Báo cáo thực tập tốt nghiệp: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thương mại dịch vụ và môi trường Ngôi Sao Xanh

Báo cáo thực tập tốt nghiệp: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Thương mại dịch vụ và môi trường Ngôi Sao Xanh được nghiên cứu nhằm tìm hiểu cơ sở lý luận về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Thương mại dịch vụ và môi trường Ngôi Sao Xanh; tìm hiểu đúng thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty; đưa ra các giải pháp và ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty.

LỜI NĨI ĐẦU          Nền kinh tế  thị  trường đang phát triển khơng ngừng, xã hội cần có  những chủ nhân có  những chủ nhân có trình độ học vấn, có tay nghề giỏi   Để đáp ứng được điều đó, phụ thuộc rất nhiều vào q trình rèn luyện đạo  đức và trau dồi kiến thức của mỗi học sinh­sinh viên trong các trường Đại  học, cao đẳng. Nhưng nếu chỉ  dựa vào kiến thức của lý thuyết mà khơng  vững về  thực hành thì q trình làm việc sẽ  gặp rất nhiều khó khăn. Vì  vậy, thực hiện phương châm “Học đi đơi với hành”, “Lý thuyết gắn liền   với thực tiễn” và “Nhà trường gắn liền với xã hội” trường Đại học Nơng  Lâm Bắc Giang nói chung và khoa Tài chính­ Kế tốn nói riêng đã tạo điều   kiện tổ  chức cho học sinh­ sinh viên cuối mỗi khóa học về  thực tập tốt   nghiệp tại các đơn vị  cơ  sở, các doanh nghiệp trong các tỉnh và thành phố.  Nhờ đó, giúp cho mỗi sinh viên học hỏi được nhiều điều bổ ích từ những bỡ  ngỡ  trong bài lý thuyết của thầy, cơ; khơng những nó bổ  sung thêm những   kiến thức cịn thiếu mà cịn giúp ta tích lũy thêm những kinh nghiệm nghề  nghiệp từ thực tế và những người đi trước        Trong điều kiện mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế thì thơng tin kế tốn  lại càng trở  nên quan trọng và cần thiết. Và như  chúng ta đã biết, vốn là  yếu tố sống cịn cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Bởi lẽ, có vốn  mói có doanh nghiệp, có vốn doanh nghiệp mới có thể  sản xuất kinh doanh   được. Vì vây, hạch tốn “kế tốn vốn bằng tiền” là cơng việc rất quan trọng và   cần thiết        Để hồn thành báo cáo tốt nghiệp này, ngồi sự  nỗ  lực của bản thân,  em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của ban lãnh đạo, phịng tổ chức kế  tốn Cơng ty Thương mại dịch vụ  và mơi trường Ngơi Sao Xanh và sự  hướng dẫn nhiệt tình của cơ giáo Võ Thị Khánh Linh cùng các thầy,cơ giáo  trong khoa Tài chính­ Kế tốn. Với những kiến thức tích lũy từ nhà trường   và thời gian tìm hiểu thực tế, em đã cố  gắng trình bày những vấn đề  cơ  bản của chun đề  nghiên cứu. Tuy nhiên do thời gian thực tập và kiến   thức cịn hạn chế nên việc trình bày báo cáo tốt nghiệp cịn có những thiếu   sót. Em kính mong nhận được sự góp ý, đánh giá, chỉ dẫn của các thầy, cơ  giáo nhằm giúp em sửa chữa những sai sót, khắc phục những hạn chế  để  hồn thiện tốt bài báo cáo thực tập này        Em xin chân thành cảm ơn! Bắc Giang, ngày     tháng      năm 2012 Sinh viên 1. ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1. Tính cấp thiết của chun đề nghiên cứu         Nước ta là một nước đang phát triển cùng với sự  vận động và phát   triển mạnh mẽ  của nền kinh tế  các nước trong khu vực và trên tồn thế  giới. Trong nền kinh tế, quy luật kinh tế ln diễn ra gay gắt và quyết liệt,   đặc biệt là đất nước đang   giai đoạn mở  cửa, từng bước xoay mình đổi   mới để  gia nhập vào nền kinh tế  quốc tế. Xu thế  hội nhập và cơ  chế  thị  trường với những đặc trưng của nó đã tạo điều kiện thuận lợi cho các chủ  thể  kinh tế  nắm bắt được các cơ  hội, phát huy được các nguồn lực trong  nước và ngồi nước Tối đa hóa lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu đối với các doanh nghiệp.  Vấn đề cấp bách được đặt ra là vốn để sản xuất kinh doanh         Như chúng ta đã biết, trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng   tiền đến với các doanh nghiệp là loại vốn rất cần thiết, khơng thể  thiếu   được, đặc biệt trong điều kiện đổi mới cơ  chế  quản lý và tự  chủ  về  tài   chính    vốn  bằng  tiền  càng   có   vai  trị  quan  trọng,  thúc  đẩy  sản  xuất  kinhdoanh phát triển và đạt hiệu quả  kinh tế cao. Chính vì vậy, có thể  nói   vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát  triển của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh  nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh tốn, chi trả những khoản cơng nợ  của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh   được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết. Lượng vốn đó phải gắn  liền với quy mơ, điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và cúng phải có   quản lý đồng vốn tốt để  làm cho việc xử  lý đồng vốn có hiệu quả. Vì  vậy thực hiện cơng tác vốn bằng tiền là vấn đề  cần đặt ra cho các doanh  nghiệp         Thực tế    nước ta, trong thời gian qua cho thấy  ở các doanh nghiệp   hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền nói riêng cịn rất  thấp, chưa khai thác hết hiệu quả  và tiềm năng sử  dụng của chúng trong  nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn   bị bng lỏng kéo dài. Và cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi   Sao Xanh cũng là một trong số những doanh nghiệp như thế, Xuất phát tuef   tầm quan trọng đó, trong thời gian thực tập được nghiên cứu cụ  thể  tại  cơng ty, em quyết định chọn chun đề  “Kế  tốn vốn bằng tiền” tại Cơng  ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh để đi sâu vào nghiên  cứu và viết báo cáo 1.2. Mục tiêu, đối tượng thực tập 1.2.1. Mục tiêu nghiên cứu        Tìm hiểu cơ sở lý luận về cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại cơng ty  Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh       Tìm hiểu đúng thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại cơng ty        Đưa ra các giải pháp và ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn  bằng tiền tại cơng ty 1.2.2. Đối tượng thực tập        Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của cơng tác kế tốn vốn bằng tiền 1.3. Phạm vi, giới hạn thực tập        Phạm vi khơng gian: địa điểm thực tập Cơng ty Thương mại dịch vụ  và mơi trường Ngơi Sao Xanh        Phạm vi thời gian:                + Thời gian thực tập: từ 13/02/2012 đến 11/05/2012                +  Số liệu nghiên cứu trong báo cáo 2011­2012, tập trung vào tháng  02/2012        Phạm vi nội dung: tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền  tại Cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh 2. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU 2.1. Q trình hình thành và phát triển của cơng ty Thương mại dịch  vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh       Giới thiệu chung về cơng ty Tên cơng ty tiếng Việt: Cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường  Ngơi Sao Xanh Tên cơng ty tiếng Anh: GreenStarCo.,LTD Tên giao dịch: Cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh Trụ  sở  giao dịch: thôn Thượng, xã Khắc Niệm, TP.Bắc Ninh, tỉnh Bắc   Ninh Website: Vngreenstar.com            Cơng ty được thành lập ngày 17 tháng 4 năm 2005, giấy phép kinh   doanh do sở  kế  hoạch và đầu tư  tỉnh Bắc Ninh cấp số  001059. Cơng ty   Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh với chức năng và nhiệm  vụ chính là cung cấp các dịch vụ về mơi trường như vận chuyển, thu gom,   lưu trữ và xử lý các chất thải cơng nghiệp        Trong giai đoạn đầu khi cơng ty mới đi vào hoạt động với cơ  sở  vật  chất kĩ thuật cịn nhiều khó khăn, trình độ  tay nghề  của nhân viên, cơng  nhân cịn nhiều hạn chế, sản phẩm tiêu thụ  trên thị  trường chưa nhiều về  chủng loại cũng như  khả  năng cạnh tranh với các doanh nghiệp cịn thấp.  Đây là một chuỗi những khó khăn mà cơng ty phải đối diện       Để khắc phục tình trạng trên, ban lãnh đạo cơng ty đã đào tạo thêm một   số nhân viên bán hàng có trình độ cao và một số cơng nhân có tay nghề giỏi   để có thể quan hệ  được với nhiều khách hàng. Chính điều này đã làm cho   hoạt động mua vào, bán ra của cơng ty được tốt, ảnh hưởng trực tiếp đến  doanh thu của doanh nghiệp       Qua 6 năm hoạt động, với những thế mạnh riêng của mình, cơng ty đã   trở  thành một doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh vực cung cấp các dịch vụ   mơi trường cho các doanh nghiệp Việt Nam và liên doanh trên địa bàn   tỉnh Bắc Ninh và các tỉnh phụ  cận. Sản phẩm chính mà cơng ty ln cung  cấp là nhựa phế liệu, bìa cattong, bao bì phế liệu,… Bên cạnh mục tiêu là lợi nhuận, cơng ty cịn mục tiêu khác đó chính    làm   cho   môi   trường     Xanh­   Sạch­   Đẹp   Để   đạt     điều   đó,  phương châm hoạt động của cơng ty là: “Lấy con người làm nền tảng cùng   với chất lượng dịch vụ  làm cơng cụ  hoạt động để  phục vụ  trọng tâm là  khách hàng vì một mơi trường Xanh”       Cơng ty đã và đang tiếp tục khẳng định mình là một cơng ty, một doanh   nghiệp có nhiều triển vọng trong tương lai 2.2. Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị 2.2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý       Để điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao, cơng ty   cần tổ  chức bộ  máy điều hành gọn nhẹ, có nề  nếp chun mơn cao. Do   vậy, bộ máy quản lý của cơng ty khá hồn thiện cân đối và được thể hiện   qua sơ đồ sau: ) Sơ  đồ  bộ  máy quản lý tại công ty Thương mại dịch vụ  và môi trường   Ngôi Sao Xanh: Giám đốc Bộ phận  bán hàng Bộ  phận  kho Bộ phận  kinh doanh Bộ   phận  lấy  hàng Bộ  phậ n  lấy  hàng Bộ phận  kế toán Bộ  phậ n  lấy  hàng Bộ  phậ n  lấy  hàng Bộ  phậ n  lấy  hàng Bộ   phậ n  lấy  hàng 2.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong cơng ty         Bộ máy quản lý của cơng ty được tổ chức mơ hình thống nhất từ trên  xuống, mỗi một bộ phận được phân cơng cụ thể như sau:            Giám đốc: Là người có trách nhiệm và quyền hạn cao nhất trong các  hoạt động của cơng ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật về  các hoạt  động đó, đồng thời là người đại diện theo pháo luật của cơng ty. Là người   tổ chức, thực hiện các quyết định của cơng ty,tổ chức thực hiện kế hoạch   kinh doanh và đầu tư của cơng ty           Bộ phận kế tốn: giúp giám đốc tổ chức, chỉ đạo thực hiện các cơng  tác thống kê kế  tốn, thơng tin kinh tế  và hạch tốn kinh tế  trong cơng ty  theo quy chế của Nhà nước ban hành. Giúp giám đốc đưa ra các quyết định,  nội quy, quy chế  về  lao động, tiền lương, tổ  chức nhân sự  và giải quyết  những vấn đề chính sách xã hội theo quy định của cơng ty Nhiệm vụ  : tổ  chức cơng tác kế  tốn,thống kê và nhân sự  phù hợp   với sản xuất kinh doanh của cơng ty theo u cầu đổi mới của cơ chế quản   lý  xây dựng các văn bản nội quy về tổ chức nhân sự, nghiên cứu đề xuất   chủ trương , biện pháp cải tiến bộ máy quản lý, tham gia cơng tác thi đua,  khen thưởng của cơng ty           Bộ phận kinh doanh: có chức năng giúp giám đốc cơng ty tổ chức giao  dịch, nghiên cứu thị trường, tìm hiểu và ký kết các hợp đồng mua và bán hàng Nhiệm vụ: Giao dịch với khách hàng và nghiên cứu thị trường. Giao  dịch với các đối tác trong và ngồi nước để  tạo dựng những mối quan hệ  sảm xuất kinh doanh cho cơng ty trong hiện tại và tương lai. Tiến hành các  hoạt động Marketting gắn liền với q trình kế  hoạch phát triển sản xuất  kinh doanh của cơng ty           Bộ phận bán hàng: có chức năng giúp ban lãnh đạo thực hiện việc  bán hàng hàng ngày, điều hành q trình bán hàng diễn ra thường xun  theo đúng kế hoạch Nhiệm vụ: thống kê việc bán hàng trong ngày về số lượng các mặt  hàng cịn lại trong kho sau mỗi ngày làm việc. Hàng ngày, phải lập báo cáo  về các nội dung trên gửi lên phịng kinh doanh của cơng ty           Bộ phận kho: Nhận phiếu mua hàng từ bộ phận lấy hàng, lập phiếu  nhập kho cùng kế  tốn kho kiểm kê hàng hóa mua vào, cùng phịng bán  hàng lập phiếu xuất kho. Làm thẻ kho, kiểm kê hàng hóa hàng tháng             Bộ  phận lấy hàng: Được chia làm nhiều tổ  khác nhau cùng các xe  chun dụng theo điều động của phịng kinh doanh đi tới các cơng ty khác  mua hàng về, xuất trình giấy tờ, háo đơn, chứng từ cho bộ phận kho kiểm  kê và nhập hàng 2.3. Quy trình sản xuất         Cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh là đơn vị  chun mua bán, tái chế  phế  liệu cơng nghiệp và dân dụng như  nhựa phế  liệu, bao bì phế liệu, bìa cattong. Sau khi tìm hiểu, khảo sát thị trường,khả  năng hiện tại của cơng ty về các loại mặt hàng trên, khi thấy giá cả hợp lý  thì cơng ty sẽ quyết định mua vào, phân loại rồi bán ra cho khách hàng (chủ  yếu là các cơng ty)                Cơng ty thu gom các loại hàng hóa trên từ  các cơng ty   khu cơng   nghiệp Quế Võ, n Phong, Bắc Thăng Long, với giá rẻ, sau đó phân loại   rồi bán ra với giá cao hơn Chất thải sau khi nhập về được chứa trong kho trước khi tiến hành  phân loại. Các sản phẩm sau khi được phân loại sẽ được bán cho các cơ sở  tái chế  Quy trình sản xuất chung của cơng ty: Phế liệu Nhựa phế liệu Kho chứa Sắt, nhơm, đồng phế liệu Phân loại Bìa cattong, giấy phế liệu Ni lơng Bán cho cơ  sở tái chế Cơng ty giấy và  bao bì Phú Giang Bao bì phế liệu Cơng ty nhựa  Anh Huy Cơng ty bao  bì Bắc Hà Cơng ty CP  Meifa          Như vậy để kinh doanh thu được lợi nhuận cao thì cơng ty phải thực  hiện tốt quy trình quay vịng vốn, khơng để ứ đọng vốn và một điều khơng  thể thiếu đó là phải giữ chữ tín với khách hàng về giá cả mua vào cũng như  bán ra của cơng ty, cung cấp hàng hóa đầy đử, kịp thời cho khách hàng,  đảm bảo chất lượng hàng hóa như khách hàng mong muốn. Có như vậy thi  mới tạo ra được mối quan hệ  lâu bền và ngày càng được mở  rộng thị  trường 2.4. Các yếu tố tác động đến sản xuất kinh doanh của đơn vị 2.4.1. Yếu tố khách quan        Cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh nằm tại địa  bàn xã Khắc Niệm, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh Phía Bắc: giáp phường Đại Phúc Phía Nam: giáp xã Hạp Lĩnh Phía Đơng: giáp phường Văn Dương Phía Tây: giáp phường Võ Cường               Bắc Ninh là cửa ngõ phía Bắc của thủ đơ Hà Nội, gần sân bay quốc tế  Nội Bài,  nằm trong vùng kinh tế  trọng điểm : Hà Nội­ Hải Phịng­ Quảng   Ninh. Bắc Ninh có các trục đường giao thơng lớn, quan trọng chạy qua, nối   liền tỉnh với các trung tâm kinh tế, văn hóa và thương mại của phía Bắc Việt  Nam.: Đường quốc lơ 1A Quốc lộ 1B mới Quốc lộ 18 Quốc lộ 38 Tuyến đường sắt xun Việt đi Trung Quốc       Hơn nữa, Bắc Ninh có đường sơng thuận lợi nối với các vùng lân cận  như cảng biển Hải Phịng và các trung tâm kinh tế ở miền Bắc 10 Giao dịch viên (ký, họ tên) Kiểm sốt (ký, họ tên) Ngân hàng các doanh nghiệp  ngồi quốc doanh Việt Nam GIẤY BÁO NỢ Ngày 09 tháng 02 năm 2012 Kính gửi: Cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi  Mã GDV: ĐTT Sao Xanh Mã KH: NSX Mã số thuế: 2300279010 Số GD: 125 Hôm nay, chúng tôi dã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nôi dung như  sau: Số TK ghi Nợ: 11794866 Số tiền bằng số: 50.000.000 Số tiền bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn Nơi dung: thanh tốn trả nợ vay dài hạn Giao dịch viên Kiểm sốt 48 (ký, họ tên) (ký, họ tên)       Cuối tháng, kế tốn hồn thiện được các loại sổ sách như sau: Cơng ty TMDV   MT Ngơi Sao Xanh Đ/c: Khắc Niệm­ TP.Bắc Ninh­ Bắc  Ninh Mẫu số S07­ DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ­BTC  ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 1111­ Tiền mặt Ngày tháng  Ngày tháng  ghi sổ chứng từ Số hiệu chứng từ thu chi 03/02/2012 03/02/2012 PC 00065 05/02/2012 05/02/2012 PC 00066 05/02/2012 05/02/2012 06/02/2012 06/02/2012 10/02/2012 10/02/2012 12/02/2012 12/02/2012 PT 00001 PC 00067 PT 00002 PC 00068 Diễn giải ĐVT: 1000  Số tiềđnồng Thu ­ Số tồn đầu kỳ Nộp tiền vào TK  VPBank Tạm ứng chi phí  đi lấy hàng Trả tiền mua bìa 154.000 Trả lương nhân  viên Thanh tốn tạm  500 ứng Tạm ứng tiền  hàng cơng ty  Hồng Hải QV 49 Chi Tồn 3.693.900 500.000 3.193.900 10.000 3.183.900 3.337.900 200.000 3.137.900 3.138.400 5.000 3.133.400 Ghi  13/02/2012 13/02/2012 PC 00069 20/02/2012 20/02/2012 PT 00003 24/02/2012 24/02/2012 PT 00004 25/02/2012 25/02/2012 PC 00070 28/02/2012 28/02/2012 PC 00071 Tiền xăng xe và  vé đường chở  hàng Xuất bán nhựa  phế liệu cho anh  Toản Thu tiền bán  hàng ngày  24/02/2012 Tạm ứng tiền chi  phí đổ rác Trả tiền điện sản  xuất Tổng cộng 9.900 3.124.400 660 3.124.910 9.900 3.133.910 165.060 17.000 3.116.910 27.500 3.091.910 769.400 3.089.560 Sổ này có 1 trang, đánh số trang từ trang 1 đến trang 1 Ngày mở sổ: Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quyển Đỗ Tuấn Anh Ngày 29 tháng 02 năm  2012 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Văn Cường Mẫu số: S08­ DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ­ BTC  ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Cơng ty TMDV & MT Ngơi Sao Xanh Đ/c: Khắc Niệm­ TP.Bắc Ninh­ Bắc Ninh SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG tháng 02 năm 2012 Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt  Nam Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 11794866 ĐVT: 1000 đồng Ngày,  tháng ghi  sổ 03/02/2012 Chứng từ Số  Ngày,  hiệu tháng PC  00065 03/02 TK  đối  ứng Diễn giải ­Số tồn đầu tháng2 ­Số phát sinh trong  tháng Nộp tiền vào TK  VPBank 50 Thu (gửi vào) Số tiền Chi (rút ra) Còn lại 3.715.000 111 500.000 4.215.000 Ghi  05/02/2012 06/02/2012 07/02/2012 08/02/2012 09/02/2012 12/02/2012 20/02/2012 UNC  00040 GBC  0125 UNC  00041 GBC  0126 GBN  0156 UNC  00042 UNC  00043 05/02 06/02 07/02 08/02 09/02 12/02 20/02 Trả trước tiền mua  hàng cơng ty Wintek Cơng ty Taixin trả  tiền mua hàng Nộp phí chuyển tiền Vay ngắn hạn ngân  hàng VPBank Thanh tốn trả nợ  vay dài hạn Thanh tốn tiền mua  hàng cơng ty Tenma Giải ngân trả tiền  mua hàng Longtech ­Cộng số phát sinh ­Số dư cuối tháng2 100.000 331 131 358.400 311 4.473.400 484 6422 1.000.000 341 331 331 1.858.400 4.115.000 4.472.916 5.472.916 50.000 5.422.916 103.530 5.319.386 150.000 5.169.386 404.014 5.169.386 ­ Sổ này có 1 trang, đánh số trang từ trang 1 đến trang 1 ­ Ngày mở sổ:  Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đỗ Tuấn Anh 51 Ngày 29 tháng 02 năm  2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Văn Cường Cơng ty TMDV   MT Ngơi Sao Xanh Đ/c: Khắc Niệm­ TP.Bắc Ninh­ Bắc  Ninh Mẫu số S07a­ DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ­ BTC  ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 1111 Loại quỹ: Tiền Việt Nam Ngày,  tháng ghi  sổ Ngày,  tháng  chứng từ Số hiệu chứng từ Thu Chi PC  00065 PC  00066 03/02/2012 03/02/2012 05/02/2012 05/02/2012 05/02/2012 05/02/2012 06/02/2012 06/02/2012 10/02/2012 10/02/2012 12/02/2012 12/02/2012 PC  00068 13/02/2012 13/02/2012 PC  00069 20/02/2012 20/02/2012 PT 00003 24/02/2012 24/02/2012 PT  00004 25/02/2012 25/02/2012 28/02/2012 28/02/2012 PT  00001 PC  00067 PT  00002 PC  00070 PC  00071 Diễn giải ­ Số tồn đầu  T2 ­ Số phát sinh  trong kỳ Nộp tiền vào  TK VPBank Tạm ứng chi  phí đi lấy hàng Trả tiền mua  bìa Trả lương nhân  viên Thanh tốn tạm  ứng Tạm ứng tiền  hàng cơng ty  Hồng Hải QV Tiền xăng xe và  vé đường chở  hàng Xuất bán nhựa  phế liệu cho  anh Toản Thu tiền bán  hàng ngày  24/02/20112 Tạm ứng tiền  chi phí đổ rác Trả tiền điện  sản xuất ­cộng số phát  sinh ­ Số tồn cuối  tháng 2 TK  đối  ứng ĐVT: 1000 đồng Số phát sinh Nợ Có 3.693.900 112 500.00 3.193.900 10.000 3.183.900 141 131 154.000 3.337.900 500 200.00 3.137.900 3.138.400 334 141 331 5.000 3.133.400 641 9.900 3.123.500 511 660 3.124.160 511 9.900 3.134.060 141 17.000 3.117.060 627 27.500 3.089.560 165.060 ­ Sổ này có 01 trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang 01 ­ Ngày mở sổ: 52 Số tồn 769.40 3.089.560 Ghi  Ngày 29 tháng 02 năm 2012 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Từ các chứng từ liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân  hàng phát sinh  trong tháng 02/2012, kế tốn vào sổ Nhật ký chung Mẫu số: S03a­ DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ­ BTC  ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Công ty TMDV & MT Ngôi Sao Xanh Đ/c: Khắc Niệm­ TP.Bắc Ninh­ Bắc Ninh                      SỔ NHẬT KÝ CHUNG ĐVT: đồng                          Tháng 02 năm 2012 Ngày,  tháng  ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày  tháng Đã  ghi  sổ cái Diễn giải Số trang trước chuyển sang 03/02 05/02 05/02 05/02 06/02 06/02 07/02 08/02 09/02 10/02 12/02 12/02 13/02 20/02 20/02 24/02 PC  00065 PC  00066 PT  00001 UNC  00040 PC  00067 GBC  0125 UNC  00041 GBC  0126 GBN  0156 PT  00002 PC  00068 UNC  00042 PC  00069 PT  00003 UNC  00043 PT  00004 03/02 05/02 05/02 05/02 06/02 Nộp tiền vào TK VPBank Tạm ứng chi phí đi lấy hàng Trả tiền mua bìa Trả trước tiền hàng cơng ty Wintek Trả lương nhân viên 06/02 Cơng ty Taixin trả tiền mua hàng 07/02 Nộp phí chuyển tiền 08/02 09/02 10/02 12/02 12/02 13/02 20/02 20/02 24/02 Vay ngắn hạn ngân hàng VPBank Thanh tốn trả nợ vay dài hạn Thanh tốn tạm ứng Tạm ứng tiền hàng cơng ty Hồng  Hải QV Thanh tốn tiền mua hàng cơng ty  Tenma Tiền xăng xe và vé đường chở hàng Xuất bán nhựa phế liệu cho anh  Toản Giải ngân trả tiền mua hàng  Longtech Thu tiền bán hàng ngày 24/02 53 STT  dòng 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Số  hiệu  TKĐ Ư 112 111 141 111 111 131 331 112 334 111 112 131 6422 133 112 112 311 341 112 111 141 331 111 331 112 641 133 111 632 156 111 511 333 331 112 632 156 Số phát sinh Nợ Có 500.000 500.000 10.000 10.000 154.000 154.000 100.000 100.000 200.000 200.000 358.400 358.400 440 44 1.000.000 50.000 500 5.000 103.530 484 1.000.000 50.000 500 5.000 103.530 9.000 900 9.900 600 660 600 600 60 150.000 9.000 150.000 9.000 25/02 28/02 PC  00070 PC  00071 25/02 08/02 Tạm ứng tiền chi phí đổ rác Trả tiền điện sản xuất Cộng chuyển sang trang sau 38 39 40 41 42 43 44 45 111 511 333 141 111 627 133 111 9.900 17.000 17.000 25.000 2.500 2.706.474 Ngày 29 tháng 02 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đỗ Tuấn Anh 54 9.000 900 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Vũ Văn Cường 27.500 2.706.474 Kế tốn dựa vào sổ Nhật ký chung và các chứng từ kèm theo, kế tốn vào sổ Cái Mẫu số: S03b­ DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ­ BTC  ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Cơng ty TMDV & MT Ngơi Sao Xanh Đ/c: Khắc Niệm­TP.Bắc Ninh­ Bắc  Ninh SỔ CÁI Tháng 02 năm 2012                                      Tên tài khoản: Tiền mặt ĐVT:  1000 đồng                                       Số hiệu: 111 Ngày,  tháng  ghi sổ 03/02 05/02 05/02 06/02 10/02 12/02 13/02 20/02 24/02 25/02 28/02 Chứng từ Số  Ngày  hiệu tháng PC  00065 PC  00066 PT  00001 PC  00067 PT  00002 PC  00068 PC  00069 PT  00003 PT  00004 PC  00070 PC  00071 03/02 05/02 05/02 06/02 10/02 12/02 13/02 20/02 24/02 25/02 28/02 Nhật ký chung Trang  STT  sổ dòng Diễn giải ­ Số dư đầu T2 ­ Số phát sinh trong  tháng Nộp tiền vào TK  VPBank Tạm ứng chi phí đi lấy  hàng Trả tiền mua bìa Trả lương nhân viên 01 01 01 01 Tạm ứng tiền hàng 01 Tiền xăng xe và vé  đường Xuất bán củi cho anh  Toản Thu tiền bán hàng ngày  24/02 Tạm ứng tiền chi phí  đổ rác Trả tiền điện sản xuất Số tiền Nợ Có 3.693.900 01 Thanh toán tạm ứng Số  hiệu  TKĐƯ 01 01 01 01 01 112 500.000 141 10.000 131 154.000 334 141 200.000 500 331 5.000 641 133 511 333 511 333 141 9.000 900 600 60 9.000 900 17.000 627 133 165.060 3.089.560 ­ Cộng số phát sinh  ­ Số dư cuối tháng 2 Sổ này có 1 trang, đánh số trang từ trang số 1 đến trang 1 Ngày 29 tháng 02 năm  2012 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc 55 25.000 2.500 769.400 (Ký, họ tên) Đã ký (Ký, họ tên) Đã ký   56 (Ký, họ tên, đóng dấu) Đã ký Mẫu số: S03b­ DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ­ BTC  ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Công ty TMDV & MT Ngôi Sao Xanh Đ/c: Khắc Niệm­ TP.Bắc Ninh­ Bắc  Ninh SỔ CÁI Tháng 02 năm 2012 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: TK 112 Ngày,  Chứng từ tháng  ghi  Số  Ngày  sổ hiệu tháng ĐVT: 1000 đồng Nhật ký  Số  Số tiền chung hiệu  Trang  STT  TKĐƯ Nợ Có số dòng 3.715.000 Diễn giải ­ Số dư đầu T2 ­ Số phát sinh trong  tháng PC  Nộp tiền vào TK  03/02 03/02 01 00065 VPBank UNC  Trả trước tiền hàng  05/02 05/02 01 00040 Wintek GBC  Cơng ty Taixin trả  06/02 06/02 01 0125 tiền hàng UNC  Nộp phí chuyển tiền 07/02 07/02 01 00041 GBC  Vay ngắn hạn ngân  08/02 08/02 01 0126 hàng GBN  Thanh toán trả nợ  09/02 09/02 01 0156 vay dài hạn UNC  Thanh toán tiền hàng  12/02 12/02 01 00042 công ty Tenma Giải ngân trả tiền  UNC  20/02 20/02 mua hàng Longtech 01 00043 ­ Cộng số phát sinh ­ Số dư cuối tháng  Sổ này có 1 trang, đánh số trang từ trang số 1 đến trang 1 111 500.000 100.000 331 131 358.400 6422 133 311 341 331 331 440 44 1.000.000 50.000 103.530 150.000 1.858.400 404.014 5.169.386 Ngày 29 tháng 02 năm 2012 57 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Tuấn Anh Vũ Văn Cường 4.1.2. Đánh giá thực trạng vốn bằng tiền        Trong cơng tác kế tốn vốn bằng tiền nói riêng và cơng tác kế tốn nói chung  được cơng ty thực hiện một cách chặt chẽ, đảm bảo các ngun tắc cơ bản của  cơng tác kế tốn.  4.1.2.1. Ưu điểm         Cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh là một cơng ty  có đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên có kinh   nghiệm. Mỗi nhân viên được phân   cơng rõ ràng chức năng, nhiệm vụ  và chịu trách nhiệm về từng mảng cơng việc  khác nhau, do đó đã đạt được hiệu quả cao trong cơng việc. Hơn nữa, tổ chức bộ  máy kế  tốn tập trung nên cũng dễ  dàng giải quyết được cơng việc. Lãnh đạo  phịng kế tốn có những phương pháp bố trí, sắp xếp cơng việc phù hợp với khả  năng và trình độ  của từng người nên cán bộ  kế  tốn ln hồn thành tốt nhiệm   vụ  của mình, đảm bảo sử  dụng hợp lý, tiết kiệm được chi phí tiền lương, làm   tăng lợi nhuận cho cơng ty          Cơng ty đã lựa chọn hình thức Nhật ký chung, nó phù hợp với quy mơ và   thực tế sản xuất kinh doanh của cơng ty hiện nay. Trên cơ sở áp dụng hệ thống   sổ sách chứng từ đầy đủ  theo quy định của Bộ Tài chính. Các nghiệp vụ  kinh tế  phát sinh về vốn bằng tiền được cập nhật hàng ngày, ghi chép đầy đủ, khoa học.  Từ đó, tạo cho việc điều tra, đối chiếu, lập báo cáo cũng như cung cấp thơng tin   cho lãnh đạo nhanh chóng, kịp thời để tăng hiệu quả cho sử dụng vốn         Trong việc quản lý và sử dụng vốn, cơng ty đã tiết kiệm hài hịa lượng vốn  bằng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Do đó, cơng ty đã phát huy được hiệu quả  sử dụng vốn và hạn chế được việc ứ đọng vốn 58         Ngồi ra để  giảm khối lượng ghi chép, đơn vị  ln tận dụng ưu thế  là sử  dụng các bảng tổng hợp chứng từ cùng loại, các bảng biểu cụ thể, đơn giản, dễ  hiểu. Thuận tiện trong cơng việc theo dõi, đối chiếu giữa các sổ  tổng hợp và sổ  chi tiết tài khoản liên quan 4.1.2.2. Hạn chế         Bên cạnh đó, cơng tác quản lý vốn bằng tiền cịn tồn tại một số mặt hạn chế  sau: Như bất kỳ một doanh nghiệp nào dù cơ cấu bộ máy có hồn thiện đến đâu cũng   khơng tránh khỏi những hạn chế trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh   Đội ngũ cán bộ cơng nhân viên kế tốn cịn trẻ, nhiệt tình, năng động nhưng kinh  nghiệm vẫn cịn nhiều hạn chế. Cơng ty đã và đang sử  dụng các phần mềm kế  tốn nhưng khả  năng áp dụng của nhân viên vẫn chưa thật hiệu quả. Việc áp  dụng hình thức Nhật ký chung để  ghi chép sổ sách bên cạnh những ưu điểm thì   nó cịn có nhược điểm là dễ bị ghi chép trùng lặp 4.2. Biện pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn bằng tiền       Tổ chức quản lý chặt chẽ các khoản thu chi của cơng ty         Đối với lượng tiền tại quỹ phải thường xun kiểm kê quỹ. Là cơng ty hoạt  động tương đối lớn nên lượng tiền mặt tại quỹ  và các nghiệp vụ  thu chi hàng  ngày phát sinh tương đối nhiều nên dễ  dẫn tới thất thốt, sai lệch. Để  hạn chế  điều này, cần phải thường xun kiểm kê quỹ  và khi kiểm kê phải có sự  xác   nhận của giám đốc và kế tốn trưởng        Đối với tiền gửi ngân hàng, kế  tốn cũng phải thường xun kiểm tra, đối  chiếu với sổ  sách ghi chép tại cơng ty với ngân hàng xem có khớp hay khơng.  Nếu khơng khớp phải thơng báo ngay để có sự điều chỉnh. Chính vì thế, kế tốn  phải thường xun kiểm tra, đối chiếu khi có nghiệp vụ  thu hoặc chi cho khách   hàng thơng qua ngân hàng hay rút tiền hoặc gửi tiền vào ngân hàng để tránh khỏi   sai sót        Sử dụng các thiết bị như  máy phát hiện tiền giả, máy soi tiền để  thu nhận   tiền đối với các khoản tiền dù lớn hay nhỏ 59         Quản lý chặt chẽ  đối với các nghiệp vụ  tạm  ứng tiền mặt để  thực hiện  những nhu cầu cho quá trình sản cuất khinh doanh như  đi cơng tác, mua ngun   vật liệu vì những khoản chi này cơng ty khơng ty khơng thể giám sát một cách   chặt chẽ được. Vì kế tốn chỉ căn cứ vào những chứng từ do người tạm ứng đưa  kho hồn thành cơng việc để ghi vào sổ sách cho từng đối tượng xin tạm ứng nên   dễ dẫn đến sự khơng trung thực trong việc ghi nhận chứng từ. Vì vậy, cần phải  quản lý chặt chẽ khoản mục này bằng cách kiểm tra, đối chiếu chứng từ với sự  xác nhận của nơi lập chứng từ. Như vậy có thể hạn chế phần nào sự thất thốt   tiền        Vốn phải được thực hiện đúng mục đích, cần phải lập kế  hoạch cho việc   sử  dụng vốn: sử dụng tiền vốn vào mục đích gì? Sử  dụng như  thế  nào sao cho  hiệu quả? Chẳng hạn như  khi đầu tư  vào lĩnh vực gì thì cần phải xem xét tính  hiệu quả ra sao để có thể bảo tồn được vốn và thu được lợi nhuận        Trên  đây là một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế  tốn vốn bằng  tiền tại cơng ty Thương mại dịch vụ và mơi trường Ngơi Sao Xanh. Tính khả thi  và hiệu quả mang lại của từng giải pháp cịn phụ thuộc nhiều vào đặc điểm sản   xuất kinh doanh của đơn vị  và tính thiện chí giữa cơng ty và các đối tác kinh  doanh cũng như  sự  nỗ  lực của tồn thể  nhân viên trong cơng ty. Tuy nhiên em   ln tin cơng tác hạch tốn kế tốn vốn bằng tiền của cơng ty Thương mại dịch   vụ  và mơi trường Ngơi Sao Xanh trong những năm tới sẽ được cải thiện và đạt   hiệu quả hơn.      60 5. KẾT LUẬN         Qua thời gian thực tập và tìm hiểu hoạt động thực tế  hoạt động sản xuất   kinh doanh, thực trạng cơng tác kế tốn mà cụ thể là thực trạng cơng tác kế tốn  vốn bằng tiền tại cơng ty Thương mại dịch vụ  và mơi trường Ngơi Sao Xanh   Em xin nhận xét một số ý kiến sau:        Trước hết là cơng tác sản xuất kinh doanh của cơng ty đã có những chuyển   biến rõ rệt và đạt được hiệu quả  cao. Đó là nhờ  sự  cố  gắng, nỗ  lực hết mình  của ban lãnh đạo cơng ty  và tồn thể cơng nhân viên trong cơng ty        Cơng ty đã áp dụng hình thức bộ  máy kế  tốn tập trung, với hình thức này   đảm bảo sự  lãnh đạo thống nhất, tập trung đối với cơng tác kế  tốn trong cơng  ty, giúp kế  tốn ln cập nhật thơng tin một cách nhanh chóng. Đồng thời cung   cấp thơng tin cho ban lãnh đạo cơng ty kịp thời để có hướng giải quyết đúng đắn  và mang lại hiệu quả. Với hình thức này, cơng ty đã khắc phục được những hạn   chế và dần phát huy được những ưu điểm của hình thức này        Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung cùng với hệ thống sổ sách và quy   trình hạch tốn đơn giản, khoa học, gọn nhẹ, phát huy được nhiều ưu thế và đã đạt   được những hiệu quả nhất định. Cơng ty đã áp dụng đúng trong điều lệ tổ chức kế  tốn Tình hình tổ  chức và ln chuyển chứng từ của cơng ty đã theo đúng luật   kế  tốn của Nhà nước quy định. Thời gian quyết tốn và lập báo cáo kế  tốn ở  cơng ty kịp thời, đúng thời gian quy định        Cơng tác kế tốn nói chung và cơng tác kế tốn vốn bằng tiền nói riêng hoạt  động rất có hiệu quả, các nhân viên làm việc với tinh thần trách nhiệm cao nên   đã tạo ra được kết quả như mong muốn của cơng ty Từ những tình hình thực tế tìm hiểu được ở trên đã giúp em học hỏi được   rất nhiều điều từ cơng việc cụ thể và qua các thao tác làm việc của các anh, chị  trong phịng kế tốn của cơng ty, em đã biết thêm được nhiều điều từ thực tế mà  lý thuyết chưa đề  cập đến. Qua đó, em thấy được tầm quan trọng của việc kết   hợp lý thuyết với thực tiễn 61 6. TÀI LIỆU THAM KHẢO        1. Hệ thống tài khoản kế tốn của Bộ tài chính        2. Chế độ kế tốn Doanh nghiệp­ NXB tài chính Hà Nội 2006        3. Kế tốn tài chính­ NXB Thống kê            Đồng chủ biên:  Thạc sỹ: Nguyễn Ngọc Dung                                                       Trần Thị Dun                                        Tiến sỹ: Trần Anh Hoa                                                       Võ Văn Nhi       4. Hướng dẫn thực hành ghi chép chứng từ và sổ kế tốn trong các loại hình  doanh nghiệp­ Chủ biên: Nguyễn Văn Nhiệm        5. Một số tài liệu lưu hành nội bộ Thạc sỹ: Mai Thị Huyền: Bài giảng kế tốn Doanh nghiệp 1 Thạc sỹ: Nguyễn Thị Dinh: Bài giảng kế tốn Doanh nghiệp 2 Thạc sỹ: Nguyễn Thị Lựu: Bài giảng ngun lý kế tốn         6. Các trang web http://www.danketoan.com http://www.webketoan.vn 62 ... 4. THỰC TRẠNG HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ  CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN 4.1.? ?Thực? ?trạng cơng tác? ?kế? ?tốn? ?vốn? ?bằng? ?tiền? ?của cơng? ?ty? ?Thương? ? mại? ?dịch? ?vụ? ?và? ?mơi? ?trường? ?Ngơi? ?Sao? ?Xanh 4.1.1. Hạch tốn? ?kế? ?tốn? ?vốn? ?bằng? ?tiền? ?tại? ?cơng? ?ty? ?...  Phạm vi nội dung: tìm hiểu? ?thực? ?trạng cơng tác? ?kế? ?tốn? ?vốn? ?bằng? ?tiền? ? tại? ?Cơng? ?ty? ?Thương? ?mại? ?dịch? ?vụ? ?và? ?mơi? ?trường? ?Ngơi? ?Sao? ?Xanh 2. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU 2.1. Q trình hình thành? ?và? ?phát triển của cơng? ?ty? ?Thương? ?mại? ?dịch? ? vụ? ?và? ?mơi? ?trường? ?Ngơi? ?Sao? ?Xanh. .. tầm quan trọng đó, trong thời gian? ?thực? ?tập? ?được nghiên cứu cụ  thể ? ?tại? ? cơng? ?ty,  em quyết định chọn chun đề  ? ?Kế  tốn? ?vốn? ?bằng? ?tiền? ??? ?tại? ?Cơng  ty? ?Thương? ?mại? ?dịch? ?vụ? ?và? ?mơi? ?trường? ?Ngơi? ?Sao? ?Xanh? ?để đi sâu vào nghiên  cứu? ?và? ?viết? ?báo? ?cáo