Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền.tại công ty TNHH MTV Bê Tông TICCO

Thu nhập hoạtđộng khácThu tiền bánSPHH và dịch vụ Thừa quỹ chưa rõnguyên nhân Nhận ký cược, ký Mua chứng khoán cho vayvốn, góp vốn, liên doanh _ các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ,

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Trước ngưởng cửa hội nhập với sự ra đời ồ ạt của các Công ty hiện nay, để tồn tại và phát triển thì các công ty phải tạo cho mình ưu thế vững chắc, nếu không sẽ bị đào thải ra khỏi nền kinh tế đang trên đà phát triển

Để tiến hành sản xuất kinh doanh cần hội đủ 03 yếu tố: Lao động, đối tượnglao động (vật liệu) và tư liệu lao động (máy móc, thiết bị) Trong đó lao động đóngvai trò quan trọng và hiệu quả nhất, là nhân tố quyết định sự tồn tài và phát triểncủa Công ty và vốn bằng tiền là một yếu tố quan trọng trong vấn đề tài chính củacông ty

Đối với công ty thì tiền là một vấn đề sống còn và ảnh hưởng tới sự pháttriển của công ty

Ngược lại nếu Công ty không chú ý đến vấn đề “vốn bằng tiền” thì sẽ dẫnđến sự mất lòng tin của khách hàng Họ không ký hợp đồng và hợp tác với côngty,như vậy sẻ gây thiệt hại về vấn đề tài chính

Từ nhận thức trên em quyết định chọn chuyên đề “ kế toán vốn bằngtiền”.tại công ty TNHH MTV Bê Tông TICCO làm đề tài thực tập tốt nghiệp chomình

Với những kiến thức đã học, em sẽ vân dụng vào thực tế, và tin rằng em sẽhoàn thành tốt chuyên đề mình chọn

HSTH: Huỳnh thị thu Hồng

Trang 2

LỜI CẢM ƠN

Từ những kiến thức đã học trên ghế nhà trường cùng với sự nhiệt tình giúpđỡ của Cô, và anh chịù tại Phòng kế toán tài vụ của Công Ty TNHH MTV Bê tôngTICCO đã nhiệt tình chỉ dẫn và tạo điều kiện để em hoàn thành tốt bài báo cáo củamình Hôm nay với lòng biết ơn sâu sắc em xin chân thành cảm ơn:

Ban Giám hiệu Trường cao đẳng nông nghiệp Nam Bộ Đặc biệt làThầy Đỗ Kim Chi đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn em hoàn thành tốt bài báo cáonày

Cô Huỳnh Thi Ngọc Nga và chị Nguyễn Thị Hồng Ngọc đã tạo điều kiện tốtđể em hoàn thành tốt chuyên đề mình chọn Đồng thời cũng xin chân thành cám ơnCô và các anh chị tại các phòng ban đã sắp xếp cho em làm quen với các tài liệuthực tế nhằm củng cố và nâng cao kiến thức của mình

Do kiến thức chuyên môn còn hạn chế và thời gian thực tập có hạn nên Emkhông khỏi những sai sót, rất mong được sự góp ý nhiệt tình của Cô, chú và cácanh chị trong Công Ty, cùng Quí thầy cô chỉ dẫn thêm để em làm tốt bài báo cáonày

Kính chúc Quí Công ty dồi dào sức khỏe thành công và ngày càng lớn mạnhtrên thương trường

Trang 3

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

 

Mỹ tho, ngày ……… tháng ………….năm

Trang 4

LỜI NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP



Mỹ Tho,ngày…tháng…năm 2008

Trang 5

CHƯƠNG I

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

I/- KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

- Tài Khoản công ty sử dụng:

Cấp I: TK 111, 112, 131, 133, 136, 138, 139, 141, 142, 144, 152, 153, 154

Cấp II: TK 111.1, 111.2, 111.3, 112.1, 112.2, 112.3, …

II/- VỐN THỦ TỤC QUẢN LÝ VỀ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẰNG TIỀN:

1 nguyên tắc hoạch toán:

Việc hạch toán vốn bằng tiền phải theo một đơn vị tiền tệ thống nhất làđồng Việt Nam có thể ký hiệu là (VNĐ)

Đối với các loại ngoại tệ thì phải quy đổi sang tiền VN để ghi rõ, việc quyđổi ngọi tệ áp dụng tỷ giá thực tế trên thị trường ngoại tệ liên ngân do ngân hàngNhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh ngoại tệ

2 kế toán chi tiết:

 Chứng từ:

 Uỷ nhiệm thu:

 Uỷ nhiệm chi:

 Phiếu thu:

 Phiếu chi:

 Biên lai thu tiền:

 Bảng kiểm kê quỹ

 VNĐ: C 26a H

 Ngoại tệ: C 26b H

 Sổ kế toán chi tiết

 Sổ quỹ theo mẫu 3 – 11H

 Sổ theo dõi vốn bằng tiền

3/- Kế toán tổng hợp

3.1 kế toán tổng hợp tiền mặt

Để hoạch toán tổng hợp quỹ tiền mặt kế toán sử dụng TK 111 “tiền mặt” Tk 111phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt tại quỹ của công ty

Tk 111 có 3 TK cấp 2:

_TK 111.1: tiền việt nam

_TK 111.2: ngoại tệ

_TK 111.3: vàng bạc đá quý, kim khí quý

Nội dung, kết cấu TK 111

Bên nợ:

_ các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, VBĐQ nhập quỹ

Trang 6

Thu nhập hoạtđộng khác

Thu tiền bánSPHH và dịch vụ

Thừa quỹ chưa rõnguyên nhân

Nhận ký cược, ký

Mua chứng khoán cho vayvốn, góp vốn, liên doanh

_ các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, VBĐQ xuất quỹ

_ số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

Dư nợ:các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, VBĐQ còn tồn cuối kì

Sơ đồ kế toán tiền mặt

Trang 7

Để hoạch toántổng hợp TGNH kế toán sử dụng TK 112 “tiền gửi ngânhàng”

_các khoản tiền gửi vào ngân hàng

_chênh lệch thừa chưa rõ nguyên nhân

Bên có:

_các khoản tiền rút ra từ ngân hàng

_chênh kệch thiếu chưa rõ nguyên nhân

Dư nợ:số tiền hiện còn gửi ngân hàng

Trang 8

Thu tiền bán hàng

Xuất quỹ TM gửivào NH

Số tiền gốc

Thu tiền ký cược,ký quỹ

Thu được cáckhoản nợ phải thu

Góp vốn, liên doanh, đầu

tư tài chính khác

Thanh toán cáckhoản nợ phải trả

Chi SXKD, chihoạt động khác

Tiền đang chuyển đãvào TK doanh nghiệp

Số tiền lãi

Nhận vốn góp liên

doanhLợi tức tiền gửi

Thanh toán chứngkhoán

Mua TSCĐ, chiđầu tư XDCB

X

Trang 9

Thu nợ, khách hàng ứng

trước tiền nộp thẳng vào

NH

Làm thủ tục chuyển

tiền trả nợ

Thu tiền bán hàng nộpthẳng vào ngân hàng

Tiền đã chuyển tớitrả nợ cho người bán

Tiền đang chuyểnđã vào TK của DN

Xuất quỹ gửi vào

III/- KẾ TOÁN THANH TOÁN NỢ

1 Kế toán các khoản phải thu và tạm ứng

1.1 nguyên tắc của kế toán nợ phải thu

- Nợ phải thu của khách hàng cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượngphải thu và từng khoản nợ

- Kế toán phải theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải thu và thường xuyênkiểm tra, đối chiếu, đôn đốc thu hồi nợ Đối với nợ có dư nợ lớn có thể yêu cầu đốitượng đó xác nhận số nợ bằng văn bản

12 Kế toán chi tiết nợ phải thu

a Chứng từ

- Hợp đồng kinh te, hợp đồng mua bán

- Hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán hàng

Trang 10

- Biên bản giao nhận tài sản, cấp phát vốn, điều chuyển tài sản giữa các đơn

vị cùng nội bộ

- Giấy nhận nợ, thoả thuận vay, vay mượn tạm thời tài sản, vật tư…

- Biên bản kiểm kê tài sản

- Biên bản xử lý tài sản mất, thiếu

- Giấy đề nghị thanh toán

- Phiếu chi

b Sổ sách

- Sổ chi tiết các khoản phải thu của khách hàng

- Sổ chi tiết các khoản phải thu nội bộ

- Sổ chi tiết các khoản phải thu

- Sổ chi tiết các khoản tạm ứng

c Nguyên tắc xử lý các khoản nợ phải thu

- Kế toán phải căn cứ vào chứng từ có liên quan, phải ghi nhận khoản phảithu của khách hàng vào sổ chi tiết phải thu của khách hàng, theo dõi nợ phải thu sốnợ phải thanh toán từ đó lập dự phòng phải thu khó đòi

- Thời hạn sẽ thanh toán đưa cho bộ phận ký, thủ trưởng ký duyệt, kế toántrưởng kiểm tra số tiền xin tạm ứng nếu được sẽ ký cho tạm ứng, kế toán vốn bằngtiền viết phiếu chi, chuyển sang thủ quỹ, thực chi, sau khi hoàn thành nhân viênphải thanh toán tạm ứng, lần tạm ứng và thanh toán trên sổ chi tiết

1.3 Kế toán tổng hợp các khoản nợ phải thu

Tài khoản sử dụng: TK 131, TK 136, TK 138, TK 141

Các sơ đồ hoạch toán kế toán tổng hợp

Sơ đồ hoạch toán tạm ứng

TK: 111 TK: 141 TK: 142, 151, 152,

Trang 11

Số tạm ứng chi khônghết nộp lại quỹ

Số tạm ứng đãđược duyệt chiTạm ứng

Số tạm ứng chi khônghết vào lương

Khách hàng trả nợ

Doanh thu SP, HHphải thu của kháchhàng về SP, HH

Chiết khấu thanh toáncho người mua

Doanh thu bán hàng bị trảlại, khoản giảm giá trừ vàokhoản phải thu

Nhận tiền ứng trước trảcho khách hàngThanh toán bằng hàng

Xử lý xoá sổ khoản nợphải thu khó đòi

Giảm giá vốnThiếu chưa rỏ

nguyên nhânTM

153, 156, 211, 627 TK: 112

Trang 12

Xử lý tài sản thiếu tăng

chi phí V.tư, hh

Bắt bồi thường

TSCĐ hữu hình thiếu

chưa rỏ nguyên nhân

Tài sản thiếu, bắt bồi

thường

Lãi đầu tư tài chính

Thu được khoảnnợ phải thu

Thu hồi vật tư cho

mượnThuế nộp thừa

phải thu

Khoản ghi nhầm trong

giấy báo có của NH

2/- Kế toán các khoản vay nợ và phải trả

2.1/- nguyên tắc của kế toán nợ phải trả

- Vay bằng ngoại tệ, trả nợ vay bằng ngoại tệ, phải theo dõi chi tiết gốcngoại tệ riêng, qui đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam

Trang 13

Vay tiền mua vật

tư, hàng hoá

Doanh nghiệp trảnợ vay ngắn hạnDoanh nghiệpphải trả vay ngắn

 Hợp đồng thuê vốn dài hạn

 Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng, hoác đơn dịch vụ cho thuê vốn dàihạn

 Sổ phụ ngân hàng, biên bản kiểm kê tài sản

 Các chứng từ khác có liên quan

Sổ kế toán chi tiết

 Sổ chi tiết nợ phải trả cho người bán

 Sổ chi tiết các khoản phải trả nội bộ

 Sổ chi tiết phải trả phải nộp khác

Thủ tục quản lý nợ phải trả

 Thủ tục quản lý vay nợ tín dụng

 Thủ tục quản lý theo dõi các khoản nợ phải trả khác

2.3/- Kế toán tổng hợp các khoản nợ phải trả

Tài khoản sử dụng

TK: 311, TK: 331, TK: 336, TK: 338, TK: 341, TK: 342, TK: 343

Các sơ đồ hạch toán

Kế toán vay ngắn hạn

TK: 111 TK: 311 TK: 151, 152, 153, 156 TK: 112

Trang 14

Vay tiền về nhập

quỹ

Vay tiền để trả nợ ngườibán, người mua, trả nợtiền vay trước đó

Mua vật tư,nguyên liệu (theo

và các khoản khác cho

TK: 133

TK: 111, 112 TK: 152, 153

Kế toán tiền lương

TK: 141, 138 TK: 334 TK: 621 TK: 111

TK: 647

TK: 111, 112 TK: 641,642

Trang 15

Nhận ký cược ký quỹbằng tiền

Khi có Bbản xử lý của cấp có

thẩm quyền về số TS thừa

Số tài sản thừa được xử

lý

Thanh toán các khoản

phải trả khác

Tài sản thừa chưa rỏnguyên nhân

V.tư, hh thừa rỏ nguyênnhân chờ giải quyết

Số tạm chia lãi phải trả chobên tham gia liên doanh

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT

THÀNH VIÊN BÊTÔNG TICCO GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH

MỘT THÀNH VIÊN BÊ TƠNG TICCO

Tên cơ sở kinh doanh : CTY TNHH MTV BÊTƠNG TICCO

Trang 16

Email : Ticco @ yahoo.com

Tài khoản ngân hàng : 71010000103199

Tại ngân hàng : Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Tiền Giang Giấy phép kinh doanh số : 5304000013 ngày 07/3/2007

Quyết định thành lập số : 94/QĐ.TICCO

Kinh doanh : BT tươi, BT đúc sẵn, nền móng công trình

I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY:

1) Quá trình hình thành:

- Quyết định số 5017/QĐ-UB ngày 05/12/2003 của UBND tỉnh Tiền Giang

về việc chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty xây dựng thủy lợi Tiền Giang thành công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Tiền Giang.

- Căn cứ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của chủ tịch hội đồng quản trị công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây Dựng Tiền Giang.

- Căn cứ nghị quyết của Hội Đồng Quản Trị về việc thành lập công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO.

- Căn cứ điểm b khoản 4 điều 20 điều lệ công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây Dựng Tiền Giang qui định về quyền hạn và nhiệm vụ của Hội Đồng Quản Trị.

- Căn cứ yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty.

- Hội Đồng Quản Trị công ty quyết định:

(1) Thành lập Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO

Trụ sở tại: Lô số 1 - 6 - KCN Mỹ Tho - Xã Trung An - Mỹ Tho - Tiền Giang

(2) Phê chuẩn điều lệ Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO.

(3) Vốn điều lệ: Công ty CPĐT và XD giao vốn là 10.000.000.000 đồng để

hình thành vốn điều lệ của Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO.

(4) Hình thức hoạt động: Công ty TNHH một thành viên Bê tông TICCO là

công ty con có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm hữu hạn về vốn kinh doanh theo qui định của pháp luật.

(5) Chủ sở hữu (công ty mẹ): Công ty CPĐT và XD Tiền Giang

(6) Cơ cấu tổ chức quản lý:

+ Chủ tịch công ty

Trang 17

+ Kiểm soát viên công ty

+ Giám đốc điều hành công ty

(7) Bổ nhiệm các ông có tên sau trong bộ máy quản lý công ty.

+ Ông Đoàn Thành Đạt - Chủ tịch công ty

+ Ông Nguyễn Văn Hiếu - Kiểm soát viên

+ Ông Trần Hoàng Huân - Giám đốc điều hành

3) Thuận lợi và khó khăn:

3.1 Thuận lợi:

- Các hoạt động tài chính chuyển tiếp với khối lượng lớn.

- Máy móc thiết bị đồng bộ, đầu tư công nghệ mới.

- Quy trình công nghệ cao, chất lượng tốt góp phần hạ giá thành sản phẩm.

- Các công trình góp phần làm tăng doanh thu.

- Đội ngũ công nhân lành nghề, tích cực làm việc, bộ phận kỹ thuật có chuyên môn cao.

- Do yêu cầu thị trường ngày càng phát triển, tạo ra môi trường đầu tư phát triển kinh doanh bê tông thương phẩm, bê tông đúc sẵn

- Tình hình kinh tế chính trị, xã hội nhìn chung diễn biến tốt Trung ương và Tỉnh ngày càng quan tâm nhiều hơn đến các doanh nghiệp bằng những chính sách ưu đãi và đãi ngộ.

- Công ty ngay từ đầu đã có những công trình chuyển tiếp nên không bị thiếu việc.

Trang 18

4) Kết quả đạt được và phương hướng phát triển:

4.1 Kết quả đạt được:

- Kết quả thực hiện các chỉ tiêu và cơng ăn việc làm đã tạo nên những tín hiệu lạc quan mới Tuy chưa phải tồn diện nhưng cơng ty cũng đã thực hiện mục tiêu khắc phục khĩ khăn, ổn định sản xuất kinh doanh để làm tiền đề và tìm

ra định hướng phát triển.

4.2 Phương hướng phát triển:

* Trong năm 2008, cơng ty thực hiện nhiều cơng trình, dự án với kinh phí trên hàng trăm tỷ đồng như:

- Hồn thành nhà máy sản xuất cấu kiện bê tơng đúc sẵn: Cơng ty TNHH Một thành Viên BêTơng TICCO và đưa vào sản xuất.

- Trung tâm đầu tư và kinh doanh địa ốc của cơng ty chuẩn bị xây dựng khu dân cư Long Thạnh Hưng (ở Long Bình Điền Chợ Gạo)

5) Qui mơ sản xuất kinh doanh qua các năm:

- Cùng với xu hướng phát triển của đất nước thì hầu hết các cơng ty, nhà máy, xí nghiệp khơng ngừng trang bị cho mình những máy mĩc thiết bị hiện đại

để cĩ thể đứng vững trong sự cạnh tranh của thị trường.

- Cơng ty TNHH MTV Bêtơng Ticco cũng khơng ngừng đổi mới bộ máy quản lý Cơng ty gồm 6 phịng, 4 xưởng trực thuộc, đội ngũ nhân viên trẻ khỏe

cĩ nhiều kinh nghiệm và triển vọng trong việc áp dụng khoa học kỹ thuật, qui

mơ sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng, khơng những cung cấp bê tơng cho các cơng trình trong tỉnh mà cịn cả ngồi tỉnh.

- Với sự phát triển như hiện nay thì cơng ty sẽ cĩ nhiều bước tiến cho việc đầu tư ngày một chất lượng và uy tín hơn với quy trình cơng nghệ ngày một tiên tiến hơn cho những năm sắp tới.

6.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

1) Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của cơng ty:

Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY

Trang 19

a) Ban giám đốc:

- Tổ chức và điều hành toàn bộ hoạt động của công ty theo luật doanh

nghiệp và điều lệ công ty, chịu trách nhiệm với cấp trên về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh.Tổ chức cho người lao động thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình.

- Gồm 2 khối:

 Khối chuyên môn nghiệp vụ: quản lý về nhân sự, tài chính, kế hoạch,

kỹ thuật, sản xuất vật tư, …

 Khối sản xuất: tổ chức quản lý các phân xưởng sản xuất của công.

b) Phòng tổ chức – hành chính:

- Theo dõi về tiền lương, xây dưng bộ máy tổ chức, bố trí nhân sự hàng năm.

- Chịu trách nhiệm về công tác tổ chức, quản trị nhân sự.

- Công tác lao động tiền lương.

d) Phòng kinh doanh tiếp thị:

- Công tác kế hoạch: nghiên cứu thị trường, xây dưng kế hoạch kinh doanh, tổng hợp báo cáo tổng kết, đánh giá tình hình thực hiện…

- Công tác kinh doanh: khai thác và phân tích thị trường thu thập thông tin thị trường, soạn thảo và trình ký hợp đồng kinh tế.

- Phối hợp với phòng nghiệp vụ công ty xác lập chi phí sản xuất và chủ động đề xuất giá kinh doanh sản phẩm phù hợp theo các yếu tố phát sinh của thị trường.

- Theo dõi thanh lý hợp đồng và tình hình công nợ của các đối tác Kết hợp với phòng Kế toán – Tài vụ thực hiện công tác thu hồi công nợ.

HSTH: Huyønh thò thu Hoàng

Trang 20

- Tiếp nhận sản phẩm hoàn thành từ phòng Sản xuất – Vật tư để thực hiện chuyển giao sản phẩm đến với khách hàng theo các hợp đồng đã ký kết.

e) Phòng sản xuất vật tư:

- Công tác tổ chức điều hành sản xuất và quản lý cung ứng vật tư.

- Công tác sản xuất: tiếp nhận các thông tin từ phòng kế hoạch kinh doanh, theo dõi tiến độ sản xuất, kiểm tra đôn đốc các phân xưởng sản xuất…

- Công tác cung ứng vật tư: xây dựng kế hoạch sử dung nguyên vật liệu, nhiên liệu theo yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, lập trình duyệt dự toán chi phí sản xuất…

- Tham gia cùng các phòng nghiệp vụ xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật.

- Công tác quản lý bảo dưỡng và sửa chữa máy móc, thiết bị, xe máy, …

h) Phân xưởng sản xuất sản phẩm cấu kiện bê tông đúc sẵn (cọ cống, cọc vuông, ống cống, …)

- Tổ chức sản xuất sản phẩm cấu kiện bê tông đúc sẵn theo yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty.

i) Phân xưởng sản xuất bê tông tươi:

- Tổ chức sản xuất và cung cấp sản phẩm bê tông tươi theo yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty.

j) Phân xưởng cơ điện:

Trang 21

- Tổ chức thực hiện công tác bảo dưỡng và sửa chữa máy móc thiết bị, xe máy, chế tạo gia công và lắp đặt các sản phẩm cơ khí.

2) Mục tiêu hoạt động và lĩnh vực kinh doanh của công ty:

a Mục tiêu hoạt động:

- Huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong việc phát triển sản xuất kinh doanh về lĩnh vực xây dựng cơ bản nhằm bảo tồn và phát triển vốn, thu lợi nhuận tối đa, tạo việc làm ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách Nhà nước và sự phát triển của công ty.

b Lĩnh vực kinh doanh:

- Sản xuất kinh doanh bê tông tươi, bê tông đúc sẵn, nền móng công trình.

3) Nhiệm vụ của công ty:

- Nhiệm vụ chính của công ty là sản xuất và cung ứng bê tông thương phẩm, phục vụ công trình xây đúc theo yêu cầu của những xí nghiệp thành viên công ty.

- Ngoài ra công ty Bê tông còn thực hiện những dịch vụ cung ứng bê tông thương phẩm, bê tông đúc sẵn cho bên ngoài, đáp ứng yêu cầu xây dựng nhà cửa.

- Những công trình lớn tiêu biểu do công ty cung ứng bê tông thương phẩm như: công trình siêu thị Co.op Mart, công trình thủy điện dầu tiếng, công trình cầu Hùng Vương… do công ty đầu tư và xây dựng.

II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN:

1) Sơ đồ 2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

2) Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:

C NHỐ ĐỊNH ĐỊNH

KẾ TOÁNCÔNG NỢ

THỦ QUỸ

Trang 22

- Tham mưu cho giám đốc công ty trong việc chỉ đạo thực hiện công tác kế toán tài chính.

- Xem xét, kiểm tra việc ghi chứng từ sổ sách để thực hiện điều chỉnh các thiếu sót kịp thời trong hạch toán.

- Tính toán, trích nộp các khoản nộp ngân sách.

- Tham gia ký hợp đồng của công ty.

- Phân tích báo cáo tài chính.

- Tổ chức điều hành công tác kế toán tại công ty.

- Phụ trách chế độ công tác tài chính, kiểm tra thực tế so với kế hoạch và phân tích các hoạt động tài chính của công ty.

- Kiểm tra phân tích tình hình thực hiện kế hoạch và định mức sản xuất kinh doanh

 Kế toán vật tư, công nợ:

- Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, vật tư, nhiên liệu.

- Theo dõi quyết toán sử dụng vật tư, tình hình nhập xuất kho nguyên vật liệu.

- Chịu trách nhiệm lập báo cáo theo dõi chi tiết số phát sinh và thực hiện tốt một số công việc có liên quan.

- Theo dõi tình hình công nợ các khoản phải thu, phải trả.

 Kế toán tổng hợp:

- Tổ chức hạch toán và phân bổ chính xác đầy đủ chi phí sản xuất theo từng đối tượng, theo dõi công nợ, lập báo cáo theo chế độ nhà nước ban hành

 Kế toán thanh toán:

- Thanh toán các khoản lương, tạm ứng, thuế.

- Thanh toán các khoản liên quan đến tiền mặt, tiền gửi.

- Thủ quỹ phải đảm bảo và chịu trách nhiệm khớp đúng giữa số tiền mặt theo

sổ và số thực tế ở kho bất kỳ thời điểm nào.

Trang 23

- Mọi mất mát thiếu hụt tiền mặt so với sổ sách kế toán, thủ quỹ phải hoàn toàn chịu trách nhiệm.

- Tất cả các trường hợp chi tiền ra khỏi quỹ phải có phiếu chi tiền mặt.

3) Hình thức kế toán mà đơn vị đang áp dụng:

- Đơn vị đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh được phản ánh trên chứng từ ghi sổ kế toán và được phân loại ghi vào chứng từ ghi sổ Dựa vào chứng từ ghi sổ để phản ánh vào sổ cái.

- Các loại sổ: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết.

4) Hệ thống tài khoản được sử dụng:

- Lo i IX: TK 911.ại IX: TK 911

Sơ đồ 3: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ GHI SỔ

HSTH: Huyønh thò thu Hoàng

CHỨNG TỪ GỐC

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ SỔ CHI TI TẾT

BẢNG CÂN ĐỐI

SỐ PHÁT SINH

Trang 24

So đồ nhập kho theo hình thức thẻ song song

Sơ đồ trình tự

Trình tự kế toán đơn vị

Bảng tổng hợp Nợ TK 111

Tháng 10 năm 2008

Người nộp tiền Kế tốn thanh tốn Thủ quỹ GĐ, KT trưởng

Người nộp tiền Lập phiếu thu Thu tiền Ký duyệt

Chứng từ nhập

Chứng từ xuất

Sổ chi tiết Bảng tổng hợp N- X-TSổ kho

Trang 25

Số tt Ngày phát sinh Số Chứng từ CTGS Nội dung Tk có Thành tiền

Kế toán lập chứng từ ghi sổ

Trang 26

CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 08

Ngày 28 tháng10 năm 2008

Người Lập Kế Toán Trưởng

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Sau khi vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ

Cuối kỳ kế toán lập bảng cân đối kế toán chi tiết

Kế toán lập sổ đăng ký chứng từ

Sổ đăng ký chứng từ

Cty TNHH MTV – BêTông Ticco

Khu công nghiệp Mỹ tho – Tiền Giang

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Từ đầu năm đến cuối tháng 12 năm 2008 Tên tài khoản: tiền mặt tại quỹ

số hiệu tài khoản: 111.1

SBTNK

C

BT

cọc ống cọc

Trang 27

319 0PC0125 31/10 Lý chấn phát chiết tính lãi

lãi huy động vôn T10

động vôn T10

- số này có………trang đánh số từ 01 đến trang…………

- Ngày mở sổ……

VD : phiếu thu số 075 ngày 29/10/2008 phải nộp bằng tiền mặt

Kế toán viết phiếu thu

CÔNG TY TNHH MTV BÊTÔNG TICCO

LỘ 1-6- KHU CÔNG NGHIỆP-MỸ THO-TG

PHIẾU THU MẪU SỐ 5 _CT

Nợ :111Có : 131Họ tên người nộp tiền: Nguyễn tiến nhân

Đơn vị: bộ phận phòng kế toán tài vụ

Lý do thu:nộp tiền BT

Số tiền : 696.100

Viết bằng chữ: sáu trăm chín mươi sáu ngìn một trăm ngìn đồng chẳn

Kèm theo:…1…chứng từ gốc

Ngày 29 tháng 10 năm 200 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ người nộp tiền Người lập phiếu

(đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

Kế toán tiến hành định khoản

Nợ TK 111: 696.100

Trang 28

Có TK 131: 696.100

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

BIÊN NHẬN

Tên đơn vị hoặc người nộp tiền: Nguyễn Tiến Nhân

Địa chỉ: phòng kế toán tài vụ

Nội dung: nộp tiền BT

Số tiền: 696.100

Viết bằng chữ: sáu trăm chín mươi sáu ngìn một trăm ngìn đồng chẳn

(ký và ghi rõ họ tên) (ký và ghi rõ họ tên)

CÔNG TY CP XD TIỀN GIANG

762 Lý Thường Kiệt-TP Mỹ Tho

Họ tên người nhận tiền: Lý Phùng Dương

Đơn vị: bộ phận phòng kinh doanh

Lý do chi: chiết tính lãi huy động vốn

Số tiền : 17.050.000 đồng

Bằng chữ: Mười bảy triệu không trăm năm mươi ngàn đồng

Chẳn

Kèm theo …………01……… chứng từ gốc

Ngày31 tháng 10 năm 2008 Thủ trưởng kế toán trưởng Thủ quỹ người nhận tiền lập phiếu

NỢ:635 CÓ: 111 Số tiền 17.050.000

(bằng số)

Trang 29

Cty TNHH MTV – BêTông Ticco

413 PC00162 30/11 Hoà mua xăng pvụ xe 63L 8095 đi công

413 PC00162 30/11 Hoà mua xăng p/v xe 63L 8095 đi công

425 PC00174 30/11 Cường TT lương sản phẩm T11/08 px cơ

điên’

_ Sổ này có……… trang đánh số từ 01 đến trang…………

_ Ngày mở sổ………

Kế toán tiến hành lập phiếu thu

Trang 30

Nợ :111Có : 331Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Phước Hoà

Đơn vị: bộ phận phòng vật tư

Lý do thu:mua cát pvụ sx BTTP

Số tiền : 124.000.000

Viết bằng chữ: Một trăm hai mươi bốn triệu đồng chẳn

Trang 31

BTTP-Bêtông 620

SỔ CÁI

Tên TK: 111Số CT Tháng

phát sinh

đ/ư

Doanh số Nợ Doanh số Có

00PT105 27/05 Hùng Quốc cường

rút TGNH về quỹ

0

4.410.000.000

Trang 32

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Từ đầu năm đến cuối tháng 12 năm 2008 Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng = VNĐ

190164

34

_ Sổ này có……… trang đánh số từ 01 đến trang………

Thanh toán tiền ximăng và thép-Bình Nguyên kế toán định khoản như sau:

Nợ TK 331: 210.211.200

Có TK 112: 210.211.200

Trang 33

UỶ NHIỆM CHI Ngày/Date: 15/10/08 Payment or der

Số tiền bằng số/ Amount in figvres: 210.211.200

Tiền bằng chữ / Amount in words: hai trăm mười triệu hai trăm mười

một ngàn hai trăm đồng

Nội dung/Remarks: thanh toán tiền mua ximăng và thép

Phí trong Charge included Phí NH phí ngoài Charges charge excluded

_ Đơn vị/người yêu cầu: cty TNHH MTV BêTông Ticco

Applicant

_số CMT/ID/pp:……….

_Ngày cấp/Date:…./…/………Nơi cấp/place………

_Số TK/A/C No: 7101.0000.103199

_Tại NH/AT bant: ĐT & PT -TG

_Đơn vị/người hưởng:cty TNHH thép Bình Nguyên Beneficiaey

Kế toán trưởng chủ tài khoản

Chief Accountant Account holder Ngân hàng gửi/Sending bank(BIDV)Giao dịch viên kiểm soát

NH nhận/Receivng bank Giao dịch viên kiểm soát Received by verified by

(kèm theo giấy mở séc)

Ngày 15 tháng 10 năm 2008 Số tiền:92.592.000,Đơn vị mở séc: Cty TNHH MTV BêTông Ticco

Tài khoản: 7101.000010.3199 – Tại NH : ĐT & PT-TG

Thanh toán với: Cty TNHH thép Bình Nguyên

Tk số:7101.000.005-4932

Tại NH: ĐT & PT-TG

Nội dung thanh toán: mua ximăng, phục vụ trạm BTTP Hoá đơn 0154855-25/09/08Số tiền(bằng chữ): chín mươi hai triệu năm trăm chín mươi hai ngàn đồng chẳn

Người đề nghị mở séc Trưởng bộ Phận Kế toán trưởng Giám Đốc

(kèm theo Hoá Đơn GTGT)

Trang 34

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT_3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG MC/2008N Liên 2: Giao cho khách hàng 0093153

Ngày25 tháng 09 năm 2008

Đơn vị bán hàng: Cty TNHH thép Bình Nguyên

Địa chỉ: 746N Lý Thường Kiệt, P.5, TP.Mỹ Tho, Tiền Giang

ĐT:

MST: 1200614746

Tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV BêTông Ticco

Địa chỉ: Lộ 1-6-Đường số 1-KCN Mỹ Tho-Tiền Giang

1 Ximăng nghi Sơn tấn 64.3 1.309.090,9 84.174.545

Số tiền viết bằng chữ : Chín mươi hai triệu năm trăm chín mươi hai ngàn đồng chẳn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Trang 35

(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)

SBTN

KC

đối ứng

Số tiền

BT

_ Số này có……….trang đánh số từ 01 đến trang………

VD: Phiếu chi số 062, ngày 17/11/08 xuất quỹ tiền gửi ngân hàng với số tiền là 227.680.000, kế toán tiến hành định khoản

Nợ TK 112: 227.680.000

Có TK 111: 227.680.000

Trang 36

Nợ :111Có : 112 Số tiền : 250.000.000Họ tên người nộp tiền: Huỳnh Quốc Cường

Đơn vị: phòng KT-TV

Lý do thu:Rút TGNH về quỹ TM

Viết bằng chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng chẳn

(kèm theo giấy xin lãnh tiền mặt)

GIẤY XIN LÃNH TM

  Số tiền: 250.000.000SEC số: BA 289.864Đơn vị mở séc: Cty TNHH MTV BêTông Ticco

Tài khoản: 7101 0000 103199

Lý do: Rút TGNH về quỹ

Bằng chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng chẵn

Người nhận séc: Huỳnh Quốc Cường

Ngày 17 tháng 11 năm 2008Thủ quỹ kế toán Giám Đốc

Trang 37

Cty TNHH MTV BêTông Ticco Mẫu số:02 – TT

Khu công nghiệp-Mỹ Tho-T (Ban hành theo QĐ số 15/06

QĐ _ BTC Ngày 20/03/2006 Của bộ trưởng BTC )

Số : 62/11 Nợ : 112

Có : 111Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Tiến Nhân

Địa chỉ: phòng KT-TVLý do chi: Nộp tiền vào TK 7101 0000 103199Số tiền: 227.680.000,

Viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi bảy triệu sáu trăm tám mươi ngàn đồng

Kèm theo….01………….chứng từ gốc

Ngày 17 tháng 11 năm 2008Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền Người lập phiếu(kèm theo giấy nộp tiền mặt)

MST: 01001506190612 Ngày/Date:17/11/08

GIẤY NỘP TIỀN MẶTCASH DEPOSIT Số tiền/Amount: 227.680.000

Bằng chữ: Hai trăm hai mươi bảy triệu sáu trăm

tám mươi ngàn đồng

Phí NH phí trongCharges charge inchuded

Phí ngoài Charge excludedSố tài khoản /ACCOUNT NO: 71010000103199

Tên tài khoản /ACCOUNT NAME: Cty TNHH MTV BêTông Ticco

Tại NH /WITH BANK:ĐT & PT-TG

Họ tên người nộp tiền (nếu không phải là chủ TK): Nguyễn Tiến Nhân

DEPOSITOR (if other than A/C holder

Địa chỉ /ADDRESS: BĐ-CT Điện thoại /TELNO:

Số CMT /ID/pp: 311 490 181 Ngày cấp /DATE: 18/03/1993 Nơi cấp /PLACE: CATGNội dung /REMARK : Nộp tiền vào tài khoản

Phần dành cho ngân hàng:

Trang 38

Người nộp ký/Depositor’s signature Giao dịch viên Kiểm soát

Received by Verified by

số hiệu tài khoản: 112.1

Số tiền

VD : phiếu thu số 62, ngày 31/12/08 rút tiền gửi về nhập quỹ, kế toán định khoản như sau:

Nợ TK 111: 1.000.000.000

Có TK 112: 1.000.000.000

Nợ :111Có : 112 Số tiền : 1.000.000.000Họ tên người nộp tiền: Huỳnh Quốc Cường

Đơn vị: phòng KT-TV

Lý do thu:Rút TGNH về quỹ TM

Viết bằng chữ: Một tỷ đồng chẳn

Ngày 31tháng 12 năm 2008 Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ người nộp tiền Người lập phiếu

Trang 39

(kèm theo giấy xin lãnh TM)

GIẤY XIN LÃNH TM

  Số tiền: 1.000.000.000SEC số: BA – 289 866Đơn vị mở séc: Cty TNHH MTV BêTông Ticco

Tài khoản: 7101 0000 103199

Lý do: Rút TGNH về thanh toán huy động vốn

Bằng chữ: Một tỷ đồng chẳn

Người nhận séc: Huỳnh Quốc Cường

Ngày 31 tháng 12 năm 2008Thủ quỹ kế toán Giám Đốc

SỔ CÁI

Tên TK: 112.1Số CT Tháng

phát sinh

đ/ư

Doanh số Nợ Doanh số Có

5 19/11 Cường nộp tiền vàoTK 103 199 111.1 150.000.000

PT00036 17/11 Cường rút TGNH về

nhập quỹ TM

111

1

250.000.000PT00062 31/12 Cường rút tiền gửi 111 1.000.000.000

Trang 40

về TM 1Cộng số phát sinh: 3.390.000.00

0

1.360.000.000

0

Kế toán Chi tiền mặt

Sơ đồ luân chuyển chứng từ tại cơng ty như sau:

Thuyết minh sơ đồ: Khi cĩ nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc tiền

mặt Người yêu cầu chi tiền đến Phịng Kế tốn cĩ cầm theo những chứng từ gốc như:Hố đơn, hợp đồng, giấy đề nghị … Nộp cho kế tốn thanh tốn, kế tốn thanh tốn sẽcăn cứ vào chứng từ gốc để viết phiếu chi Phiếu chi được lập thành 02 liên, liên 1 giaocho người yêu cầu chi tiền (khách hàng), liên 2 lưu vào hồ sơ của chứng từ gốc

Kế tốn thanh tốn trình phiếu chi đến kế tốn trưởng (Giám đốc) xem xét kýduyệt Cuối cùng, phiếu chi được giao cho thủ quỹ, thủ quỹ mới chi tiền cho phiếu chi.Sau khi đã được thực hiện các nghiệp vụ chi tiền mặt, thủ quỹ ký vào và đĩngdấu “Đã chi tiền” lên phiếu chi (liên 1) và giao cho khách hàng, đồng thời cũng sửdụng các chứng từ này để ghi vào sổ Cuối ngày thủ quỹ nộp các chứng từ cịn lại (liên2) cho kế tốn thanh tốn để kế tốn thanh tốn lưu vào hồ sơ chứng từ gốc

Ví dụ 1: phiếu chi số 032, ngày 10/10/2008 chi tiền thanh toán mua sắt kẽmsố tiền là 150.000.000 đồng

Căn cứ vào hóa đơn số 40252 kế toán viết phiếu chi và định khoản ghi

Chứng từ gốc Lập phiếu chi Ký duyệt Chi tiền

Định dạng
Số trang	89
Dung lượng	1,47 MB