Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại thanh giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ------------------------------- ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên :Mai Thị Thùy Giảng viên hƣớng dẫn: ThS.Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG - 2013 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ----------------------------------- HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THANH GIANG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên :Mai Thị Thùy Giảng viên hƣớng dẫn:Th.S Phạm Văn Tƣởng HẢI PHÒNG - 2013 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 3 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG -------------------------------------- NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên:Mai Thị Thùy. Mã SV:1113401076 Lớp : QTL502K Ngành:Kế toán –kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 4 NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). Tìm hiểu những vấn đề cơ bản về công tác kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Đi sâu vào nghiên cứu và mô tả thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị thực tập Đƣa ra những nhận xét chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp nói chung và tại đơn vị thực tập nói riêng. Tìm ra một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. Sử dụng số liệu năm 2012 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. Tên đơn vị :Công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang Địa chỉ:Số 39 Minh Khai.P.Minh Khai.Q.Hồng Bàng.TP.Hải Phòng KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 5 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG I . LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP . 2 1.1 Khái niệm, yêu cầu, nhiệm vụ, nguyên tắc và phƣơng pháp hạch toán kế toán vốn bằng tiền . 2 1.1.1 Khái niệm, nội dung kế toán vốn bằng tiền . 2 1.1.2 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền . 2 1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 2 1.1.4 Vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền 3 1.1.5 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền 3 1. 2 Kế toán tiền mặt tại quỹ 4 1.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt 4 1.2.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng trong hạch toán tiền mặt. . 5 1.2.3 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ 6 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng . 10 1.3.2 Chứng từ, tài khoản sử dụng trong hạch toán tiền gửi ngân hàng 11 1.3.3 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng . 12 1.4 Kế toán tiền đang chuyển . 12 1.4.1 Khái niệm 12 1.4.2 Tài khoản . 13 1.4.3 Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền đang chuyển 16 1.5 Các hình thức ghi sổ kế toán Vốn bằng tiền 18 1.5.1 Hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ . 18 1.5.2 Hình thức sổ kế toán nhật ký chung 19 1.5.3 Hình thức sổ kế toán Nhật ký - Sổ cái 21 1.5.4 Hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ 22 CHƢƠNG II .THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THANH GIANG . 25 2.1.Giới thiệu chung về công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang. 25 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển. 25 2.1.2.Chức năng,nhiệm vụ 25 2.1.3.Cơ cấu tổ chức. . 26 28 2.2.Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang. . 29 2.2.1.Kế toán tiền mặt tại quỹ tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang 30 2.2.2. Kế toán TGNH tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang……….55 CHƢƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI THANH GIANG . 67 3.1.Đánh giá chung về tình hình tổ chức quản lý kinh doanh,tổ chức kế toán và công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang . 67 3.1.1.Những ƣu điểm. 68 3.1.2.Những hạn chế . 70 3.2.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang. 71 3.2.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện. 71 3.2.2.Mục đích,yêu cầu,phạm vi hoàn thiện. 72 3.2.3.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thƣơng mại Thanh Giang. . 72 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PT Phiếu thu PC Phiếu chi NKC Nhật ký chung GBN Giấy báo nợ GBC Giấy báo có HĐ GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản CK Cuối kỳ TNHH TM Trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại LỜI CẢM ƠN Khóa luận của em đƣợc hoàn thành dƣới sự hƣớng dẫn,chỉ dạy của giảng viên Thạc sĩ Phạm Văn Tƣởng và sự nhiệt tình giúp đỡ,cung cấp số liệu của các anh chị phòng kế toán Công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang. Do thời gian có hạn nên đề tài của em mới chỉ dừng lại ở việc hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang,chƣa có điều kiện để tiến hành đi sâu thêm vào các phần hành kế toán khác.Cũng do trình độ còn hạn chế nên bài khóa luận này không tránh khỏi những sai sót,em rất mong nhận đƣợc những ý kiến và sự chỉ bảo của các thầy cô giáo để khóa luận của em đƣợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng,ngày 14 tháng 6 năm 2012 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 1 LỜI MỞ ĐẦU Trong doanh nghiệp,vốn bằng tiền là một bộ phận thiết yếu của vốn sản xuất kinh doanh.Nó có tính thanh khoản cao nhất và có ảnh hƣởng trực tiếp đến khả năng nắm bắt các cơ hội kinh doanh tức thời của doanh nghiệp.Do vậy, quản lý tốt vốn bằng tiền là yêu cầu bắt buộc để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Kế toán vốn bằng tiền luôn là vấn đề đƣợc các nhà quản lý ở các doanh nghiệp đặc biệt quan tâm. Mặt khác vốn bằng tiền là cơ sở để đánh giá thực lực của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh,khả năng tài chính,khả năng thanh toán của doanh nghiệp từ đó có thể đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Xuất phát từ những lý do trên,đồng thời qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang em đã đi sâu tìm hiểu thực tế và nhận thấy đƣợc vai trò không thể thiếu của vốn bằng tiền đối với việc sản xuất kinh doanh,sự cần thiết phải tổ chức công tác vốn bằng tiền của công ty.Trên cơ sở đó,em đã mạnh dạn chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình. Về mặt kết cấu ngoài phần mở đầu và kết luận,phần nội dung đề tài gồm 3 chƣơng chính: Chƣơng 1: Lý luận chung về vốn bằng tiền và tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp. Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang. Chƣơng 3: Một vài nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại Thanh Giang. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Sinh viên : Mai Thị Thùy - Lớp: QTL502K Page 2 CHƢƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1- Khái niệm, yêu cầu, nhiệm vụ, nguyên tắc và phƣơng pháp hạch toán kế toán vốn bằng tiền 1.1.1- Khái niệm, nội dung kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp tồn tại dƣới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nƣớc và các khoản tiền đang chuyển. Với tính linh hoạt cao - Vốn bằng tiền vừa đƣợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tƣ hàng hoá để sản xuất, kinh doanh vừa là kết quả của việc mua bán hạch toán thu hồi các khoản nợ chính vì vậy quy mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp và là một bộ phận của tài sản ngắn hạn. 1.1.2 - Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, vì vậy trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô, lãng phí. Do vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý chặt chẽ đảm bảo tốt các yêu cầu sau: - Mọi biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và phải có chứng từ gốc hợp lệ. - Việc sử dụng chi tiêu vốn bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ 1.1.3- Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền với vai trò công cụ quản lý kinh tế, kế toán cần thực hiện tốt các vấn đề sau: - Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình biến động của vốn bằng tiền - Giám đốc quản lý chặt chẽ việc tiến hành chế độ thu, chi và quản lý tiền