Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh đt pt tân việt

Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= LỜI NÓI ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm…Do việc hạch tốn kế tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Là sinh viên chuyên ngành kế tốn em nhận thấy thân cần khơng ngừng hồn thiện kiến thức kế tốn ghế nhà trường, nhiên ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= lý thuyết không chưa đủ mà làm kế tốn cịn cần phải tích luỹ thật nhiều kinh nghiệm Bởi để đáp ứng phần yêu cầu em có thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt Giai đoạn thực tập giúp cho em bạn sinh viên có hội khảo sát tổ chức kế tốn đơn vị thực tập, nâng cao kiến thức thực tiễn, phục vụ thiết thực cho việc sau trường làm việc Sau thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt, với giúp đỡ lãnh đạo cơng ty, anh chị em phịng kế toán đặc biệt hướng dẫn tận tình Ths Hà Thị Phương Dung em thực chuyên đề thực tập tốt nghiệp với đề tài: “ Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH ĐT & PT Tân Việt” Ngồi phần lời nói đầu kết luận, chuyên đề tốt nghiệp gồm có phần Chương I: Đặc điểm tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt Chương II: Thực trạng cơng tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH ĐT & PT Tân Việt Chương III: Các giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn Vốn tiền Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= Chương I ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐT & PT TÂN VIỆT I.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt thành lập vào năm 2006 theo định số 0102026522 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 31/05/2006  Tên công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Tân Việt Tên thường gọi: Công ty Tân Việt Tên giao dịch: Tan Viet Development and Investment company limited Tên viết tắt: TAN VIET D&I CO,.LTD  Địa trụ sở chính: Số 2A Trần Thánh Tông, Q Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 04 38213509 Fax : 04 38213509 Email : tanviet2a@gmail.com Website : www.tanviet.com.vn Mã số thuế: 0101955609  Tài khoản ngân hàng - Chủ tài khoản: Công ty TNHH Đầu tư Phát triển Tân Việt - Tài khoản tiền đồng Việt Nam: 311110011356 Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt tư vấn thiết kế - Thi công xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi, cơng trình cấp nước, khu cơng nghiệp, khu cơng nghiệp cao - Lập dự án đầu tư xây dựng cơng trình cơng nghiệp thực phẩm, dân dụng, nơng nghiệp phát triển nông thôn - Khảo sát địa hình phục vụ lập dự án thiết kế cơng trình xây dựng - Mua bán vật tư, vật liệu, thiết bị xây dựng; - In dịch vụ liên quan đến in (trừ loại Nhà nước cấm); - Đại lý kinh doanh xuất phẩm phép lưu hành; - Mua bán thiết bị phục vụ liên quan đến in; - Sản xuất, mua bán thiết bị giáo dục; - Dịch vụ quảng cáo thương mại Lập dự án đầu tư xây dựng công trình Khảo sát địa hình phục vụ lập dự án thiết kế cơng trình xây dựng Thiết kế quy hoạch chi tiết khu dân cư, khu công nghiệp Thiết kế lập dự tốn cơng trình dân dụng Phạm vi hoạt động địa bàn nước Một số cơng trình sản phẩm mà Cơng ty TNHH ĐT & PT Tân Việt sản xuất cung ứng thị trường - Tư vấn thiết kế Trường tiểu học Nguyễn Trãi - Tỉnh Hải Dương - Thiết kế quy hoạch khu Công nghiệp Phố Nối - Tỉnh Hưng Yên - Thiết kế lập dự toán Cơ sở II Bệnh viện đa khoa Tỉnh Hưng Yên - Thiết kế lập dự tốn khu thị Quận Hoàng Mai Hà Nội - ………… ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung =========================================================  Vốn điều lệ: Vốn điều lệ: 4.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Bốn tỷ đồng Việt Nam) Trong ơng Nguyễn Vĩnh Hiệp góp 2.000.000.000 đồng tương đương với 50% phần vốn góp - giữ chức vụ Giám đốc Bà Nguyễn Thị Thoa bà Nguyễn Thùy Dương người góp 1.000.000.000 đồng tương đương với 50% phần vốn góp – giữ chức vụ Phó giám đốc I.2 Quy mô Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt Phương hướng kinh doanh: Cùng với phát triển kinh tế đất nước việc phát triển sở hạ tầng, hịa vào nhịp phát triển Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt không ngừng nâng cao lực sản xuất góp phần cơng lao xây dựng lên cơng trình, đường nhà máy chế biến thực phẩm lớn đất nước Công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ nâng cao lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lượng cơng trình kiến trúc Có thể khái qt q trình hoạt động tăng trường cơng ty qua số tiêu sau: ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= Quy mô hoạt động Công ty Tân Việt ST T Chỉ tiêu - năm 2007 Bảng số: 01 Đơn vị tính: 1.000.000đ 2008 2009 Kế hoạch 2010 Doanh thu đạt 7.034 7.112 7.315 7.300 Giá vốn hàng bán 6.756 6.831 7.206 6.180 Lợi nhuận 278 281 109 120 Các khoản nộp NS 420 398 567 650 Vốn cố định 871 871 871 871 Vốn lưu động 3.129 3.129 3.129 3.129 Tổng số CBCNV 50 70 83 83 Thu nhập BQ/ năm 36 40 45 54 Bảng tình hình sử dụng lao động STT Phân loại lao động Bảng số 02 Đơn vị tính: Người lao động Số người lao động Lao động gián tiếp 20 Lao động trực tiếp 63 Thạc sỹ Đại học ,cao đẳng 65 Trung cấp 13 ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= I.3 Đặc điểm việc tổ chức quy trình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt I.3.1 Đặc điểm việc tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt nằm địa bàn Hà Nội, thuận lợi việc tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty hoạt động nhiều lĩnh vực chủ yếu lĩnh vực tư vấn thiết kế xây dựng phạm vi nước nên công ty chia làm hai phận phận lao động trực tiếp gián tiếp I.3.2 Bộ phận lao động trực tiếp: Sản lượng Công ty chủ yếu tạo từ phận trực tiếp, đơn vị thiết kế, xưởng thiết kế với chức riêng lĩnh vực tư vấn Các đơn vị sản xuất trực tiếp công ty bao gồm: + Xưởng thiết kế số + Xưởng thiết kế số + Phịng kinh tế - giao thơng - thủy lợi + Phịng khoa học – Cơng nghệ - mơi trường + Đội khảo sát + Tổ hoàn thiện + Văn phịng đại diện phía Nam - Các xưởng thiết kế có chức chun thiết kế cơng trình, có đội ngũ cán kiến trúc sư, thạc sỹ xây dựng, có trình độ hiểu biết lớn xây dựng chuyên gia lĩnh vực tư vấn xây dựng thi công - Các phịng kinh tế khoa học…… có chức riêng lĩnh vực nhằm thực hoàn chỉnh quy trình tạo sản phẩm ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= thiết kế - Các đội ngũ lại với tên đủ để thực chức vai trị - Cơng ty có văn phịng đại diện phía Nam nhằm thuận tiện việc kinh doanh khai thác khu vực tỉnh phía Nam - Trong kinh tế thị trường, cá nhân, tổ chức phát huy hết khả năng, lực cho sản phẩm làm để đáp ứng tối đa yêu cầu thị trường với sản phẩm nói chung với sản phẩm tư vấn nói riêng - Góp phần thúc đẩy kinh tế thị trường phát triển; - Đảm bảo đời sống nhân viên; - Tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước I.3.3 Bộ phận lao động gián tiếp: Công tác quản lý khâu quan trọng, cần thiết thiếu để trì hoạt động doanh nghiệp Cơng tác quản lý giúp giám sát chặt chẽ tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đặc điểm nhu cầu Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt nên máy tổ chức quản lý cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Cũng theo mơ hình tổ chức hầu hết doanh nghiệp khác, phận quản lý – Bộ phận lao động trực tiếp chia thành phòng ban: + Ban giám đốc: Bao gồm giám đốc phó giám đốc, có 01 phó giám đốc phụ trách kinh doanh 01 phó giám đốc phụ trách kỹ thuật – kiến trúc sư, giám đốc phụ trách chung hoạt động công ty ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= + Phịng kế tốn: Quản lý cơng ty lĩnh vực tài chính, kế tốn nhằm phục vụ phản ánh đúng, trung thực lực cơng ty tài chính, nhằm đánh giá, tham mưu lĩnh vực quản lý cho Ban giám đốc + Phịng kinh doanh: Khai thác khách hàng, tìm việc ký kết hợp đồng kinh tế, phụ trách việc hồn thiện thủ tục tốn cơng nợ tài liệu công nợ, nghiệm thu, bàn giao tài liệu….đồng thời phối hợp với phòng kế tốn việc xác định xác cơng nợ khách hàng, có kế hoạch thu nợ khai thác khách hàng… + Phịng tổ chức hành – Nhân sự: Quản lý cơng ty lĩnh vực hành chính, nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động công ty, đánh giá lực cán hình thức chất lượng lao động để tham mưu cho Ban giám đốc từ có phân cơng lao động phù hợp lực ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ========================================================= Vẽ sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty Sơ đồ số Giám Đốc PGĐ phụ trách kinh doanh, tiếp thị Các xưởng sản xuất Xưởng thiết kế số Phòng TCKT Xưởng thiết kế số PGĐ phụ trách kỹ thuật sản xuất Phòng HC Phòng KD tiếp thị Phịng kinh tế giao thơng thuỷ lợi Phịng khoa học cơng nghệ mơi trường Phịng tổ chức lao động Đội khảo sát Tổ hoàn thiện ========================================================= Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán 39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== 10 21/ Thu quỹ ký cược 144 16.000.000 636.741.000 ngắn hạn 11 26/ Gửi tiền mặt vào ngân hàng 11 29/ Thu lãi TGNH 111 150.000.00 786.741.900 711 18.500.000 Cộng 805.241.900 805.241.900 + Đối chiếu điều chỉnh sổ sách Hệ thống sổ sách, báo cáo kế tốn cơng ty sau lập hoàn chỉnh theo định kỳ hàng tháng kế toán chi tiết vốn tiền in sổ cho tài khoản để chuyển cho kế toán tổng hợp phận liên quan đối chiếu lập báo cáo kế toán cần thiết phục vụ chp nhu cầu quản lý + Đối chiếu kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh tiền mặt quỹ Việc quản lý tiền mặt két bạc tốt hạn chế mát thiếu hụt, chênh lệch với sổ sách Song cho dù thủ quỹ có cẩn thận việc thừa hay thiếu hụt tiền xảy Chính việc kiểm tra đối chiếu số tiền thực tồn quỹ sổ sách nhân viên kế toán thủ quỹ cần thiết Có có khả phát kịp thời chênh lệch sai sót xảy Khi xảy tình trạng chênh lệch kế toán phải kiểm tra lại số phát sinh nghiệp vụ sổ sách kỳ sau hai bên đối chiếu với để đến thống Khi tuỳ vào sai lệch khâu nào, người tự chịu trách nhiệm điều chỉnh lại sổ sách Trường hợp hai bên sổ sách thống số liệu với chênh lệch với số tiền thực tế ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== tồn kiểm kê hai bên lập biên số chênh lệch kế tốn có trách nhiệm phản ánh số chênh lệch vào sổ kế toán Nếu chênh lệch thực tế tăng so với sổ sách, kế toán ghi: Nợ TK 111.1 Có TK: 338.1 Nếu chênh lệch thực tế giảm so với sổ sách, kế tốn ghi: Nợ TK: 138.1 Có TK: 111.1 + Đối chiếu kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ TGNH Thông thường nhận giấy báo ngân hàng nghiệp vụ phát sinh tài khoản TGNH nhân viên kế toán đối chiếu chứng từ sổ sách với sổ sách ngân hàng Do hai bên quản lý số liệu phát sinh tài khoản thông qua hệ thống sổ sách khác nên hai cố gắng khơng để tình trạng chênh lệch xảy thực tế công ty chưa xảy tình trạng Tuy nhiên dù cẩn thận trọng cơng tác hạch tốn việc ghi sổ hệ thống kiểm sốt có hiệu ngân hàng đơn vị mở tài khoản, song công việc nghiệp vụ phát sinh nhiều tình trạng nhầm lẫn xảy Khi có chênh lệch , dù nguyên nhân hai bên cần có đối chiếu, kiểm tra Nếu chưa kịp tìm nguyên nhân chênh lệch mà kỳ tốn đến kế toán tạm thời theo số liệu ngân hàng để phản anh vào tài khoản 112 Số chênh lệch phản ánh sau: Nếu sổ sách nhân viên kế toán phản ánh thừa so với sổ sách ngân hàng, kế toán ghi: ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== Nợ TK 138.1 Có TK 112 Nếu sổ sách kế toán thiếu so với sổ sách ngân hàng, kế tốn ghi: Nợ TK 112 Có TK 338.1 II.1.3.3 Kế toán tiền chuyển Kế toán vốn tiền tài khoản 111 tài khoản 112 cịn có tài khoản 113 tiền chuyển: khoản tiền xuất khỏi quỹ doanh nghiệp để chuyển vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có ngân hàng.Tiền chuyển Cơng ty TNHH ĐT & PT Tân Việt khơng hạch tốn tài khoản thực tế việc luân chuyển chứng từ (tiền đường) ảnh hưởng không lớn chu kỳ sản xuất nên bỏ qua II.1.3.4 Kế toán tiền ngoại tệ Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt thành lập năm, phạm vi hoạt động địa bàn nước đến thời điểm chưa có nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán ngoại tệ Chương III CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐT & PT TÂN VIỆT III.1 Nhận xét chung - Trong kinh tế thị trường có quản lý nhà nước ta nay, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp có quyền tổ chức thực hoạt động sản xuất ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== kinh doanh cách độc lập tự chủ theo quy định pháp luật Họ phải tự hạch toán đảm bảo doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận, phát triển lợi nhuận đó, từ nâng cao lợi ích doanh nghiệp, người lao động Với xu hội nhập ngày cao, kế toán với tư cách môn khoa học độc lập nghề nghiệp chun mơn ngày khẳng định vai trị quan trọng Kế tốn cơng cụ quan trọng để điều hành, quản lý hoạt động nhằm đảm bảo quyền chủ động tài doanh nghiệp - Qua thời gian ngắn tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH ĐT & PT Tân Việt, kết hợp với kiến thức lý luận hạch toán kế toán trang bị trường học, em xin đưa số nhận xét sau: - Tuy thành lập năm Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt số doanh nghiệp trẻ có tên tuổi Hà Nội tồn quốc Từ chỗ Công ty nhỏ với nhân viên Công ty phát triển lớn mạnh với gồm 80 nhân viên Để đạt thành ngày hôm nhờ phấn đấu nỗ lực cán nhân viên tồn cơng ty Thấy tầm quan trọng công tác quản lý cơng tác kế tốn với mong muốn Công ty ngày lớn mạnh, ban giám đốc Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt quan tâm củng cố hồn thiện cơng tác quản lý, đặc biệt hồn thiện cơng tác kế tốn - Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô kinh doanh vừa công ty phải tìm cho máy quản lý, phương thức kinh doanh cho có hiệu Song bên cạnh yếu tố trên, tinh thần đoàn kết đóng vai trị quan trọng bước đường tự khẳng định Ban lãnh đạo cơng ty ln quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức, tinh thần ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== kỹ nghiệp vụ, khuyến khích họ đồn kết phấn đấu lên Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh công ty - Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty phù hợp với chế độ tài nhà nước Thực sách chế độ cơng tác tài kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức phù hợp với yêu cầu công ty phù hợp với chuyên môn người Nhân viên kế tốn nhân Cơng ty tất đào tạo chuyên ngành kế toán Tuy nhiên phịng kế tốn tài cơng ty bao gồm người, với số lượng nhân viên kế tốn phải đảm nhiệm khối lượng cơng việc đồ sộ, cố gắng lớn cán kế tốn cơng ty - Việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TTHH ĐT & PT Tân Việt tương đối tốt Bộ máy kế toán tổ chức chuyên sâu phân công hạch định nhiệm vụ rõ ràng, kế tốn có trách nhiệm làm phần hành cụ thể từ phân xưởng, lập báo cáo tình hình xong gửi lên phịng kế tốn tài Việc tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn phát huy tính sáng tạo chủ động, thành thạo công việc Các phần hành kế toán phối hợp khéo léo tạo động lực thúc đẩy trình triển khai, khai thác nghiệp vụ đạt hiệu xác chế độ III.2 Ưu điểm nhược điểm Qua thời gian thực tập Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt, em xin đưa số nhận xét sau: + Ưu điểm: ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== - Về hạch tốn ban đầu: Nhìn chung chứng từ kế tốn cơng ty sử dụng theo chế độ chứng từ kế toán hành - Kế toán vốn tiền Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt phản ánh giám sát chặt chẽ, kế tốn phản ánh đầy đủ xác kịp thời số có, tình hình biến động sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt tình hình biến động tiền gửi tiền chuyển… giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền chế độ tốn khơng dùng tiền mặt - Để hạch tốn xác tiền mặt, tiền mặt doanh nghiệp tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu chi tiền mặt quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực - Chứng từ kế toán phương tiện chứng minh cụ thể tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mọi hoạt động kinh tế tài cơng ty phải lập chứng từ hợp lệ chứng minh nội dung ghi chép theo quy định - Hiện Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt sử dụng hệ thống tài khoản thống nhất, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sổ kế tốn chứng từ ghi sổ Bộ máy kế tốn cơng ty phân cơng cơng việc rõ ràng Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng cơng việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng máy vi ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== tính nên cơng việc kế tốn thực nhanh chóng, số liệu ln xác Với việc tổ chức máy kế tốn hợp lý lựa chọn hình thức sổ kế tốn phù hợp góp phần nâng cao suất hiệu cơng tác kế tốn công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty - Trong cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu vô quan trọng Nhờ nhận thức rõ điều cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán quản lý sử dụng vốn tiền - Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két sắt đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hoá tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền - Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chi tiết tối đa cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền, từ đưa định cách hợp lý xác - Sổ sách kế toán lập ghi chép rõ ràng rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tính in theo tháng lưu trữ cách khoa học - Về hạch toán tổng hợp hạch toán chi tiết: Việc sử dụng tài khoản phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhìn chung thực theo quy ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== định nhà nước Ngoài tài khoản tổng hợp, kế tốn cơng ty mở tài khoản chi tiết để tiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế diễn công ty - Cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt đáp ứng yêu cầu ban giám đốc việc cung cấp tình hình vốn tiền thơng tin tình hình kinh doanh tồn công ty Việc ghi chép, phản ánh tiến hành dựa khoa học chế độ kế tốn hành dựa vào tình hình thực tế cơng ty - Phịng kế tốn có khối lượng cơng việc khổng lồ mà lại người the dõi sát vốn tiền kịp thời xác, đáp ứng u cầu cơng tác quản lý Đó thành tích mà phịng kế tốn đạt cần phải phát huy - Giám đốc thực chế độ quản lý tiền mặt, theo dõi sát xao tình hình thu chi tăng giảm, thừa thiếu số có loại vốn tiền Thường xuyên thực việc kiểm tra ghi chép thủ quỹ, kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt, tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt + Nhược điểm - Hạch toán tổng hợp: Sổ sách kế toán tổng hợp các: Sổ, thẻ Kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, chứng từ ghi sổ, sổ Công ty thiết kế với chế độ kế toán quy định Doanh nghiệp áp dụng sổ sách chứng từ ghi sổ để hạch toán, hình thức phù hợp cho việc sử dụng kế tốn máy, nhiên đại phận công ty đặc biệt phận kế toán thống kê trang bị thiếu hụt máy vi tính Điều tạo nhiều khó khăn cho việc triển khai thực cơng tác kế tốn đạt hiệu quả, xác cao, gọn nhẹ tinh giảm cơng tác kế tốn ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== - Về hạch toán tổng hợp hạch toán chi tiết: Việc sử dụng tài khoản phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhìn chung thực theo qui định Nhà nước Ngồi tài khoản tổng hợp, kế tốn cơng ty mở tài khoản chi tiết để tiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế diễn công ty Tuy nhiên việc vận dụng hệ thống sổ sách cơng ty cịn số chỗ chưa hợp lý, việc lập sổ sách nhiều chỗ chưa với chế độ kế toán hành - Do địa bàn hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm đẫn đến việc lập báo cáo định kỳ không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Thơng qua chủ doanh nghiệp dự đốn lượng tiền mang lại từ hoạt động tương lai Nhà quản lý thấy khả tốn kỳ hoạt động tới….Vì quan trọng mà hầu hết doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhưng công ty chưa sử dụng vai trò báo cáo - Hiện công ty sử dụng máy vi tính để làm việc sử dụng nhiều phần mềm phù hợp với cơng việc phịng Tuy nhiên số phần mềm lỗi dẫn đến ảnh hưởng công việc công việc kế tốn III.3 Phương hướng hồn thiện Cơng ty TNHH ĐT & PT Tân Việt - Trong công tác quản lý chung, cơng ty có kết hợp hài hồ phịng ban chức Cùng với đội ngũ nhân viên có lực, có trình độ, ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== nhiệt tình cơng việc có chế độ thưởng phạt phân minh nên cơng ty tạo bầu khơng khí làm việc hăng say, phát huy lực sáng tạo cơng nhân - Về tổ chức máy kế tốn: Bộ máy kế tốn cơng ty gọn nhẹ, có người quản lý tồn nghiệp vụ kế tốn cơng ty - Hình thức sổ kế tốn cơng ty sử dụng là: hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Đây hình thức hạch tốn phù hợp với mơ hình tổ chức sản xuất cơng ty, thuận lợi cho việc áp dụng kế tốn máy, khối lượng công việc cho nhân viên giảm bớt, đảm bảo xác hợp lý - Cơng ty TNHH ĐT & PT Tân Việt có kế hoạch trang bị thêm số máy vi tính số máy móc in phun màu đại đáp ứng nhu cầu thị trường, tăng suất lao động, hiệu công việc III.3.1 Một số giải pháp góp phần hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt - Hiện công ty không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ không với tổ chức nước mà hướng tới với tổ chức quốc tế, u cầu tốn ngoại tệ quan trọng Trong cơng ty chưa có TK 112.2 “ Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ” để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ đơn vị Ngân hàng Công ty lên đăng ký sử dụng TK 111.1 “ Tiền mặt quỹ ngoại tệ”, điều gây nên khơng khó khăn Giả sử khách hàng đến toán tiền mặt lại nộp ngoại tệ đơn vị lại nhập quỹ mà lại đổi lấy đồng Việt Nam nhập quỹ lãng phí thời gian nhân cơng cách không cần thiết ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== - Vì theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm TK 112.2 TK 111.2 “ Tiền mặt quỹ ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh thuận lợi - Công ty nên mở thêm sổ tài khoản 113 tiền chuyển Tiền chuyển (đang đường) khoản tiền xuất khỏi quỹ doanh nghiệp để chuyển vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có ngân hàng cần thiết ghi sổ thực tế có khơng trường hợp trục trặc xảy trình tiền đường - Cơng ty có tài khoản TGNH ngân hàng như: Ngân hàng Công Thương, Đông Anh , Gia Lâm… nên việc ghi chép chi tiết ngân hàng cần thiết, giúp cho trình kiểm tra sổ sách dễ dàng Công ty tiến hành ghi chi tiết theo em cần phải ghi chi tiết ngân hàng nghiệp vụ phát sinh - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt quỹ khơng ổn định có lúc q có lúc lại q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhược điểm này, theo em công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức xê dịch kỳ hạch tốn, không phép ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt công ty + Về vấn đề công nghệ nhân lực: - Công ty cần trang bị thêm nâng cấp máy tính cho phịng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh cần phải xây dựng chương trình kế tốn thống máy tính nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng - Cơng ty cần trọng vào việc đào tạo nhân lực thông qua quỹ đầu tư phát triển, đặc biệt việc đào tạo, đào tạo lại, chuyên tu đội ngũ nhà làm tài thống kê, cụ thể phận kế tốn Hình thức trả lương hợp lý địn bẩy kinh tế quan trọng có tác dụng khuyến khích cơng nhân không ngừng tăng suất lao động, sử dụng đầy đủ hợp lý thời gian lao động, nâng cao chất lượng sản xuất Việc tăng lương thoả đáng sách đãi ngộ kịp thời động lực sống người lao động họ gắn trách nhiệm cơng ty, ngồi việc đảm bảo độ tin cậy bạn hàng để chiếm lĩnh mở rộng thị trường Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt có kế hoạch trang bị thêm số máy móc in phun in màu đại đáp ứng nhu cầu thị trường nhằm tăng suất lao động, hiệu công việc Bên canh cơng ty xem xét đưa ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== giải pháp hữu hiệu việc triển khai nghiệp vụ kế tốn vốn tiền đạt độ xác cao điều kiện thoả mãn nhu cầu người lao động Cố gắng mức thu nhập người lao động không mức thu nhập người lao động công tác doanh nghiệp làm ăn có hiệu phát đạt, tạo yên tâm cho người lao động công ty bạn hàng muốn ký kết làm ăn KẾT LUẬN ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== Học để hiểu lý thuyết khó để áp dụng lý thuyết vào thực tế lại khó Những kiến thức mà ta học qua sách mà ta biết chấp nhận kiến thức thực hành qua thực tế, thức tế chứng minh điều khiến ta cơng nhận, q trình từ học tập, tìm tịi, tích luỹ ứng dụng thực tiễn Qua trình học tập thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt em nhận thấy cơng tác hạch tốn kế tốn vấn đề vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tiễn cao Lựa chọn đề tài: “ Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH ĐT & PT Tân Việt” em rút nhiều điều bổ ích, so sánh thực tế lý thuyết học trường Tuy nhiên thời gian tìm hiểu cịn hạn chế, trình độ kiến thức chuyên môn chưa sâu sắc mà phạm vi chuyên đề lại rộng, phức tạp chuyên đề thực tập tốt nghiệp em nhiều hạn chế khơng tránh khỏi vài thiếu sót ý kiến chưa thật xác đáng Chính em mong nhận bảo hướng dẫn cô giáo hướng dẫn thực tập Ths Hà Thị Phương Dung anh chị phịng kế tốn Công ty TNHH ĐT & PT Tân Việt để chuyên đề thực tập tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39 Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: Ths Hà Thị Phương Dung ====================================== =================== Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp - NXB ĐH Kinh tế Quốc dân Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp, tập lập báo cáo tài - NXB Tài Chính Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam - NXB Tài Chính Một số luận văn tốt nghiệp anh chị khoa trước Các website kế toán Giáo trình kế tốn tài PGS.TS Ngơ Thế Chi; TS Nguyễn Đình Đỗ - Trường Đại học Tài kế tốn ====================================== ================ Sinh viên: Trần Thị Dung Lớp Kế Toán K39