Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong công tác quản lý tài sản tại bệnh viện bệnh nhiệt đới

Mẫu bìa Đề cương luận văn BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HUỲNH DUNG THỦY HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI L UẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành Kế toán Mã ngành 8340301 TP Hồ Chí Minh Năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HUỲNH DUNG THỦY HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngàn.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - HUỲNH DUNG THỦY HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI L.UẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 8340301 TP.Hồ Chí Minh - Năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - HUỲNH DUNG THỦY HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 8340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN VĂN TÙNG TP.Hồ Chí Minh - Năm 2021 i TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHỆ TP HCM VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI BỆNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Văn Tùng Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại Bệnh Công nghệ TP HCM ngày 05 tháng 09 năm 2021 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: TT Họ tên Chức danh Hội đồng PGS.TS Huỳnh Đức Lộng Chủ tịch TS Lê Đức Thắng Phản biện TS Trần Anh Hoa Phản biện PGS.TS Mai Thị Hoàng Minh TS Huỳnh Xuân Hiệp Ủy viên Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn PGS.TS HUỲNH ĐỨC LỘNG ii TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHỆ TP.HCM VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TP.HCM, ngày 15 tháng 05 năm 2021 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Huỳnh Dung Thủy Giới tính: Nữ Ngày, tháng, năm sinh: 26/09/1986 Nơi sinh: TP.HCM Chuyên ngành: Kế toán MSHV: 1941850020 I- Tên đề tài: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công tác quản lý tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới II- Nhiệm vụ nội dung: Nghiên cứu lý thuyết kiểm soát kiểm soát nội theo INTOSAI Khảo sát, phân tích, đánh giá thực trạng quy chế, quy trình quản lý tài Bệnh viện Bệnh Nhiệt đới Từ kết phân tích đánh giá, tác giả đề xuất giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội cơng tác quản lý tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới III- Ngày giao nhiệm vụ: Tháng 11/2020 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: Tháng 4/2021 V- Cán hướng dẫn: PGS.TS Trần Văn Tùng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN (Họ tên chữ ký) PGS.TS Trần Văn Tùng KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) PGS.TS Trần Văn Tùng iii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác quản lý tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới” kết nghiên cứu với hỗ trợ cán hướng dẫn khoa học Các đoạn trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng, số liệu sử dụng lấy thực tế từ đơn vị cơng tác, có độ tin cậy cao Kết nghiên cứu trung thực chưa công bố nghiên cứu trước Học viên thực Huỳnh Dung Thủy iv LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập, xây dựng đề cương, nghiên cứu thực luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác quản lý tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới, nhận hỗ trợ, giúp đỡ nhiệt tình từ phía thầy cô, cán hướng dẫn khoa học, Ban Giám đốc bệnh viện, khoa phòng, anh chị đồng nghiệp người thân gia đình Ngồi nỗ lực từ phía thân, hỗ trợ, giúp đỡ góp phần khơng nhỏ, định thành công luận văn Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Trần Văn Tùng – Giảng viên hướng dẫn trực tiếp Thầy ln tận tình hướng dẫn, giải đáp vướng mắc, đưa nhận xét, góp ý chân thành nhất, dìu dắt tơi hướng q trình nghiên cứu thực luận văn Tôi bày tỏ biết ơn chân thành đến Ban Giám hiệu, Viện Đào tạo Sau đại học quý Thầy cô Trường Đại học Công nghệ TP.HCM tạo điều kiện thuận lợi để tiếp cận với kiến thức chuyên ngành mở rộng hiểu biết hơn, dành thời gian công sức truyền đạt kinh nghiệm quý báu thời gian Bệnh tập Đồng thời, xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám đốc Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới, lãnh đạo phịng Tài – Kế tốn, phịng ban, anh chị đồng nghiệp dù công việc bận rộn dành thời gian quý báu thực bảng khảo sát Đó nguồn số liệu quan trọng để thực luận văn Cuối cùng, vô biết ơn gia đình bạn bè ln khuyến khích, động viên tinh thần, chỗ dựa vững cho tơi đường tìm kiếm tri thức Do kinh nghiệm nghiên cứu có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp từ q Thầy Cơ để luận văn hồn thiện Tơi xin trân trọng cảm ơn! Học viên thực Huỳnh Dung Thủy iii TÓM TẮT Luận văn: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công tác quản lý tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới Luận văn trình bày sở lý thuyết kiểm soát kiểm soát nội theo INTOSAI qua giai đoạn, sơ lược yếu tố hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI, vấn đề quản lý tài sản đơn vị nghiệp công lập Các yếu tố dùng làm sở để tác giả dựa vào sâu khảo sát, phân tích nghiên cứu nội dung có liên quan đến hệ thống hệ thống kiểm soát nội công tác quản lý tài sản đơn vị Luận văn sử dụng số liệu thực tế từ hoạt động mua sắm, viện trợ, lý, khấu hao tài sản qua năm để đánh giá mức độ quan trọng việc quản lý tài sản đơn vị Tác giả tiến hành thiết kế bảng câu hỏi khảo sát, thu thập liệu từ phiếu trả lời câu hỏi khảo sát từ phía BGĐ, nhân viên phịng Tài – Kế tốn đại diện nhân viên phòng ban khác đơn vị Dựa vào công cụ thống kê mô tả chạy số liệu phần mềm SPSS, tác giả có kết thống kê có nhìn tổng thể để phân tích, đánh giá kết khảo sát Thơng qua việc phân tích đánh giá từ bảng kết khảo sát được, tác giả đánh giá thực trạng kiểm sốt nội cơng tác quản lý tài sản đơn vị, nhìn thấy ưu điểm cần phát huy tồn cần phải khắc phục Cuối cùng, nhìn thấy tồn nguyên nhân vấn đề tồn tại, tác giả đưa số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác quản lý tài sản đơn vị có kiến nghị thiết thực đến bệnh viện đến quan quản lý nhà nước Tác giả nêu lên hạn chế luận văn hướng nghiên cứu cho nghiên cứu sau Từ khóa: Kiểm sốt nội bộ; quản lý tài sản; Bệnh viện Bệnh nhiệt đới iv ABSTRACT Thesis: Improving the internal control system in asset management at Hospital for Tropical Diseases The thesis presents the theoretical basis of control and internal control according to INTOSAI through stages, briefly describes the elements of the public sectors These factors are a basis for the author to base on which to deeply survey, analyze and research the contents related to the internal control system in asset management at the unit The author uses data from procurement, aid, liquidation, and depreciation activities over the years to evaluate the importance of asset management at the unit The author designed the survey questionnaire, collected data from the survey questionnaires from the Board of Directors, staff of the Finance - Accounting Department and representatives of other departments in the unit Based on the descriptive statistics tool that runs the data on SPSS software, the author gets the statistical results and has an overall view to analyze and evaluate the survey results Through the analysis and evaluation from the table of survey results, the author assesses the current situation of internal control in asset management of the unit, find out the advantages that need to be promoted as well as the advantages and disadvantages existing that need to be remedied Finally, through the existence and causes of the remaining problems, the author offers some solutions to improve the internal control system in asset management at the unit and makes necessary recommendations to hospitals as well as to state management agencies The author points out the limitations of the thesis and future research directions for the following studies Keywords: Internal control; Asset Management; Hospital for Tropical Diseases v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN III LỜI CẢM ƠN IV TÓM TẮT LUẬN VĂN III DANH MỤC VIẾT TẮT IX PHẦN MỞ ĐẦU .1 1.Lý chọn đề tài .1 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Câu hỏi nghiên cứu 4.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu 6.Ý nghĩa đề tài 7.Bố cục luận văn .5 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Các cơng trình nghiên cứu nước 1.2 Các công trình nghiên cứu nước ngồi .9 1.3 Nhận xét xác định khe hổng nghiên cứu .10 KẾT LUẬN CHƯƠNG .12 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÍ THUYẾT .13 2.1 Tổng quan kiểm soát kiểm soát nội 13 2.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội 13 2.1.2 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công 14 2.1.3 Định nghĩa kiểm soát nội theo INTOSAI .15 2.2 Các thành phần kiểm soát nội theo INTOSAI .16 2.2.1 Môi trường kiểm soát 16 2.2.2 Đánh giá rủi ro .18 2.2.3 Thông tin truyền thông .19 2.2.4 Các hoạt động kiểm soát 20 2.2.5 Giám sát 22 vi 2.3 Các thủ tục kiểm soát chủ yếu tài sản đơn vị nghiệp 22 2.3.1 Những thủ tục kiểm soát chung 22 2.3.2 Những thủ tục kiểm soát cụ thể 26 2.3.3 Những sai phạm thường gặp quản lý tài sản cố định 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG .31 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI 32 3.1 Khái quát Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới 32 3.1.1 Lịch sử hình thành 32 3.1.2 Vị trí, chức nhiệm vụ bệnh viện 33 3.1.3 Cơ cấu tổ chức, quản lý bệnh viện 34 3.2 Tình hình quản lý tài sản bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới 35 3.2.1 Tình hình tài sản 35 3.2.2 Tình hình quản lý tài sản 37 3.3 Khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội công tác quản lý tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới .40 3.3.1 Mục đích, nội dung, phạm vi, đối tượng phương pháp khảo sát .40 3.3.2 Kết khảo sát 41 3.3 Đánh giá thực trạng 53 3.3.1 Những ưu điểm 53 3.3.2 Những tồn 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG .55 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI 56 4.1 Mục tiêu, định hướng phát triển bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới .56 4.1.1 Mục tiêu 56 4.1.2 Quan điểm, định hướng cơng tác kiểm sốt nội quản lý tài sản 56 bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới 56 xliv 170 Trần Đức Dương Chuyên viên 171 Huỳnh Kỷ Ngun Phó phịng 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 Trương Ngọc Trung Nguyễn Ngọc Cẩm Tú Nguyễn Thế Dân Âu Trọng Hiếu Trần Phan Minh Tuấn Nguyễn Văn Thanh Ca Văn Hòa Trần Vũ Linh Võ Thị Hồng Minh Ninh Thị Thanh Hằng Đinh Phi Sơn Nguyễn Thành Trung Nguyễn Thị Hồng Thảo Nguyễn Thành Thiện Trưởng phòng Thống kê kho Tổ Phó Tổ trưởng Tổ trưởng Tổ trưởng Tổ Phó Tổ Phó Tổ trưởng Tổ trưởng Tổ trưởng Tổ phó Tổ Phó Tổ trưởng Phịng vật tư trang thiết bị y tế Phòng vật tư trang thiết bị y tế Phòng vật tư trang thiết bị y tế Thống kê dược lẻ Tổ bảo trì Tổ Bảo trì Tổ bảo vệ Tổ cơng tác đội Tổ cơng xa Tổ công xa Tổ quản lý trực Tổ tổng đài Tổ nhà giặt Tổ nhà giặt Tổ viện phí Tổ viện phí xlv PHỤ LỤC 10 CÁC BIỂU MẪU Sở Y Tế TP Hồ Chí Minh Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới PHIẾU ĐÁNH GIÁ YẾU TỐ RỦI RO Tên công tác quản lý: Thời gian: từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm Người chịu trách nhiệm: Xếp loại cơng tác:  Cơng tác  Cơng tác có sửa đổi  Công tác chưa tiến hành đánh giá rủi ro Mức độ nghiêm trọng: (1) Không đáng kể; (2) Vừa phải; (3) Cao; (4) Nghiêm trọng Khả xáy ra: (1) Ít xảy ra; (2) Khơng thường xuyên; (3) Thỉnh thoảng; (4) Thường xuyên Rủi ro: (8) Cao Nguồn gây sai sót Đánh giá rủi ro Biện pháp kiểm soát Các bước Mức Khả Ghi Sai Nguyên Hậu độ Rủi Dự Phát Khơi quy sót nhân nghiêm xảy ro phịng phục trình trọng Xác nhận Trưởng khoa (Ký ghi rõ họ tên) Người thực (Ký ghi rõ họ tên) xlvi CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc THUYẾT MINH MÔ TẢ BIỆN PHÁP KIỂM SỐT RỦI RO Tên quy trình phát sinh rủi ro: Sự cần thiết phải sử dụng biện pháp kiểm sốt rủi roc quy trình thực khoa phòng: Mô tả rủi ro xảy quy trình trình thực khoa phịng: Mục đích biện pháp kiểm soát rủi ro: Thời gian thực (bắt đầu, kết thúc): Nội dung thực biện pháp kiểm soát rủi ro: 6.1 Thuyết minh biện pháp kiểm soát rủi ro(nêu rõ, chi tiết, có minh họa sơ đồ, hình vẽ, ảnh chụp, bảng biểu, phụ lục…): * Kết việc thực biện pháp kiểm rủi ro (số liệu cụ thể có): * Sản phẩm tạo từ biện pháp kiểm soát rủi ro (tên, khối lượng, số lượng, thơng số sản phẩm (nếu có)): 6.2 Thuyết minh phạm vi áp dụng biện pháp kiểm soát rủi ro: 6.3 Thuyết minh lợi ích kinh tế, xã hội biện pháp kiểm soát rủi ro: Xác nhận Trưởng khoa (Ký ghi rõ họ tên) Người đề xuất biện pháp (Ký ghi rõ họ tên) xlvii SỞ Y TẾ BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI PHIẾU YÊU CẦU MUA SẮM KHOA, PHÒNG, TỔ: Nội dung yêu cầu: Lý do: Ngày tháng năm Duyệt BGĐ Phòng VTTBYT/HCQT Trưởng khoa phòng xlviii Đơn vị: Mẫu số C30 - HD (Ban hành kèm theo thông tư 107/2017/TT-BTC Mã QHNS: 24/11/2017) PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng năm Số: - Họ tên người giao: - Theo số ngày tháng năm Nhập kho: địa điểm Số Tên, nhãn hiệu, quy cách, TT A phẩm chất Mã số Đơn Số lượng vị Theo Thực tính chứng từ nhập Đơn Thành giá tiền B C D Cộng x x x x x Tổng số tiền (viết chữ): Số chứng từ kèm theo: Ngày tháng năm Người lập Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phụ trách phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) xlix Đơn vị: Mẫu số C31 - HD Mã QHNS: (Ban hành kèm theo Thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 24/11/2017) PHIẾU XUẤT KHO Ngày tháng năm Số: - Họ tên người nhận hàng: Địa (bộ phận) - Lý xuất kho: - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm Số lượng Số Tên, nhãn hiệu, quy cách, Mã Đơn vị Đơn Thành Thực TT phẩm chất số tính Yêu cầu giá tiền xuất A B C D Cộng x x x x x Tổng số tiền (viết chữ): Số chứng từ kèm theo: Ngày tháng năm Người lập Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ (Ký, họ tên) (Ký, họ (Hoặc phụ trách (Ký, họ tên, đóng tên) tên) phận) dấu) (Ký, họ tên) i Đơn vị: Bộ phận: BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày .tháng .năm Số: Nợ: Có: Căn Quyết định số: ngày .tháng .năm .của việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: - Ông/Bà chức vụ Đại diện bên giao - Ông/Bà chức vụ .Đại diện bên nhận - Ông/Bà chức vụ .Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ : Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Năm sản xuất Năm đưa vào sử dụng Cơng suất (diện tích thiết kế) D x x x x S T T Tên, ký hiệu quy cách (cấp hạng TSCĐ) Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất (XD) A B C Cộng x Số thứ tự A Giá mua (ZSX) Tính nguyên giá tài sản cố định Chi Chi phí phí Nguyên vận chạy giá chuyển thử TSCĐ Kế toán trưởng bên nhận (Ký, họ tên) x DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO Tên, qui cách dụng cụ, Đơn vị tính Số lượng phụ tùng B C Giám đốc bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) Tài liệu kỹ thuật kèm theo E Giá trị Người nhận Người giao (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ii SỞ Y TẾ BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI PHIẾU ĐỀ NGHỊ ĐIỀU CHUYỂN TÀI SẢN KHOA, PHÒNG, TỔ: Nội dung đề nghị: Lý do: Ngày tháng năm Duyệt BGĐ Phòng VTTBYT/HCQT Trưởng khoa phòng iii Đơn vị: Bộ phận: BIÊN BẢN ĐIỀU CHUYỂN TSCĐ Ngày .tháng .năm Căn phiếu đề nghị điều chuyển ngày .tháng .năm .của Ban điều chuyển TSCĐ gồm: - Ông/Bà chức vụ Đại diện bên giao - Ông/Bà chức vụ .Đại diện bên nhận - Ông/Bà chức vụ .Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ : Xác nhận việc điều chuyểm TSCĐ sau: S T T Tên, ký hiệu quy cách (cấp hạng TSCĐ) A Năm sản xuất Năm đưa vào sử dụng Cơng suất (diện tích thiết kế) D x x x x Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất (XD) B C Cộng x Số thứ tự A Giá mua (ZSX) Tính nguyên giá tài sản cố định Chi Chi phí phí Nguyên vận chạy giá chuyển thử TSCĐ Tài liệu kỹ thuật kèm theo E x DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO Tên, qui cách dụng cụ, Đơn vị tính Số lượng phụ tùng B C Giá trị Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người giao (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) iv SỞ Y TẾ BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI PHIẾU ĐỀ NGHỊ SỬA CHỮA TÀI SẢN KHOA, PHÒNG, TỔ: Nội dung đề nghị: Lý do: Ngày tháng năm Duyệt BGĐ Phòng VTTBYT/HCQT Trưởng khoa phòng v Đơn vị: Bộ phận: BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày .tháng năm Số : Căn Quyết định số : ngày tháng năm việc lý tài sản cố định I- Ban lý TSCĐ gồm: Ông/Bà: .Chức vụ Đại diện .Trưởng ban Ông/Bà: Chức vụ Đại diện Uỷ viên Ông/Bà: .Chức vụ Đại diện Uỷ viên II- Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ - Số hiệu TSCĐ - Nước sản xuất (xây dựng) - Năm sản xuất (xây dựng) - Năm đưa vào sử dụng Số thẻ TSCĐ - Nguyên giá TSCĐ - Giá trị hao mịn trích đến thời điểm lý - Giá trị lại TSCĐ III - Kết luận Ban lý TSCĐ: Ngày tháng năm Trưởng Ban lý (Ký, họ tên) IV - Kết lý TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ : (viết chữ) - Giá trị thu hồi : (viết chữ) - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) vi SỞ Y TẾ TP HỒ CHÍ MINH BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI TỜ TRÌNH XIN TIẾP NHẬN VIỆN TRỢ TÀI TRỢ KHOA, PHÒNG, TỔ: Nội dung đề nghị: Lý do: Ngày tháng năm Đơn vị tài trợ/ Viện trợ BGĐ Bệnh viện Trưởng khoa phòng i Đơn vị : Mã QHNS: Mẫu số C53– HD BIÊN BẢN KIỂM KÊ TSCĐ Thời điểm kiểm kê .ngày .tháng năm Ban kiểm kê gồm: - Ông /Bà .chức vụ đại diện Trưởng ban - Ông /Bà chức vụ đại diện Uỷ viên - Ông/Bà .chức vụ đại diện Uỷ viên Đã kiểm kê TSCĐ, kết sau: Theo sổ kế toán S TT Tên tài sản cố định Mã số TSCĐ Nơi sử dụng A B C Cộng x Theo kiểm kê Số lượng Nguyên giá Giá trị lại Số lượng D x x Chênh lệch Nguyên Giá trị Số giá lại lượng x Nguyên giá Giá trị lại Ghi E x Ý kiến giải số chênh lệch: Thủ trưởng đơn vị (Ý kiến giải số chênh lệch) (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Trưởng Ban kiểm kê (Ký, họ tên) x ii Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… Mẫu số: S24-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Loại tài sản cố định: Dùng cho …………… Ghi tăng tài sản cố định Khấu hao (hao mòn) tài sản cố định Khấu hao Chứng từ Tên, Tháng, đặc Nước năm Nguyên Số hiệu Thẻ điểm, sản đưa vào giá TSCĐ TSCĐ ký hiệu xuất sử dụng TSCĐ Ngày, TSCĐ đơn vị STT Số hiệu tháng A B C D E F G H Chứng từ Hao mòn Tỷ lệ Tỷ lệ Số tiền Số % % Ghi giảm TSCĐ Tổng số khấu hao (hao mòn) tiền phát sinh năm 6=3+5 Lũy kế khấu hao/hao mịn tính đến chuyển sổ ghi giảm TSCĐ Số hiệu I Lý Giá trị ghi lại Ngày, giảm tháng TSCĐ TSCĐ K L Cộng - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) iii Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… Mẫu số: S26-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ THEO DÕI TSCĐ VÀ CƠNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG Năm: ……………… Tên đơn vị, Phịng, Ban (hoặc người sử dụng): ………………………………… Loại cơng cụ, dụng cụ (hoặc nhóm cơng cụ, dụng cụ): ………………………… Ghi tăng TSCĐ công cụ, dụng cụ Ghi giảm TSCĐ công cụ, dụng cụ Ngày, Chứng từ Đơn Tên TSCDD tháng vị công cụ, dụng cụ Số lượng Đơn giá Thành tiền Lý Số lượng Đơn giá Thành tiền ghi sổ Số Ngày, tính hiệu tháng A B C D E - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) ... HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI BỆNH VIỆN BỆNH NHIỆT ĐỚI 3.1 Khái quát Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới 3.1.1 Lịch sử hình thành Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới bệnh viện xây dựng... trạng hoạt động kiểm sốt nội cơng tác quản tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới Chương 4: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác quản lý tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới 6 CHƯƠNG 1:... hướng cơng tác kiểm sốt nội quản lý tài sản 56 bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới 56 vii 4.2 Những giải pháp chung hồn thiện kiểm sốt nội công tác quản lý tài sản Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới