Báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty Minh Tín

- Ở các doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ trong các hoạtđộng sản xuất kinh doanh phải quy ra VNĐ theo tỷ giá thựctế do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểmphát sinh nghiệp vụ để

LỜI MỞ ĐẦU

Cùng với sự phát triển kinh tế, hạch toán kế toánngày càng đóng vai trò quan trọng trong quản lý kinh tế Côngtác hạch toán cung cấp một cách chính xác, đầy đủ và kịpthời

Mục đích của vốn bằng tiền là đáp ứng tốt hơn nhucầu vốn kinh doanh, lưu thông hàng hoá là cơ sở cho quá trìnhtái sản xuất mở rộng Do vậy vốn bằng tiền ở đơn vị nàocũng rất quan trọng, nó được ví như máu của cơ thể người,thiếu nó nền kinh tế của quốc gia cũng như của doanhnghiệp công ty khó tồn tại và phát triển Vốn bằng tiềnxét về phương diện lý luận cũng như thực tiễn là nguồnvốn không mang lại hiệu quả cao vì do các công ty còn bỡngỡ, các phương thức làm ăn mới tình hình sản xuất kémhiệu quả Từ đó vồn bằng tiền ở các doanh nghiệp khôngphát huy hết khả năng mà làm mất đi tính ưu việt mà cũngtừ đây khả năng thu hồi vốn chậm

Song cũng từ đây vồn bằng tiền của nhiều công ty đãphát huy được vai trò năng động và sáng tạo của mình tronghoạt động sản xuất kinh doanh, phát huy được tốt khả năngnguồn vốn Từ đó làm nền tảng cho công ty đứng vững vàphát triển trong nền kinh tế thị trường Cũng từ đó vốnbằng tiền đóng vai trò quan trọng và là cơ sở ban đầu đồngthời theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh đến khi xác địnhkết quả của các công ty Để đạt được yêu cầu này cũng làmục đích của nền kinh tế, nhằm nâng cao khả năng phát huynguồn vốn bằng tiền của các công ty, để hoàn thành tốtkế hoạch này và đảm bảo góp vào nguồn vốn ngân sáchnhà nước

Hằng ngày, tại các Công ty hay Doanh nghiệp luôn xảy ranghiệp vụ thu, chi xen lẫn nhau, các khoản thu chi chủ yếu làphản ánh hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh đượcdiễn ra liên tục và từ đó dòng lưu chuyển tiền tệ sảy rakhông ngừng có thời điểm lượng thu lớn hơn lượng chi vàngược lại, nhưng bao giờ công ty cũng dự trữ một nguồnvốn để đáp ứng kịp thời các khoản chi cần thiết Xuất phát

từ tầm quan trọng của vồn bằng tiền kết hợp với nhữngkiến thức đã học, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH

MTV Minh Tín em đã chọn đề tài “Kế Toán Vốn Bằng Tiền” tại công ty TNHH MTV Minh Tín làm đề tài thực tập

tốt nghiệp cho mình và nội dung của quá trình hạch toángồm ba phần chính sau:

Phần I : Cơ sở lý luận của “kế toán vồn bằng tiền”

Phần II : Tình hình “hạch toán vốn bằng tiền”

thực tế tại công ty TNHH MTV Minh Tín Phần III : Một số ý kiến và bài học rút ra từ tình hình thực tế

Qua quá trình thực tập tại công ty TNHH MTV Minh Tín vàviết đề tài, với thời gian thực tập không nhiều và kiếnthức còn hạn hẹp, mặc dù có nhiều cố gắng nhưng khôngtránh khỏi những thiếu sót Kính mong được sự chỉ dẫncủa các thầy cô giáo và các anh chị tại công ty TNHH MTV MinhTín giúp đỡ em để em hoàn thành báo cáo này một cáchđầy đủ, cụ thể và rõ ràng

Cuối cùng, em trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắcđến thầy cô giáo của trường Cao Đẳng Kinh Tế - Kỹ ThuậtĐông Du, đặc biệt là sự hướng dẫn của cô Lê Thị Lệ Chiđồng thời bày tỏ lòng biết ơn đến giám đốc, phòng kế toáncông ty TNHH MTV Minh Tín, cảm ơn anh chị trong Công ty đãgiúp em hoàn thành tốt đề tài này

Đà Nẵng, ngày 18 tháng 4 năm

2009

Sinh viên thực hiện

2 Nguyên tắc về hạch toán vốn bằng tiền

Việc hạch toán vồn bằng tiền phải tuân thủ theo cácnguyên tắc sau:

- Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán vốn bằngtiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồngViệt Nam

- Kế toán phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ số tiềnhiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại vốn bằngtiền

- Ở các doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ trong các hoạtđộng sản xuất kinh doanh phải quy ra VNĐ theo tỷ giá thựctế do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểmphát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Nếu có chênh lệchgiữa tỷ giá thực tế và tỷ giá ngoại tệ đã ghi sổ kế toánthì hạch toán vào tài khoản 413 “chênh lệch tỷ giá” đồngthời ngoại tệ được thanh toán chi tiết cho từng loại nguyênliệu trên TK 007 “Ngoại tệ các loại”

- Các loại vàng bạc, kim đá quý, đá quý phản ánh ở tàikhoản vốn bằng tiền không được áp dụng cho các doanhnghiệp có chức năng kinh doanh vàng bạc, đá quý, vàng bạc,kim đá quý phải theo dõi số lượng, quy cách phẩm chất vàgiá trị từng loại và được tính theo giá thực tế (hoá đơnhoặc giá thanh toán)

Khi xuất có thể dùng một trong các phương pháp sau:+ Phương pháp bình quân gia quyền

+ Phương pháp tính giá thực tế đích danh.+ Phương pháp nhập trước xuất trước.+ Phương pháp nhập sau xuất sau.

3 Quy định của hạch toán vốn bằng tiền.

Mọi doanh nghiệp phải lấy tiền Việt Nam để ghi vàochứng từ ghi sổ, cũng có thể dùng ngoại tệ để ghi vào sổnhưng phải có giấy chứng nhận của Bộ Tài Chính

Vàng bạc đá quý đều phải đổi ra tiền để dùng vào sổsách

II PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN VỒN BẰNG TIỀN

1 Hạch toán tiền mặt tại quỹ

1.1.) Nguyên tắc hạch toán tiền mặt.

- Tiền mặt tại quỹ được bảo quản trong két sắt

- Mọi nghiệp vụ thu chi và quản lý tiền mặt đều do thủquỹ chịu trách nhiệm thực hiện Hằng ngày thủ quỹ kiểm kêsố tiền quỹ để đối chiếu với sổ quỹ

- Tất cả các khoản thu chi phải có chứng từ, trường hợpđặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm Cuốimỗi ngày phải căn cứ vào chứng từ để kiểm tra quỹ

1.2) Chứng từ

+ Phiếu thu: Dùng để xác định số tiền mặt thực tếnhập quỹ là căn cứ để thũ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ vàchuyển vào kho Kế toán ghi sổ kế toán Mọi khoản tiềnnhập quỹ đều có phiếu thu

+ Phiếu chi: Dùng để xác định số tiền mặt thực tếxuất quỹ là căn cứ để thủ quỹ chi tiền ghi sổ quỹ vàchuyển kho kế toán Mọi khoản tiền xuất quỹ đều có phiếuchi

Đơn vị: CTY TNHH MTV MINH TÍN Mẫu số : 22 - H

Địa chỉ: 83 Ngô Nhân Tịnh - Đà NẵngBan hành theo QĐ số

Địa chỉ:

Lý do nộp:

Số tiền: Viết bằng chữ Kèm theo:

Thủ trưởng

đơn vị

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Người nộp (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền bằng chữ

Đà Nẵng, ngày, tháng, năm

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

Đơn vị: CTY TNHH MTV MINH TÍN Mẫu số : 22 - H

Địa chỉ: 83 Ngô Nhân Tịnh - Đà NẵngBan hành theo QĐ số

Địa chỉ:

Lý do chi:

Số tiền: Viết bằng chữ Kèm theo:

Thủ trưởng

đơn vị

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Người lập phiếu (Ký, họ tên)

Người nộp (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ )

Đà Nẵng, ngày, tháng, năm

1.3) Tài khoản sử dụng

* Công dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hìnhthu chi, tồn quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp bao gồm: Tiên ViệtNam, ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý

* Tài khoản này có 3 tài khoản cấp 2:

+ TK 1111: Tiền Việt Nam

phiếu, ngoại tệ, vàng bạc,

đá quý có tại đầu kỳ

SPS tăng: có khoản tiền mặt

ngân phiếu vàng bạc, đá quý

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối

đoái do đánh giá lại số dư

SPS giảm: các khoản tiềnmặt, ngân phiếu vàng bạc,đá quý xuất quỹ

- Số tiền ở quỹ phát hiệnthiếu

- Chênh lệch giảm tỷ giá hốiđoái

SDCK: Số tiền mặt, ngân

phiếu ngoại tệ, vàng bạc

đá quý có tại cuối kỳ

1.4) Quy trình hạch toán tiền mặt tại quỹ.

1.4.1 Quy trình hạch toán liên quan tới tiền mặt là tiền Việt Nam.

* Các dịch vụ làm tăng tiền mặt:

- Bán hàng làm tăng tiền mặt

Nợ TK 1111: Số tiền nhập quỹCó TK 511: Doanh thu bán hàng (ghi giá chưathuế)

Có TK 3331: Thuế TGTG đầu ra

- Số tiền doanh thu hoạt động tài chính và thu nhậpkhác

Nợ TK 1111: Số nhập quỹ tiền mặt

Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chínhCó TK 711: Thu nhập khác

Có TK 3331: Thuế TGTG đầu ra (phải nộp)

- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Nợ TK 1111: Số nhập quỹ tiền mặt

Có TK 1121: Số nhập quỹ tiền mặt

- Tăng do thu từ người mua kể cả tiền đặt trước

Nợ TK 1111: Số tiền thu hồi nhập tiền mặt

Có TK 131: Số tiền phải thu khách hàng

- Tăng do các nguyên nhân thu hồi tạm ứng, phải thu nộibộ, các khoản phải thu tài chính ngắn hạn, dài hạn, thu hồi,ký quỹ

Nợ TK 1111:

Có TK 141: Thu tạm ứng thừaCó TK 136: Phải thu nội bộCó TK 138: Số phải thu khác đã thu đượcCó TK 128,228: Đầu tư tài chính ngắn hạn, dàihạn

Có TK 3381: Số thừa chưa rõ nguyên nhân

* Các trường hợp làm giảm tiền mặt:

- Chi tiền mặt mua vật tư, hàng hoá

Nợ TK 151, 152, 153, 156: Chi tiền mặt mua vật tư hànghoá

Nợ TK 627, 6418, 6428: Chi tiền mặt sử dụng từng đốitượng

Nợ TK 133: Thuế GTGT phải nộp

Có TK 111:

- Các nguyên nhân giảm khác:

Nợ TK 112: Gửi tiền vào ngân hàng

Nợ TK 333: Thuế và các khoản phải nộp khác

Nợ TK 334: Thanh toán lương

Nợ TK 144, 244: Ký quỹ , ký cược ngắn hạn, dài hạnNợ TK 635: Chi phí hoạt động tài chính

Có TK 1111: Chi giảm tiền mặt tại quỹ

1.4.2 Quy trình hạch toán liên quan đến tiền mặt ngoại tệ

Đối với các đơn vị sản xuất kinh doanh, khi phát sinh cácnghiệp vụ về thu chi ngoại tệ, kế toán phải thực hiện ghisổ kế toán và lập báo cáo kế toán bằng đơn vị thốngnhất tiền tệ là “Đồng” Ngân Hàng Việt Nam, ngoài ra nguyêntệ phải được theo dõi chi tiết trên TK 007 “ngoại tệ cácloại” theo từng TK “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, “tiềnđang chuyển” (khi tăng ghi nợ, khi giảm ghi có) và trên sổ kếtoán chi tiết công nợ phải thu, phải trả (với nợ gốc ngoạitệ) Cuối kỳ căn cứ vào các số dư của các tài khoản phảnánhkhoanr phải thu, phải trả, có gốc ngoại tệ để điều chỉnhtheo giá thực tế Tuy nhiên, để phù hợp với đặc điểm từngdoanh nghiệp, việc hạch toán ngoại tệ và các nghiệp vụliên quan có thể vận dụng như sau:

* Với những doanh nghiệp phát sinh ít nghiệp vụ liênquan đến ngoại tệ: mọi nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệđược ghi sổ theo tỷ giá thực tế

* Với những doanh nghiệp phát sinh ít nghiệp vụ liênquan đến ngoại tệ Để giảm nhẹ khi ghi sổ kế toán, có thểsử dụng tỷ giá hạch toán để ghi chép ở các tài khoản phảnánh tiền, các tài khoản phải thu và các tài khoản phải trả cógốc ngoại tệ Riêng đối với các khoản chi phí cho các hoạtđộng kinh doanh: chi mua sắm vật tư, doanh thu hoạt độngtài chính, thu nhập hoạt động khác bằng ngoại tệ phảiđược quy đổi theo trị giá thực tế tại thời điểm phát sinhnghiệp vụ Khoản chênh lệch về tỷ giá được ghi trực tiếpvào doanh thu hay chi phí tài chính Kế toán trong các doanhnghiệp này như sau:

- Khi thu hồi nợ các gốc ngoại tệ bằng tiền mặt kếtoán ghi:

Nợ TK 111(1112): Số thu hồi theo tỷ giá hạch toán

Có TK 131: Số nợ đã thu theo tỷ giá hạch toán

- Doanh nghiệp bán hàng, cung cấp lao vụ, dịch vụ:

Nợ TK 111(1112): Doanh thu theo tỷ giá thực tế hạchtoán

Nợ TK 635: Phần chênh lệch theo tỷ giá

Có TK 515: Phần chênh lệch tỷ giáCó TK 511: Doanh thu theo tỷ giá thực tế Có TK 3331(333111): GTGT cần phải nộp

- Thu tiền đặt trước của người mua (tỷ giá hạch toán)Nợ TK 111(1112): Ghi tăng số ngoại tệ tại quỹ

Có TK 313: Số đặt trước của khách hàng

- Mua ngoại tệ bằng tiền Việt Nam

Nợ TK 111(1112): Số ngoại tệ đã mua quy đổi theo tỷ giáhạch toán

Nợ TK 635: Phần chênh lệch tỷ giá (TT>HT)

Có TK 515: Phần chênh lệch tỷ giá thực tế nhỏhơn tỷ giá hạch toán

Có TK 1111, 1112, 331: Số tiền chi mua thực tế

- Thu hồi các khoản nợ phải thu khác có gốc ngoại tệNợ TK 111(1112): Số nợ đã thu (tỷ giá hạch toán)

Có TK liên quan (136, 141, 144, 138)Cuối năm, nếu tỷ giá thực tế ngoại tệ có biến động sovới tỷ giá hạch toán, phải tiến hành điều chỉnh số dư ngoại tệcuối năm theo tỷ giá thực tế Kế toán phải chi tiết khoản chênhlệch tỷ giá phát sinh do đánh giá lại các khoản mục này thuộckhoản đầu tư XDCB (giai đoạn trước khi hoạt động) hay hoạtđộng SXKD Nếu tỷ giá thực tế nhỏ hơn tỷ giá hạch toán, phầnchênh lệch tăng tỷ giá ngoại tệ cuối năm ghi:

Nợ TK 111(1112): Phần chênh lệch tăng tỷ giá

Có TK 413: Khoảng chênh lệch tăng tỷ giá

- Trường hợp tỷ giá thực tế nhỏ hơn tỷ giá hạch toán,phần chênh lệch giảm tỷ giá được ghi lại

- Khi phát sinh các nghiệp vụ phát sinh làm giảm ngoạitệ như mua vật tư, hàng hoá, tài sản, chi các hoạt độngkinh doanh

Nợ TK liên quan (151, 152, 153, 156, 211, 627, 641, 642, 635,811 ) trị giá vật tư, hàng hoá, tài sản, chi phí kinh doanh quyđổi theo tỷ giá thực tế

Nợ TK 133: thuế GTGT được khấu trừ

Nợ TK 635: Phần chênh lệch tỷ giá hạch toán nhỏ hơntỷ giá thực tế

Có TK 515: Phần chênh lệch tỷ giá hạch toán nhỏhơn tỷ giá thực tế

Có TK 111 (1112): Số ngoại tệ xuất mua vật tư, hàng hoá,tài sản tính theo tỷ giá hạch toán

- Trường hợp xuất bán ngoại tệ, kế toán ghi:

Có TK 515: Phần chênh lệch tỷ giá hối đoái

Có T K 111(1112): Số nợ đã trả bằng ngoại tệ theo tỷgiá hạch toán

Đối với các doanh nghiệp phát sinh ít nghiệp vụ liên quanđến ngoại tệ, để đơn giản kế toán sử dụng tỷ giá thực tếtại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ

Tuy nhiên, cần phải lưu ý rằng trước khi phản ánhnghiệp vụ vào sổ cần điều chỉnh số dư của tiền của các

TK phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ theo tỷ giá thực tếtại thời điểm ghi sổ Khoản chênh lệch tỷ giá được ghi tăngdoanh thu hoặc chi phí hoạt động tài chính

- Tăng do thu hồi nợ có gốc ngoại tệ:

Nợ TK 111(1112): Số thu hồi theo tỷ giá thực tế

Có TK 131: Số nợ đã thu theo tỷ giá thực tế

- Doanh nghiệp bán hàng, cung cấp dịch vụ:

Nợ TK 111(1112): Doanh thu theo tỷ giá thực tế

Có TK 511: Doanh thu theo tỷ giá thực tế

Có TK 3331(33311): Thuế GTGT phải nộp

- Thu tiền đặt trước của người mua (tỷ giá thực tế)Nợ TK 111(1112): Số tiền thu từ người mua

Có TK 131: Số tiền thu từ người mua

- Chi ngoại tệ cho người mua vật tư, hàng hoá, tài sản,chi phí kinh doanh

Nợ TK liên quan (151, 152, 153, 156, 211, 627, 641, 635, 811 )trị giá vật tư hàng hoá, tài sản chi phí kinh doanh quy đổi theo tỷgiá thực tế

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Có T K 111(1112): Số ngoại tệ xuất mua vật tưhàng hoá, tài sản tính theo tỷ giá thực tế

- Xuất bán ngoại tệ:

1.4.3 Quy trình hạch toán liên quan đến tiền mặt là vàng bạc, kim đá quý.

Trong các đơn vị sản xuất kinh doanh, các nghiệp vụ phátsinh liên quan đến vàng bạc, kim loại quý hiếm sẽ được theo dõitrên TK 111 (1113) Giá trị của vàng bạc, đá quý được tính theo giáthực tế (giá hoá đơn hoặc giá được thanh toán) Các loại vàngbạc, đá quý nhập theo giá nào thì xuất theo giá đó Khi tính giáxuất có thể sử dụng giá bình quân qia quyền hay giá thực tếtừng lần nhập, (nhập trước xuất trước hoặc nhập sau xuấttrước) Tuy nhiên do vàng bạc, đá quý có giá trị cao và thường có

tính tách biệt nên tôt nhất khi hạch toán cần sử dụng phươngpháp đặc điểm riêng.

Theo phương pháp này khi mua vàng bạc, đá quý cần có cácthông tin như ngày mua, số tiền phải trả, tên người bán, đặt điểmvật chất (kích cỡ, trọng lượng, mẫu mã, màu sắc, độ tuổi)

- Đối với các nghiệp vụ tăng vàng bạc, đá quý ghi:

Nợ TK 111(1113): Số vàng bạc, đá quý tăng

Có T K 1111,1121: Số tiền thu, chi mua thực tế

Có T K 511,512: Doanh thu bán hàng thực tế

Có T K 411: Nhận vốn góp liên doanh, cấp phát

- Đối với các nghiệp vụ giảm vàng bạc, đá quý ghi:

Nợ TK liên quan (1111, 1112, 112, 311, 331, 128, 228; ): Giá bán hay thanh toán thực tế của vàng bạc, đá quý

Nợ (hoặc có) TK 412: Phần chênh lệch giữa giá gốc và giá thanh toán

Có T K 111,(1113): Giá gốc vàng bạc, đá quý dùng thanh toán hay nhượng bán

1.6 Sơ đồ tài khoản

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN TIỀN MẶT

TK 112

TK 112; 128; 212; 222; 223; 228

TK 112Rút TGNH về nhập quỹ

TM

TK 112Chuyển TGNH

Giá gốc, thu hồi các khoản đầu tư ngắn hạn,

dài hạn

TK 515 TK 635

TK 121; 128; 222Đầu tư ngắn hạn,

dài hạn góp vốn liên

doanh

TK 144; 244Ký quỹ, ký cược

ngắn hạn, dài hạn

TK 141Chi tạm ứng

TK 152; 153; 156; 211; 213Mua công cụ,

vật tư hàng hóa và tài sản

TK 331; 315; 333; 334; 341; 342Thanh toán các

khoản nợ phải trả

VATĐầu vào

TK 414; 415; 431Chi các quỹ

TK 531Trả lãi người mua

số lượng hàng bán bị trả lại

TK 413

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm

TK 142; 242; 811; 635Các khoản chi phí

TK 641; 642; 632

Chi phí bán hàng QLDN, CSSX

doanh

TK 413

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ

TK 711

Thu nhập khác, doanh thu hoạt động tài chính

2 Hạch toán tiền gửi Ngân hàng.

2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi Ngân hàng.

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doah nghiệp cóthể và cần thiết gửi tiền vào Ngân hàng, kho bạc Nhànước hoặc các Công ty tài chính để thực hiện các nghiệpvụ thanh toán không dùng tiền mặt theo qui định hiện hànhcủa pháp luật

- Kế toán TGNH phải căn cứ vào chứng từ, giấy báonợ, giấy báo có, bảng sao kê Ngân hàng kèm theo chứng từgốc, giấy ủy nhiệm vụ, ủy nhiệm thu, séc bảo chi) để ghisổ

- Khi nhận được chứng từ Ngân hàng gửi đến, kếtoán phải đối chiếu chứng từ góc kèm theo, xác minh và xửlý các khoản chênh lệch theo số liệu của Ngân hàng sangtháng sau tìm nguyên nhân để điều chỉnh sổ sách

- Kế toán mở chi tiết theo dõi từng loại ngoại tệ, vàngbạc, đá quý, gửi Ngân hàng về cả số lượng và giá trị ởtiền gởi Ngân hàng

2.2 Chứng từ

Căn cứ vào giấy báo có, báo nợ hoặc bản sao lê củaNgân hàng kèm theo chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ tiềngửi Ngân hàng mở cho từng Ngân hàng mà DN có mở tàikhoản, phải ghi rõ tài khoản và số liệu tài khoản giao dịch

2.3 Tài khoản sữ dụng

* Công dụng: Tài khoản 112 dùng để phản ánh số tiềnhiện có và tình hình biến động của tất cả các loại tiền củaCông ty gửi tại Ngân hàng, Kho bạc, Công ty tài chính

TK 112 “TGNH” có 3 cấp TK 2 cấp: - TK 112 (1) “ Tiền ViệtNam”

- TK 112 (2) “Ngoại tệ”

- TK 112 (3) “Vàng bạc, Kim khí, Đá quý”

Nợ TK 112 “TGNH”Có

SDĐK: Số tiền hiện còn của

TGNH kho bạc, Công ty tài

chính vào đầu kỳ

SDCK: Số hiệu còn TGNH vào

cuối kì

2.4 Quy trình hạch toán tiền gửi Ngân hàng

2.4.1 quy trình hạch toán TGNH là tiền Việt Nam

Hạch toán tiền gửi Ngân hàng phải căn cứ vào giấybáo có từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyểnkhoản, séc bảo chi hạch toán phải mở số TGNH chi tiết chotiền VNĐ ở từng: ở các DN, các bộ phận phụ thuộc cầnmở tài khoản chuyển thu, chi hoặc TK thanh toán phù hợp đểthuận lợi cho nguyên tắc giao dịch Các nghiệp vụ phản ánhtăng tiền gửi

+ Xuất quỹ tiền mặt vào Ngân hàng căn cứ vào giấybáo có

Nợ TK 112 : Số tiền gửi vào Ngân hàng theo giấybáo có

Có TK 111 : + Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng TGNH

Nợ TK 112 :

Có TK 131 : Số tiền thu của Khách hàngCó TK 136 : Số tiền thu của đơn vị nội bộCó TK 138 : Thu của các khoản thu khácCó TK 141 : Số tiền tạm ứng được thanh toán+ Thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa bằng TGNH thuếGTGT phải nộp

Nợ TK 112 : Số TGNH đã thu

Có TK 511 : Doanh thu bán hàngCó TK 512 : Doanh thu bán hàng nội bộCó TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp

+ Các nghiệp vụ phản ánh tiền gửi

+ Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Nợ TK 112 : Số tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹtiền mặt

Có TK 111 :+ Thanh toán các khoản nợ bằng TGNH

Nợ TK 311 : Thanh toán các khoản nợ vay ngắnhạn

Nợ TK 315 : Thanh toán nợ dại hạn đến hạnphải trả

Nợ TK 331 : Thanh toán nợ phải trả cho người bánNợ TK 334 : Thanh toán cac khoản nợ phải trả choCNV

Có TK 112 : + Mua chứng khoán bằng tiền gửi Ngân hàng

Nợ TK 121 : Mua chứng khoán ngắn hạn

Nợ TK 128 : Mua chứng khoán dài hạn

Nợ TK 1122 : Tỷ giá giao dịch

Cợ TK 511 : Doanh thu bán hàngCó TK 515 : Doanh thu hoạt động tài chínhCó TK 711 : Doanh thu hoạt động tài chínhCó TK 3331 : Thuế GTGT phải trả

Đồng thời ghi nợ TK 007: Ngoại tệ các loại

+ Khi mua hàng hóa đơn vị thanh toán bằng ngoại tệNếu tỉ giá giao dịch (tỉ giá xuất ngoại tệ)

Nợ TK 152, 153, 156, 211: Tỷ giá giao dịch

Nợ TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừCó TK 515 : Lãi tỷ giá

Có TK 1122 : Tỷ giá xuất ngoại tệĐồng thời ghi có TK 007

+ Khi thu các khoản nợ phải thu bằng ngoại tệ

Nợ TK 1122 : Tỷ giá thực tế ngày giao dịchCó TK 131, 136, 138: Tỷ giá nhân nợ

Đồng thời ghi có TK 007

2.4.3 Quy trình hạch toán TGNH là vàng bạc, kim khí quý, đã quý

Thì sử dụng TK 112 (1123) để phản ánh số hiện có vàtình hình biến động của vàng bạc, kim khí quý, đá quý tạidoanh nghiệp xuất vàng bạc, kim khí quý, đá quý có thểtính theo giá bình quân hay giá thực tế đích danh Nếu chênhlệch giữa giá xuất và giá thanh toán ở thời điểm phát sinh

nghiệp vụ quản lý nhập, xuất quỹ và hàng ngày kiểm kêsố tồn quỹ thực tế, tiến hành với số liệu cũ sổ TGNH.

2.5 Sổ sách kế toán

- Sau khi đã nhận được chứng từ gốc kế toán sẽ đưavào sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng mà doanh nghiệp giaodịch với nhiều Ngân hàng, từ sổ chi tiết của nhiều Ngânhàng kế toán lập bảng tổng hợp để theo dõi số phát sinhcũng như tồn cuối kỳ, sau đó lập bảng kê nợ và có của TK

112 Từ những số liệu đã có ở bảng kê, kế toán lậpchứng từ ghi sổ và sau cùng là sổ cái nơi tập hợp tất cảcác sổ cũng là chu trình cuối cùng của kế toán

2.6 Sơ đồ tài khoản

TK 222; 223; 228; 121; 128; 221

Tiền gửi vào Ngân hàng Rút tiền NH về nhập quỹ

thu hồi các khoản đầu tư

ngắn hạn, dài hạn, góp

vốn

TK 515 TK 635

TK 121; 128Mua bán phiếu cổ

phiếu và các khoản đầu tư ngắn hạn

khác TK 144; 241Ký quỹ, ký cược

ngắn hạn, dài hạn

TK 141Chi nhận tạm ứng

TK 152; 153; 156; 211; 213Mua công cụ,

vật tư hàng hóa và tài sản

TK 331; 315; 333; 334; 341; 342Thanh toán các

khoản nợ phải trả

VAT đầu vào

TK 414; 415; 431Chi các quỹ xí

nghiệp

TK 531Trả lại người mua

số lượng hàng bán bị trả lại

TK 211; 222; 228

Góp vốn liên doanh liên

kết

TK 141; 441; 461Trả lại vốn kinh phí

TK 241; 621; 641; 642; 627

Chi XDCB, chi phí SXKD TK 133

TK 133

3 Kế toán tiền đang chuyển

3.1 Tài khoản sử dụng:

* Công dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hìnhtăng + giảm số hiện có các khoản tiền đang chuyển ở doanhnghiệp

TK 113 có 2 tài khoản cấp 2

TK 113 (1): Tiền Việt Nam

TK 113 (2): Ngoại tệ

* Kết cấu

SDĐK: Số tiền đang chuyển

ở đầu kỳ

SPS tăng: Các khoản tiền đã

nộp vào ngân hàng, kho bạc

hoặc chuyển vào bưu điện

nhưng chưa nhận được giấy

báo có của ngân hàng.

Tiền gửi ngân hàng khi đánh

giá lại vào cuối kỳ

SPS giảm: Kết quả các tài

khoản có liên quan.

Chênh lệch tiền gửi ngân hàng khi đánh giá lại vào cuối kỳ.

SDCK: Các khoản tiền còn

đang chuyển ở cuối kì.

3.2 Quy trình hạch toán:

- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưanhận được giấy báo có của Ngân hàng + Kế toán ghi:

Nợ TK 113: Tiền đang chuyển

Có TK 111: Tiền mặt

- Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở ngân hàngđể trả cho chủ nợ nhưng chưa nhận được giấy báo Nợcủa Ngân hàng, Kế toán ghi:

Nợ TK 113: Tiền đang chuyển

Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng

- Ngân hàng báo có các khoản tiền chung chuyển đã vàotài khoản của doanh nghiệp, kế toán ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng

Có TK 113: Tiền đang chuyển

- Khách hàng trả trước tiền mua hàng, hay thu được nợcủa khách hàng trả bằng séc, doanh nghiệp đã nộp vào ngânhàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có, kế toán ghi:

Nợ TK 113: Tiền đang chuyển

Có TK 131: Phải thu khách hàng

- Thu tiền bán hàng hay các khoản thu hoạt động tàichính, thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳngvào ngân hàng chưa nhận được giấy báo Có, kế toán ghi:

Nợ TK 113: Tiền đang chuyển

Có TK 511, 515, 711

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (nếu có)

- Ngân hàng báo Có khác khoản tiền đang chuyển vào tàikhoản của Doanh nghiệp, Kế toán ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân Hàng

Có TK 113: Tiền đang chuyển

- Ngân hàng báo nợ về số tiền đã chuyển trả chongười bán, kế toán ghi:

Nợ TK 331: Phải trả người bán

Có TK 113: Tiền đang chuyển

* Đối với ngoại tệ, việc hạch toán hàng ngày và đánhgiá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ tương tự như ngoại tệ tạiquỹ và tại ngân hàng

3.3 Sơ đồ tài khoản:

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN

Thu nợ của khách hàng nộp

thẳng vào ngân hàng chưa

nhận được giấy báo có

Thu tiền bán hàng hoặc các khoản thu nhập khi nộp thẳng vào ngân hàng nhưng chư nhận được giấy báo

có

Xuất quỹ tiền mặt gửi vào

ngân hàng nhưng chưa nhận

được giấy báo có

Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của ngoại tệ đang chuyển (chênh lệch gia tăng)

Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ của ngoại tệ đang chuyển ( chênh lệch tỷ giá giảm)

Nhận được giấy báo có của Ngân hàng về số tiền đã gửi vào ngân hàng

Nhận được giấy báo nợ của Ngân hàng về số tiền

dư trả cho người bán

PHẦN II TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN THỰC TẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV MINH TÍN

A KHÁI QUÁT CHUNG

I SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.

1 Quá trình hình thành của Công ty.

- Công ty TNHH MTV Minh Tín có trụ sở chính tại: 83 NgôNhân Tịnh - Phường Hòa An - Quận Cẩm Lệ - TP Đà Nẵng

- Công ty TNHH MTV Minh Tín ra đời vào ngày 04 tháng 05năm 2009

- Công ty TNHH MTV Minh Tín là một Công ty có tư cáchpháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán độc lập

* Những nét cơ bản về Công ty:

Tên Công ty : CÔNG TY MINH TÍN ĐÀ NẴNG

Trụ sở chính : 83 Ngô Nhân Tịnh - Phường Hòa An - QuậnCẩm Lệ - TP Đà Nẵng

Số điện thoại : 05113 712 646

- Người đại diện theo pháp luật của Công ty là Giám

đốc Phạm Ngọc Tuyên

- Số lượng cán bộ công nhân viên: gồm 38 người

- Số vốn điều lệ: 1.300.000.000đ (Một tỷ ba trăm triệuđồng chẵn)

2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty Minh Tín Đà Nẵng

2.1 Chức năng:

- Hoạt động của Công ty là nhằm thực hiện chức nănglưu thông của nhà sản xuất, tổ chức và mở rộng cho đượcthị trường nhằm thỏa mãn nhu cầu đời sống xã hội trongđịa bàn thành phố Trên lĩnh vực xây dựng vừa thúc đẩyquá trình sản xuất ngành vật liệu xây dựng phát triển.Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước Giảiquyết việc làm cho người lao động

2.2 Nhiệm vụ:

- Bảo toàn và phát triển nguồn vốn hiện có.

- Hoàn thành các nhiệm vụ tài chính (như doanh thu, tiêuthụ, lợi nhuận) đã đặt ra nhằm góp phần thực hiện cácchỉ tiêu

- Nghiêm chỉnh chấp hành các chính sách chế độ phápluật của Nhà nước đào tạo cán bộ công nhân viên, thựchiện đày đủ chế độ tiền lương, BHXH, bảo hộ lao động vớicông nhân viên

3 Khó khăn, thuận lợi của Công ty Minh Tín Đà Nẵng.

3.1 Khó khăn

- Công ty sử dụng đầy đủ các tài khoản kế toán cho bộtài chính qui định nhưng có một số tài khoản chưa chi tiết.Bên cạnh đó, do ảnh hưởng của thiên tai nên nguồn nguyênliệu khan hiếm làm ảnh hưởng đến quá trình sản xuất, kinhdoanh, đẩy giá thành sản phẩm tăng cao Làm giảm sức cạnhtranh của các sản phẩm do Công ty sản xuất trên thị trường

3.2 Thuận lợi

- Công ty TNHH MTV Minh Tín có đội ngũ nhân viên trẻ,năng động sáng tạo, và có nhiều kinh nghiệm, văn phòngcủa Công ty được đặt ở vị trí thuận lợi Bên cạnh đó, Nhànước đã có những chính sách ưu tiên nhiều thuận lợi trongviệc phát triển, mở rộng quy mô kinh doanh

4 Quá trình phát triển của Công ty Minh Tín Đà Nẵng.

Sau một thời gian hoạt động Công ty Minh Tín kinh doanhmặt hàng xây dựng dân dụng, vừa chữa nhà ở và trang trínội thất, buôn bán hàng tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng,đại lý ký gởi hàng hóa, khách sạn, chế biến lâm sản, đầu

tư xây dựng siêu thị, cho thuê mặt bằng trong siêu thị có kếtquả rất khả quan và từ đó Công ty mở rộng giao tiếp đểphát triển mạnh hơn, vốn của Công ty phần nào lớn mạnhvà nó kéo theo lực lượng lao động cũng tăng lên, doanh thubình quân của Công ty ngày càng tăng lên và đã có uy tín vớikhách hàng

Thị trường hoạt động của Công ty Minh Tín: Phát triểntrên địa bàn thành phố Đà Nẵng và mở rộng các thành phốlớn như Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh Ngoài ra Công tyMinh Tín có rất nhiều mặt hàng được xuất khẩu ra nướcngoài.

II TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY MINH TÍN.

1 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Minh Tín 1.1 Sơ đồ bộ máy quản lý.

Ghi chú:

: Quan hệ chỉ đạo: Quan hệ phối hợp

1.2 Chức năng của các cấp bậc bộ phận

- Công ty Minh Tín chịu sự chỉ đạo của sở Thương mạiĐà Nẵng cho nên mọi mặt hoạt động của Công ty đượcgiám sát chặt của cấp trên Do đó việc tổ chức bộ máyquả lý của Công ty cũng rất chặt chẻ nhằm quản lý tốt cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh, điều hành nhịp nhàng mọihoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

1.2.1 Ban giám đốc: Giám đốc là người quyết định

cao nhất của Công ty, chịu trách nhiệm toàn diện trước UBNDthành phố Đà Nẵng và quản lý ngành sở Thương mại, chonên tổ chức quản lý của Công ty theo hình thức trực tuyếntức là Giám đốc chỉ đạo trực tiếp các phòng chức năngcủa Cửa hàng Thực hiện vông tác điều Công ty theo điềulệ của Công ty

1.2.2 Phòng kế toán tài vụ: Theo dõi quản lý hoạt

động thu, chi báo cáo với Giám đốc

1.2.3 Phòng nghiệp vụ kinh doanh: Có nhiệm vụ tìm

ra nguồn hàng, vạch kế hoạch, phương án kinh doanh

1.2.4 Phòng tổ chức hành chính: Sắp xếp bộ máy tổ

chức quản lý nhân viên

GIÁM ĐỐC

Phòng kế

toán tài vụ

Phòng nghiệp vụ kinh doanh

Thi công sản xuất

2 Tổ chức bộ máy kế toán.

2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán:

Ghi chú:

: Quan hệ chỉ đạo: Quan hệ (tương trợ) đối chiếu

2.2 Chức năng từng bộ phận:

Như sơ đồ trên, tại Công ty Minh Tín có một kế toánTrưởng và 04 kế toán viên được phân công như sau:

2.2.1 Kế toán trưởng: Tổ chức kiểm tra giám sát

toàn bộ mọi lúc, mọi hoạt động của Phòng kế toán thammưu cho Giám đốc và kế hoạch tài chính, cân đối tài chính,cân đối nguồn vốn để sử dụng phụ hợp với mục đíchkinh doanh Xin ý kiến giải quyết các biến động về tài chínhcủa Công ty, thu hồi các khoản phải thu, chi các khoản phải trả,phải nộp thuế

2.2.2 Kế toán hàng hóa chi phí: Theo dõi quá trình

nhập-xuất-tồn kho hàng hóa, các khoản chi phí bán hàngphát sinh trong Công ty

2.2.3 Kế toán nguyên vật liệu-công cụ dụng cụ:

Theo dõi tình hình về biến động nhập-xuất- tồn kho nguyênvật liệu-công cụ dụng cụ và quá trình tăng, giảm

2.2.4 Kế toán các cửa hàng: Theo dõi tình hình tài

chính hàng hóa, cửa hàng tổng hợp số liệu báo cáo cho kếtoán trưởng, đôn đốc cửa hàng nộp tiền bán hàng về côngty

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán

thanh toán hàng hóa chi Kế toán

phí

Thi công Sản xuất

Thủ quỹ

2.2.5 Thủ quỹ: Theo dõi và thu tiền của khách hàng.

Tổ chức sắp xếp kiểm kê, quản lý kho quỹ tiền mặt Địnhkỳ đối chiếu với kế toán

3.2 Quy trình hạch toán:

Công ty Nhật Linh áp dụng hình thức kế toán chứng từghi sổ, với hình thức này kế toán căn cứ để ghi sổ kế toánvà lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ được lập trên cơsở các chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ là loại chứng từ tổng hợp số liệucác chứng từ gốc theo từng loại nghiệp vụ có xác định,định khoản các nghiệp vụ kinh tế đó

Đặc trưng cơ bản của hình thức này là căn cứ trựctiếp để ghi sổ kế toán không phải chứng từ gốc mà làchứng từ ghi sổ, được lập trên cơ sở chứng từ gốc, việcghi sổ tổng hợp được tách thành hai quá trình

CHỨNG TỪ KẾ

TOÁN

Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế

toán cùng loại

Sổ đăng ký

chứng từ

ghi sổ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái Bảng tổng hợp

chi tiếtBảng cân

đốisổ phát sinhBáo cáo tài chính

Quá trình 1: Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng kýchứng từ ghi sổ.

Quá trình 2: Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

B QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN VÀ PHÂN TÍCH THỰC TẾ TẠI ĐƠN VỊ:

1 Hạch toán vốn bằng tiền tại đơn vị.

1.1 Hạch toán tiền mặt tại quỹ.

1.1.1 Chứng từ sử dụng:

- Nhằm quản lý chặt chẽ và dễ dàng theo dõi việchạch toán sự biến động tiền mặt tại quỹ Tại công tyTNHH MTV Minh Tín đã sử dụng các chứng từ: Phiếu thu,phiếu chi, hóa đơn GTGT, bảng thanh toán lương

* Phiếu thu: Làm cơ sở để ghi tăng tiền mặt tại quỹ vàosổ kế toán phiếu thu được thành lập 3 liên

- Liên 1: Giao cho thủ quỹ để ghi sổ

- Liên 2: Giao cho người nộp tiền

- Liên 3: Lưu lại nơi lập phiếu

Căn cứ vào chứng từ sau để lập phiếu: Giấy nộptiền, hóa đơn GTGT phiếu chi của đơn vị nộp tiền

* Phiếu chi: Làm cơ sở để ghi giảm tiền mặt tại quỹvào sổ kế toán phiếu chi được thành lập 2 liên:

- Liên 1: Lưu lại nơi lập phiếu

- Liên 2: Dùng để ghi sổ quỹ vào sổ kế toán

Căn cứ vào chứng từ gốc sau để ghi vào phiếu chi:Hóa đơn gốc, giấy nhận tiền trả nợ cho khách hàng, giấyđề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán

1.1.2 Sổ sách kế toán:

* Sổ quỹ tiền mặt: TK 111

Dùng để theo dõi tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đáquý về số lượng và giá trị, kế toán căn cứ vào phiếu thu,chi và chứng từ liên quan ghi vào sổ Hằng ngày thủ quỹphải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hànhđối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toánquỹ tiền mặt Nếu có chênh lệch phải xác định nguyên nhânvà kiến nghị biện pháp giải quyết

* Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại: Dùng đểphản ánh tình hình biến động tăng giảm của các nghiệp vụkinh tế phát sinh theo dõi chặt chẽ từng tài khoản theo dõiriêng biệt từng nghiệp vụ tập hợp phiếu thu và phiếu chiđể ghi vào bảng kê chi tiết - ghi Nợ - Có TK111 và các nghiệpvụ có liên quan.

* Chứng từ ghi sổ căn cứ vào báo cáo quỹ và kèm theocác chứng từ phiếu thu, phiếu chi để vào chứng từ ghi sổ.Từ chứng từ ghi sổ vào đăng ký chứng từ ghi sổ Sau đóvào sổ cái cũ tài khoản vốn bằng tiền

* Sổ cái TK 111

Là tổng hợp dùng để phản ánh số dư đầu tháng, sốphát sinh trong tháng (tăng, giảm) và số dư cuối tháng của tàikhoản 111 Từ đó làm cơ sở lập báo cáo kế toán ghi sổ cáiđược dùng cho cả năm, sổ cái tài khoản 111 được mở đểphản ánh tiền mặt tại quỹ Sổ quỹ tiền mặt tài khoản 111dùng để theo dõi tiền mặt tại Công ty Sổ được lập căn cứvào phiếu thu, thiếu chi và các chứng từ liên quan Sau mỗingày có sự đối chiếu giữa sổ quỹ tiền mặt và sổ kếtoán tiền mặt để phát hiện nếu có sai sót, chênh lệch thìkịp thời điều chỉnh, xử lý

1.1.3 Tài khoản sử dụng: TK 111

* Công dụng: Tài khoản này phản ánh thu chi tồn quỹtiền mặt trong Công ty

Đơn vị : Công ty Minh Tín- Đà Nẵng

PHIẾU THU

Số : 01Họ tên người nộp tiền : Trần Thị Diễm Châu

Địa chỉ : Bộ phận bán hàng

Lý do nộp : Thu tiền bán salon gỗ

Đơn vị : Công ty Minh Tín - Đà

Nợ TK 334:

Có TK 111:

PHIẾU CHI

Ngày 15 tháng 08 năm 2008Họ tên người nhận tiền : Dương Tấn lạc

Địa chỉ : Phòng tài vụ

Lý do chi : Chi trả lương cho CBCNV

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền: (viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng y

Ngày 02 tháng 08 năm 2009Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Người nhận(Ký, họ tên)

PHIẾU TẠM ỨNG

Kính gởi : Ban Giám đốc Công ty Minh Tín Đà Nẵng

Tôi tên là : Nguyễn Thị Kim Oanh

Đơn vị công tác : Thủ quỹ

Đề nghị tạm ứng : 12.000.000

Lý do tạm ứng : Trả tiền quạt cho bộ phận bán hàng

Thời hạn thanh toán : ngày 02 tháng 8 năm 2009

Kế toántrưởng(Ký, họtên)

Thủ trưởng đơn

vị(Ký, họ tên)

NV4: Ngày 22/8/2009, chi trả tiền lệ phí đi công tác ởTP.HCM cho ông Dương Tấn Lộc với số tiền là : 870.000 đồngtheo phiếu chi số 13

Giấy đề nghị thanh toán được viết như sau: