Quản lý và hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu

Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu

Bên Nợ: Các khoản tiền gửi vào ngân hàng hoạc thu qua ngân hàng Bên Có: Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng. Hàng ngày, theo chứng từ kế toán phát sinh liên quan đến phiếu thu, phiếu chi, GBC, GBN,..kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ Nhật ký chung. Địa chỉ: Thôn Hùng Trì, Xã Lạc Đạo, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam SỔ NHẬT KÝ CHUNG.

Địa chỉ: Thôn Hùng Trì, Xã Lạc Đạo, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam SỔ CÁI. Địa chỉ: Thôn Hùng Trì, Xã Lạc Đạo, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam SỔ CÁI. HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI NHẬT HIẾU.

Đánh giá về công tác kế toán vốn bằng tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu

Công tác kế toán cũng rất linh hoạt khi sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung hình thức kế toán này tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, theo dừi cỏc nghiệp vụ phỏt sinh cũng như theo dừi cụng nợ, gúp phần giúp cho công tác quản lý tập trung thống nhất của kế toán đối với toàn bộ hoạt động quản lý của toàn Công ty. Bên cạnh đó, Công ty còn sử dụng phần mềm kế toán để hỗ trợ các kế toán viên trong việc định khoản các nghiệp vụ kế toán phát sinh nhằm góp phần giảm gánh nặng công việc cho kế toán viên và lưu giữ thông tin kế toán chính xác, nhanh, gọn. Kế toỏn đó mở cỏc sổ sỏch cần thiết để theo dừi thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như: sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền mặt, sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, sổ nhật ký chung sổ cái tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ cái tiền gửi ngân hàng.

Chứng từ kế toán rất quan trọng trong công tác quản lý tài chính, việc tập hợp luân chuyển chứng từ tại công ty do không có quy định cụ thể về thời gian nộp chứng từ của các bộ phận nên dẫn đến tính trạng trong quá trình đưa chứng từ đến phòng kế toán thường chậm trễ, do đó làm cho việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh công nợ và vốn bằng tiền cũng bị chậm trễ theo. Công ty không tiến hành kiểm kê quỹ theo định kỳ việc này có thể dẫn đến việc quỹ bị lệch so với sổ sách mà không được phát hiện kịp thời gây khó khăn để tìm ra nguyên nhân khi một thời gian sau mới phát hiện ra quỹ tiền mặt bị lệch. Công ty hiện mới mở một tài khoản tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành phố Cao Bằng, điều này gây bất tiện cho kế toán vốn bằng công ty Công ty có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, thanh toán.

Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Nhật Hiếu

Công ty chưa lập báo cáo dòng tiền định kỳ điều này Công ty không nhận thấy được tổng quát dòng tiền, thu, chi tại Công ty. Sau khi kiểm kê, có một số trường hợp thường xảy ra là số tiền trong quỹ đúng, thừa hoăc thiếu so với tài khoản. + Xử lý chênh lệch thừa và thiếu, sau khi xác định được nguyên nhân chênh lệch (chênh lệch thiếu tiền do thủ quỹ mượn tiền mà không thông báo hoặc có 1 phiếu chi bỏ sót mà kế toán quên ghi sổ. Hoặc chênh lệch thừa do thủ quỹ có nhập quỹ mà Kế toán ko ghi sổ…).

Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, Công ty cần phải thống nhất theo quy định của Bộ Tài chính về nội dung và phương pháp của từng tài khoản cụ thể như đối với tài khoản tiền mặt thì tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam, tài khoản 1112 – Ngoại tệ tuy nhiên Công ty không phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ thì tiền mặt của Công ty là tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam, đối với tài khoản tiền gửi ngân hàng thì tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam, tài khoản 1122 – Ngoại tệ, với tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam được chi tiết theo tài khoản cấp 3 để cho tiện theo dừi như TK 1121-01: Tiền gửi ngõn hàng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Thành phố Cao Bằng. Tại Công ty cũng phải mở các tài khoản kế toán để ghi chép, phản ánh theo quy định, hàng quý phải lập bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán phản ánh tài sản, nguồn vốn tại Công ty. Căn cứ hệ thống tài khoản của Công ty, từng đại lý xác định cụ thể các tài khoản kế toán áp dụng ở đại lý của mình cụ thể hoá chi tiết thêm từ tài khoản cấp 3, cấp 4…nhưng không trái với hệ thống TK của Công ty và hệ thống TK của kế toán Công ty chung.

Báo cáo dòng tiền

Nguồn: Phòng Kế toán Đối với phần hành kế toán vốn bằng tiền, Kế toán tiền mặt và tiền gửi nên lập thêm Báo cáo kế toán quản trị như Dự toán thu - chi tiền cho từng quý để nâng cao tính hiệu quả trong việc quản lý và sử dụng vốn của Công ty. Dự toán thu - chi tiền là một kế hoạch ngắn hạn dùng để xác định nhu cầu chi tiêu và các nguồn thu tiền mặt. Kế hoạch này thường được xây dựng dựa trên cơ sở từng quý, từng tháng hay từng tuần.

Yếu tố quan trọng nhất để thiết lập được kế hoạch thu chi có ý nghĩa dựa trên các kế hoạch về bán hàng, nhu cầu chi tiêu thường xuyên của Công ty.

Dự toán thu chi tiền mặt

Tháng 2 Tháng 3 I. Các khoản thu bằng tiền