báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tài

báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tàibáo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tứ tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU

KHOA KINH TẾ

……

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI

Mục lục

Chương I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TỨ TÀI

1.Vài nét sơ lược về công ty………

2.Chức năng,quy mô………

Chương II: CƠ SỞ LÝ LUẬN I.Cơ cấu tổ chức trong bộ máy doanh nghiệp……….

1.1.Cơ cấu quản lý………

1.2.Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán của doanh nghiệp…………

1.2.1.Sơ đồ tổ chức………

1.2.2.Công tác kế toán……….

1.2.2.1.Các loại sổ trong doanh nghiệp………

1.2.2.2.Tổ chức hoạch toán vồn bằng tiền tại doanh ngiệp……….

1.2.2.2.1.Khái quát chung………

1.2.2.2.2.kế toán thu tiền mặt………

1.2.2.2.3.kế toán chi tiền mặt………

1.2.3.Chức năng nhiệm vụ………

1.2.4.Hình thức kế toán của doanh nghiệp………

II.Đặc điểm và yêu cầu quản lý của công tác hoạch toán vốn bằng tiền……….

2.1.Đặc điểm………

2.2.Yêu cầu quản lý……….

2.3.Nhiệm vụ hoạch toán……….

III.kế toán tiền tại quỹ………

3.1.Đơn vị tiền tệ sử dụng tại doanh nghiệp………

3.2.Các trường hợp thu tiền……….

3.3.Các trường hợp chi tiền……….

3.4.kế toán tiền mặt……….

3.5.Tài khoàn sử dụng và chứng từ ghi sổ………

3.6.Trình tự ghi sổ………

3.7.Sơ đồ luân chuyển chứng từ………

3.8.kế toán thu tiền………

3.9.kế toán chi tiền………

Chương III : THỰC TRẠNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN I.Khái niệm vốn bằng tiền………

1.1.khái niệm………

1.2.Ý nghĩa………

1.3.Phân loại………

II.Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền………

III.Chứng từ và thủ tục luân chuyển………

3.1.Hệ thống chứng từ sổ sách………

3.1.1.Hệ thống chứng từ……….

3.1.2.sổ sách kế toán………

3.2.Hình thức kế tóan……….

IV.Trình tự phản ánh ghi chép vào sổ sách kế tóan………

4.1.kế toán tiền mặt tại quỹ……….

4.1.1.kế toán tiền Việt Nam tại quỹ………

4.1.2.kế toán ngoại tệ tại quỹ……….

4.2.kế toán vàng, bạc, đá quý tại quỹ……….

4.3.kế toán tiền gửi……….

4.3.1.kế toán tiền gửi bằng Việt Nam đồng………

4.3.2.kế toán tiền gửi bằng ngoại tệ………

4.4.kế toán tiền đang chuyển………

4.5.thông tin trên báo cáo tài chính……….

4.5.1.Mục đích……….

4.5.2.Bảng cân đối kế toán………

4.5.2.1.Bản chất và mục đích của bảng cân đối kế toán………

4.5.2.2.kết cấu bảng cân đối kế toán………

Chương IV : Giải pháp và kiến nghị 3.1.Nhận xét……….

3.2.Kiến nghị………

3.3.Kết luận………

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

………., ngày…… tháng ……năm 20…

Xác nhận của đơn vị

(Ký tên, đóng dấu)

NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM CỦA GIÁO VIÊN

Giảng viên hướng dẫn

(Ký ghi rõ họ tên)

DANH MỤC SƠ ĐỒ



Sơ đồ 1: Sơ đố kế toán thu tiền tạm ứng

Sơ đồ 2 : Sơ đồ hình thức kế toán của doanh nghiệp

Sơ đồ 3 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 4 : Sơ đồ bán hàng thu tiền ngay

Sơ đồ 5 : Sơ đồ chi tiền mặt

Sơ đố 6 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung

Sơ đồ 7a : Sơ đồ kế toán tiền mặt tại quỹ

Sơ đồ 7b : Sơ đồ kế toán tiền ngoại tệ tại quỹ

Sơ đồ 8a : Sơ đồ kế toán tiền gửi VNĐ

Sơ đồ 8b : Sơ đồ kế toán tiền gửi ngoại tệ

Sơ đồ 9 : Sơ đồ kế toán tiền đang chuyển

Sơ đồ 10: Sơ đồ tổ chức kế toán

DANH MỤC BẢNG BIỂU  Bảng 1: Bảng tổng hợp thu tiền mặt

Bảng 2: Bảng tổng hợp chi tiền mặt

LỜI CẢM ƠN

Qua bốn năm học tập và rèn luyện, nhà trường đã trang bị những kiến thức, đủ hành trang cho em bước vào đời Bản “Luận văn tốt nghiệp” này là những kiến thức tổng hợp qua ba năm học tập và nghiên cứu, tiếp thu được qua các thầy cô Thành quả em đạt được ngày hôm nay là công lao của các thầy cô.

Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà Trường Đại Học Bả Rịa Vũng Tàu và tất cả các thầy, các cô những người đã truyền đạt cho em kiến thức và kinh nghiệm quý báu trong suốt thời gian em học tập tại trường Đó là những kiến thức căn bản để ứng dụng trong công tác và đời sống.

Em xin chân thành cảm ơn cô : Hồ Thị Yến Ly đã tận tình hướng dẫn góp ý kiến giúp đỡ em trong thời gian viết chuyên đề.

Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, các anh chị phòng

kế toán và toàn thể nhân viên của Nhà Hàng TỨ TÀI đã hướng dẫn giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi để em hoàn thành khóa luận.

Do hạn chế và thời gian cũng như kiến thức nên bài khóa luận này không tránh khỏi sai sót rất mong được sự đóng góp của Ban Giám Đốc, các anh, các chị trong nhà hàng và thầy cô để khóa luận hoàn thiện hơn.

Cuối cùng em xin chúc sức khỏe quý thầy cô của Trường Đại Học Bà Rịa Vũng Tàu và tòan bộ nhân viên Nhà Hàng TỨ TÀI.

Sinh viên thực hiện:

Lê Văn Thảo

LỜI MỠ ĐẦU

Trong điều kiện đổi mới và xu hướng phát triển nền kinh tế hiện nay của Việt Nam thì một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển được phải có đủ sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác trên thị trường Đứng trước các cơ hội kinh doanh, sự cạnh tranh trển thị trường đòi hỏi các nhà quản trị phải có chính sách quản lý Vốn bằng tiền nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh tóan thường xuyên, khả năng đầu tư trứơc các cơ hội kinh doanh là một nhu cầu thiết yếu đối với mỗi doanh nghiệp.

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn, nó có tính linh hoạt và hiệu quả cao nhất tại doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp hoạt động kinh doanh với các đối tác của mình một cách nhanh chóng nhất và là yếu tố không thể thiếu trong bất kỳ một doanh nghiệp nào.

Có thể thanh toán ngay các khoản nợ, chi trả các chi phí hoặc thực hiện ngay nhu cầu mua sắm thiết bị Vì thế việc sử dụng tốt, có hiệu quả sẽ giúp cho doanh nghiệp quản lý được tình hình chi tiêu cũng như đảm bảo được khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong việc sản xuất, kinh doanh Đồng thời, từ đó xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến tình hình sản xuất, kinh doanh Trên cơ sở đó, đề ra những biện pháp hữu hiệu nhằm tăng cường, nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh.

Thông qua việc quản lý vốn bằng tiền có thể thấy được tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay

không Để tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả và ngày càng phát triển thì doanh nghiệp phải biết

ai sử dụng nguồn vốn bằng tiền của mình có hiệu quả và thích hợp, tránh bị chiếm dụng vốn và tránh lãng phí Từ đó có thể tránh được những rủi ro trong kinh doanh.

Để thực hiện được các giải pháp trên thì công tác hoạch toán kế tóan đóng một vai trò quan trọng, trong đó kế tóan vốn bằng tiền được coi là sắc bén nhất.

Nhằm hiểu rõ về cách hoạch toán, tổ chức và quản lý vốn như thế nào? Nên em chọn đề tài Kế Toán vốn bằng tiền của DNTN Nhà Hàng TỨ TÀI để hiểu rõ hơn về ý nghĩa và tầm quan trọng của nó Tuy nhiên với thời gian và kiến thức còn hạn chế của mình nên trong khi viết chuyên đề này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót và sai phạm vì vậy những góp ý của quý thầy cô cùng tòan thể cô chú, anh chị phòng kế toán là điều cần thiết giúp em có thêm kiến thức thực tế hơn và để chuyên đề của em cũng đuợc tốt hơn.

CHƯƠNG I

……

GIỚI THIỆUVỀ CÔNG TY TNHH TỨ

TÀI

1.Vài nét sơ lược về công ty

-Tên công ty: CÔNG TY THNN TỨ TÀI

-Tên tiếng anh: TU TAI COMPANY LIMITED

-Tên viết tắt: TU TAI CO.,LTD

-Địa chỉ chủ sở chính: 127-129-131 Nguyễn Hồng Đào, phường 14, QuậnTân Bình

-MST:0309018556

-Người đại diện theo pháp luật của Công Ty:

Chức danh: Giám Đốc

Họ và tên: ĐẶNG TRUNG KIÊN

Sinh ngày: 11/09/1976 Dân tộc: Kinh Quốc Tịch:Việt Nam

Số CMND: 023170031

Chỗ ở hiện tại: 456 Lê Văn Sỹ, Phường 2, Quận Tân Bình, TPHCM

2 Chức năng, quy mô

-Bán lẻ thuốc lá

-Bán buôn đồ uống.Bán buôn đồ uống có cồn: bán buôn rượu vang Bánbuôn đồ uống không có cồn

-Dịch vụ phục vụ đồ uống(trừ quán rượu bia,quầy bar)

-Dịch vụ ăn uống(không hoạt động tại trụ sở).\

-Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng(phục vụ tiệc, hội hợp, đám cưới)(không kinh doanh dịch vụ ăn uống tại trụ sở)

-Vốn điều lệ: 1.000.000.000đ( Một tỷ đồng)

-Công ty có 2 thành viên góp vốn:

Đặng Trung Kiên: 700.000.000đ chiếm 70%

Hồ Văn Trung: 300.000.000đ chiếm 30%

CHƯƠNG II

……

CƠ SỞ LÝ LUẬN

I Cơ cấu tổ chức trong bộ máy doanh nghiệp :

1.1/ Cơ cấu quản lý :

1.2/ Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán của doanh nghiệp :

Chủ doanh nghiệp

Thủ quỹ Kế toán Tổ kế hoạch

Người nhận tạm ứng

_Lập giấy thanh toán tạm ứng.

_Các căn cứ chứng từ đã chi.

Thủ quỹ

_Phiếu thu.

_Sổ quỹ.

theo dõi và kịp thời ứng dụng các chế độ kế toán theo quy định chính sách của nhà nước

1.2.2.1/ Các loại sổ trong doanh nghiệp :

- Sổ nhật ký chung

- Sổ cái (Nhật ký chung)

- Sổ chi tiết tài khoản phát sinh

- Sổ quỹ tiền mặt

- Bảng cân đối số phát sinh

1.2.2.2/ Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp :

1.2.2.2.1/ Khái quát chung :

- Phân loại tiền doanh nghiệp sử dụng : Việt Nam Đồng

- Phương thức thanh toán : trả bằng tiền mặt

1.2.2.2.2/ Kế toán thu tiền mặt :

- Thu tiền tạm ứng :

(1)

(2)

(3)

(3)

Sơ đồ số 02

- Giải thích : Người nhận tạm ứng lập 01 bảng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ đã chi, chuyển cho kế toán kiểm tra đối chiếu với phiếu chi lần tạm ứng, sau đó ký tên, trình lên cho chủ doanh nghiệp ký, kế toán chuyển xuống thủ quỹ lập phiếu thu số tiền còn dư, kế toán tiến hành vào các sổ chi tiết 141, 111, 152, 133,

334 (nếu người tạm ứng không hoàn lại tiền mà tính trả vào lương), nhật ký chung, bảng cân đối số phát sinh (cuối kỳ), báo cáo tài chính

Chủ doanh nghiệp

Kế toán _Kiểm tra.

_Ký trên giấy thanh toán tạm ứng.

_Nhật ký chung.

_Sổ chi tiết 141,111,152,133,334 _Bảng tổng hợp 141,152,111

- Nhận xét : Thanh toán tiền tạm ứng, đây là công đoạn các doanh nghiệp hầu như

là giống nhau Thủ tục đơn giản, hình thức thu tiền ở đây là linh hoạt

1.2.2.2.3/ Kế toán chi tiền mặt :

(1)

(2)

Sơ đồ số 03

- Giải thích : Khi doanh nghiệp có nhu cầu chi tiền cho mục đích kinh doanh, chủ

doanh nghiệp ra lệnh cho thủ quỹ tiến hành viết phiếu chi, chuyển sang kế toán kýtên, sau khi chi nhận về là hóa đơn và nộp hóa đơn cho kế toán Kế toán ghi vào các

sổ : Nhật ký chung, sổ chi tiết 111, 152, 133, 642, … Cuối kỳ, Sổ cái 111, 152, 133,

642, … Bảng tổng hợp tương đương, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính

- Nhận xét : Thủ tục chi tiền đơn giản, nên doanh nghiệp ít bỏ qua những cơ hội đầu

tư và giải quyết được nhanh các yêu cầu cho sản xuất kinh doanh

1.2.3/ Chức năng và nhiệm vụ :

 Chức năng : Tham mưu cho chủ doanh nghiệp thực hiện toàn bộ công táctài chính kế toán, hạch toán kinh doanh trong toàn doanh nghiệp, là bộ phận chỉ đạoquản lý về mặt tài chính kế toán trong doanh nghiệp Quản lý tài sản vật tư hànghóa, cơ sở vật chất kỹ thuật và vốn kinh doanh trong toàn doanh nghiệp, nhằm phục

vụ công tác kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả cao Tổng hợp và cân đối tài

_Bảng cân đối số phát sinh.

_Báo cáo tài chính.

Chủ doanh nghiệp _Hợp đồng vận chuyển _Hợp đồng thanh lý.

_Hóa đơn.

_Sổ chi tiết (111,152,133,…) _Sổ cái (111,152,133,…) _Bảng tổng hợp tương đương _Bảng cân đối số phát sinh.

_Báo cáo tài chính.

chính đảm bảo vốn kinh doanh và vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho doanh nghiệphoạt động bình thường Kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện nguyên tắc, chế độ tàichính, kế toán theo đúng chuẩn mực của nhà nước quy định.

 Nhiệm vụ : Tổ chức bộ máy kế toán doanh nghiệp hoạt động theo đúngchế độ quy định của nhà nước Quản lý toàn bộ chứng từ, tài liệu kế toán thống kê

và đưa vào lưu trữ theo quy định

1.2.4/ Hình thức kế toán của doanh nghiệp :

II Đặc điểm và yêu cầu quản lý của công tác hạch toán vốn bằng tiền :

2.1/ Đặc điểm :

Toàn bộ vốn bằng tiền tại doanh nghiệp nhất thiết phải tập trung quản lý tạiquỹ tiền mặt, tiền mặt được bảo quản trong két sắt,… đủ điều kiện an toàn tránh thấtthoát, mất trộm, …

Các nghiệp vụ tiền tại quỹ được thủ quỹ thực hiện dựa trên chứng từ thu chi,thủ quỹ chịu hoàn toàn trách nhiệm bảo quản mọi khoản tiền doanh nghiệp giao chothủ quỹ quản lý, thủ quỹ không được ủy quyền cho bất cứ ai quản lý, bảo quản thay

Mọi khoản thu, chi tiền mặt đều phải được lập phiếu thu, chi và chứng từ gốckèm theo Phiếu thu, chi tiền mặt do thủ quỹ lập có sự đồng ý của chủ doanh nghiệp

và kế toán mới có giá trị, khi thực hiện thu, chi phải có chữ ký của người nhận hoặcngười nộp tiền và thủ quỹ Phiếu thu, chi tiền mặt được dùng làm căn cứ cho việcghi sổ

2.2/ Yêu cầu quản lý :

Xuất phát từ bản chất của nó thì vốn bằng tiền khi quản lý tại doanh nghiệpcần đáp ứng những yêu cầu sau :

- Phải quản lý và nắm được số liệu về tình hình thu chi, tổng quỹ tiền mặthiện có tại doanh nghiệp và số dư tiền gửi tại ngân hàng mỗi ngày

- Mọi chứng từ thu chi bằng tiền mặt phải được thực hiện và theo dõi chặtchẽ, chi tiết đối với mỗi lần thu chi kèm theo là các chứng từ hợp lệ

- Mọi khoản chênh lệch thừa thiếu giữa sổ sách và thực tế của vốn bằng tiềntại doanh nghiệp phải được làm rõ nguyên nhân và có biện pháp giải quyết thíchhợp cho từng chênh lệch đó nếu có

- Riêng các khoản phải thu, phải mở sổ theo dõi cho từng đối tượng để tiệncho việc theo dõi và thu hồi nợ một cách kịp thời và nhanh chóng, hạn chế đượctình hình chiếm dụng vốn, nâng cao được hiệu quả kinh doanh định kỳ trong báocáo tài chính có phản ánh công nợ, cuối năm phải lập riêng một báo cáo chi tiết vềtình hình công nợ để cung cấp thông tin về tình hình thu hồi nợ của doanh nghiệp.

2.3/ Nhiệm vụ hạch toán :

- Hướng dẫn cách lập chứng từ, tổ chức luân chuyển và bảo quản các chứng

từ thu, chi theo đúng chế độ kế toán hiện hành

- Xử lý các số liệu từ các chứng từ ghi sổ chi tiết của tiền gửi., tiền mặt vàonhật ký chung

- Tổ chức hệ thống sổ chi tiết về công nợ cho từng đối tượng, theo dõi chotừng lần thanh toán, đây là số liệu làm cơ sở để hạch toán tổng hợp

- Tổ chức hạch toán và thu hồi nợ kịp thời, nhanh chóng, yêu cầu khách hàngthực hiện nghĩa vụ của họ đúng lúc, kịp thời làm cho hoạt động kinh doanh diễn rathuận lợi dễ dàng

III Kế toán tiền tại quỹ :

3.1/ Đơn vị tiền tệ sử dụng tại doanh nghiệp : Việt Nam Đồng.

3.2/ Các trường hợp thu tiền : do bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 3.3/ Các trường hợp chi tiền :

- Chi trả cho nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ

- Chi trả cho người lao động

- Chi khác cho hoạt động kinh doanh

- Chi mua sắm tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác

3.4/ Kế toán tiền mặt :

Số liệu chung của kỳ: năm 201

Bảng 1 : Bảng tổng hợp thu tiền mặt tháng 03 năm 2010

Thu tiền mặt ĐVT Số tiền Tỷ trọng(%)

Do bán hàng và cung cấp dịch vụ Đồng 574.033.600 100

Nhận xét :

Toàn bộ nguồn thu vào của doanh nghiệp này là do bán hàng và cung cấpdịch vụ với số tiền thu vào của tháng 03 năm 2010 là 574.033.600 đồng chiếm100% trong nguồn thu vào của doanh nghiệp Nhìn theo một góc độ khác thì nguồnthu của doanh nghiệp là chưa đảm bảo vì nếu do một thiên tai (lũ lụt, …) thì doanhthu của doanh nghiệp sẽ giảm rất nhanh, điều này ảnh hưởng rất lớn đến sự tồn tạicủa doanh nghiệp

Bảng 2 : Bảng tổng hợp chi tiền mặt tháng 03 năm 2010

Chi tiền mặt ĐVT Số tiền trọngTỷ

(%)Chi trả cho người cung cấp hàng hóa,

3.5/ Tài khoản sử dụng và chứng từ ghi sổ :

Kế toán tiền mặt tại quỹ thường căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để làm căn

cứ hạch toán Ngoài ra, còn có thể sử dụng một số chứng từ khác có liên quan như :Phiếu tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, hợp đồng thanh lý, bảng thanh toánlương

Kế toán tiền mặt tại quỹ hạch toán tổng hợp sử dụng tài khoản 111, tiền mặttại quỹ sử dụng tài khoản cấp 2 tài khoản 1111 để phản ánh tiền Việt Nam tại quỹ

và tài khoản 1112 để phản ánh ngoại tệ tại quỹ Ngoài ra, còn một số tài khoản cóliên quan

3.6/ Trình tự ghi sổ :

Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ có liên quan đếnviệc thu chi tiền, thủ quỹ ghi nhận và xem xét tính hợp lệ sau đó chuyển cho kế toánghi vào sổ chi tiết 111 và các tài khoản khác có liên quan Thủ quỹ nhận phiếu thu,chi tiến hành thu chi tiền và đồng thời ghi vào sổ quỹ, tiếp đó kế toán nhận chứng từghi vào sổ cái, cuối tháng, lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính

Kế toán sổ chi tiết TK 111,… Sổ cái …

Phiếu thu, phiếu chi

các chứng từ khác

có liên quan Thủ quỹ Sổ quỹ

Ghi hàng ngày

3.7/ Sơ đồ luân chuyển chứng từ :

Căn cứ vào những chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiến hành lập phiếu thu, chi vàđược kế toán và chủ doanh nghiệp phê duyệt đầy đủ thì tiến hành luân chuyểnchứng từ

Phiếu thu, chi được chia thành các loại và luân chuyển như sau :

Đối với doanh nghiệp (không theo dõi công nợ) thì được lập thành 2 liên

Đối với các khoản phí, lương thưởng

Kế toán

và chủ doanh nghiệp

ký duyệt

Thủ quỹ tiến hành thu, chi

và đóng dấu

_ 1 liên kế toán lưu

_ 1 liên thủ quỹ lưu vào

Kế toán

và chủdoanhnghiệp ký

Thủ quỹtiến hànhthu, chi

và đóng

_ 1 liên kếtoán lưu vào

sổ chi tiết._ 1 liên thủ

Đối với các khoản mua nguyên liệu (mua ngoài) thanh toán bằng tiền mặt (kháchhàng không lấy phiếu).

SƠ ĐỒ SỐ 04 Khi thực hiện xong lệnh thu, chi thủ quỹ giữ lại 1 liên và gi vào sổ quỹ tiềnmặt và giao cho khách hàng (nếu khách hàng cần theo dõi) còn lại giao cho kế toánluân chuyển chứng từ

Phương pháp hạch toán :

Để hạch toán tiền tại quỹ kế toán cần phải ghi cụ thể : khi chi tiền ghi Có tàikhoản 111 và ghi Nợ tài khoản 111 nếu thu tiền đồng thời ghi Nợ, Có tài khoản đốiứng Mỗi nghiệp vụ trong ngày được ghi một dòng trên sổ quỹ

Cuối tháng, đối chiếu tài khoản liên quan, sổ quỹ lên sổ cái đồng thời kiểmquỹ tiền mặt

3.8/ Kế toán thu tiền :

Kế toán thu tiền mặt do bán hàng thu ngay.

Tài khoản sử dụng :

- Tài khoản 111 : Tiền mặt

- Tài khoản 511 : Doanh thu bán hàng

- Tài khoản 3331 : Thuế GTGT đầu ra

Kế toán

và chủdoanhnghiệp kýduyệt

Thủ quỹtiến hànhthu, chi

và đóngdấu

_ 1 liên kếtoán sổ tàikhoản

_ 1 liên thủquỹ lưu vào

sổ quỹ

b) Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách :

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái 111, 511, 3331

Bảng cân đối số phát sinh

- Nộp doanh thu ngày 28/02/2010, kèm theo phiếu thu số 04 số tiền là88.600.000 ngày lập 01/03/2010 (ĐVT : đồng)

3.9/ Kế toán chi tiền mặt :

Kế toán chi tiền mặt trả cho mua nguyên liệu, hàng hóa, …

- Tài khoản 152 : nguyên liệu, vật liệu.

- Tài khoản 153 : thuế GTGT đầu vào

- Tài khoản 111 : tiền mặt

- Tai khoản 331 : phải trả người bán

c) Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách :

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái 152, 133, 111

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

- Thanh toán tiền bia từ ngày 26/02 đến ngày 04/03/2010 theo phiếu chi số

33 ngày lập hóa đơn 11/03/2010 ĐVT : đồng

Nợ TK 152 43.556.364

Nợ TK 133 4.355.636

Có TK 111 47.912.000

1.2.Ý nghĩa :

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một bộ phận của tài sản ngắn hạn, có ýnghĩa quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh Với tính linh hoạt caonhất, vốn bằng tiền có thể dùng thanh toán ngay các khoản nợ hoặc thực hiện ngaycác nhu cầu mua sắm, trả các chi phí

1.3.Phân loại :