hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần công trình giao thông hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Đức Võ Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Lê Thị Nam Phƣơng HẢI PHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG HẢI PHÕNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Vũ Đức Võ Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Lê Thị Nam Phƣơng HẢI PHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Vũ Đức Võ Mã SV: 1112401428 Lớp: QT1501K Ngành: Kế toán kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng N H I ỆM VỤ Đ Ề T ÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Trình bày khái quát những vấn đề lý luận cơ bản về kế toán vốn bằng tiền. - Phản ánh được thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. - Đưa ra những nhận xét chung về công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị, từ đó đưa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị. 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. Sử dụng số liệu năm : 2012 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG HẢI PHÕNG CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP [ Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Lê Thị Nam Phương Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ và tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 25 tháng 08 năm 2014 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 29 tháng 11 năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Vũ Đức Võ Lê Thị Nam Phương Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2014 Cán bộ hƣớng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2 1.1. Khái niệm, vai trò, yêu cầu quản lý, nhiệm vụ và nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp. 2 1.1.1. Khái niệm và vai trò của kế toán vốn bằng tiền. 2 1.1.1.1. Khái niệm và nội dung của vốn bằng tiền. 2 1.1.1.2. Vai trò của kế toán vốn bằng tiền. 2 1.1.2. Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. 3 1.1.2.1. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền. 3 1.1.2.2. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. 3 1.1.3. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền. 3 1.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền. 4 1.2.1. Phân loại vốn bằng tiền. 4 1.2.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ. 4 1.2.2.1 Nguyên tắc quản lý tiền mặt 4 1.2.2.2. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt. 5 1.2.2.3. Quy định hạch toán tiền mặt tại quỹ. 6 1.2.2.4. Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 7 1.2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng. 14 1.2.3.1. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền gửi ngân hàng. 14 1.2.3.2. Các quy định khi hạch toán tiền gửi ngân hàng. 14 1.2.3.3. Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu. 15 1.2.4. Kế toán tiền đang chuyển. 18 1.2.4.1. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền đang chuyển. 18 1.2.4.2. Phương pháp hạch toán 1 số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu. 18 1.3. Sổ sách kế toán hạch toán vốn bằng tiền. 19 1.3.1. Sổ kế toán tổng hợp. 19 1.3.1.1. Sổ thu tiền. 19 1.3.1.2. Sổ chi tiền. 20 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 1.3.1.3. Sổ cái tiền mặt và sổ cái tiền gửi ngân hàng. 20 1.3.1.4. Sổ kế toán chi tiết trong kế toán vốn bằng tiền. 20 1.3.2. Các hình thức sổ kế toán. 21 1.3.2.1. Hình thức kế toán Nhật ký chung. 21 1.3.2.2. Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái. 23 1.3.2.3. Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. 24 1.3.2.4. Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ. 25 1.3.2.5. Hình thức kế toán Kế toán máy. 26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG HẢI PHÒNG 27 2.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. 27 2.1.1. Giới thiệu về công ty. 27 2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. 27 2.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của công ty. 28 2.1.4. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh. 28 2.1.5. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm. 28 2.1.6. Sơ đồ cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý. 29 2.1.6.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty. 29 2.1.6.2. Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy quản lý: 30 2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán. 32 2.2.1. Mô hình bộ máy kế toán tại công ty. 32 2.2.2. Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán: 32 2.2.3. Tổ chức hệ thống kế toán của công ty. 33 2.2.3.1. Các chính sách kế toán chung 33 2.2.3.2. Thiết lập và tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: 34 2.3. Sơ đồ chứng từ kế toán của công ty. 35 2.4. Kết quả kinh doanh của Công ty trong 2 năm 2011 – 2012. 36 2.5. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. 37 2.5.1. Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. 37 2.5.1.1. Chứng từ Công ty sử dụng. 37 2.5.1.2. Tài khoản sử dụng. 39 2.5.1.3. Sổ sách Công ty sử dụng hạch toán tiền mặt. 39 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 2.5.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty CP Công trình Giao thông Hải Phòng. 52 2.5.2.1. Chứng từ Công ty sử dụng. 52 2.5.2.2. Tài khoản kế toán sử dụng. 54 2.5.2.3. Sổ sách Công ty sử dụng. 54 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG HẢI PHÒNG 67 3.1. Đánh giá chung. 67 3.1.1. Những nhận xét đánh giá chung về công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và công tác kế toán nói chung tại công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. 67 3.1.2. Nhận xét về công tác kê toán vốn bằng tiền. 68 3.1.2.1. Ưu điểm. 68 3.1.2.2. Nhược điểm. 70 3.2. Một số ý kiên góp phần hoàn thiện công tác kê toán Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. 70 3.2.1. Sự cần thiêt phải hoàn thiện: 70 3.2.2. Mục đích và yêu cầu hoàn thiện. 71 3.3. Các kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức và khắc phục nhược điểm công tác kế toán Vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. 71 KẾT LUẬN 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ Tài sản cố định SX Sản xuất KH – KT Khoa học kỹ thuật NHNN Ngân hàng Nhà nước NH Ngân hàng TK Tài khoản TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh GTGT Giá trị gia tăng [...]... toán vốn bằng tiền và chọn đề tài viết khoá luận tốt nghiệp là: Hoàn thiện công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng Ngoài phần Mở đầu và phần Kết luận bài khoá luận của em gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong các Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Công trình. .. Cổ Phần Công trình Giao thông Hải Phòng Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của Công ty được hoàn thiện hơn SV: Vũ Đức Võ – Lớp QT1501K 1 Khóa luận tốt nghiêp Đại Học Dân Lập Hải Phòng CHƢƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Khái niệm, vai trò, yêu cầu quản lý, nhiệm vụ và nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp... Học Dân Lập Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Vốn bằng tiền là một phần hết sức quan trọng trong doanh nghiệp Vốn bằng tiền có sức thanh khoản cao nhất nó dễ dàng phục vụ cho các mục đích thanh toán tức thời trong quan hệ thanh toán Vốn bằng tiền còn quyết định một phần sự tồn tại của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường như hiện nay Công tác hạch toán vốn bằng tiền cho ta thấy được số vốn bằng tiền hiện có... và vai trò của kế toán vốn bằng tiền 1.1.1.1 Khái niệm và nội dung của vốn bằng tiền Quá trình SXKD của DN là quá trình vận động liên tục của vốn kinh doanh theo chu kỳ T - H – T’ Trong quá trình đó, luôn có một bộ phận vốn dừng lại ở trạng thái tiền tệ, bộ phận này gọi là vốn bằng tiền Vậy vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động dừng lại ở tình hình thái tiền tệ trong quá trình vận động... tham ô, lãng phí Để quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền cần đảm bảo tốt các yêu cầu sau: - Mọi biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và phải có chứng từ gốc hợp lệ - Việc sử dụng chi tiêu vốn bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ 1.1.2.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền, với vai trò cung cấp quản lý kinh tế kế toán cần thực hiện tốt các nhiệm vụ... Hải Phòng 1.3.2.5 Hình thức kế toán Kế toán máy Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế. .. Nam chính thức công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ Vàng, bạc, đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng, bạc, đá quý Còn đối với các đơn vị kinh doanh vàng, bạc, đá quý thì tính theo giá thực tế 1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền 1.2.1 Phân loại vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của DN bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi (ngân... loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp Giúp cho nhà quản trị cũng như nhà quản lý của đơn vị dễ dàng đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn, có các biện pháp sử dụng vốn phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa chi phí sử dụng vốn để tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Xuất phát từ những nhận thức trên, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng, em đã đi sâu tìm hiểu công tác kế toán. .. giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy Cuối tháng, cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp CHỨNG TỪ KẾ - Sổ chi tiết TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI MÁY VI TÍNH - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản... Vai trò thứ ba của tiền tệ là công cụ tính toán trao đổi hàng hóa trong phạm vi một quốc gia và trên toàn thế giới, nhờ có tiền và việc lưu thông hàng hóa diễn ra một cách nhanh chóng và đạt hiệu quả cao 1.1.2 Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 1.1.2.1 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy trong quá trình quản lý rất . toán vốn bằng tiền và chọn đề tài viết khoá luận tốt nghiệp là: Hoàn thiện công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng . Ngoài phần Mở đầu và phần Kết. kiên góp phần hoàn thiện công tác kê toán Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. 70 3.2.1. Sự cần thiêt phải hoàn thiện: 70 3.2.2. Mục đích và yêu cầu hoàn thiện. . công ty. 35 2.4. Kết quả kinh doanh của Công ty trong 2 năm 2011 – 2012. 36 2.5. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần Công trình Giao thông Hải Phòng. 37 2.5.1. Kế