Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại kho bạc nhà nước bình thuận

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRẦN XUÂN LÀNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH THUẬN LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH KẾ TOÁN MÃ NGÀNH 8340301 Tp Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRẦN XUÂN LÀNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH THUẬN LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH KẾ TOÁN MÃ NGÀNH 8340301 Hướng dẫn khoa học TS LÊ ĐỨC THẮNG Tp Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2021 ÔN RÌNH ƯỢC HOÀN THÀNH T I RƯỜN I H.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRẦN XN LÀNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH THUẬN LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 8340301 \ Tp Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRẦN XN LÀNH HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH THUẬN LUẬN VĂN THẠC SĨ NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 8340301 \ Hướng dẫn khoa học: TS LÊ ĐỨC THẮNG Tp Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2021 ƠN RÌNH ƯỢC HỒN THÀNH T I RƯỜN I HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học: TS LÊ ĐỨC THẮNG Luận văn hạc sĩ bảo vệ rường ại học Công nghệ TP HCM ngày 28 tháng 11 năm 2021 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn hạc sĩ gồm: (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ) TT Họ tên Chức danh Hội đồng PGS.TS Trần ăn ùng Chủ tịch PGS.TS Huỳnh ức Lộng Phản biện S Phan ăn ũng TS Phạm Quốc Thuần Uỷ viên TS Huỳnh Xuân Hiệp Ủy viên thư ký Phản biện Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá LV RƯỜN H ƠN N HỆ TP HCM CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC TP HCM, ngày 30 tháng năm 2021 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên : Trần Xuân Lành Giới tính: Nam Ngày, tháng, năm sinh : 10/10/1966 Nơi sinh : Bình Thuận Chun ngành: Kế tốn MSHV: 2041850016 I Tên đề tài: Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận II Nhiệm vụ nội dung: Phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận Thơng qua liệu sơ cấp thu thập bảng câu hỏi khảo sát, nghiên cứu mơ tả phân tích ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận rên sở tác giả đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB KBNN Bình Thuận III Ngày giao nhiệm vụ : 4/2021 IV Ngày hoàn thành nhiệm vụ : 11/2021 V Cán hướng dẫn CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TS Lê Đức Thắng : TS LÊ ỨC THẮNG KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH i LỜI CAM ĐOAN ôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận” tơi nghiên cứu thực với hướng dẫn khoa học S Lê ức hắng ác thông tin số liệu sử dụng luận văn trích dẫn đầy đủ nguồn, tài liệu phụ lục danh mục tài liệu tham khảo hoàn toàn trung thực Tác giả Trần Xuân Lành ii LỜI CẢM ƠN rong trình nghiên cứu hồn thành luận văn cho phép tơi gửi lời cảm ơn chân thành đến: Quý thầy cô rường ại học ơng nghệ P Hồ hí Minh hết lòng truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian học rường, đặc biệt S Lê ức hắng hướng dẫn tận tình việc hình thành ý tưởng, nội dung nghiên cứu phương pháp khoa học để hoàn thành luận văn an lãnh đạo, cán công chức hệ thống Kho bạc Nhà nước Bình Thuận cung cấp thơng tin cho ý kiến giúp tơi hồn thành nội dung đề tài uối cùng, xin chân thành cảm ơn Quý thầy, cô rường ại học ông nghệ P Hồ hí Minh đồng nghiệp giúp tơi sớm hoàn thành luận văn Tác giả Trần Xuân Lành iii TÓM TẮT LUẬN VĂN rước hết, việc lược khảo trình bày lược khảo nghiên cứu trước có liên quan đến đề tài cần thiết, qua đó, giúp tác giả hệ thống lý thuyết liên quan đến đề tài nghiên cứu, nội dung kế thừa xác định khe hổng nghiên cứu đề tài hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận Một số nội dung lý thuyết trình bày liên quan đến hệ thống kiểm soát nội khái niệm; mục tiêu; hạn chế, yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội khu vực cơng (INTOSAI 2013) như: Mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; thơng tin truyền thơng; giám sát Thông qua liệu sơ cấp thu thập bảng câu hỏi khảo sát gửi đến đối tượng nhân viên, lãnh đạo thuộc trực thuộc Kho bạc Nhà nước Bình Thuận, nghiên cứu mơ tả phân tích ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận Cuối cùng, nghiên cứu xác định quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận Từ khố: Kiểm sốt nội bộ, Kho bạc Nhà nước, tỉnh Bình Thuận iv ABSTRACT First of all, it is necessary to review and present a brief overview of previous studies related to the topic, by that it helps the author to develop a theoretical system related to the research topic, the inherited contents as well as identify the research gap of the topic on perfecting the internal control system at the State Treasury of Binh Thuan province Some theoretical contents are presented related to the internal control system such as concepts; target; limitations, and components of the internal control system in the public sector (INTOSAI 2013) such as: Control environment; risk assessment; control activities; communication and monitoring Through primary data collected by survey questionnaire sent to employees and leaders of the system of the State Treasury of Binh Thuan province, this study described and analyzed the advantages, limitations and causes of limitations in the current state of the internal control system at the State Treasury of Binh Thuan province Finally, this study identifies the viewpoint and proposes some solutions to improve the internal control system at the State Treasury of Binh Thuan Key words: Internal control, the State Treasury, Binh Thuan province v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii ÓM Ắ LUẬN ĂN iii ABSTRACT iv MỤC LỤC v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC HÌNH, SƠ ĐỒ x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu ối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN 1.1 Các nghiên cứu nước 1.2 Các nghiên cứu nước 1.3 Nhận xét khe hổng nghiên cứu 10 KẾT LUẬN CHƯƠNG 11 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 12 2.1 Tổng quan kiểm soát nội 12 2.1.1 Lược sử trình hình thành phát triển kiểm soát nội 12 2.1.2 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công 13 2.2 Khái niệm mục tiêu KSNB theo INTOSAI (2013) 13 2.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI (2013) 14 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 14 vi 2.3.2 ánh giá rủi ro 16 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 17 2.3.4 Thông tin truyền thông 19 2.3.5 Giám sát 19 2.4 Mục đích hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 20 2.5 ặc điểm hoạt động Kho bạc Nhà nước ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH THUẬN 24 3.1 Tổng quan Kho bạc Nhà nước Bình Thuận 24 3.1.1 Thông tin chung Kho bạc Nhà nước Bình Thuận 24 3.1.2 Vị trí chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Kho bạc Nhà nước Bình Thuận theo Quyết định số: 1618/Q - ngày 22 tháng năm 2019 Bộ Tài 24 3.1.3 cấu tổ chức Kho bạc Nhà nước Bình Thuận 26 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận 29 3.2.1 Phương pháp khảo sát 29 3.2.2 Kết khảo sát thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận 31 3.3 ánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận44 3.3.1 Những ưu điểm 44 3.3.2 Những hạn chế 45 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 48 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH THUẬN 49 4.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội KBNN Bình Thuận 49 4.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB KBNN Bình Thuận 49 4.2.1 Mơi trường kiểm sốt 49 54 thông tin Hạn chế tiếp cận vật chất tài sản, tiếp cận với thông tin lưu trữ phương tiện lưu trữ thông tin ảo vệ sổ sách, tập tin, tài liệu chứng từ kế toán iới hạn tiếp cận với liệu Kho bạc 4.2.4 Thông tin truyền thông Về thông tin truyền thông, tác giả đề xuất Kho bạc Nhà nước Bình Thuận cần xây dựng văn quy định trách nhiệm quyền hạn cá nhân rõ ràng mối quan hệ với thành viên khác quy định phải phổ biến tuyên truyền đến cá nhân để họ hiểu rõ trách nhiệm kiểm soát thân giai đoạn thực nghiệp vụ mà tránh gây ảnh hưởng đến công việc người khác Yêu cầu nhân viên phải báo cáo tình bất thường cho cấp trên, tiếp nhận đầy đủ xác thị từ cấp sử dụng phương tiện truyền thơng KBNN Bình Thuận Bên cạnh đó, xây dựng kênh thơng tin trực tiếp từ lãnh đạo đến cán cấp để việc báo cáo, đề xuất thực thông suốt, kịp thời, đặc biệt tận dụng triệt để hiệu ứng dụng công nghệ thông tin truyền thông đơn vị Xây dựng hệ thông thông tin tốt đảm bảo hỗ trợ cho chiến lược phát triển đơn vị Kho bạc, từ đó, giúp ban lãnh đạo tiếp cận với thông tin cách nhanh chóng, dễ dàng, đầy đủ, xác nhằm giúp ban lãnh đạo định kịp thời phù hợp Hệ thống thông tin truyền thông nội phải đảm bảo giúp cho toàn thể nhân viên đơn vị tiếp cận với thông tin chất lượng nhằm thực tốt cơng việc cách hiệu quả, góp phần nâng cao hiệu quản lý NSNN đơn vị rong điều kiện hệ thống văn pháp lý hướng dẫn nội dung quản lý NSNN nói chung, kiểm sốt thu chi NSNN nói riêng cịn nhiều thay đổi, tác giả đề xuất đơn vị Kho bạc cần bố trí nhân viên tập hợp, theo dõi thay đổi pháp lý, đút kết truyền đạt nội dung đến cán Kho bạc để họ kịp thời nắm bắt thay đổi thực theo hướng dẫn quy định mới, văn pháp lý Truyền thơng bên ngồi cần trong, đẩy mạnh dựa kênh 55 thông tin trực tuyến website Kho bạc, phuơng tiện thơng tin đại chúng KBNN Bình Thuận nên tổ chức buổi tọa đàm để hướng dẫn hỗ trợ giải đáp thắc mắc từ phía đối tượng sử dụng ngân sách nhà nước, từ có phối hợp tốt giải thủ tục liên quan đến đơn vị Kho bạc nói chung đặc biệt quản lý, kiểm soát thu, chi NSNN nói riêng 4.2.5 Giám sát Nhằm đảm bảo hệ thống KSNB KBNN Bình Thuận ln hoạt động hữu hiệu hoạt động giám sát cần phải thực an lãnh đạo Kho bạc nên thiết lập thủ tục để giám sát tất hoạt động cơng tác quản lý NSNN để xem có hoạt động theo thiết kế hay khơng có cần thiết phải sửa đổi cho phù hợp, cụ thể sau: Xem xét so sánh số liệu NSNN dự toán số thực tế nhằm phát khác biệt hay chênh lệch đáng kể để tìm hiểu nguyên nhân đưa biện pháp khắc phục Thu thập thơng tin đối tượng bên ngồi để xem xét đối chiếu lại với thông tin bên Kho bạc có khơng Xây dựng cấu tổ chức thích hợp, phân chia trách nhiệm, quyền hạn cán bộ, nhân viên rõ ràng để đem lại giám sát cá nhân cá nhân khác nhằm để phát sai sót ngăn ngừa hành động gian lận Tiếp nhận thông tin phản hồi khiếm khuyết hệ thống KSNB buổi hội thảo hay họp giao ban hàng tháng Kho bạc nhằm giúp Giám đốc Kho bạc có biện pháp điều chỉnh kịp thời ịnh kỳ hàng tháng, yêu cầu cán cấp báo cáo việc thực nhiệm vụ liên quan đến cơng tác quản lý NSNN để biết cán quản lý NSNN có tuân thủ nguyên tắc, quy định hay không 56 KẾT LUẬN CHƯƠNG rước hết chương tác giả trình bày quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội KBNN Bình Thuận, việc xác định quan điểm hồn thiện có ý nghĩa quan trọng việc đề xuất giải pháp cho phù hợp với đặc thù, định hướng nguồn lực đơn vị Tiếp đó, nghiên cứu đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội KBNN Bình Thuận, bao gồm: Giải pháp mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm soát; thông tin truyền thông; giám sát 57 KẾT LUẬN CHUNG Kiểm soát nội hữu hiệu giúp cho đơn vị đạt mục tiêu trình hoạt động, hệ thống KSNB gồm: Mơi trường kiểm sốt; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; thơng tin truyền thơng; giám sát KSNB giải pháp giúp đơn vị phát ngăn chặn điểm yếu quản lý, giúp đơn vị giảm thiểu rủi ro, sai sót, đảm bảo việc tuân thủ quy định, từ nâng cao hiệu quản lý hiệu hoạt động đơn đơn vị Vì thế, việc nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB đơn vị việc làm cần thiết khơng đơn vị hành nhà nước nói chung mà cịn K NN địa bàn tỉnh Bình Thuận nói riêng Mục tiêu nghiên cứu đề tài luận văn mô tả phân tích ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế làm ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB KBNN Bình Thuận Bằng việc sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính, tác giả luận văn tìm hiểu lý luận KSN theo hướng dẫn INTOSAI 2013 Qua việc khảo sát thực tế đối tượng nhân viên, lãnh đạo thuộc trực thuộc Kho bạc Nhà nước Bình Thuận kết nghiên cứu xác định thực trạng hệ thống KSNB KBNN Bình Thuận rên sở tác giả đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao tính hữu hiệu hệ thống KSNB KBNN Bình Thuận 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU TIẾNG ANH Sarens, G., de Visscher, C., & van Gils, D (2010) Sarens, G., de Visscher, C., & van Gils, D (2010) Risk Management and internal control in the public sector: An in-depth analysis of Belgian social security public institutions Bulletin de documentation/Service public fédéral finances, 70(3), 65-90 Mary, A I (2017) Impact of effective internal control in the management of Mother and Child Hospital Akure, Ondo State Journal of Finance and Accounting, 5(1), 61-73 Abd Aziz, M A., Ab Rahman, H., Alam, M M., & Said, J (2015) Enhancement of the accountability of public sectors through integrity system, internal control system and leadership practices: A review study Procedia Economics and Finance, 28, 163-169 Morim, A C V P., Inácio, H., & Vieira, E (2018) Internal Control in a Public Hospital: The Case of Financial Services Expenditure Department In Handbook of Research on Modernization and Accountability in Public Sector Management (pp 77-102) IGI Global Mohamed, M M (2018) Internal control system and financial management in selected local Non-Government Organizations in Mogadishu Somalia (Doctoral dissertation, Kampala International University, College Of Economics And Management) Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission COSO (2013) Internal Control–Integrated Framework Committee of internal Control INTOSAI, I (2013) Second Global Call for SAI Capacity Development Proposals to Be Launched in October 2013 International Journal of Government Auditing 59 TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT Nguyễn hị Hạnh (2015) Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bệnh viện hợ Rẫy Luận vặn thạc sĩ kinh tế, trường đại học ông nghệ P H M Lê oàn Minh ức, Hà Hữu Phước, Nguyễn ao Ngọc hảo (2016) Khảo sát hệ thống kiểm soát nội quan hành Tạp chí tài kỳ , số tháng 8/2016 ùi (2018) Xây dựng hệ thống kiểm soát nội cho đơn vị nghiệp: Ngăn ngừa hiệu hành vi gian lận tài hời báo tài iệt Nam http://thoibaotaichinhvietnam.vn ậu hị hanh hủy (2019) Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác chi ngân sách nhà nước Kho bạc Nhà nước Bình Phước Luận vặn thạc sĩ, trường đại học Kinh tế P Hồ hí Minh Nguyễn Hữu cộng (2020) Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội thu - chi ngân sách nhà nước huyện Kông hro, ia Lai ạp chí cơng thương đăng ngày 10/01/2020 hủ ướng hính Phủ (2007) Quyết định số 138/2007/Q -TTg ngày 21/8/2007 hủ tướng hính phủ chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước đến năm 2020 iám đốc Kho bạc Nhà Nước (2020) Quyết định số: 3545/KBNN-KTNN ngày 01 tháng năm 2020 Kho bạc Nhà nước hướng dẫn chế độ kế toán ngân sách nhà nước hoạt động nghiệp vụ K NN PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH ĐỐI TƯỢNG KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ I KBNN BÌNH THUẬN BAN GIÁM ĐỐC Võ Thanh Khiêm Nguyễn Thị Ngọc Anh PHỊNG KẾ TỐN NHÀ NƯỚC Trần Hồng Hà Phó iám đốc Phó iám đốc rưởng phịng Nguyễn Thị Như Hoa Phó rưởng phịng Nguyễn Ngọc Quang Phó rưởng phịng Nguyễn Ngọc Duy Kế tốn viên Huỳnh Thị Kim Loan Kế toán viên Lê Thùy Minh Kiểm ngân Trần Thị Phương Mai Thủ kho 10 Nguyễn Thị Thoa Kế toán viên 11 Lê Nữ Tuyết Trinh Kế toán viên 12 rương hị Thuyền Huyên Kế tốn viên 13 Lê ặng Hồng Tú Kế tốn viên 14 Nguyễn Hồng Nhung Kế toán viên 15 Trịnh ăn ín Chuyên viên 16 Nguyễn Thị Phúc Trang Chuyên viên 17 Trần Thị Bích Thảo Chuyên viên 18 Bùi Ngọc Diễm Chuyên viên 19 ũ hị Hải Hà Chuyên viên 20 Lê Nguyễn i Phương Chuyên viên 21 Nguyễn ăn Tình Chuyên viên 22 23 ỗ Thị Quế Phương Lê Thị Mỹ Nhiệm Chuyên viên Chuyên viên 24 Phạm Thị Thịnh PHỊNG KIỂM SỐT CHI 25 Nguyễn Thị Vân Tiên Chun viên Phó rưởng phịng 26 Trần Tấn Hương Phó rưởng phịng 27 Nguyễn Thị Thanh Huyền Chun viên 28 Nguyễn Thị Mộng Trinh Chuyên viên 29 Nguyễn Trọng Hùng Chuyên viên 30 Nguyễn Thị oan rinh Chuyên viên 31 Nguyễn Thị Thu Hằng Chuyên viên 32 Huỳnh Thanh Trúc Chuyên viên 33 Nguyễn Thị Thanh Thu Chuyên viên 34 rương Xuân ường Chuyên viên 35 Nguyễn Trần Bích Nguyên PHÒNG THANH TRA KIỂM TRA 36 Nguyễn Thanh Tân Chun viên rưởng phịng 37 Lê Thị Mỹ Hạnh Phó rưởng phịng 38 Bùi Thị Bảy Phó rưởng phịng 39 Lê Thị ú Hương Phó rưởng phịng 40 Nguyễn Sỹ Bắc Chuyên viên 41 Trần Lê Hồng Hạnh Chuyên viên 42 Phan Thị Lan Chuyên viên PHÒNG TÀI VỤ - QUẢN TRỊ 43 Nguyễn ăn inh rưởng phòng 44 Nguyễn Thị Thùy Linh Phó rưởng phịng 45 Nguyễn ăn húc Phó rưởng phịng 46 ũ ình uy Chun viên 47 ương hị Toán Chuyên viên 48 Phạm Thị Thanh Thảo Kế tốn viên 49 Hồ Nhật Bình KTT NB 50 Nguyễn Ngọc Trúc Giang Chuyên viên 51 Nguyễn Huỳnh Phong Chuyên viên 52 Nguyễn Ngọc Lý Chuyên viên 53 Nguyễn Thị Nguyệt Kế toán viên 54 Phạm Thị Thanh Long Kế tốn viên VĂN PHỊNG 55 Lương hị Hồng Phước hánh ăn Phịng 56 ồn hị Thu Hà Phó Chánh VP 57 Nguyễn Thị Tố Nga Phó Chánh VP 58 Phạm Thị hu Sương Chuyên viên 59 Võ Thị Quế Ngọc Chuyên viên 60 Võ Thị Châu Uyên Chuyên viên II KBNN TUY PHONG 61 Lê Thị Phương Nam Phó iám đốc PT 62 Nguyễn Thị Hoàng Anh KTT 63 Trần ăn oại GDV 64 Tiêu Thị Hồng Loan GDV III KBNN BẮC BÌNH 65 Thanh Thị Thích iám đốc 66 Trần Ngọc Hiền KTT 67 Huỳnh ăn iến GDV 68 Nguyễn Hữu Chánh GDV 69 Nguyễn Hùng Thanh GDV IV KBNN HÀM THUẬN BẮC 70 Hồ Anh Tồn Phó iám đốc PT 71 Ngô Thị Thu Trúc KTT 72 Nguyễn Thị Hoa Nhi GDV 73 Nguyễn Thị Hồng Sen GDV 74 Võ Thị Ngọc Mai GDV 75 Nguyễn Thị ũ y GDV V KBNN HÀM THUẬN NAM 76 rương ấn Thành iám đốc 77 inh Xuân Hiệu KTT 78 ương Minh Nhật GDV 79 Phạm Nguyễn Quỳnh Anh GDV 80 Nguyễn ăn ám GDV VI KBNN HÀM TÂN 81 Thiềm Quốc Thái iám đốc 82 Lê Việt Hồng Phó iám đốc 83 Phạm Xuân Tiến KTT 84 Ngô Quang Thuận GDV 85 Nguyễn Hồ ăng rình GDV 86 Lưu ăn iến GDV 87 Nguyễn ăng Khoa GDV VII KBNN LAGI 88 Nguyễn Xuân Lợi iám đốc 89 ao Quý Khương KTT 90 ỗ Anh Ngọc GDV 91 Nguyễn oàn Linh Ngân GDV 92 Nguyễn Thị Thùy Trang GDV VIII KBNN ĐỨC LINH 93 Nguyễn Khỏe iám đốc 94 Nguyễn ăn Sanh KTT 95 Nguyễn ăn Phục GDV 96 Nguyễn Rân GDV IX KBNN TÁNH LINH 97 Lữ hí Phước 98 99 Nguyễn Thị Hằng Phó iám đốc Lê Ngọc Thọ KTT X KBNN PHÚ QUÝ 100 Tạ Hoàng ăn 101 102 iám đốc Huỳnh Ngọc Trâm inh hị Mỹ Trang iám đốc Phó iám đốc KTT PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT Xin chào anh (chị), tên là: Trần Xuân Lành Hiện tiến hành nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận” để hồn thành luận văn thạc sĩ Anh (chị) vui lòng dành chút thời gian để giúp trả lời số câu hỏi liên quan ác ý kiến trả lời anh (chị) bảo mật tuyệt đối thông tin I PHẦN CÂU HỎI CHUNG Anh/ chị làm việc phận: Thời gian làm việc:  ưới năm  Từ - năm  rên năm Chức vụ vị trí làm việc Anh/chị: II PHẦN CÂU HỎI CHI TIẾT Hướng dẫn trả lời: Anh/Chị vui lòng trả lời cách khoanh tròn số dòng câu phát biểu Những số thể mức độ Anh/Chị đồng ý hay khơng đổi với câu phát biểu Quy ước mức độ bảng khảo sát: - Hồn tồn khơng đồng ý - Khơng đồng ý - Không ý kiến - ồng ý - Hoàn toàn đồng ý NHẬN ĐỊNH MỨC ĐỘ ĐỒNG Ý MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT iám đốc Kho bạc ln quan tâm đến việc hồn thành tiêu thu, chi NSNN giao K NN ình huận có thiết lập quan điểm tính trung thực giá trị đạo đức an hành văn quy định tính trung thực giá trị đạo đức K NN ình huận 5 K NN ình huận thường xuyên mở lớp đào tạo ngắn hạn hay cho nhân viên tham gia lớp tập huấn để 5 5 5 5 5 5 nâng cao kiến thức kỹ ó phân cơng rõ ràng quyền hạn trách nhiệm cho phận, cá nhân K NN ình huận K NN ình huận có tiêu chuẩn đánh giá, khen thưởng xử phạt nhân viên Phân công công việc phù hợp với trình độ chun mơn nhân viên ĐÁNH GIÁ RỦI RO ó bố trí phịng ban/ nhân viên thực đánh giá rủi ro Phịng ban/ nhân viên thực cơng tác đánh giá rủi ro đáp ứng yêu cầu công việc 10 Xây dựng mục tiêu thu, chi NSNN phù hợp với tình hình thực tế kinh tế, xã hội, trị tỉnh ình huận 11 K NN ình huận có xây dựng biện pháp để đối phó với rủi ro 12 K NN ình huận phát xử lý kịp thời hành vi vi phạm pháp quản lý thu, chi NSNN đơn vị 13 Kết phân tích, đánh giá rủi ro truyền đạt đến phận chức năng/ cá nhân có liên quan để phịng ngừa đối phó rủi ro HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 14 iám đốc K NN ình huận giao kế hoạch công việc liên quan đến thu, chi NSNN cụ thể cho phòng ban chức 15 Có so sánh số liệu kết thực tế kế hoạch đề ra, so sánh số liệu kỳ 16 ó phân tích chênh lệch thực tế kế hoạch, kỳ kỳ trước, xác định nguyên nhân biện pháp 5 5 5 5 5 khắc phục 17 hợp thông báo kết hoạt động đặn đối chiếu kết thu với kế hoạch giao để điều chỉnh kịp thời 18 hực tốt thủ tục ủy quyền xét duyệt 19 hực tốt nguyên tắc bất kiêm nhiệm, phân chia trách nhiệm, chức rõ ràng phòng ban/ cá nhân 20 hực luân chuyển nhân viên phòng ban, vị trí chức theo định kỳ 21 hực phân quyền chức xem, sửa, xóa, thêm, công chức sử dụng phần hành TABMIS 22 Quy trình ln chuyển chứng từ phịng ban, cá nhân kịp thời hợp lý THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 23 ập nhật kịp thời thay đổi môi trường pháp lý liên quan đến hoạt động Kho bạc Nhà nước 24 rưởng phận có thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho Giám đốc Kho bạc để họ đưa đạo kịp thời 25 ổ chức buổi tập huấn hướng dẫn cho đơn vị sử dụng NSNN, doanh nghiệp, chủ đầu tư, NSNN 26 hiết lập đường dây nóng hay hộp thư góp ý để kịp thời giải khiếu nại, góp ý đơn vị sử dụng NSNN, doanh nghiệp, chủ đầu tư, liên quan đến hoạt động đơn vị Kho bạc 27 Hệ thống thông tin đơn vị Kho bạc cập nhật kịp thời xác, truy cập thuận tiện hiệu 5 5 5 GIÁM SÁT 28 iám đốc K NN ình huận ln giám sát việc thực cơng việc thông qua báo cáo 29 Những sai sót quy trình xử lý phát kịp thời báo cáo lên cấp quản lý để điều chỉnh 30 ông tác giám sát hoạt động đơn vị K NN ình huận thực thường xuyên 31 ông tác giám sát hoạt động đơn vị K NN ình huận thực đột xuất 32 Trong q trình thực nhiệm vụ, có rà soát số liệu báo cáo từ cán khác gửi tới để tiếp tục thực công việc 33 ổ chức họp giao ban phận để xem xét đánh giá mức độ hồn thành nhiệm vụ phịng ban thực thường xuyên XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! ... trạng hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận chương đề tài 24 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH THUẬN 3.1 Tổng quan Kho bạc Nhà nước Bình Thuận. .. NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÌNH THUẬN 49 4.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội KBNN Bình Thuận 49 4.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống. .. quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Kho bạc Nhà nước Bình Thuận Từ khố: Kiểm sốt nội bộ, Kho bạc Nhà nước, tỉnh Bình Thuận iv ABSTRACT