Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH MTV Bê Tông TICCO

PHẦN I : CƠ SƠ LÝ LUẬN I/ Phương pháp nhập xuất tồn kho nguyên liệu, vật liệu theo phương phápkê khai thường xuyên và các nghiệp vụ chủ yếu: 1.Phương pháp kê khai thường xuyên:  Là phươ

PHẦN I : CƠ SƠ LÝ LUẬN I/ Phương pháp nhập xuất tồn kho nguyên liệu, vật liệu theo phương pháp

kê khai thường xuyên và các nghiệp vụ chủ yếu:

1.Phương pháp kê khai thường xuyên:

 Là phương pháp theo dõi và phản ánh thường xuyên, liên tục, tình hình nhập

xuất tồn kho luôn được xác định ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán

TCK= TĐK + N - X

2.Các nghiệp vụ chủ yếu xuất nhập tồn kho:

 Khi nhập kho nguyên liệu, vật liệu kế toán định khoản như sau:

Nợ TK 152: Giá chưa thuế

Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào

Có TK 331: Tổng giá thanh toán

 Xuất nguyên liệu, vật liệu cho sản xuất kế toán định khoản như sau:

II/ KẾ TOÁN CHI TIẾT NHẬP _ XUẤT KHO NL, VL

1.Thủ tục nhập - xuất kho NL, VL và các chứng từ sử dụng kế toán có liên quan:

a Thủ tục nhập kho :

- Khi có nhu cầu nhập kho nguyên vật liệu, kế toán gửi giấy đề nghịnhập vật tư, căn cứ vào dự toán mà phòng kế hoạch duyệt cho Công ty cử nhânviên cung ứng đi mua về nhập kho Đối với vật tư mua ngoài kế toán căn cứ vàohoá đơn mua hàng mà tiến hành làm phiếu nhập kho

a.Thủ tục xuất kho:

- Để thuận tiện cho việc kiểm soát vì vậy khi cần sử dụng nguyên vậtliệu, trưởng bộ phận kỹ thuật viết giấy đề nghị cấp vật tư gởi đến giám đốc hoặcphòng kế hoạch ký duyệt

b Chứng từ sử dụng :

 Giấy đề nghị cấp vật tư

 Phiếu xuất vật tư

 Liệt kê vật tư xuất

 Kết hợp có tài khoản 152

 Chứng từ ghi sổ

 Sổ đăng ký chứng từ

 Sổ cái tài khoản 152

 Sổ chi tiết tài khoản 152

III/ Phưong pháp kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu:

 Phương pháp ghi thẻ song song

Nguyên tắc hạch toán:

- Ở kho: Ghi chép về mặt số lượng

- Ở phòng kế toán ghi chép cả số lương và giá trị từng loại vật liệu.Trình tự ghi chép:

- Ở kho: Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ghi sốlương thực nhập, thực xuất vào thẻ kho Thẻ kho được thủ kho sắp xếp trong thẻkho theo loại, nhóm vật liệu để tiện cho việc kiểm tra và đối chiếu Thủ kho phảithường xuyên đối chiếu số tồn ghi trên sổ kho với số tồn kho vật liệu thực tế.Hàng ngày sau khi ghi sổ xong, thủ kho phải chuyển những chứng từ nhập, xuấtkho cho phòng kế toán, kèm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kho lập

- Ở phòng kế toán: Mở sổ chi tiết vật liệu cho từng thứ vật liệu chođúng với sổ kho của từng kho để theo dõi về mặt số lượng và giá trị Hàng ngàyhoặc định kỳ khi nhận chứng từ nhập, xuất kế toán phải kiểm tra chứng từ ghiđơn giá, tính thành tiền, phân loại chứng từ sau đó ghi vào sổ kho, sổ chi tiết vậtliệu Mặt khác, kế toán còn phải tập hợp số liệu đối chiếu với số liệu kế toántổng hợp vật liệu

- Dùng phưong pháp này giản đơn, dễ thực hiện mặc dù công ty cóquy mô sản xuất khá lớn có nhiều chủng loại vật tư, các nghiệp vụ nhập- xuấtdiễn ra thường xuyên do công tác kế toán sử dụng phần mềm kế toán vật tư trênmáy vi tính nên khối lượng công việc không trùng lắp, chính xác, dễ theo dõi

- Số tồn kho trên các sổ chi tiết phải khớp với số tồn trên thẻ kho

SƠ ĐỒ THẺ PHƯƠNG PHÁP SONG SONG

Chứng từ nhập

N - X - T Chứng từ xuất

IV/ Kế toán nguyên vật liệu:

1.Xử lý chứng từ, lập chứng từ, luân chuyển chứng từ và lưu trữ chứng từ:

- Xử lý chứng từ khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh như mua bánthường có chứng từ gốc kèm theo hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT, … kế toánxem xét nội dung của chứng từ gốc có hợp lệ, hợp pháp không

- Lập chứng từ: theo nguyên tắc, kế toán phải dựa vào chứng từ gốc

có hợp lệ, hợp pháp không thì mới được tiến hành lập

- Luân chyển chứng từ: chứng từ phải được luân chuyển theo tình tựqua sự ký duyệt của từng người có trách nhiệm như: Giám đốc, kế toán trưởng,

…

- Lưu trữ chứng từ: chứng từ kế toán được lưu vào hồ sơ chứng từgốc đầy đủ ngăn nắp

2 Kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

 Nếu mua nguyên vật liệu nhập kho nộp thuế theo phương pháp khấu trừthuế kế toán tiến hành định khoản như sau:

Nợ TK152: giá không có thuế

Nợ TK133: thuế GTGT đầu vào

Có TK331: tổng giá thanh toán

 Nếu mua nguyên vật liệu nhập kho nộp thuế theo phương pháp trực tiếp

kế toán tiến hành định khoản như sau:

3.Kế toán tổng hợp nhập kho nguyên liệu, vật liệu:

1 Tính giá nguyên vật liệu :

- Tính giá nguyên vật liệu có ý nghĩa quan trọng trong việc hạch toán đúngtình hình tài sản cũng như chi phí sản xuất kinh doanh

- Tính giá nguyên vật liệu phụ thuộc vào phương pháp quản lý và hạch toánvật liệu

2 Tính giá nguyên vật liệu nhập kho :

- Mua sắm NVL ở bên ngoài:

Giá trị NVL NK= giá mua ghi trên hoá đơn + chi phí thu mua + các khoản thuếkhông hoàn lại

- NVL do doanh nghiệp sx:

Giá trị NVL NK= giá thành sx NVL - NVL gia công bên ngoài:

Giá trị NVL NK= giá trị NVL mang đi gia công + chi phí thuê gia công

tế của công ty

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

TK111,112 TK 152 TK138,334

Nhập kho NV,VL

TK133 TK151 TK111,112

Hàng đi trên đường kỳ

TK133

TK333.3 TK621,623

Thuế NK, NVL tính vào NVL xuất dùng cho

Giá thuế NVL nhập kho CP SX TT

TK621,627 TK627,641,642

NVL dùng không hết NVL xuất dùng cho

nhập kho CPSX khác

PHẦN II: GIỚI THIỆU CHUNG VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN

BÊ TÔNG _ TICCO

A GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY I/Quá trình hình thành và phát triển

1. Giới thiệu s ơ l ư ợc về công ty:

 Fax : (073)853661

Email : Ticco @ yahoo.com

Tài khoản ngân hàng : 71010000103199

Tại ngân hàng : Ngân hàng Đầu tư và phát triển TG

Giấy phép kinh doanh số : 5304000013 Ngày 07/03/2007

- Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của chủ tịch hội đồngquản trị công ty Cổ Phần và Xây Dựng Tiền Giang

- Căn cứ nghị quyết của Hội Đồng Quản Trị về việc thành lập công

ty TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO

- Căn cứ điểm B khoản 4 điều 20 điều lệ công ty Cổ Phần và Xây DựngTiền Giang qui định về quyền hạn và nhiệm vụ của Hội Đồng Quản Trị.

- Căn cứ yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty

- Hội Đồng Quản Trị công ty quyết định:

(1) Thành lập công ty TNHH Một Thành Viên Bê Tông Ticco Trụ sở tại:

Lô 1- 6 KCN Mỹ Tho- Xã Trung An- Mỹ Tho- Tiền Giang

(2) Phê chuẩn công ty TNHH Một Thành Viên Bê Tông Ticco

(3) Vốn điều lệ: công ty CPĐT và XD giao vốn là 10.000.000.000đồng để hình thành vốn điều lệ của công ty TNHH một thành viên Bê TôngTICCO

(4) Hình thức hoạt động: Công ty TNHH mộy thành viên Bê Tông TICCO

là công ty con có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm hữuhạn về vốn kinh doanh theo qui định của pháp luật

(5) Chủ sở hữu (công ty mẹ) : Công ty CPĐT và XD Tiền Giang

(6) Cơ cấu tổ chức quản lý:

+ Chủ tịch công ty

+ kiểm soát viên công ty

+ Giám đốc điều hành công ty

(7) Bổ nhiệm các ông có tên sau trong bộ máy quản lý công ty

+ Ông Đoàn Thành Đạt- Chủ tịch công ty

+ Ông Nguyễn Văn Hiếu- Kiểm soát viên

+ Ông Trần Hoàng Huân- Giám đốc điều hành

mô sản xuất kinh doanh, khắc phục khó khăn, tìm biện pháp nâng cao chấtlượng sản phẩm, hạ giá thành,tăng sức cạnh tranh, giúp cho uy tín thương hiệungày càng đứng vững trên thị trường.

II Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

 Xưởng sản xuất bê tông tươi

 Xưởng cơ điện

2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:

- Ngoài công ty bê tông còn thực hiện hnững dịch vụ cung ứng bêtông thương phẩm bên ngoài, đáp ứng nhu cầu xây dựng nhà cửa.

- Những công trình lớn tiêu biểu do công ty cung ứng bê tông thươngphẩm như: công trình siêu thị coopmart, Trình thuỷ điện dầu tiếng, công trìnhHùng Vương… do công ty cung ứng sản phẩm

III Qui mô sản xuất kinh doanh qua các năm:

- Cùng với xu hướng phát triển của đất nước thì hầu hết các công ty,nhà máy, xí nghiệp không ngừng trang bị cho mình những máy móc thiết bị hiệnđại để có thể đứng vững trong sự cạnh tranh của thị trường

- Công ty TNHH MTV Bê Tông Ticco gồm 6 phòng, 4 phân xưởngtrực thuộc, đội ngủ nhân viên trẻ khoẻ có nhiều kinh nghiệm và triển vọng trongviệc áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng

- Với sự phát triển như hiện nay thì công ty sẽ có nhiều bước tiến choviệc đầu tư ngày một chất lượng và uy tín hơn so với quy trình công nghệ ngàymột tiên tiến hơn cho những năm sắp tới

IV Mục tiêu hoạt động và lĩnh vực kinh doanh của công ty:

1 Mục tiêu hoạt động:

Huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong việc phát triển sản xuấtkinh doanh về lĩnh vực xây dựng cơ bản nhằm bảo tồn và phát triển vốn, thu lợinhuận tối đa, tạo ra việc làm ổn định cho người lao động,

tăng cổ tức cho cổ đông, đóng góp cho ngân sách của Nhà nước và sự phát triểncủa công ty

2. Lĩnh vực kinh doanh:

Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty: Sản xuất bê tông tươi, bêtông đúc sẳn, nến móng công trình, kinh doanh vật liệu xây dựng, thi công côngtrình công nghiệp và dân dụng

Do yêu cầu kỹ thuật từ các công trình xây dựng công nghiệp, dândụng ngày càng cao tháng 06 năm 2007 công ty Bê Tông Ticco chính thức rađời các sản phẩm bê tông đúc sẵn nhằm phục vụ khách hang ngày càng tốt vàchu đáo hơn

V Thuận lợi và khó khăn:

1 Thuận lợi:

- Với công nghệ tiên tiến, thiết bị sản xuất hiện đại được nhập từ

Cộng Hoà Liên Ban Đức, đội ngủ nhân viên chuyên nghiệp, bề dày kinh nghiệptrong lĩnh vực bê tông thương phẩm, bê tông đúc sẳn theo đúng giá thành hợp lýmẫu mã đa dạng, phong phú

- Công ty ngay từ đầu đã có những công trình chuyển tiếp nên không

bị thiếu việc

- Số công trình đảm bảo được việc làm cho cả năm, cơ cấu công trình

tương đối đồng bộ được giao cho công ty thi công một cách hợp lý theo nănglực sở trường

- Các công trình hoàn thành góp phần làm tăng doanh thu.

nhiều đã chứng minh được: sự lược chọn thời điểm để công ty cổ phần ĐT và

XD Tiền Giang quyết thành lập Công ty TNHH MTV Bê Tông TiCCO là phùhợp với tiến trình cổ phần hoá doanh nghiệp chung của tỉnh cũng như phù hợpvới thực trạng và yêu cầu phát triển của công ty

- Kết quả thực hiện các chỉ tiêu và công ăn việc làm để tạo nên nhữngtín hiệu lạc quan mới Tuy chưa phải toàn diện nhưng công ty cũng đã thực hiệnmục tiêu khắc phục khó khăn, ổn định sản xuất kinh doanh để làm tiền đề và tìm

ra định hướng phát triển

2 phương hướng phát triển:

- Giữ vững sản xuất truyền thống, đảm bảo các giải pháp tích cựctrong mọi điều kiện để xây dựng các công trình đúng tiến độ, chất lượng, tiếtkiệm

- Mở rộng sản xuất và đảm bảo chất lượng ngày càng cao phục vụ tốtyêu cầu của khách hàng

VII Tổ chức công tác kế toán tại công ty:

1 Hình thức kế toán của công ty :

- Công ty đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Dựa vàochứng từ ghi sổ để phản ánh vào sổ cái

- Các loại sổ: sổ liệt kê chứng từ, chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ quỹ vàmột sổ chi tiết khác

2 Cách luân chuyển chứng từ ghi sổ:

Chú ý:

:Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra

VIII Bộ máy kế toán của công ty:

1 Nhiệm vụ và chức năng của phòng kế toán:

a Chức năng:

- Tham mưu cho giám đốc về công tác tài chính- kế toán

- Tổ chức hạch toán về hoạt động sản xuất kinh doanh, ghi chép,phản ánh chính xác, kịp thời hệ thống các nguồn cấp vốn, vay vốn, các nghiệp

Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái Chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ đăng ký

chứng từ

Báo cáo kế toán

trực thuộc thực hiện các chế độ quản lý tài chính, giám sát đầu tư, đầu vào củacông ty.

b Nhiệm vụ:

 Công tác tài chính- kế toán :

- Lập kế hoạch tài chính dài hạn, ngắn hạn nhằm thực hiện kế hoạchsản xuất kinh doanh của công ty

- Cân đối nguồn vốn, tiền mặt cho các hoạt động của công ty nhằmđạt hiệu quả cao nhất

- Phân bổ các nguồn vốn theo loại hình sản xuất kinh doanh của côngty

- Tổ chức cấp phát vốn kịp thời đảm bảo hoạt động sản xuất kinhdoanh trong toàn công ty

- Phân tích đánh giá tính hiệu quả của việc đầu tư vốn thực hiện cáchoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Thực hiện việc quyết toán tài chính theo qui định và quyết toán tàichính hàng năm theo qui định

- Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính các nghĩa vụ thu,nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thànhtài chính

- Lập báo cáo tài chính để Giám Đốc trình Chủ Tịch theo qui địnhcủa điều lệ công ty

- Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dungcông việc kế toán

- Phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, chính xác các nghiệp vụ kinh

tế tài chính theo qui định của pháp luật và chế độ kế toán thống kê

- Thanh lý các hợp đồng kinh tế và thu hồi công nợ

- Thực hiện đầy đủ mọi nghĩa vụ tài chính của công ty đối với ngườilao động và nhà nước

 Công tác quản lý chuyên môn:

- Triển khai các chế độ, chính sách

2 Đặc điểm của công tác kế toán:

- Hình thức tổ chức bộ máy kế toán ở đơn vị là hình thức kế toán tậptrung tán, công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán tài vụ từ việc lậpchứng từ, xử lý chứng từ kế toán, ghi sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết chođến lập báo cáo kế toán

- Quan hệ cấp phát vốn và thanh toán giữa phòng kế toán công ty vớicông ty mẹ được thông qua tài khoản 136 và tài khoản 336

Phòng kế toán của công ty có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra côngviệc kế toán của các xưởng và cuối cùng tập hợp báo các chung

SƠ ĐỒ: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

- Tính toán, trích nộp các khoản nộp ngân sách

- Tham gia ký hợp đồng của công ty

- Phân tích báo cáo tài chính

- Tổ chức điều hành công tác kế toán tại công ty

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế Toán Công Nợ Thanh toánKế Toán

Kế Toán Vật

Tư, TSCĐ

Kế Toán

- Phụ trách chế độ công tác tài chính, kiểm tra thực tế so với kế hoạch vàphân tích các hoạt động tài chính của công ty.

- Kiểm tra phân tích tình hình thực hiện kế hoạch và định mức sản xuấtkết quả kinh doanh

 Kế toán vật tư, công nợ:

- Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên liệu, vật tư nhiên liệu

- Theo dõi quyết toán sử dụng vật tư, tình hình nhập xuất kho nguyên vậtliệu

- Chịu trách nhiệm lập báo cáo theo dõi chi tiết số phát sinh và thực hiệntốt một số công việc có liên quan

- Theo dõi tình hình công nợ các khoản thu, phải trả

 Kế toán tổng hợp;

- Tổ chức hạch toán và phân bổ chính xác đầy đủ chi phí sản xuất theotừng đối tượng, theo dõi công nợ lập báo cáo theo chế độ nhà nước ban hành

 Kế toán thanh toán:

- Thanh toán các khoản lương, tạm ứng thuế

- Thanh toán các khoản liên quan đến tiến mặt, tiền gửi

3 Hình thức kế toán mà đơn vị đang áp dụng:

- Đơn vị áp dụng hình thúc kế toán chứng từ ghi sổ, các nghiệp vụ phát sinhđược phản ánh trên chứng từ ghi sổ kế toán và được phân loại ghi vào chứng từghi sổ Dựa vào chứng từ ghi sổ phản ánh vào sổ cái

- Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền

- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Các loại sổ: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chitiết

4 Hệ thống tài khoản được sử dụng:

B.THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY

TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG-TICCO

I/Kế toán chi tiết nguyên vật liệu:

- Căn cứ vào kế hoạch sản xuất năm, phòng sản xuất vật tư lập kế hoạch mua vật tư, nhiên liệu Người cung ứng vật tư sẽ mua hàng theo kế hoạch

đã lập, sau đó lập hoá đơn nhập vật tư Khi phân xưởng sản xuất có nhu cầu viết giấy đề nghị cấp vật tư Thủ kho công ty xuất kho

CÁCH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ NHẬP XUẤT KHO

3 Các nghiệp vụ phát sinh thực tế trong công ty:

Sổ đăng ký chứng từ

Sổ cái

Giấy đề nghị cấp

Phiếu xuất

Kế toán chi tiết vật tư

HOÁ ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số :01

GTKT_3LL XC/ 2007

Ngày 07 tháng 04 năm 2008

Đơn vị bán hang : CTY THNHH HỒNG HÀ

Địa chỉ : 7A2 _ ẤP BẮC _ P5 _ MỸ THO _ TG

Số tài khoản :

Điện thoại : MST : 1200564073

Họ tên người mua : VŨ HUY GIÁP

Tên đơn vị : CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN BÊ TÔNG _ TICCOĐịa chỉ : khu công nghiệp MỸ THO _ TG

thuế suất thuế GTGT: 5 % tiền thuế GTGT: 1.103.339

Tổng tiền thanh toán : 23.170.116

số tiền viết bằng chữ : hai mươi ba triệu một trăm bảy mươi ngàn một trăm mười sáu đồng

Người mua hang Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Đã ký )

cần kiểm tra đối chiếu khi lập giao nhận hoá đơn :

- Là loại hoá đơn được sử dụng cho các cá nhân, tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế do kế toán công nợ lập thành 3 liên ngườilập phiếu ký, chuyển hoá đơn cho giám đốc và kế toán trưởng duyệt lien

1 được lưu lại tại cuốn, lien 2 giao cho khách hang, lien 3 giao cho thủ kho Cuối kỳ hoặc định kỳ chuyển cho kế toán ghi sổ

- Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán tiến hành viết giấy đề nghị nhập vật tư theomẫu công ty đang sử dụng như sau:

Nguồn nhập: hoá đơn số 0015017

Sau khi kiểm tra các bên thống nhất khối lượng vật tư như sau:

STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Cát Bê Tông M3 331 66.667 22.066.777

Số tiền bằng chữ: hai mươi ba triệu một trăm bảy mươi một trăm mười sáu đồng

Giám đốc Trưởng bộ phận Người đề nghị

- Giấy đề nghị nhập vật tư là chứng từ gốc được lập thành 1 liên Bộ phận kết toán chịu trách nhiệm lập chứng từ này, khi thực hiện các yêu cầu về vật tư

CÔNG TY TNHH MTV BM 01/ QT 7.5.5

Ngày ban hành: 27/08/2004

BIÊN BẢNG NGHIỆM THU

Hôm nay, ngày 30 tháng 04 năm 2008

Địa điểm giao nhận: Công ty TNHH MTV BÊ TÔNG TICCO

1) Đại diện bên giao: Trạm bê tông thương phẩm

2) Đại diện bên nhận:

- Ông (Bà):Trần Hoàng Huân Chức vụ: Giám đốc

- Ông (Bà): Trần Văn Sơn Chức vụ: Thủ kho

Sau khi kiểm tra các bên thống nhất nghiệm thu khối lượng vật tư như sau:

Nhận xét:

Kết luận: đạt yêu cầu so với mẫu chuẩn

- Biên bản nghiệm thu khi có hàng nhập kho, khi đó công ty sẽ cửnhân viên kỹ thuật kiểm tra xem số hàng mua về có đúng qui cách hay không, đểtiến hành viết biêb bản nghiệm thu vật tư Nếu đúng sẽ tiến hành nhập vật tư.Biên bản được lập thành một liên do bộ phận kế toán lập

Bê Tông Ticco PHIẾU NHẬP VẬT TƯ BM 04B/ QT 7.5.5

Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Lần ban hành:1

kế

- Nhâp tại kho:

STT Tên, nhãn hiệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Ví Dụ 1:

Căn cứ vào phiếu nhập kho PN: số 11/4 ngày 30/04/2008, nhập xi măng của VLXD

Tô Anh Đào với số lượng như sau:

Căn cứ vào phiếu nhậpvật tư số 08/04 ngày 30/04/2008 công ty mua dầu gasoil

và cát của ông Nguyễn Nhân Hòa với số lượng như sau:

STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn Giá Thành tiền

- kèm theo các chứng từ có liên quan sau đây là bảng kết hợp nợ và

có tài khoản 152

b Tình hình xuất nguyên vật liệu :

Lý do cấp: Bảo dưỡng tủ điện

Đề nghị cấp các loại vật tư sau:

STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi Chú

- Phiếu xuất kho được lập thành 1 liên do bộ phận kế toán lập Sauk

hi xuất kho thủ kho ghi vào phiếu xuất kho số thực tế xuất và ký tên

PHIẾU XUẤT VẬT TƯ BM05B/QT7.5.5

Ngày 30 tháng 03 năm 2008 Lần ban hành: 1

Ban hành ngày:27/12/02Công trình:Bảo dưỡng tủ địên Thành Long

Đối tượng sử dụng: Nợ TK642:4.223.182,

Xuất tại kho: Có TK152: 4.223.182,

STT Tên, nhãn hiệu Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền

Kế toán định khoản như sau :

Nợ TK 642 : 4.223.182,

CÓ TK 152 : 4.223.182,

- Tại công trình khi có nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu để đảm bảo tiến độ thicông được liên tục thì phòng sản xuất vật tư công trình lập phiếu đề nghị cấp vật

tư và giấy đề nghị tạm ứng kê ra tất cả các nhu cầu chi phí gởi ban giám đốc vàsau khi xem xét trình ký sẽ chuyển sang phòng kế toán, kế toán trưởng duyệt vàsau đó chuyển sang kế toán thanh toán, kế toán căn cứ vào chứng từ thanh toánlập phiếu chi, thủ quỹ dựa vào đó để tiến hành cho tạm ứng

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 30 tháng 04 năm 2008Tên ngưởi nhận hàng: Địa chỉ:

Lý do xuất kho: xuất vt BDtủ điện- N T LongXuất tại kho:

Kế toán tiến hành định khoản như sau:

Nợ TK 642: 4.223.182,

Có TK 152: 4.223.182,

- Phiếu xuất kho theo hạn mức, dung để theo dõi số lượng nguyênliệu cho công trình để làm căn cứ hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sảnphẩm, kiểm tra việc sử dụng vật tư trong định mức

- Cuối tháng kế tóan lập chứng từ ghi sổ

- Phiếu xuất được lập 2 liên, căn cứ vào định mức tiêu hao vật liệucủa bộ phận sử dụng, phụ trách lập phiếu xuất, người nhận cầm phiếu xuất khođến gặp thủ kho để nhận nguyên vật liệu Liên 2 thủ kho căn cứ ghi vào thẻ kho

và sau đó chuyển cho kế toán lập chứng từ ghi sổ và hạch toán

Ví Dụ 1:

Căn cứ vào phiếu xuất kho số 02 ngày 30/04/2008 công ty có xuất vật tư LưuNguyễn Việt Thắng để phục vụ ống tưới cống

STT Tên sản phẩm Đvt Số lượng Đơn Giá Thành tiền

CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN Số:006

BÊ TÔNG TICCO

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 30 tháng 04 năm 2008 Chứng từ

- kèm theo các chứng từ có liên quan sau đây là bảng kết hợp nợ và có tài khoản 152.

Cty TNHH MTV KẾT HỢP CÓ TÀI KHOẢN 152

Bê Tông TICCO Từ: 01/04/2008 Đến: 31/04/2008