Báo cáo thực tập: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng

Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần: Chương I: Các vấn đề chung về công ty TNHH MTV Tân Tài Phát Chương II: Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng Chương III: Nhận xét và Đánh Giá

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

CHƯƠNG I: CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 4

1.1 lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị 4

1.1.1 lĩnh vực hoạt động của công ty 4

1.2 Mô hình công tác quản lý đơn vị 6

1.2.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động: 6

1.3 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 7

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 7

1.4 công tác kế toán 8

1.4.1 sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 8

1.4.2 Hình thức tổ chức kế toán ở Công ty 9

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 11

2.1 Công tác quản lý vốn bằng tiền: 11

2.1.1 Nguyên tắc quản lý Tiền Mặt. 11

2.1.2 Nguyên tắc quản lý tiền gửi ngân hàng: 11

2.2 Kế toán tiền mặt: 12

2.2.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ và sổ sách kế toán: 12

2.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt: 12

2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt : 12

2.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 27

2.2.4.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ và sổ sách kế toán: 27

2.2.4.2 Kế toán chi tiết TGNH: 27

CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG 38

3.1 Một số ưu điểm. 38

3.2 Một số hạn chế. 38

KẾT LUẬN 39

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một công cụ vô cùng quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh, trong đó kế toán vốn bằng tiền là một phần của kế toán Nó giúp cho kế toán nắm được sự biến động của vốn bằng tiền trong quá trình sản xuất kinh doanh

Kế toán vốn bằng tiền giúp cho đơn vị theo dõi sự vận động của đồng vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị Vốn bằng tiền là một phần của vốn lưu động là một yếu tố quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Sử dụng hợp lý vốn bằng tiền giúp cho tình hình tài chính của đơn vị lành mạnh và ngày càng kinh doanh có hiệu quả Mặt khác đơn vị cũng phải tìm mọi cách để làm giảm đến mức tối thiểu các khoản nợ phải trả của khách hàng và các khoản phải thu, vì điều này chứng tỏ tình hình chiếm dụng vốn của đơn vị Nhận thấy sự quan trọng của kế toán vốn bằng tiền, em chọn đề

tài cho chuyên đề của mình là”Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần

phát triển công nghệ Thành Đồng”

-Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần:

- Chương I: Các vấn đề chung về công ty TNHH MTV Tân Tài Phát

- Chương II: Thực trạng của kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng

- Chương III: Nhận xét và Đánh Giá

Trong khuôn khổ kiến thức đã học còn giới hạn, thời gian thực tập còn ngắn cho nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót Kính mong Ban lãnh đạo công ty và các thầy cô giáo chân thành góp ý kiến để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn.

Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2015

Sinh viên

Nguyễn Thị Thu

CHƯƠNG I CÁC VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG

NGHỆ THÀNH ĐỒNG

1.1 lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị

- Tên giao dịch: Công ty cổ phẩn phát triển công nghệ Thành Đồng

- Trụ sở chính:

- Điện thoại: 0436463249

- Mã số thuế:

- Giám đốc: Lê Văn Lích

Công ty cổ phần hát triển công nghệ thành đồng là đơn vị hạch toán độc lập,

có tư cách pháp nhân kinh doanh ngành nghề theo chuyên ngành, có con dấu riêng

và tài khoản riêng tại Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hải Dương Tài khoản số:

4601 0000 0000 49 Vốn điều lệ của Công ty tại thời điểm thành lập là: 900 000 000

đồng (Chín trăm triệu đồng)

1.1.1 lĩnh vực hoạt động của công ty

Công ty có nhiệm vụ: Khảo sát xây dựng; Lập dự án, thiết kế các công trìnhgiao thông; Lập quy hoạch mạng lưới giao thông; Lập hồ sơ mời thầu các công trìnhgiao thông; Thẩm định hồ sơ thiết kế, dự toán các công trình giao thông; Kiểm địnhchất lượng công trình giao thông; Giám sát thi công các công trình giao thông Căn cứ vào quyết định thành lập doanh nghiệp Công ty hoạt động sản xuấtkinh doanh trong phạm vi cả nước

Công ty có quyền tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật vềkết quả kinh doanh và cam kết của mình với người lao động, với khách hàng bằngtoàn bộ số vốn và tài sản sở hữu của công ty

Nguyên tắc tổ chức quản trị của công ty: Hoạt động theo nguyên tắc tựnguyện, bình đẳng, dân chủ và tuân thủ pháp luật

Mục tiêu của công ty là đảm bảo 3 lợi ích:

- Việc làm, thu nhập của người lao động ổn định và từng bước được cải thiện

- Làm đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước theo pháp luật hiện hành.

- Có tích luỹ để phát triển sản xuất từng bước, có kế hoạch đào tạo nâng caochất lượng lao động, trang bị thêm máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất đồng thờicải thiện điều kiện làm việc cả về vật chất cho các thành viên trong Công ty

Một số chỉ tiêu kinh tế của đơn vị

Stt Chỉ tiêu Năm

2013

Năm2014

Năm

2015

Chênh Lệch2014/2013 2015/2014

1.2 Mô hình công tác quản lý đơn vị

1.2.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động:

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

GIÁM ĐỐC GIAO VIỆC

IN ẤN + ĐÓNG GÓI HỒ SƠ

BÀN GIAO HỒ SƠ TỔ CHỨC NGHIỆM THU QUYẾT TOÁN

ĐẤU THẦU CÔNG TRÌNH

THẮNG THẦU CÔNG

TRÌNH

LÀM HỒ SƠ ĐẤU THẦU CÔNG TRÌNH

GIÁM ĐỐC GIAO VIỆC

IN ẤN + ĐÓNG GÓI HỒ SƠ

BÀN GIAO HỒ SƠ TỔ CHỨC NGHIỆM THU QUYẾT TOÁN

ĐẤU THẦU CÔNG TRÌNH

THẮNG THẦU CÔNG

TRÌNHLÀM HỒ SƠ ĐẤU THẦU CÔNG TRÌNH

Công ty có đặc thù của kinh doanh là theo chuyên ngành Do đó qui trình sảnxuất của đơn vị như sau:

- Khi nhận được giấy mời dự thầu các công trình, công ty tiến hành tính toánlàm hồ sơ để đấu thầu Sau khi đã hoàn tất hồ sơ đấu thầu sẽ gửi hồ sơ cho bên A đểtiến hành bỏ thầu Khi có quyết định thắng thầu được bên A công bố thì giám đốccông ty sẽ là người ký quyết định giao việc xuống cho 2 đội khảo sát thiết kế Nếuđội khảo sát thiết kế 1 chịu trách nhiệm về phần thiết kế thì đội khảo sát thiết kế 2chịu trách nhiệm về phần giám sát thi công để đảm bảo tính khách quan và chấtlượng công trình và ngược lại

- Sau khi khảo sát thiết kế tiến hành tính toán và lập bản vẽ thiết kế xong thì

in ấn đóng gói hồ sơ để bàn giao về cho bên A Bên A kiểm tra lại hồ sơ thiết kế,sau đó hai bên tiến hành làm thủ tục tổ chức nghiệm thu xác định giá trị thanh quyếttoán công trình

1.3 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

* Giám đốc: Chỉ đạo trực tiếp các phòng ban.

* Các phòng ban: Có trách nhiệm tham mưu và giúp việc cho GĐ điều hành

việc kinh doanh

- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ hạch toán giá thành và quản lý tài chính choGĐ

P Kế

Toán

P Kế Hoạch v.tư

P.T.T.S

Phẩm

P Tổ chức LĐ

P kỹ thuật Giám Đốc

- Phòng kế hoạch vật tư: Tham mưu cho GĐ và chịu trách nhiệm trước GĐ vềcông tác kế hoạch, có nhiệm vụ lên kế hoạch vật tư kịp thời cho công ty

- Phòng tiêu thụ sản phẩm: Có nhiệm vụ lên kế hoạch tiêu thụ sản phẩm choCông ty

- Phòng tổ chức LĐ: Có nhiệm vụ tổ chức các cơ cấu LĐ, tuyển dụng và bốtrí LĐ Tham mưu và giúp việc, chịu trách nhiệm trước GĐ về công tác LĐ- TL,công tác văn phòng

- Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ lập dự án biện pháp kỹ thuật yêu cầu đổi mới

thiết bị sản xuất, tổ chức quản lý lưu trữ hồ sơ kỹ thuật

1.4 công tác kế toán

1.4.1 sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

- Kế toán trưởng là người trực tiếp tổ chức công tác kế toán của Công ty,chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về toàn bộ công tác tài chính kế toánthống kê, hoạch toán kinh doanh và thông tin kinh tế nội bộ doanh nghiệp Đồngthời có nhiệm vụ phối hợp với các bộ phận nghiệp vụ khác trong Công ty Với

Kế toán trưởng

kế toán đội

kế toán tiền lương

kế toán vật tư TSCĐ

kế toán vốn bằng tiền thủ quỹ

công tác kế toán nhằm đảm bào sự đồng bộ, thống nhất về mặt số liệu và quy trình

kế toán thống kê

- Thủ quỹ: Là người quản lý và tổ chức Thu - Chi quỹ tiền mặt của Công tytrên cơ sở các chứng từ hợp pháp, hợp lệ hàng ngày lập sổ quỹ kiêm báo cáo quỹphản ánh tình hình tăng giảm số dư tồn quỹ tiền mặt báo cáo với kế toán trưởng

- Kế toán vật tư, tài sản cố định: Có nhiệm vụ mở sổ chi tiết cho các loại vật tư

và mở thẻ tài sản cố định để theo dõi tình hình tăng giảm của từng tài sản cố địnhtheo một số các chỉ tiêu mà chế độ quy định hàng tháng lập báo cáo tăng giảmTSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao theo từng TSCĐ Đồng thời cũng phải theodõi số lượng vật tư, nhập vào, xuất ra và tồn lại bao nhiêu để còn báo lại với kế toántrưởng hàng tháng vào sổ theo dõi

- Kế toán tiền lương: Là người trực tiếp chấm công, tính lương các khoản tríchtheo lương hàng tháng cho công nhân viên toàn Công ty

- Kế toán vốn bằng tiền: Lập chứng từ Thu - Chi , tăng - giảm thu, tăng - giảmchi mở các loại sổ sách cần thiết theo hình thức chứng từ ghi sổ để theo dõi sựbiến động của các loại vốn bằng tiền như: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoảnđầu tư, các khoản vay dài hạn, ngắn hạn

- Kế toán đội: là kế toán trực tiếp theo dõi từng bộ phận và xuống các bộphận tổ đội xây dựng tại các công trường rồi về báo cáo lại với kế toán trưởng

Theo mô hình trên, toàn bộ công việc kế toán từ khâu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ ghi sổ, kế toán lập báo cáo đều được tập trung thực hiện tại phòng

1.4.2 Hình thức tổ chức kế toán ở Công ty

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006 - BTC

Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ Hình thứcnày phù hợp với quy mô vừa và nhỏ của Công ty

Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồnkho và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Để dễ kiểm tra ghi chép, mẫu sổ đơn giản dễ kiểm tra đối chiếu thuận tiện choviệc phân công công tác và cơ giới hóa công tác kế toán Công ty áp dụng hình thứcchứng từ ghi sổ với hệ thống chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,bảng tổng hợp, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo kế toán, các báo cáo tươngđối đầy đủ.

Cuối tháng phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chínhphát sinh trong tháng trên số đăng ký chứng từ ghi sổ

Cuối tháng ghi bảng tổng hợp chi tiết từ số, thẻ kế toán chi tiết và bảng cân đối

số phát sinh từ sổ cái các tài khoản

Đối chiếu Bảng cân đối số phát sinh và Bảng Tổng hợp chi tiết để lập lên BáoCáo Tài chính

Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định Công ty áp dụng là phương phápkhấu hao theo đường thẳng

Phương pháp tính giá hàng tồn kho, xuất kho cho Công ty áp dụng phươngpháp bình quân gia quyền

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÀNH ĐỒNG

2.1 Công tác quản lý vốn bằng tiền:

2.1.1 Nguyên tắc quản lý Tiền Mặt.

- Việc thanh toán thu- chi ở thủ quỹ do kế toán vốn bằng tiền đảm nhiệmtrong việc nhập- xuất tiền mặt, thủ quỹ đảm nhiệm dựa vào phiếu thu, phiếu chiphải có chữ ký của giám đốc và kế toán trưởng Trong quản lý tiền mặt phải có sựchính xác rõ ràng về trách nhiệm khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh thu- chi tiền mặtthì kế toán theo dõi tiền mặt lên phiếu chi, phiếu thu Phiếu chi, phiếu thu được lậpthành một liên giao cho thủ quỹ Sau khi ghi đầy đủ nội dung trên phiếu chi, phiếuthu thì chuyển cho kế toán trưởng duyệt Đối với phiếu chi sau đó chuyển cho thủquỹ để thủ quỹ làm căn cứ chi tiền Cuối ngày toàn bộ phiếu thu, phiếu chi được thủquỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ

2.1.2 Nguyên tắc quản lý tiền gửi ngân hàng:

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nhiệp vụ thu- chi TGNH thì kếtoán vào sổ chi tiết tiền gửi ở ngân hàng, đồng thời vào sổ chi tiết TGNH của công

ty và khi nhận được chứng từ gốc như: UNT, UNC của ngân hàng thì kế toán đốichiếu số liệu ghi trên sổ sách kế toán với số liệu trên các chứng từ gốc mà ngânhàng gửi cho công ty

2.2 Kế toán tiền mặt:

2.2.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ và sổ sách kế toán:

Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán tiền mặt

*) Ghi chú:

- Ghi hàng ngày:

- Ghi cuối tháng, hoặc ghi định kỳ:

2.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt:

Sổ quỹ, sổ chi tiết

sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái

2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt :

 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản để sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ là TK 111”Tiền mặt”

Tài khoản 111 gồm 3 tài khoản cấp 2:

- Phiếu thu

- Phiếu chi

chứng từ ghi sổ

Sổ đăng kýchứng từ ghisổ

Sổ Cái TK111

+ Tài khoản 1111”Tiền Việt Nam”phản ánh tình hình thu, chi, thừa , thiếu, tồnquỹ tiền Việt Nam.

+ Tài khoản 1112”Tiền ngoại tệ”

+ Tài khoản 1113”Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý”

Cơ sở pháp lý để ghi Nợ TK 111 là các phiếu thu còn cơ sở để ghi Có TK 111

là các phiếu chi Kết cấu TK 111:

SDĐK:

- Nhập quỹ TM

- Khi kiểm kê phát hiện thừa TM

- Số chênh lệch tỷ giá tăng

- Xuất quỹ TM

- Khi kiểm kê phát hiện thiếu TM

- Số chênh lệch tỷ giá giảm

SDCK: Các khoản tiền mặt tồn nhập quỹ

 Kế toán các khoản thu chi tiền mặt:

- Thu tiền bán hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ

Nợ TK 111 (1111)

Có TK 511 doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ

Có TK 512 doanh thu nội bộ

Nợ TK 333 thuế và các khoản phải nộp (chi tiết các loại)

Có TK111 (1111)

 Kế toán các khoản thu chi ngoại tệ:

- Thu tiền bán hàng bằng ngoại tệ

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN TIỀN MẶT

333 144,244 Thuế Thế chấp, ký cược, ký quỹ

141,131,136,138 133 Thu hồi các khoản nợ Thuế

144

Thu hồi các khoản ký cược ký quỹ

211,217,213,241Mua TSCĐ, BĐS, sửa chữa XDCB

SƠ ĐỒ QUY TRÌNH HẠCH TOÁN

chi tiết

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo kế toán

Lý do nộp: Thu tiền khoan đúc bê tông

Số tiền: 1.560.000 (Bằng chữ: một triệu năm trăm sáu mươi ngàn đồng).

Lý do nộp: Tạm ứng để mua vật liệu - Ông Trường

Số tiền: 12.500.000 (Bằng chữ:Mười hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn).

SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT

Tài khoản: Tiền mặt, loại quỹ: VNĐ

05/11 435 Thu tiền khoan đúc bê tông 1.560.000 1.560.000

04/11 414 Tạm ứng cho chị Thơm 12.500.000 12.500.000

28/11 423 Ô Hiền mua vật liệu 5.027.000 457.000 4.570.000

Cộng 179.569.500 3.174.500 12.500.000 4.570.000 5.550.000 17.650.000 114.500.000 21.625.000

Đơn vị: Công ty CP phát triển công nghệ Thành Đồng

Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 30/11/2015Số: 01

Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai,Hà Nội

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 30/11/2012Số: 02

Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng

Địa chỉ:125 Lê Minh Khai,Hà Nội

Đơn vị: Công ty cổ phần phát triển công nghệ Thành Đồng

Địa chỉ: 125 Lê Minh Khai ,Hà Nội

SỔ CÁI

Tài khoản 111Tháng 11 năm 2015

2.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng:

2.2.4.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ và sổ sách kế toán:

Sơ đồ luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán tiền gửi ngân hàng

*) Ghi chú:

- Ghi hàng ngày:

- Ghi cuối tháng, hoặc ghi định kỳ:

2.2.4.2 Kế toán chi tiết TGNH:

Tiền gửi là số vốn bằng tiền của đơn vị đang gửi ở các ngân hàng kho bạc, Công tytài chính bao gồm tiền Việt Nam , tiền ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá quý

+ TK 1123 - Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kimkhí quý, đá quý đang gửi tại Ngân hàng

- chứng từ ghi sổ

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK112

- UNT

- UNC

- Số chênh lệch tỷ giá tăng

Ngoại tệ cuối kỳ do đánh giá lại

- Các khoản tiền VN, ngoại tệ rút từ ngân hàng

- Số chênh lệch tỷ giá giảm

- Ngoại tệ cuối kỳ do đánh giá lại

SDCK: Số tiền còn gửi ngân hàng, kho

bạc

 Nguyên tắc hạch toán

- Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng của đơn

vị là giấy báo nợ, giấy báo có, hoặc các bảng sao kê của ngân hàng như uỷ nhiệmthu, uỷ nhiệm chi bảng kê nộp Séc

- Cuối kỳ nếu có sai lệch giữa số liệu trên sổ kế toán và số liệu trên sổ củangân hàng thì phải ghi sổ theo số liệu của ngân hàng

 Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng

- Thu hồi các khoản nợ bằng chuyển khoản:

 Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng

- Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ: