Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty ắc quy KORNAM

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Kế toán kế toán công cụ quản lý kinh tế tài đơn vị toàn kinh tế quốc dân Với phát triển kinh tế công cụ kinh tế dần cải thiện phát triển phù hợp đáp ứng nhu cầu giai đoạn Bên cạnh công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành có mối quan hệ gắn bó tạo thành hệ thống Trong phần hành kế toán vốn tiền phần hành quan trọng vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp Với điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế quy mô kết cấu vốn tiền vô phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Thực tế thời gian qua nước ta cho thấy doanh nghiệp việc sử dụng vốn chưa thực hiệu quả, chưa khai thác hết tiềm sử dụng vốn nói chung vốn tiền nói riêng Trên sở đó, qua thời gian thực tập sở thực tập em chọn đề tài “Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty ắc quy KORNAM” Nội dung chuyên đề gồm chương chính: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty ắc quy KORNAM Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty ắc quy KORNAM Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Viết Hà cán nhân viên Công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hà Thị Thu Thảo CHƯƠNG Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thức tiền tệ, có tính chất khoản cao Hiện tại, vốn tiền Công ty bao gồm tiền mặt quỹ Công ty, tiền gửi Ngân hàng khoản tiền chuyển Tuy nhiên, Công ty không phát sinh tiền chuyển Hiện , Công ty có tài khoản giao dịch ngân hàng giao dịch là: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank), Ngân hàng Thương mại Cổ phần Hàng hải (MSB), Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam (Techcombank), Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ công ty mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh vừa kết của hoạt động công ty thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô vốn tiền Công ty phản ánh khả toán tức thời Công ty Quy mô vốn tiền loại vốn có tính luân chuyển cao nên thường mắc thiếu sót xảy tiêu cực Vì cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ có hiệu loại vốn Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Luồng tiền thu Công ty chủ yếu : tiền thu từ bán sản phẩm( ắc quy, …), dịch vụ, thu từ cho thuê văn phòng, thu từ đầu tư tài chính, thu tạm ứng thừa, lĩnh tiền gửi ngân hàng quỹ, lãi tiền vay tiền gửi ngân hàng , thu từ hoạt động khác… Liên quan đến nghiệp vụ chi tiền bao gồm khoản, nghiệp vụ chi cho đầu tư xây dựng bản, chi tạm ứng, chi toán hội nghị, tiếp khách, chi mua sắm trang thiết bị, mua sản phẩm đầu vào… 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán Nếu trình hoạt động kinh doanh có phát sinh nghiệp vụ có sử dụng ngoại tệ công ty quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế phát sinh nghiệp vụ, thời điểm cuối năm tài khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố Chênh lệch đánh giá lại đưa vào tài khoản doanh thu chi phí tài năm tài chính.Công ty không sử dụng vàng bạc đá quý Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng vào mục đích khác có yêu cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu, chi đảm bảo an toàn cho loại sử dụng có hiệu quả, tiết kiệm Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán mục đích.Để quản lý tốt vốn tiền Công ty trước hết cần tách biệt chức bảo quản vốn tiền chức ghi chép nghiệp vụ vốn tiền Hiện tại, liên quan đến kế toán vốn tiền bao gồm nhân viên sau : • Kế toán trưởng (kiêm Trưởng phòng TC – KT): Bà Nguyễn Thị Kim Dung với trình độ học vấn: Cử nhân Đại học Kinh tế khoa kế toán thời gian công tác:Công tác năm công ty Bà Dung có trách nhiệm tổ chức thực công tác kế toán, điều hành máy kế toán, giám sát tài chính, thực quy định pháp luật kế toán, tài • Kế toán tiền mặt Bà Nguyễn Ánh Dương với trình độ học vấn: Cử nhân Đại học tài kế thời gian công tác:Công tác năm Công ty Bà Dương có trách nhiệm tổ chức thực công tác kế toán tiền , ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu chi tiền, thực đối chiếu tiền theo quý, • Kế toán viên toán, công nợ ( người): bà Trần Thu Thủy ( Sinh ngày 14 tháng năm 1982) , trình độ học vấn:Tốt nghiệp CĐKTK Thuật Thái bình thời gian công tác năm công ty Bà phụ trách theo dõi, lập Phiếu Thu, thực việc lập phiếu chi tiền mặt dựa chứng từ Giám Đốc ký duyệt Giấy đề nghị toán, đề nghị tạm ứng, toán tạm ứng, bảng lương…; thực kiểm tra đầy đủ quy trình chứng từ, thủ tục toán Đồng thời Bà đảm nhận việc theo dõi tình hình công nợ phải thu, phải trả theo đối tượng khách hàng, nhà cung cấp, để phục vụ việc theo dõi đầy đủ, kịp thời xác khoản Nợ phải thu, phải trả; theo dõi chi tiết Hợp đồng liên quan đến khoản Phải thu-Phải trả để thực Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán việc đối chiếu lý hợp đồng kết thúc; phân loại nợ kịp thời phát khoản Nợ khó đòi hay hạn để có biện pháp xử lý; theo dõi khoản Phải thu-Phải trả khác • Thủ quỹ Bà Lương Hồng Yến (sinh ngày 05 tháng 11 năm 1985), trình độ :Cử nhân CĐ Hải Dương chuyên nghành kế toán thời gian công tác Công ty năm công ty Bà đảm nhận quản lý quỹ tiền mặt, thực thu – chi theo yêu cầu Giám đốc, Kế toán trưởng phê duyệt, theo dõi tiền gửi ngân hàng, thực giao dịch cần thiết với ngân hàng Vốn tiền vô quan trọng hoạt động Công ty người có trách nhiệm chung quản lý, bảo quản phát sai sót Với quy mô doanh nghiệp vừa nhỏ, Phó giám đốc phép duyệt chi đến 10 triệu đồng với mức chi lớn 10 triệu đồng Giám đốc duyệt chi Việc phân cấp duyệt chi tiền nhằm đảm bảo việc quản lý tiền hiệu quả, tránh rủi ro chồng chéo nhiệm vụ Mọi khoản thu, chi tiền mặt có chứng từ kèm theo phiếu thu, phiếu chi với đầy đủ chữ ký theo quy định Sau thu , chi tiền thủ quỹ phải đóng dấu “Đã thu tiền” “Đã chi tiền” để xác minh nghiệp vụ thu, chi diễn chứng từ Cuối ngày thủ quỹ vào chứng từ thu, chi để ghi vào Sổ quỹ tiền mặt đưa cho kế toán tiền mặt ghi sổ Cuối ngày thủ quỹ tiến hành kiểm kê số tiền thực tế tồn quỹ, đối chiếu với kế toán tiền mặt sổ quỹ Sổ kế toán xem có chênh lệch không để tìm nguyên nhân cách giải Kế toán tiền mặt sau Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán nhân Báo cáo quỹ thủ quỹ chuyển đến phải tiến hành kiểm tra định khoản, sau theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ tiến hành nhập số liệu vào máy Sau hai tuần kế toán thành lập Ban kiểm kê quỹ tiền mặt kế toán trưởng tiến hành để kiểm tra, đối chiếu số tiền thực tế có liên quan đồng thời lập Bảng kiểm kê quỹ có đầy đủ chữ ký người tham gia Đồng thời, Công ty có biện pháp thủ tục nhằm bảo vệ loại vốn cách an toàn Trong trình sử dụng vốn tiền cần phải tuân theo nguyên tăc, chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước ban hành Lượng tiền mặt quỹ công ty không vượt mức tồn quỹ thoả thuận với Ngân hàng theo thoả thuận hợp đồng thương mại.Hiện tại, Công ty quy định định mức tồn quỹ tiền mặt 50 triệu đồng Lượng tiền thường dùng để chi tiêu cho nhu cầu thường xuyên Một số quy định công tác quản lý vốn tiền sau: • Các khoản thu, chi tiền mặt qua quỹ công ty phải chứng minh chứng từ phê duyệt Phiếu thu, Phiếu chi, biên lai thu tiền, … • Sổ quỹ tiền mặt thủ quỹ quản lý, khoản thu;chi tiền mặt phải ghi Sổ quỹ tiền mặt, phải cập nhật tính số tồn quỹ hàng ngày • Phiếu chi tiền mặt phải kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận giám đốc hay Phó giám đốc uỷ quyền ký duyệt Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán • Các chứng từ toán đính kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ kế toán trưởng kiểm tra trước lập phiếu • Các chứng từ ngân hàng đảm bảo đầy đủ cập nhật thường xuyên phát sinh nghiệp vụ CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ tiền mặt quỹ + Chứng từ sử dụng : Chứng từ kế toán vốn tiền sở để thu thập thông tin đầy đủ xác tình hình tăng, giảm loại vốn tiền công ty để tiến hành ghi sổ Chứng từ thường sử dụng kế toán tăng, giảm tiền mặt Phiếu thu, Phiếu chi Phiếu thu, Phiếu chi thường lập thành liên, góc bên trái ghi rõ tên đơn vị, địa đơn vị Phiếu thu, chi phải đóng thành ghi số dùng năm ghi số phiếu Số phiếu phải đánh liên tục kỳ kế toán, ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, thu tiền, chi tiền phải ghi đầy đủ thông tin tờ phiếu Phiếu thu (phiếu chi) đặt giấy than viết thành liên, liên ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền( nhận tiền), liên lưu nơi lập phiếu Kế toán tiền mặt Bà Dương đảm nhận : trực dõi tình hình toán tiền mặt, viết phiếu thu, phiếu chi, theo dõi thu chi theo dõi số dư tiền mặt để đối chiếu với thủ quỹ Quá trình luân chuyển chứng từ diễn sau: + Từ chứng từ gốc Hợp đồng kinh doanh, Hoá đơn GTGT, Giấy đề nghị toán, Giấy đề nghị tạm ứng, …tuỳ theo yêu cầu khoản tiền mặt lệnh thu, lệnh chi có chữ ký Giám đốc ( phó giám đốc) kế Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán toán trưởng , kế toán tiền mặt nhận chứng từ cần kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ: yếu tố phát sinh chứng từ, tính xác số liệu , tính đầy đủ chữ ký người có liên quan Sau đó, kế toán tiền mặt kiểm tra lập Phiếu thu, Phiếu chi ( theo mẫu số 01, 01 TT- Chế độ chứng từ kế toán) chuyển cho Thủ quỹ Thủ quỹ nhận phiếu chi, thu, tiến hành thu , chi tiền dựa chứng từ ký tên,đóng dấu lên phiếu thu, chi Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào sổ kế toán chi tiết Hàng ngày kế toán phần hành lập Chứng từ ghi sổ Sổ dăng ký chứng từ ghi sổ để làm vào sổ + Các chứng từ gốc sau làm để lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ kế toán chi tiết lưu Bảng hợp chứng từ gốc, đóng lại thành lưu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết Các chứng từ bảo quản, lưu trữ hết thời hạn phận lưu trữ đem huỷ + Mẫu chứng từ Phiếu Thu Biểu số 01Phiếu thu Đơn vị: Công ty Ắc quy Kornam Mẫu số :01- TT Khu công nghiệp Phúc Khánh, Thành phố Thái Bình PHIẾU THU Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 53 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán chuyển sổ sách chứng từ phận thực nhanh chóng tạo điều kiện cho việc tập hợp chi phí, tính giá thành đầy đủ,chính xác 3.1.2 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền Công ty ắc quy KORNAM + Ưu điểm : Trong công tác kế toán kế toán Công ty kế toán vớn tiền khâu vô quan trọng Chính mà công ty có biện pháp tôt việc tổ chức kế toán quản lý sử dụng vốn tiền Việc kế toán phần hành thực máy vi tính nên công việc kế toán tiến hành nhanh chóng thuận tiện, số liệu cập nhật thường xuyên nên thông tin kế toán cung cấp mang tính liên tục xác Việc thu, chi tiền phải thường xuyên báo cáo, đảm bảo giám sát hoạt động công ty Việc giữ gìn bảo quản Tiền mặt két đảm bảo tính an toàn cao, nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Công tác kế toán hợp đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách hợp nghiệp vụ phát sinh liên quan trực tiếp đến biến động vốn tiền Về chứng từ sử dụng Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 54 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Hệ thống chứng từ công ty áp dụng với quy định chung pháp luật Khi phát sinh nghiệp vụ đảm bảo đầy đủ chứng từ kế toán kế toán phản ánh vào sổ sách kế toán tương ứng Việc luân chuyển chứng từ bố trí tuần tự, khoa học thuận tiện cho việc ghi chép Có chứng từ đặc trưng phát sinh nghiệp vụ liên quan đến vốn tiền, chứng từ thống từ công ty đến đơn vị thành viên Các chứng từ bảo quản, lưu trữ theo chuẩn mực kế toán quy định Về tài khoản sử dụng Công ty sử dụng tương đối đầy đủ tài khoản theo quy định Bộ tài chính, việc sử dụng thống hệ thống tài khoản công ty áp dụng kế toán vốn tiền Việc kế toán vốn tiền với sử dụng tài khoản chi tiết theo đối tượng phát sinh nghiệp vụ TK 112 chi tiết Tìên gửi ngân hàng ngân hàng khác Công ty xoá bỏ tài khoản 113-“ Tiền chuyển” thực chất không theo dõi khoản tiền chuyển + Nhược điểm  Vì không lưu giữ ngoại tệ quỹ ngân hàng nên công ty không sử dụng tài khoản 007 biết tình hình biến động ngoại tệ công ty Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 55 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán  Công ty không sử dụng tài khoản 413 “chênh lệch tỷ giá hối đoái” để đánh giá lại khoản phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài xử lý chênh lệch tỷ giá cuối năm tài hoạt động khác Tài khoản tính lãi, lỗ tỷ giá sau kết chuyển vào doanh thu chi phí tài đảm bảo nguyên tắc thận trọng đánh giá biến động tỷ giá có tác động đến hoạt động công ty Về sổ sách kế toán  Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in với sổ sách cần thiết phục vụ cho quản lý nên công ty trực tiếp giảm phần chi phí, đồng thời giảm phần số lượng chứng từ sổ sách phải lưu trữ  Hình thức ghi sổ mà Công ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ, hình thức phù hợp với công tác trình độ quản lý công ty Đồng thời hình thức ghi sổ dễ áp dụng cho phần mềm kế toán giúp cung cấp thông tin, liệu kế toán cách nhânh chóng, xác  Bên cạnh vài điểm khác biệt như: Hệ thống sổ sách hợp chưa đầy đủ, Khu công nghiệp Phúc Khánh, Thành phố Thái Bình không sử dụng Sổ tài khoản Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 56 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Về báo cáo kế toán Công tác kế toán áp dụng đầy đủ báo cáo theo quy định kế toán bao gồm Báo cáo tài Báo cáo quản trị Với phần hành vốn tiền công ty có sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định Bộ tài sử dụng Báo cáo quỹ hai báo cáo quan trọng quản lý lưu thông tiền tệ Việc lập báo cáo giúp cho công ty hợp khoản thu, chi kỳ 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty ắc quy KORNAM - Sự cần thiết hoàn thiện kế toán vốn tiền Với tốc độ cạnh tranh doanh nghiệp tìm cho hướng phù hợp đồng thời phải cố gắng khắc phục tồn yếu Để hoà nhập xu hướng công nghiệp hoá, đại hoá Công ty ắc quy KORNAM đạo sáng suốt ban quản lý Công ty, không ngừng thay đổi ngày lớn mạnh Bộ máy kế toán củng cố hoàn thiện để nhanh chóng hoà nhập với phát triển giới - Phương hướng hoàn thiện • Hoàn thiện sở tôn trọng tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán hành Bộ tài ban hành kế toán công cụ quản lý hữu hiệu Nhà nước Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 57 • Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Hoàn thiện phải dựa sở thực tiễn công ty, phù hợp với quy mô đặc điểm hoạt động công ty, trình độ chuyên môn nghiệp vụ, trình độ quản lý, yêu cầu nhà quản lý,… đảm bảo cung cấp thông tin cho đối tượng có yêu cầu cách nhanh chóng xác 3.2 Các giải pháp hoàn thiện máy kế toán phần hành kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy Kornam  Trước tiên công tác kế toán nói chung cần đảm bảo: Có phân công công việc cụ thể cần có phối kết hợp phần hành kế toán Căn nhiệm vụ nhân viên, tình hình thực tế công việc với số lượng nhân viên phòng để điều chỉnh, bố trí nhân cho hợp lý nhất, động nhất, phù hợp với công tác kế toán làm máy vi tính Đối với vấn đề kỹ thuật phần mềm kế toán áp dụng, công ty nên có kiểm tra chặt chẽ trước đưa vào sử dụng, chương trình phần mềm nên lập trình để hoàn thiện nữa, giảm thiểu rủi ro phần mềm gây công tác kế toán công ty Đối với phần hành kế toán vốn tiền biện pháp nhằm hoàn thiện đảm bảo công tác kế toán không rườm rà mà cung cấp thông tin kế toán xác đầy đủ  Về sử dụng tài khoản: Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 58 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán công ty nên sử dụng Tài khoản 007 tài khoản bảng để theo dõi tình hình biến động ngoại tệ kỳ Đồng thời công ty nên sử dụng tài khoản 413 –“Chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ” để đánh giá lại khoản chênh lệch đánh giá lại khoản ngoại tệ cuối năm tài qua kết chuyển chênh lệch vào doanh thu chi phí tài Ta sử dụng Bảng sau: Bảng đánh giá lại khoản có gốc ngoại tệ Khoản mục Số dư USD TGBQ- Số dư VND Đánh giá LNH lại Lãi tỷ giá hối đoái Sau kế toán tiến hành định khoản: Nếu lỗ tỷ giá hối đoái Nợ TK 635: Số lỗ Có TK 413 Nếu lãi tỷ giá hối đoái: Nợ TK 413 Có TK 515 *Để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng cân đối số phát sinh nên sủ dụng sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ mẫu ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 59 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu số 30 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị:… Mẫu số S02b-DN Địa chỉ:… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm… Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày,tháng A B Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày,tháng A B -Cộng tháng -Cộng tháng -Cộng luỹ kế từ đầu quý -Cộng luỹ kế từ đầu quý Số tiền Công ty nên in sổ cho tài khoản đặc biệt tài khoản công nợ cần thiết để phục vụ cho công tác quản lý Bên cạnh phát triển kinh tế, Hệ thống kế toán ngày củng cố hoàn thiện cho phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế áp dụng rộng rãi Chính Công ty nên thường xuyên tổ chức đào tạo lớp tập huấn nhằm bổ sung kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ kế toán Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 60 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán cho nhân viên kế toán văn phòng Đồng thời để tránh xảy sai sót trình ghi chép hóa đơn, chứng từ công ty nên tổ chức khóa đào tạo, hướng dẫn nghiệp vụ, cách ghi hóa đơn chứng từ đặc thù ngành cho nhân viên Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội cần phải trọng giúp nâng cao hiệu quản lý công tác kế toán nói chung công tác kế toán quản lý vốn tiền  Báo cáo kế toán: Công ty nên tổ chức thống báo cáo Công ty đơn vị thành viên, để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác hợp phòng kế toán công ty, đề quy định cho đơn vị thành viên nộp báo cáo lên công ty phải lập theo biểu mẫu mà công ty quy định, để tránh tình trạng loại báo cáo mà mẫu lập lại khác  Hệ thống tài khoản chi tiết tài khoản Hiện nay, nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ vây Công ty không mở chi tiết tài khoản ngân hàng mà Công ty số dư Công ty gặp khó khăn trình kiểm soát Công ty tiết cho ngân hàng phát sinh thường xuyên nghiệp vụ, mã hoá tài khoản để thuận tiện trình kế toán quản lý Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 61 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Cùng với việc trọng công tác quản lý thu, chi phải đảm bảo thường xuyên đôn đốc thực triệt để tiết kiệm chi phí quản lý mà đảm bảo hoạt động ngày phát triển năm sau cao năm trước cách bền vững Công ty nên trọng hoàn thiện vào phần mềm kế toán để tăng tính sử dụng phần mềm kế toán sử dụng đơn vị góp phần hoàn thiện việc xử lý số liệu sử dụng cách dễ dàng Trên số ý kiến biện pháp thân em với mong muốn góp phần hoàn thiện công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng sở thực tập Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán KẾT LUẬN Trong công tác quản lý nói chung công tác kế toán nói riêng, yêu cầu tổ chức tốt công tác kế toán ngày khoa học hợp lý đặt lên hàng đầu Bộ máy kế toán góp phần quan trọng việc quản lý điều hành hoạt dộng doanh nghiệp, việc cung cấp thông tin kế toán cách nhanh chóng, kịp thời, xác đầy đủ giúp cho lãnh dạo doanh nghiệp đưa định hợp lý Để kế toán phát huy vai trò quản lý kinh tế thông qua việc cung cấp thông tin xác kịp thời tài sản tình hình hoạt động doanh nghiệp ban giám đốc Vốn tiền sở cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp thực trình sản xuất kinh doanh Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Qua thời gian thực tập tai Công ty ắc quy KORNAM giúp em tiếp cận điều kiện thực tế, củng cố vận dụng kiến thức học vào công việc thực tế Vì thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, trình độ thân hạn chế nên chuyên đề tránh khỏi sai lầm thiếu sót Em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo Công ty ắc quy KORNAM cô, chú, anh chị Ban Tài - Kế toán giúp đỡ em hoàn thành viết Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Viết Hà hướng dẫn em, bảo em suốt trình thưc tập, viết Báo cáo viết chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Hà Thị Thu Thảo Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 64 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ tiền mặt quỹ Biểu số 01Phiếu thu 10 Biểu số 02 Phiếu chi 11 2.1.2 Thủ tục chứng từ tiền gửi ngân hàng .13 Biểu số 03: UỶ NHIỆM CHI (PAYMENT ORDER) .14 Biểu số 04: UỶ NHIỆM THU 16 UỶ NHIỆM THU .16 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền 16 2.2.1.Kế toán chi tiết tiền mặt quỹ 18 Biểu số 05 Phiếu thu 18 Biểu số 06 Giấy đề nghị toán 20 Biểu số 07 Hóa đơn GTGT 20 Biểu số 08 Giấy đề nghị tạm ứng 22 Biểu 09 Hợp đồng mua bán Ắc quy 23 Biểu 10 Hóa đơn GTGT 24 Biểu số 11 Phiếu thu 25 Biểu số 12 Phiếu chi 26 Biểu số 13 Chứng từ ghi sổ số 186 27 Biểu số 14 Chứng từ ghi sổ số 187 29 Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Công ty ắc quy KORNAM 30 Biểu số 15 Giấy báo có .30 Biểu 16 Hóa đơn GTGT 32 Biểu 17 Ủy nhiệm chi 33 Biểu 18 Giấy báo nợ 34 Biểu 19 Ủy nhiệm chi 35 Biểu 20.Giấy báo nợ 36 Biểu 21.Chứng từ ghi sổ 37 Biểu 22.Chứng từ ghi sổ 38 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền Công ty .40 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt quỹ 40 Biểu số 23 Sổ chi tiết tiền mặt 40 Biểu số 24 Sổ tiền mặt 41 Biểu số 25 Sỗ quỹ tiền mặt 44 Biểu số 26 Biên kiểm kê quỹ .45 2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng Công ty ắc quy KORNAM 47 Biểu số 27 Sổ chi tiết TK 1121 48 Biểu số 28 Sổ chi tiết TK 1121 49 Biểu số 29 Sổ phụ tài khoản 50 CHƯƠNG III .51 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 51 3.1.1 Đánh giá chung công tác kế toán Công ty Ắc quy Kornam .51 3.1.2 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền Công ty ắc quy KORNAM .53 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện kế toán vốn tiền Công ty ắc quy KORNAM 56 3.2 Các giải pháp hoàn thiện máy kế toán phần hành kế toán vốn tiền Công ty Ắc quy Kornam 57 Biểu số 30 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ .59 Biểu số 30 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ………………………………………… 64 67 Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 66 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Biểu số 01Phiếu thu Error: Reference source not found Biểu số 02 Phiếu chi .Error: Reference source not found Biểu số 04:Ủy nhiệm thu Error: Reference source not found Biểu số 03:Ủy nhiệm chi Error: Reference source not found Biểu số 05 Phiếu thu .Error: Reference source not found Biểu số 07 Hóa đơn GTGT Error: Reference source not found Biểu số 06 Giấy đề nghị toán .Error: Reference source not found Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 67 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu số 08 Giấy đề nghị tạm ứng Error: Reference source not found Biểu 09 Hợp đồng mua bán Ắc quy Error: Reference source not found Biểu 10 Hóa đơn GTGT Error: Reference source not found Biểu số 11 Phiếu thu Error: Reference source not found Biểu số 12 Phiếu chi .Error: Reference source not found Biểu số 13 Chứng từ ghi sổ số 186 Error: Reference source not found Biểu số 14 Chứng từ ghi sổ số 187 Error: Reference source not found Biểu số 15 Giấy báo có Error: Reference source not found Biểu 16 Hóa đơn GTGT Error: Reference source not found Biểu 17 Ủy nhiệm chi Error: Reference source not found Biểu 18 Giấy báo nợ Error: Reference source not found Biểu 19 Ủy nhiệm chi Error: Reference source not found Biểu 20.Giấy báo nợ Error: Reference source not found Biểu 21.Chứng từ ghi sổ .Error: Reference source not found Biểu 22.Chứng từ ghi sổ .Error: Reference source not found Biểu số 23 Sổ chi tiết tiền mặt Error: Reference source not found Biểu số 24 Sổ tiền mặt Error: Reference source not found Biểu số 25 Sỗ quỹ tiền mặt Error: Reference source not found Biểu số 26 Biên kiểm kê quỹ Error: Reference source not found Biểu số 28 Sổ chi tiết TK 1121 Error: Reference source not found Biểu số 29 Sổ phụ tài khoản Error: Reference source not found Biểu số 30 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ………………………………………… 64 Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt [...]... 11/2008 Số tiền : 3.455.000 Bằng chữ: Ba triệu bốn trăm năm mươi năm nghìn Ngày 26 tháng 2 năm 2009 2.2 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền Kế toán chi tiết vốn bằng tiền bao gồm kế toán tiền mặt và kế toán tiền gửi ngân hàng  Hệ thống tài khoản Các tài khoản sử dụng trong kế toán vốn bằng tiền bao gồm : + TK 111: Tiền mặt Và tài khoản này được chi tiết thành 2 tiểu khoản: TK 1111: Tiền mặt-VNĐ TK 1112: Tiền. .. có cho Khu công nghiệp Phúc Khánh, Thành phố Thái Bình và kế toán ngân hàng tiến hành cập nhật số liệu liên quan Biểu số 15 Giấy báo có Agribank Chi nhánh HN-44 Nguyễn Du, Hà Nội Giấy Báo có Số TK 03001-01-0006335 Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán 6 Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 31 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Tên TK : Công ty ắc quy KORNAM Kính gửi: Công ty ắc quy KORNAM Địa... hàng tại Công ty ắc quy KORNAM Sau đây, em xin trích một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 2/2009 liên quan tới tình hình tăng giảm tiền gửi ngân hàng  Nghiệp vụ 1 : Bảo Minh thanh toán tiền cổ tức cho Công ty qua ngân hàng AgriBank Ví dụ: Công ty bảo hiểm Bảo Minh trả cổ tức tháng 2/2009 số tiền 68.530.000 Đ kế toán : Nợ TK 1121: 68.530.000 Có TK 1388: 68.530.000 Sau khi khách hàng thanh toán số tiền. .. (Trong đó, tại ngày 5/1/2009, Anh Chung xin tạm ứng 5.500.000 VNĐ tiền khách sạn cho chuyến công tác Sài Gòn 5 ngày Tổng giá trị hóa đơn khách sạn là 4.400.000 VNĐ) Khi thu tiền, kế toán tiền mặt xem xét các chứng từ gốc đi kèm và thu tiền tạm ứng thừa chứng từ có phiếu thu do kế toán tiền lập làm cơ sở ghi sổ.Cụ thể như sau Biểu số 05 Phiếu thu Đơn vị: Công ty Ắc quy Kornam Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán. .. (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu ) Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Một triệu hai trăm nghìn đồng Công ty đang sử dụng hình thức kế toán là Chứng từ ghi sổ do vậy dựa trên các phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc đi kèm, kế toán vào các chứng từ ghi sổ được sử dụng để kế toán như sau: Biểu số 13 Chứng từ ghi sổ số 186 Công ty ắc quy KORNAM Khu công nghiệp Phúc Khánh,... CĐ Kế Toán 6 Khóa 12 Nghiệp kế toán (Teller) Chuyên Đề Tốt kế toán Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 16 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Mẫu chứng từ Ủy nhiệm thu Biểu số 04: UỶ NHIỆM THU UỶ NHIỆM THU Ngày26 tháng 2năm 2009 Đơn vị mua hàng: Công ty ắc quy KORNAM- 03001.01.0006335 Tại ngân hàng: Ngân hàng TM CPHH- chi nhánh Hà Nội Tên đơn vị bán hàng: Trung tâm thông tin di động Khu vực 1-0011.00.00209 74 Tại. .. nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập Thủ quỹ phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu ) Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ):Một triệu một trăm nghìn đồng Tại ngay 5 tháng 2 năm 2009, anh Chung lập đề nghị thanh toán như sau : Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán 6 Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Biểu số 06 Giấy đề nghị thanh toán Đơn vị: Công ty Ắc quy Kornam. .. Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu ) Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Một triệu hai trăm nghìn đồng Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán 6 Khóa 12 Nghiệp Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.1.2 Thủ tục chứng từ đối với tiền gửi ngân hàng + Chứng từ sử dụng : Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu thập thông tin đầy... thanh toán: Nguyễn Văn Chung Địa chỉ:Văn phòng Công ty Nội dung tạm ứng : Tạm ứng tiền khách sạn Cho nhân viên để công tác Sài Gòn trong 5 ngày Số tiền: 5.500.000 (viết bằng chữ ): Năm triệu năm trăm nghìn đồng Giám Kế toán trưởng Phụ trách đốc Người yêu cầu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Nghiệp vụ 2 : Thu tiền bán hàng Tại ngày 11/2/2009, khách hàng thanh toán tiền mua 2 ắc quy. .. chi tiền căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán với đầy đủ chữ ký có liên quan kế toán tiền lập Phiếu chi xin ý kiến xét duyệt của lãnh đạo để thủ quỹ tiến hành chi tiền Biểu số 12 Phiếu chi Đơn vị: Công ty Ắc quy Kornam Mẫu số :02- TT Khu công nghiệp Phúc Khánh, Thành phố Thái Bình PHIẾU CHI Ngày29 tháng2 năm 2009 Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán 6 Khóa 12 Nghiệp Số: 276 Chuyên Đề Tốt Trường Đại Học Công ... LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY ẮC QUY KORNAM 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty Ắc quy KORNAM Vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thức tiền tệ, có tính chất khoản cao Hiện tại, vốn. .. Kiểm Toán mục đích.Để quản lý tốt vốn tiền Công ty trước hết cần tách biệt chức bảo quản vốn tiền chức ghi chép nghiệp vụ vốn tiền Hiện tại, liên quan đến kế toán vốn tiền bao gồm nhân viên sau... khả toán tức thời Công ty Quy mô vốn tiền loại vốn có tính luân chuyển cao nên thường mắc thiếu sót xảy tiêu cực Vì cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ có hiệu loại vốn Hà Thị Thu Thảo – CĐ Kế Toán