Báo cáo thực tập: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng

Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần: Chương I: Các vấn đề chung về công ty TNHH MTV Tân Tài Phát Chương II: Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Chương III: Nhận xét và Đánh Giá

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 1.1 lịch sử hình thành phát triển đơn vị .4 1.2 Mô hình công tác quản lý đơn vị .6 1.2.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động: .6 1.3 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.4 công tác kế toán 1.4.1 sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán .8 1.4.2 Hình thức tổ chức kế toán Công ty .9 CHƯƠNG II 11 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 11 2.1 Công tác quản lý vốn tiền: 11 2.1.1 Nguyên tắc quản lý Tiền Mặt 11 2.1.2 Nguyên tắc quản lý tiền gửi ngân hàng: .11 2.2 Kế toán tiền mặt: .12 Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán 2.2.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán: 12 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt: 12 2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt : 12 Kế toán khoản thu chi tiền mặt: .13 Kế toán khoản thu chi ngoại tệ: .14 2.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 27 2.2.4.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán: 27 2.2.4.2 Kế toán chi tiết TGNH: .27 CHƯƠNG III .38 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 38 3.1 Một số ưu điểm 38 3.2 Một số hạn chế 38 KẾT LUẬN 39 Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Kế toán công cụ vô quan trọng trình sản xuất kinh doanh, kế toán vốn tiền phần kế toán Nó giúp cho kế toán nắm biến động vốn tiền trình sản xuất kinh doanh Kế toán vốn tiền giúp cho đơn vị theo dõi vận động đồng vốn trình sản xuất kinh doanh đơn vị Vốn tiền phần vốn lưu động yếu tố quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Sử dụng hợp lý vốn tiền giúp cho tình hình tài đơn vị lành mạnh ngày kinh doanh có hiệu Mặt khác đơn vị phải tìm cách để làm giảm đến mức tối thiểu khoản nợ phải trả khách hàng khoản phải thu, điều chứng tỏ tình hình chiếm dụng vốn đơn vị Nhận thấy quan trọng kế toán vốn tiền, em chọn đề tài cho chuyên đề là”Kế toán vốn tiền Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng” -Báo cáo thực tập em gồm phần: - Chương I: Các vấn đề chung công ty TNHH MTV Tân Tài Phát - Chương II: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng - Chương III: Nhận xét Đánh Giá Trong khuôn khổ kiến thức học giới hạn, thời gian thực tập ngắn viết em không tránh khỏi thiếu sót Kính mong Ban lãnh đạo công ty thầy cô giáo chân thành góp ý kiến để chuyên đề em hoàn thiện Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thu Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán CHƯƠNG I CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 1.1 lịch sử hình thành phát triển đơn vị - Tên giao dịch: Công ty cổ phẩn phát triển công nghệ Thành Đồng - Trụ sở chính: - Điện thoại: 0436463249 - Mã số thuế: - Giám đốc: Lê Văn Lích Công ty cổ phần hát triển công nghệ thành đồng đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân kinh doanh ngành nghề theo chuyên ngành, có dấu riêng tài khoản riêng Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hải Dương Tài khoản số: 4601 0000 0000 49 Vốn điều lệ Công ty thời điểm thành lập là: 900 000 000 đồng (Chín trăm triệu đồng) 1.1.1 lĩnh vực hoạt động công ty Công ty có nhiệm vụ: Khảo sát xây dựng; Lập dự án, thiết kế công trình giao thông; Lập quy hoạch mạng lưới giao thông; Lập hồ sơ mời thầu công trình giao thông; Thẩm định hồ sơ thiết kế, dự toán công trình giao thông; Kiểm định chất lượng công trình giao thông; Giám sát thi công công trình giao thông Căn vào định thành lập doanh nghiệp Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh phạm vi nước Công ty có quyền tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật kết kinh doanh cam kết với người lao động, với khách hàng toàn số vốn tài sản sở hữu công ty Nguyên tắc tổ chức quản trị công ty: Hoạt động theo nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng, dân chủ tuân thủ pháp luật Mục tiêu công ty đảm bảo lợi ích: - Việc làm, thu nhập người lao động ổn định bước cải thiện - Làm đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước theo pháp luật hành Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán - Có tích luỹ để phát triển sản xuất bước, có kế hoạch đào tạo nâng cao chất lượng lao động, trang bị thêm máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất đồng thời cải thiện điều kiện làm việc vật chất cho thành viên Công ty Một số tiêu kinh tế đơn vị Stt Chỉ tiêu Năm Năm Năm Chênh 2013 2014 2015 2014/2013 Vốn 2.133.342 2.245.245 2.293.574 111.903 Doanh thu 2.634.550 2.812.334 2.912.276 177.784 Người lao 142 163 177 21 Lệch 2015/2014 48.329 99942 14 động Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán 1.2 Mô hình công tác quản lý đơn vị 1.2.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH LÀM HỒ SƠ ĐẤU THẦU CÔNG TRÌNH ĐẤU THẦU CÔNG TRÌNH THẮNG THẦU CÔNG TRÌNH GIÁM ĐỐC GIAO VIỆC ĐỘI KSTK I ĐỘI KSTK II BẢN VẼ THIẾT KẾ GIÁM SÁT CÔNG TRÌNH IN ẤN + ĐÓNG Công ty cóGÓI đặcHỒ thùSƠ kinh doanh theo chuyên ngành Do qui trình sản xuất đơn vị sau: TỔ CHỨC NGHIỆM THU QUYẾT - KhiGIAO nhận HỒ BÀN SƠgiấy mời dự thầu công trình, công ty tiến hành tính toán TOÁN làm hồ sơ để đấu thầu Sau hoàn tất hồ sơ đấu thầu gửi hồ sơ cho bên A để tiến hành bỏ thầu Khi có định thắng thầu bên A công bố giám đốc công ty người ký định giao việc xuống cho đội khảo sát thiết kế Nếu Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán đội khảo sát thiết kế chịu trách nhiệm phần thiết kế đội khảo sát thiết kế chịu trách nhiệm phần giám sát thi công để đảm bảo tính khách quan chất lượng công trình ngược lại - Sau khảo sát thiết kế tiến hành tính toán lập vẽ thiết kế xong in ấn đóng gói hồ sơ để bàn giao cho bên A Bên A kiểm tra lại hồ sơ thiết kế, sau hai bên tiến hành làm thủ tục tổ chức nghiệm thu xác định giá trị toán công trình 1.3 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ Giám Đốc P Kế Toán P Kế Hoạch v.tư P.T.T.S Phẩm P Tổ chức LĐ P kỹ thuật * Giám đốc: Chỉ đạo trực tiếp phòng ban * Các phòng ban: Có trách nhiệm tham mưu giúp việc cho GĐ điều hành việc kinh doanh - Phòng kế toán: Có nhiệm vụ hạch toán giá thành quản lý tài cho GĐ - Phòng kế hoạch vật tư: Tham mưu cho GĐ chịu trách nhiệm trước GĐ công tác kế hoạch, có nhiệm vụ lên kế hoạch vật tư kịp thời cho công ty - Phòng tiêu thụ sản phẩm: Có nhiệm vụ lên kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho Công ty Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán - Phòng tổ chức LĐ: Có nhiệm vụ tổ chức cấu LĐ, tuyển dụng bố trí LĐ Tham mưu giúp việc, chịu trách nhiệm trước GĐ công tác LĐ- TL, công tác văn phòng - Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ lập dự án biện pháp kỹ thuật yêu cầu đổi thiết bị sản xuất, tổ chức quản lý lưu trữ hồ sơ kỹ thuật 1.4 công tác kế toán 1.4.1 sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng thủ quỹ kế toán vật tư TSCĐ kế toán tiền lương kế toán vốn tiền kế toán đội - Kế toán trưởng người trực tiếp tổ chức công tác kế toán Công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty toàn công tác tài kế toán thống kê, hoạch toán kinh doanh thông tin kinh tế nội doanh nghiệp Đồng thời có nhiệm vụ phối hợp với phận nghiệp vụ khác Công ty Với công tác kế toán nhằm đảm bào đồng bộ, thống mặt số liệu quy trình kế toán thống kê - Thủ quỹ: Là người quản lý tổ chức Thu - Chi quỹ tiền mặt Công ty sở chứng từ hợp pháp, hợp lệ hàng ngày lập sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ phản ánh tình hình tăng giảm số dư tồn quỹ tiền mặt báo cáo với kế toán trưởng Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán - Kế toán vật tư, tài sản cố định: Có nhiệm vụ mở sổ chi tiết cho loại vật tư mở thẻ tài sản cố định để theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định theo số tiêu mà chế độ quy định hàng tháng lập báo cáo tăng giảm TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao theo TSCĐ Đồng thời phải theo dõi số lượng vật tư, nhập vào, xuất tồn lại để báo lại với kế toán trưởng hàng tháng vào sổ theo dõi - Kế toán tiền lương: Là người trực tiếp chấm công, tính lương khoản trích theo lương hàng tháng cho công nhân viên toàn Công ty - Kế toán vốn tiền: Lập chứng từ Thu - Chi , tăng - giảm thu, tăng - giảm chi mở loại sổ sách cần thiết theo hình thức chứng từ ghi sổ để theo dõi biến động loại vốn tiền như: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản đầu tư, khoản vay dài hạn, ngắn hạn - Kế toán đội: kế toán trực dõi phận xuống phận tổ đội xây dựng công trường báo cáo lại với kế toán trưởng Theo mô hình trên, toàn công việc kế toán từ khâu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ ghi sổ, kế toán lập báo cáo tập trung thực phòng 1.4.2 Hình thức tổ chức kế toán Công ty Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006 - BTC Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Hình thức phù hợp với quy mô vừa nhỏ Công ty Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Để dễ kiểm tra ghi chép, mẫu sổ đơn giản dễ kiểm tra đối chiếu thuận tiện cho việc phân công công tác giới hóa công tác kế toán Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ với hệ thống chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo kế toán, báo cáo tương đối đầy đủ Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Cuối tháng phải khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tháng số đăng ký chứng từ ghi sổ Cuối tháng ghi bảng tổng hợp chi tiết từ số, thẻ kế toán chi tiết bảng cân đối số phát sinh từ sổ tài khoản Đối chiếu Bảng cân đối số phát sinh Bảng Tổng hợp chi tiết để lập lên Báo Cáo Tài Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp tính giá hàng tồn kho, xuất kho cho Công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 10 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai ,Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 111 Tháng 11 năm 2015 NT Chứng từ SH NT TK Diễn giải Số dư đầu tháng 30/11 01 30/11 30/11 30/11 01 01 01 30/11 Thu tiền khoan đúc bê tông 30/11 Tiền BHXH, BHYT 30/11 Thu hồi tạm ứng 30/11 Lắp đặt bê tông, cốt thép 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 … 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 … 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 … Chị Nhàn hoàn ứng Tạm ứng cho Thơm Thanh toán tiền điện Mua máy trộn vữa Thanh toán KP học tập KN Tạm ứng lương Mua vật liệu ……… Cộng phát sinh Dư cuối tháng Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 26 Số phát sinh Nợ Có 192.000.000 131 1.560.000 338 141 333 511 141 141 642 133 211 133 642 133 141 152 133 … 910.000 1.750.000 581.000 5.810.000 680.000 ……… 11.291.000 23.721.500 12.500.000 475.000 47.500 5.550.000 555.000 2.150.000 215.000 42.500.000 4.570.000 457.000 ……… 179.568.500 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán 2.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 2.2.4.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán: Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán tiền gửi ngân hàng - UNT - UNC - chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ TK112 *) Ghi chú: - Ghi hàng ngày: - Ghi cuối tháng, ghi định kỳ: 2.2.4.2 Kế toán chi tiết TGNH: Tiền gửi số vốn tiền đơn vị gửi ngân hàng kho bạc, Công ty tài bao gồm tiền Việt Nam , tiền ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá quý a, Chứng từ kế toán sử dụng: UNT, UNC b, Sổ kế toán sử dụng: Sổ tiền gửi ngân hàng, sổ ĐKCTGS… 2.3.3 Kế toán tổng hợp TGNH:  Tài khoản sử dụng Hạch toán tiền gửi Ngân hàng (TGNH) thực tài khoản 112 Tài khoản 112 gồm tài khoản cấp 2: + TK 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh khoản tiền Việt Nam gửi ngân hàng + TK 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh khoản ngoại tệ gửi ngân hàng quy đổi đồng Việt Nam + TK 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý gửi Ngân hàng Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 27 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Kết cấu TK 112: Nợ TK 112 Có SDĐK: - Các khoản tiền VN, ngoại tệ gửi vào - Các khoản tiền VN, ngoại tệ rút từ ngân hàng ngân hàng - Số chênh lệch tỷ giá tăng - Số chênh lệch tỷ giá giảm Ngoại tệ cuối kỳ đánh giá lại SDCK: Số tiền gửi ngân hàng, kho - Ngoại tệ cuối kỳ đánh giá lại bạc  Nguyên tắc hạch toán - Căn để ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng đơn vị giấy báo nợ, giấy báo có, bảng kê ngân hàng uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi bảng kê nộp Séc - Cuối kỳ có sai lệch số liệu sổ kế toán số liệu sổ ngân hàng phải ghi sổ theo số liệu ngân hàng  Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng - Thu hồi khoản nợ chuyển khoản: Nợ TK 112 Có TK 131,136,138 - Thu tiền bán hàng Sec, chuyển khoản qua Ngân hàng: Nợ TK 112 Có TK 511  Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng - Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ: Nợ TK 311,331,333 Có TK 112 - Rút TGNH nhập quỹ TM: Nợ TK 111 Có TK 112 Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 28 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 111 112(1) - Tiền gửi Ngân hàng 111 Gửi tiền mặt vào NH Rút TGNH nhập quỹ TM 121,128,221 121,128,221, 222,223,228 222,223,228 Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn, dài hạn Đầu tư ngắn hạn, dài hạn tiền gửi 515 635 144,244 131,136,138 Ký cược, ký quỹ tiền gửi Thu nợ phải thu 211,213,217,241 Mua TSCĐ,BĐSĐT, chi đầu tư xdcb 144,244 Thu hồi khoản ký cược,ký quỹ 411 Nhận vốn góp LD,LK,CP 133 152,153,156,611 Mua vật tư, hàng hóa, ccdc 344, 338 311,315,331,333 336,338,341,342 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn Thanh toán khoản nợ phải trả 133 632,627,635, 641,642,811 511,512,515,711 Doanh thu thu nhập khác tiền gửi CP SXKD, CP hoạt động khác 3331 411,421,414,415,418 Thuế GTGT Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Trả lại vốn góp, trả cổ tức cho bên góp vốn, chi quỹ 29 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán UỶ NHIỆM THU SỐ: 05 Ngày 07/11/2015 Đơn vị hợp đồng: Trường cấp III Ninh Giang Số tài khoản:710A – 0000437 PHẦN DOANH NGHIỆP GHI Tại ngân hàng: Công thương Hải Dương - Tỉnh Hải TÀI KHOẢN NỢ Dương Đơn vị thực hiện: Công ty CP phát triển công nghệ …………………………… Thành Đồng TÀI KHOẢN CÓ Số tài khoản: 46010000000049 Tại ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hải Dương - Tỉnh ………………………… Hải Dương Số tiền chuyển chữ: (Mười triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng) Số tiền số: 10.850.000 Số ngày trả chậm: ………………………………………… Số tiền trả chậm chữ: … Bằng số: Tổng số tiền chuyển trả chữ: Bằng số: ĐƠN VỊ BÊN THỰC HIỆN ĐƠN VỊ BÊN YÊU CẦU (Ký , đóng dấu) (Ký , đóng dấu) NGÂN HÀNG BÊN THỰC HIỆN NGÂN HÀNG BÊN YÊU CẦU Nhận chứng từ ngày:…………………… Nhận ngày …… Đã kiểm soát gửi Thanh toán ngày ………… Trưởng phòng KT (ký , đóng dấu) Ngân hàng thực toán Kế toán Trưởng phòng KT Ngày … Tháng … năm… Kế toán Trưởng phòng KT UỶ NHIỆM CHI Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 30 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Số: 06 Lập ngày 03/11/2015 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Số tài khoản: 46010000000049 PHẦN DN GHI TÀI KHOẢN NỢ ………………… Tại ngân hàng Đầu tư & Phát triển Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Việt Ý Số tài khoản: 710A - 00712 TÀI KHOẢN CÓ Tại ngân hàng Công thương – Hà Nội ………………… Số tiền chữ: (Hai mươi triệu ba trăm bảy năm nghìn đồng) Nội dung: Trả tiền mua sắt thép Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày Kế toán Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Trưởng phòng KT 31 Kế toán Trưởng phòng KT Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 11 năm 2015 (ĐVT: VNĐ) NTGS 03/11 Chứng từ SH NT BN141 03/11 03/11 06/11 07/11 BC211 BN143 BC214 03/11 06/11 07/11 07/11 10/11 13/11 … BN145 BN147 BC216 … 07/11 10/11 13/11 … Diễn giải Số dư đầu tháng Trả tiền mua sắt thép Thuế GTGT khấu trừ Thu tiền trường Quyết Thắng Nộp Thuế GTGT vào NSNN Thu tiền trường cấp III Thuế GTGT phải nộp Chi tạm ứng - Ông Hải Nộp BHXH, BHYT Thu lãi tiền gửi ngân hàng ……… Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 32 TK đối ứng 152 133 131 333 511 333 141 338 515 … Thu (gửi vào) Số tiền Chi rút ra) Ghi Còn lại 500.000.000 20.375.000 2.037.500 10.500.000 12.600.500 10.850.000 1.085.000 55.000.000 21.000.000 36.400.000 …… 58.835.000 Báo cáo thực tập nghề nghiệp …… 152.313.000 406.522.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội BẢNG KÊ THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 11 năm 2015 Chứng từ NT CT 03/11 07/11 13/11 Diễn giải Ghi Nợ TK 112 BC211 Trường tiểu học Quyết Thắng trả tiền 10.500.000 BC214 Trường cấp III Ninh Giang trả tiền thiết bị 11.935.500 BC216 Thu tiền lãi tiền gửi kỳ hạn ngân hàng 36.400.000 58.835.500 Cộng 131 10.850.000 1.085.000 36.400.000 10.500.000 10.850.000 Kế toán trưởng (Đã ký) 33 515 10.500.000 Người lập biểu (Đã ký) Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Ghi Có tài khoản 333 511 Báo cáo thực tập nghề nghiệp 1.085.000 36.400.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội Chứng từ SH NT Diễn giải BẢNG KÊ CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 11 năm 2015 Ghi Có Ghi Nợ TK TK112 133 141 152 153 BN141 05/11 Trả tiền mua sắt thép 22.412.500 BN143 06/11 Nộp thuế GTGT vào NSNN 12.600.500 BN145 07/11 Chi tạm ứng - Ông Hải 55.000.000 BN147 10/11 Nộp BHXH, BHYT cho công ty 21.000.000 BN149 15/11 Trả tiền mua NVL 20.800.000 BN151 16/11 Chi tạm ưíng - Chị Lan 15.000.000 BN160 24/11 Chi tiền mua CCDC Cộng 2.037.500 331 338 333 20.375.000 12.600.500 55.000.000 21.000.000 20.800.000 15.000.000 5.500.000 500.000 152.313.000 2.537.500 5.000.000 70.000.000 20.375.000 5.000.000 20.800.000 21.000.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người lập (Đã ký) Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Kế toán trưởng (Đã ký) 34 Báo cáo thực tập nghề nghiệp 12.600.500 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội Mẫu sổ: SO2A – DN Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Số: 03 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 (ĐVT:VNĐ) Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền Ghi Thu TGNH tháng Trường tiểu học Quyết Thắng trả tiền Trường cấp III Ninh Giang trả tiền thiết bị 112 Thuế GTGT phải nộp Thu tiền lãi tiền gửi kỳ hạn ngân hàng Cộng 131 511 333 515 10.500.000 10.850.000 1.085.000 36.400.000 58.835.000 Kèm theo chứng từ gốc Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng (Đã ký) Người lập (Đã ký) Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 35 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Chứng từ ghi sổ Số: 04 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 (ĐVT: VNĐ) Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Chi TGNH tháng Trả tiền mua sắt thép 152 20.375.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 2.037.500 Nộp Thuế GTGT vào NSNN 333 12.600.500 Chi tạm ứng - Ông Hải 141 55.000.000 Nộp BHXH, BHYT 338 Trả tiền mua NVL 131 20.800.000 Chi tạm ứng - Bà Lan 141 15.000.000 Chi tiền mua CCDC 153 5.000.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 500.000 112 21.000.000 Cộng Kèm theo chứng từ gốc 152.313.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 36 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai ,Hà Nội SỔ CÁI Tên TK: Tiền gửi Ngân hàng – TK 112 Tháng 11 năm 2015 (ĐVT: VNĐ) NTG Chứng từ S SH NT TK ĐƯ Diễn giải Số dư đầu tháng: 30/11 30/11 30/11 Trường tiểu học Quyết Thắng trả tiền Trường cấp III Ninh Giang trả tiền Thuế GTGT phải nộp Thu tiền lãi tiền gửi kỳ hạn NH 30/11 Trả tiền mua sắt thép Thuế GTGT khấu trừ Nộp Thuế GTGT vào NSNN Chi tạm ứng - Ông Hải Nộp BHXH, BHYT Trả tiền mua NVL Chi tạm ứng - Bà Lan Chi tiền mua CCDC Thuế GTGT khấu trừ Cộng Số dư cuối tháng Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 37 Số tiền Nợ 500.000.000 131 10.500.000 511 10.850.000 333 515 1.085.000 36.400.000 152 133 333 141 338 131 141 153 133 58.835.000 406.522.000 Có 20.375.000 2.037.500 12.600.500 55.000.000 21.000.000 20.800.000 15.000.000 5.000.000 500.000 152.313.000 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 3.1 Một số ưu điểm Qua thời gian thực tập, nghiên cứu tình hình thực tế Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Trên sở kiến thức lý luận học trường em nhận thấy công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền công ty có ưu điểm: - Phần điều hành kế toán cán kế toán thực chặt chẽ, thường xuyên có theo dõi, đảm bảo quán phận Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng công ty có bề dầy hoạt động, có uy tín thị trường Doanh thu không ngừng tăng trưởng theo năm - Bộ máy kế toán công ty tổ chức gọn nhẹ tương đối phù hợp với yêu cầu công việc trình độ chuyên môn, lực người, đổi áp dụng sáng kiến công việc đảm bảo hiệu kịp thời, phù hợp đáp ứng điều kiện cụ thể công ty - Đội ngũ kế toán nhiệt tình, yêu nghề, ghi chép hạch toán chứng từ sổ sách gọn gàng, khoa học, đảm bảo nguyên tác chế độ nhà nước, hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Công tác kế toán vốn tiền công tác chủ yếu công ty thực theo dõi cách chặt chẽ, đầy đủ, xác - Hệ thống tài khoản, sổ sách, biểu mẫu mở cách đầy đủ, khoa học, chặt chẽ phù hợp với quy định hành 3.2 Một số hạn chế Là công ty hoạt động thời gian dài nên sở hạ tầng trang thiết bị phục vụ cho công việc cũ nên ảnh hưởng công việc cán công nhân viên Hiện doanh nghiệp sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thông thường như: Word, Exel, chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ công tác kế toán nên doanh nghiệp Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 38 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Việc hoàn thiện công tác kế toán công ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý Nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch toán vốn tiền đòi hỏi phải kiện toàn - Sau thời gian học tập trường hướng dẫn Cô giáo cộng với trình thực tập Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng, giúp đỡ nhiệt tình lãnh đạo nhân viên phong Tài kế toán công ty, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài”Kế toán vốn tiền” - Báo cáo phản ánh tổng quát từ việc vận dụng hệ thống tài khoản việc hạch toán sổ sách, biểu mẫu với thực tế mà doanh nghiệp thực - Em nhận thấy cấu tổ chức máy phòng ban, chức phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh Ngoài phần hành công việc giao mình, cán kế toán đảm nhận số công việc hạch toán khác Đây kết trình hợp lý hóa máy kế toán kinh tế thị trường công ty, tạo cho công ty môi trường kinh doanh, làm việc có hiệu quả, tăng cao doanh thu cho công ty Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập công ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết không tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp giúp đỡ Thầy Cô giáo cán phòng kế toán Công ty cổ phần công nghệ Thành Đồng để báo cáo em tốt Em xin chân thành cảm ơn cô Đặng Thu Hà cô Công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội,ngày 25 tháng 12 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thu Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 39 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Nhận xét đơn vị thực tập ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 40 Báo cáo thực tập nghề nghiệp [...]... Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 2.1 Công tác quản lý vốn bằng tiền: 2.1.1 Nguyên tắc quản lý Tiền Mặt - Việc thanh toán thu- chi ở thủ quỹ do kế toán vốn bằng tiền đảm nhiệm trong việc nhập- xuất tiền mặt, thủ quỹ đảm nhiệm dựa vào phiếu thu, phiếu chi phải có chữ ký của giám đốc và kế. .. 30 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Số: 06 Lập ngày 03/11/2015 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Số tài khoản: 46010000000049 PHẦN DN GHI TÀI KHOẢN NỢ ………………… Tại ngân hàng Đầu tư & Phát triển Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Việt Ý Số tài khoản: 710A - 00712 TÀI KHOẢN CÓ Tại. .. 24 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ:125 Lê Minh Khai,Hà Nội SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 01 30/11 02 30/11 Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Số tiền 11.291.000 179.569.500 25 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán. .. định kỳ: 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt: a, Chứng từ kế toán sử dụng : Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu nhập thông tin đầy đủ và chính xác về sự biến động của các loại vốn bằng tiền trong công ty, là căn cứ để ghi sổ kế toán Quá trình luân chuyển chứng từ trong công ty bao gồm các khâu sau: Chứng từ phát sinh trước khi đến phòng kế toán gồm: + Phiếu thu + Phiếu chi b, Sổ kế toán sử dụng:... Công thương – Hà Nội ………………… Số tiền bằng chữ: (Hai mươi triệu ba trăm bảy năm nghìn đồng) Nội dung: Trả tiền mua sắt thép Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày Kế toán Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Trưởng phòng KT 31 Kế toán Trưởng phòng KT Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần. .. Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 23 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 30/11/2012 Số: 02 STT Trích yếu SH TK Nợ Có 141 111 1 Tạm ứng cho chị Thơm 2 Thanh toán tiền điện 642 3 Mua máy trộn vữa 133 211 133 475.000 47.500 5.550.000 555.000 4 Thanh toán. .. ngân hàng: Công thương Hải Dương - Tỉnh Hải TÀI KHOẢN NỢ Dương Đơn vị thực hiện: Công ty CP phát triển công nghệ …………………………… Thành Đồng TÀI KHOẢN CÓ Số tài khoản: 46010000000049 Tại ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hải Dương - Tỉnh ………………………… Hải Dương Số tiền chuyển bằng chữ: (Mười triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng) Số tiền bằng số: 10.850.000 Số ngày trả chậm: ………………………………………… Số tiền trả chậm bằng chữ:... 10.500.000 10.850.000 Kế toán trưởng (Đã ký) 33 515 10.500.000 Người lập biểu (Đã ký) Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 Ghi Có các tài khoản 333 511 Báo cáo thực tập nghề nghiệp 1.085.000 36.400.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội Chứng từ SH NT Diễn giải BẢNG KÊ CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng... KT1_K7 Kế toán trưởng (Đã ký) 34 Báo cáo thực tập nghề nghiệp 12.600.500 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội Mẫu sổ: SO2A – DN Ban hành theo QĐ15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Số: 03 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 (ĐVT:VNĐ) Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có Số tiền. .. Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội BẢNG KÊ THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 11 năm 2015 Chứng từ NT CT 03/11 07/11 13/11 Diễn giải Ghi Nợ TK 112 BC211 Trường tiểu học Quyết Thắng trả tiền 10.500.000 BC214 Trường cấp III Ninh Giang trả tiền thiết bị 11.935.500 BC216 Thu tiền lãi tiền gửi kỳ hạn tại ngân hàng 36.400.000 ... lớp: CĐN KT1_K7 38 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy... Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 39 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán kiểm toán Nhận xét đơn vị thực tập ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………... 334 phải trả CBCNV Nợ TK 338 (3388) phải trả khác Nợ TK 336 phải trả nội Nợ TK 311 vay ngân hàng Sv:Nguyễn Thị Thu lớp: CĐN KT1_K7 13 Báo cáo thực tập nghề nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội