2.1.5. Đánh giá nguyên vật liệu tại công ty: 53 2.1.5.1. Giá thực tế NVL nhập kho: 53 2.1.5.2. Giá thực tế NVL xuất kho: 54 2.1.5.3. Các đối tượng quản lý liên quan đến hạch toán NVL: 54 2.2. Tổ chức hạch toán NVL tại Cty CP Dược - Vật tư Y tế Nghệ An 61 2.2.1. Thủ tục và quy trình luân chuyển nhập- xuất kho NVL tại Công ty: 61 2.2.1.1. Thủ tục nhập kho và quy trình luân chuyển phiếu nhập kho: 61 2.2.1.2. Thủ tục xuất kho và quy trình luân chuyển phiếu xuất kho: 62 2.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu: 64 2.2.3. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu : 75 2.2.3.1. Tài khoản và chứng từ sử dụng: 75 2.2.3.2. Kế toán tăng nguyên vật liệu: 75 2.2.3.3. Kế toán giảm nguyên vật liệu 77 2.2.4. Kế toán các nghiệp vụ liên quan đến kiểm kê tại công ty: 78 2.3 Đánh giá thực trạng tại công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty CP DƯỢC –VTYT Nghệ An 2.3.1. Đánh giá thực trạng chung của công tác kế toán tại Công ty 87 2.3.2 Đánh giá thực trạng công tác kế toán NVL tại công ty 88 2 2.3.2.1.Những ưu điểm cần phát huy : 89 2.3.2.1. Những hạn chế trong công tác kế toán NVL tại công ty: 90 2.4. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL tại Cty: 91 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 1 Cổ phần CP 2 Vật tư y tế VTYT 3 Thuế giá trị gia tăng Thuế GTGT 4 Tài sản cố định TSCĐ 5 Công cụ dụng cụ CCDC 6 Bảo hiểm BH 7 Bảo hiểm xã hội BHXH 8 Tài khoản TK 10 Hội đồng quản trị HĐQT 11 Kết quả kinh doanh KQKD 12 Báo cáo tài chính BCTC 13 Chi phí sản xuất CPSX 14 Tài chính doanh nghiệp TCDN 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Biểu 1.1 : Màn hình giao diện chính phần mềm kế toán Vietsun Accounitng Biểu .2.1: màn hình đường dẫn vào khai báo danh mục nguyên vật liệu Biểu 2.2: Màn hình giao diện lựa chọn tài khoản Biểu 2.3 : Màn hình giao diện Nguyên liệu, vật liệu chính Biểu 2.4: màn hình giao diện danh mục NVL theo hàm lượng Biểu 2.5: Màn hình danh mục nguyên vật liệu không theo hàm lượng Biểu 2.6: Màn hình giao diện danh mục NLC theo thuốc hướng thần Biểu 2.7 Màn hình đường dẫn vào nhập kho mua nguyên vật liệu Biểu 2.8: Màn hình đường dẫn xuất kho nguyên vật liệu Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất thuốc viên Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý công ty Sơ đồ 1.3 : Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Sơ đồ 1.4: trình tự ghi sổ kế toán máy Sơ đồ 2.1: Kế toán nguyên vật liệu trên phần mềm kế toán máy Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tiến trình phiếu nhập kho quá trình luân chuyển phiếu nhập kho Sơ đồ 2.3: quá trình xuất kho và quá trình luân chuyển phiếu xuất kho 4 5 LỜI NÓI ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài : Trong những năm gần đây, nước ta với nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo định hướng XHCN, các DN có nhiều cơ hội và điều kiện thuận lợi để phát triển sản xuất kinh doanh. Tuy vậy, cơ hội luôn luôn đồng nghĩa với khó khăn thử thách. Đó là việc phải cạnh tranh với những hàng hóa nhập ngoại. Chất lượng và giá thành sản phẩm là những yếu tố quyết định khá lớn trong cạnh tranh. Đối với doanh nghiệp sản xuất thì yếu tố quyết định cơ bản để đảm bảo cho quá trình sản xuất được tiến hành liên tục chính là nguyên vật liệu. Đây là yếu tố tiền đề để tạo nên hình thái vật chất của sản phẩm. Nó không chỉ ảnh hưởng tới quá trình sản xuất mà còn là nhân tố quyết định tới giá thành sản phẩm và công tác tài chính của doanh nghiệp. Với yếu tố thường xuyên biến động từng ngày, từng giờ thì việc tổ chức và hạch toán tốt nguyên vật liệu sẽ giúp cho nhà quản trị đề ra các chính sách đúng đắn mang lại hiệu quả cho DN. Mặt khác chi phí vật tư lại chiếm tỉ trọng lớn trong chi phí sản xuất kinh doanh. Vì vậy quản lý vật tư một cách hợp lý và sát sao ngay từ khâu thu mua đến khâu sử dụng sẽ góp phần tiết kiệm vật tư, giảm chi phí, giảm giá thành, nâng cao sức cạnh tranh cho sản phẩm của doanh nghiệp. Để làm được điều đó các DN cần phải sử dụng các công cụ hợp lý mà kế toán là công cụ giữ vai trò quan trọng nhất. Kế toán vật tư sẽ cung cấp những thông tin cần thiết về việc quản lý và sử dụng vật tư, giúp cho các nhà lãnh đạo, quản lý doanh nghiệp đề ra các biện pháp quản lý chi phí vật tư kịp thời và phù hợp với định hướng phát triển của DN. Trong cơ chế thị trường, nền kinh tế đang từng bước phát triển mạnh mẽ thì công tác kế toán vật tư cũng có những thay đổi để phù hợp với điều ================================================== 6 kiện mới. Các doanh nghiệp được phép lựa chọn phương pháp và cách tổ chức hạch toán tùy thuộc vào quy mô, đặc điểm và mục đích kinh doanh của doanh nghiệp mình. Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An là một đơn vị sản xuất có quy mô lớn, số lượng sản phẩm nhiều nên vật tư rất đa đạng và phong phú cả về số lượng và chủng loại, từ những vật liệu chiếm tỷ trọng lớn thường xuyên được sử dụng đến những vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong quá trình sản xuất. Chính vì vậy công tác hách toán vật tư rất được coi trọng. Xuất phát từ những vấn đề trên, trong thời gian thực tập tại Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An em đã quyết định đi sâu vào nghiên cứu đề tài: “công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Dược – Vật tư Y tế Nghệ An ”. 2. Mục tiêu nghiên cứu : - Tìm hiểu về kế toán nguyên vật liệu - Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An - Đề xuất một số kiến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu : Đề tài tập trung đi sâu vào nghiên cứu công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An. 4. Phương pháp nghiên cứu : - Phương pháp thu thập, tổng hợp, phân tích số liệu - Phương pháp nghiên cứu, quan sát thực tiễn - Sử dụng các công cụ thống kê toán học như Sơ đồ, Bảng biểu… 5. Kết cấu đề tài : ================================================== 7 Ngoài phần mở đầu và kết luận, gồm 2 phần: Chương 1 : tổng quan về công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty CP Dược- VTYT Nghệ An Chương 2 : Thực trạng tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An Trong quá trình tìm hiểu và nghiên cứu đề tài, do còn hạn chế về mặt lý luận cũng như kinh nghiệm thực tế nên bài viết không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự giúp đỡ, góp ý bổ sung của các thầy cô giáo và cán bộ Công ty để báo cáo thực tập tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC – VTYT NGHỆ AN 1.1. Khái quát chung về Cty CP Dược - Vật tư Y tế Nghệ An 1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: - Ngày 10/03/1960 quyết định 143/QĐ- UB của UBND tỉnh thành lập quốc doanh dược phẩm Nghệ An gồm 17 hiệu thuốc huyện thành với 511 cán bộ công nhân viên. - Ngày 20/05/1976 quyết định 1038/QĐ- UB tỉnh thành lập Công Ty Dược Phẩm Nghệ Tĩnh sát nhập từ hai quốc doanh Dược Phẩm Nghệ an và Hà Tĩnh. ================================================== 8 - Ngày 27/07/1981 quyết định 1725/ QĐ- UB sát nhập ba Xí Nghiệp 1,2,3 Với Công Ty Dược Phẩm Hà Tĩnh thành Xí Nghiệp Liên Hiệp Dược Nghệ Tĩnh. - Ngày 29/12/1999 quyết định 46/QĐ- UB đổi tên Xí Nghiệp Liên Hiệp Dựơc Nghệ Tĩnh thành Công Ty Dược Phẩm Nghệ An. - Quyết định 426/QĐ- UB ngày 13/12/2001 chuyển doanh nghiệp nhà nước Công Ty Dược Phẩm Nghệ An thành Công Ty Cổ Phần Dược - Vật Tư Y Tế Nghệ An. Tên viết tắt: DNA PHARMA Trụ sở chính: Số 16- Nguyễn Thị Minh Khai- Tp Vinh-Nghệ An Địa chỉ 2: Số 68- Nguyễn Sỹ Sách - Thành phố Vinh- Nghệ An Địa chỉ 3: Số 28- Lê Lợi - Thành phố Vinh- Nghệ an 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy 1.2.1. Chức năng : Công Ty Cổ Phần Dược - Vật Tư Y Tế Nghệ An có chức năng sản xuất kinh doanh Dược phẩm, mỹ phẩm, thực phẩm thuốc chữa bệnh và trang thiết bị y tế. Xuất nhập khẩu Dược phẩm, mỹ phẩm, thực phẩm thuốc và trang thiết bị y tế . Kinh doanh các ngành nghề khác trong phạm vi đăng ký phù hợp với qui định của pháp luật . 1.2.2 Nhiệm vụ : -Xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh - Lên phương án, kế hoạch sản xuất kinh doanh từng tháng, quí đáp ứng cung cầu. Không ngừng cải tiến mẫu mã, áp dụng các qui trình công nghệ mới tiên tiến vào SXKD . - Nắm bắt nhu cầu thị trường, khả năng kinh doanh của doanh nghiệp để tổ chức xây dựng thực hiện các phương án kinh doanh có hiệu quả. Tổ chức tiêu thụ nhiều chủng loại hàng hoá có chất lượng phù hợp với nhu cầu. ================================================== 9 - Quản lý sử dụng vốn theo chế độ, chính sách bảo đảm hiệu quả kinh tế, đảm bảo được an toàn và phát triển vốn. Thực hiện nghiêm túc chế độ tài chính mà nhà nước qui định . - Thực hiện ký kết các hợp đồng kinh tế mua bán với các đối tác trong và ngoài nước . 1.2.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ : 1.2.3.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất: - Bộ phận sản xuất chính: Công ty sản xuất nhiều chủng loại sản phẩm khác nhau, sản xuất hàng loạt và liên tục trên những dây chuyền nhất định. Hiện tại công ty có hai phân xưởng chính : phân xưởng chuyên sản xuất thuốc Viên và phân xưởng Tiêm. + Phân xưởng sản xuất thuốc viên: Sản xuất các loại thuốc viên thuốc kháng sinh, thuốc bổ như viên nén, viên bao phin, viên con nhộng + Phân xưởng sản xuất thuốc tiêm: Như nước cất, Phi la tốp, Can xi B, cồn sát trùng, ô xy già, bổ phế - Bộ phận sản xuất phụ trợ + Phân xưởng cơ điện: Bảo đảm an toàn nguồn điện cho sản xuất, sửa chữa máy móc thiết bị, đảm bảo cho sản xuất tiến hành liên tục, tránh những sợ cố xẩy ra trong quá trình vận hành máy móc thiết bị + Bộ phận phục vụ khác như: Phòng ĐBCL, nghiên cứu phát triển, Phòng kỹ thuật, phục vụ cho quá trình SXKD của đơn vị được liên tục . 1.2.3.2. Đặc điểm quy trình công nghệ: Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm thuốc viên. ================================================== 10 ( Nguồn: lấy từ phòng tài chính- kế toán của công ty) 1.2.3.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý: Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Cơ quan lãnh đạo cao nhất là HĐQT. Bộ phận quản lý trực tiếp hoạt động của công ty bao gồm tổng giám đốc và 3 phó giám đốc chỉ đạo các phòng ban, xí nghiệp, phân xưởng của công ty. Mỗi phòng ban, xí nghiệp, phân xưởng ================================================== NVL chính, phụ Cân đong Pha chế Nhào trn Chất kết dính Cán Xát hạt Sấy hạt Dập viên Bao viên Đóng chai Dán nhãn Thành phẩm Vô vỉ ép vỉ Đóng gói Vô nang In chữ ép vỉ Đóng gói [...]... Trong công tác tổ chức kế toán nói chung cần thực hiện đúng, đ y đủ các quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành CHNG 2: THC TRNG CễNG TC K TON NGUYấN VT LIU TI CễNG TY CP DC- VTYT NGH AN 2.1 Thc trng cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu ti Cty CP Dc - Vt t Y t Ngh An : 2.1.1 c im chung nh hng ti cụng tỏc k toỏn v qun lý Nguyờn vt liu ti Cụng ty: Ti Cụng ty, qun lý SXKD c t chc theo hỡnh thc trc tuyn chc... tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính Đến thời điểm n y công ty đang thực hiện chế độ kế toán doanh nghiệp ,lập báo cáo tài chính , chứng từ và sổ kế toán , sơ đồ kế toán, hệ thống Tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006 QQĐ/BTC ng y 20/03/2006 của bộ trởng bộ tài chính *Sau đ y là danh mục và mẫu sổ kế toán áp dụng : 1-Nhật ký chứng từ số 1->10 : S04A-DN 2-Bảng kê số 01->... chỳ : ghi hng ngy T ng vo s Quan h i chiu * Phn mm k toỏn cụng ty ng dng: Cụng ty CP Dc VTYT Ngh An hin ang s dng phn mm k toỏn Vietsun eAccounting y l phn mm k toỏn cao cp tuõn th theo ch k toỏn: Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B Ti chớnh Quyt nh ny thay th Quyt nh s 1141TC/Q/CKT ngy 01-11-1995 ca B trng B Ti chớnh ban hnh Ch k toỏn doanh nghip; Quyt nh s 167/2000/Q-BTC ngy 25/10/2000... cỏc danh mc liờn quan v cp nhp s d u k ca hng tn kho Danh mc nguyờn vt liu : Cụng ty CP Dc VTYT Ngh An l cụng ty sn xut kinh doanh hn 50 mt hng vi hn 500 cỏc loi nguyờn vt liu khỏc nhau nờn cụng ty cn phi x y dng h thng danh mc vt t khoa hc v hp lý to iu kin thun li cho vic s dng cng nh hch toỏn trờn phn mm k toỏn x y dng danh mc vt t, k toỏn theo ng dn : H thng/Khai bỏo danh mc/ Danh mc ti khon khỏc... 1.58 thanh toỏn hin hnh Kh nng 0.15 thanh toỏn nhanh Kh nng 1.46 thanh toỏn ngn hn 1.4 T chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty CP DC- VTYT Ngh An 1.4.1 c im t chc b m y k toỏn: 1.4.1.1 c im t chc b m y k toỏn: T chc b m y k toỏn l ni dung quan trng trong t chc cụng tỏc k toỏn cụng ty Phũng ti chớnh k toỏn biờn ch 12 ngi c phõn nh trỏch nhim c th cỏc phn hnh cụng vic hp lý Mụ hỡnh hin nay cụng ty ang ỏp dng... trin trong cụng tỏc k toỏn ti cụng ty CP DCVTYT Ngh An 1 Tổ chức thực hiện tốt công tác kế toán nhằm phản ánh chính xác các khoản mục chi phí trong giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh của Công ty trên th trng 2 Công ty quản lý chặt chẽ hơn nữa từng bộ phận ,từng chi phí , tìm mọi biện pháp tối u để giảm chi phí và hạ giá thành sản phẩm nhằm mang lại lợi nhuận ng y càng cao ==================================================... toỏn Hình thức kế toán đang c ỏp dụng tại Công ty là hình thức nhật ký chứng từ Trình tự : 1/ Hàng ng y căn cứ vào các chứng từ kế toán đã đợc kiểm tra l y số liệu ghi trực tiếp vào các NKCT hoặc bảng kê sổ chi tiết có liên quan Đối với chi phí SXKD phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trc ht tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ sau đó l y số liệu kết quả của bảng... 15/2006-Q BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B ti chớnh ban hnh Nờn t y vo y u cu qun lý ca cụng ty thỡ k toỏn khai bỏo thờm cỏc ti khon cp II,III l cỏc ti khon con ca TK cp I Nh vy, t vic mó húa NVL, kho cha, cỏc khỏch hng vo phn mm k toỏn thỡ cụng vic nhp liu vo phn mm s nhanh chúng hn v trỏnh c s trựng lp hay nhm ln 2.2 T chc hch toỏn NVL ti Cty CP Dc - Vt t Y t Ngh An 2.2.1 Th tc v quy trỡnh luõn chuyn nhp-... v mt s lng, cht lng v chng loi Vic tỡm kim ngun NVL trong nc thay th NVL ngoi nhp m vn m bo v cht lng l y u cu v nhim v quan trng ca cụng ty trong thi gian ti - khõu bo qun: Do s lng v chng loi vt t ln v y u cu cao v mt cht lng nờn vic bo qun NVL cụng ty rt c chỳ trng Hin nay, Cụng ty ó x y dng h thng kho GSP (Good Store Practice) c B Y t ================================================== 25 m i din... h thng bỏo cỏo k toỏn : H thng BCTC ca cụng ty c lp tuõn theo quyt nh 15/2006Q/BTC ban hnh ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng B Ti Chớnh Cỏc BCTC ny c cụng ty lp v gi di hỡnh thc BCTC nm H thng bỏo cỏo bao gm : - Bng cõn i k toỏn - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh - Bỏo cỏo lu chuyn tin t - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh Ngoi ra, ỏp ng cho y u cu qun lý, cụng ty cũn s dng h thng bỏo cỏo ni b Bao gm : - . được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng. Cơ quan lãnh đạo cao nhất là HĐQT. Bộ phận quản lý trực tiếp hoạt động của công ty bao gồm tổng giám đốc và 3 phó giám đốc chỉ đạo các phòng ban,. sản xuất thuốc viên: Sản xuất các loại thuốc viên thuốc kháng sinh, thuốc bổ như viên nén, viên bao phin, viên con nhộng + Phân xưởng sản xuất thuốc tiêm: Như nước cất, Phi la tốp, Can xi B,. khâu thu mua đến khâu sử dụng sẽ góp phần tiết kiệm vật tư, giảm chi phí, giảm giá thành, nâng cao sức cạnh tranh cho sản phẩm của doanh nghiệp. Để làm được điều đó các DN cần phải sử dụng các