Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty CP xây dựng và cơ giới vạn thắng

Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ MỤC LỤC Lời mở đầu CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1.Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn 1.1.1.Khái niệm vốn .1 1.1.2.Phân loại vốn 1.1.2.1.Căn cứ vào thời gian huy động vốn 1.1.2.2.Căn cứ vào nguồn hình thành ban đầu 1.1.2.3.Căn cứ vào phương thức luân chuyển giá trị .4 1.1.3.Vai trò của vốn 1.2.Hiệu quả, phân loại, những nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn và những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn .7 1.2.2.Phân loại hiệu sử dụng vốn 1.2.3.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn tại doanh nghiệp 1.2.4.Những chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn 1.2.4.1 Nhóm chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn chung của doanh nghiệp: 1.2.4.2 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định .9 1.2.4.3 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động 11 1.2.4.4 Nhóm chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp: .12 1.2.4.5 Những chỉ tiêu phản ánh khả toán của doanh nghiệp 13 1.2.5.Những nhân tố tác động đến hiệu sử dụng vốn 14 1.2.5.1.Nhóm nhân tố khách quan 14 1.2.5.2.Nhóm nhân tố chủ quan 15 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ CƠ GIỚI VẠN THẮNG .17 2.1 Giới thiệu chung về công ty : .17 2.1.1 Lịch sử phát triển của công ty 17 2.1.1.1.Địa chỉ trụ sở chính : 17 2.1.1.2.Địa chỉ văn phòng đại diện : .17 2.1.1.3.Người đại diện theo pháp luật : 17 SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ 2.1.1.4.Nơi thành lập và năm thành lập 17 2.1.2: Lĩnh vực hoạt động của công ty .17 2.1.3 : Đặc điểm lao động của công ty : 18 2.1.4 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty .20 2.1.5 Sơ đồ cấu tổ chức của công ty 21 2.1.5.1 Phòng tài vụ: 24 2.1.5.2 Phịng hành quản trị: .24 2.1.5.3 Phòng kế hoạch – kỹ thuật 25 2.1.5.4 Các đội xây lắp – thi công 25 2.2 Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty 26 2.2.1.Đánh giá kết hoạt động chung của công ty .26 năm 2009 và 2010 .32 2.2.2.Tình hình cấu vốn kinh doanh của công ty 33 2.2.2.1 Căn cứ vào nguồn hình thành ban đầu 33 2.2.2.2 Căn cứ vào phương thức luân chuyển giá trị 34 2.2.3 2.2.3.1 Cơ cấu vốn cố định 36 2.2.3.2 Tình hình khấu hao tài sản cố định .37 2.2.4 2.3 Công tác quản lý sử dụng vốn cố định tại công ty .36 Công tác quản lý sử dụng vốn lưu động tại công ty 37 2.2.4.1 Cơ cấu vốn lưu động 37 2.2.4.3 Quản lý các khoản phải thu 41 2.2.4.4 Quản lý dự trữ .43 2.2.4.5 Quản lý tạm ứng 43 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 43 2.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá chung 43 2.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định .45 2.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 47 2.4 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại công ty .48 2.4.1 Điểm mạnh công tác quản lý sử dụng vốn tại công ty 49 2.4.2 Điểm yếu công tác quản lý sử dụng vốn tại công ty 50 2.4.3 Nguyên nhân 50 SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ CHƯƠNG III : MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 52 3.1 Những phương hướng chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 52 3.1.1 Mở rộng thị trường, nâng cao lực cạnh tranh của công ty để giành được nhiều công trình có giá trị lớn 52 3.1.2 Chú trọng nữa đến công tác quản lý vốn lưu động .52 3.1.3 Phấn đấu làm giảm tối thiểu các khoản chi phí 53 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty .54 3.2.1 Xây dựng áp dụng các giải pháp tốt nhằm xử lý lượng vốn bị các chủ đầu tư chiếm dụng .54 3.2.2 Nâng cao lực thắng thầu đấu thầu xây dựng .56 3.2.3 Nâng cao hệ số sử dụng máy móc thiết bị bằng cách bán, mua, thuê sở cân đối lực máy móc thiết bị với nhiệm vụ sản xuất 58 3.2.5 Huy động vốn nhàn rỗi mỗi cán bộ, công nhân công ty bằng cách phát hành cổ phiếu 61 3.2.6 Xây dựng hoàn thiện các biện pháp kinh tế nhằm hài hòa lợi ích cá nhân lợi ích tập thể, tạo đợng lực cho người lao đợng hồn thành cơng việc hiệu 62 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ DANH MỤC BẢNG BIỂU,SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Chất lượng cán chuyên môn kỹ thuật năm 2010 18 Bảng 2.2: Chất lượng công nhân kỹ thuật 20 Bảng 2.3: Danh sách các công trình có giá trị tỷ đồng công ty đã thi công năm gần 26 Bảng 2.4: Danh sách các công trình công ty thi công 30 Bảng 2.5: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 32 Bảng 2.6 : Cơ cấu vốn chủ sở hữu và vốn vay 33 Bảng 2.7: Cơ cấu tỷ trọng vốn cố cố định và vốn lưu động .34 Bảng 2.8.Cơ cấu vốn lưu động 38 Bảng 2.9Cơ cấu các khoản phải thu 41 Bảng 2.10 42 SƠ ĐỒ 2.1 TỔ CHỨC CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ CƠ GIỚI VẠN THẮNG 22 SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ Lời mở đầu Từ nước ta bước vào kinh tế thị trường kéo theo đó là cạnh tranh gay gắt, nhiều đơn vị xuất nữa, nhà nước khuyến khích các đơn vị đầu tư Tuy đơn vị muốn tồn tại và phát triển thì điều kiện đầu tiên là vốn Vốn là điều kiện thiếu để đơn vị thành lập và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn và nhân tố chi phối hầu hết các nhân tố khác Việc sử dụng và quản lý vốn có hiệu quả mang ý nghĩa quan trọng quản lý đơn vị phải có chiến lược, biện pháp hữu hiệu để tận dụng nguồn vốn nội đơn vị và nguồn bên ngoài Từ đất nước ta thực công nghiệp hoá, đại hoá đất nước thì việc sử dụng vốn hiệu quả càng trở nên quan trọng Vì việc sử dụng và quản lý vốn hiệu quả của nó đem lại cho đơn vị nhiều lợi nhuận, làm cho đất nước ngày càng phát triển Từ thực tiễn tình hình hoạt động của công ty, ta thấy không phải công ty nào đạt các mục tiêu mong muốn, những công ty có chiến lược phát triển phù hợp với điều kiện kinh tế thị trường cộng với việc sử dụng và quản lý các nguồn vốn hiệu quả đã mang lại cho đơn vị những kết quả đáng khích lệ Ví doanh sớ tiêu thụ sản phẩm tăng, lợi nhuận sau thuế tăng, mở rộng quy mô sản xuất, chiếm lĩnh thị trường … Nhưng bên cạnh những đơn vị kinh doanh có hiệu quả thì có khơng những đơn vị kinh doanh làm ăn thua lỗ dẫn đến phải sáp nhập bị phá sản Điều này là lẽ tất yếu xẩy kinh tế thị trường Bởi lẽ khoa học cơng nghệ càng phát triển thì càng địi hỏi việc áp dụng những thành tựu đó vào quá trình sản xuất càng cao Các đơn vị kinh doanh không ngừng thu thập thông tin và đổi sản xuất nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Đơn vị nào làm ăn có hiệu quả thắng các đối thủ cạnh tranh Mà vốn là nhân tố quan trọng tới quyết định tới quy mô sản xuất, việc quản lý và sử dụng vốn hiệu quả quyết định tới kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị Vì việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chiếm vị trí hàng đầu chiến lược phát triển của các đơn vị kinh doanh Chính tầm quan trọng cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nên thực tập tại công ty cổ phần xây dựng và giới Vạn Thắng em đã SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ chọn đề tài: “Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty CP xây dựng và giới Vạn Thắng “ với mong muốn tìm hiểu tổng hợp kiến thức đã học quản lý sử dụng vốn Nội dung của báo cáo gồm phần : Chương I : Cơ sở lý luận chung về vốn và hiệu quả sử dụng vốn Chương II : Thực trạng công tác quản lý vốn tại công ty CP xây dựng và giới Vạn Thắng Chương III : Một số phương hướng và giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Cháu xin chân thành cảm ơn các bác ban lãnh đạo công ty, các anh chị phòng tài vụ đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ thời gian em thực tập tại q cơng ty Em xin tỏ lịng biết ơn thầy giáo GS.TS Đàm Văn Nhuệ, người trực tiếp chỉ dạy và hướng dẫn em quá trình thực tập SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn 1.1.1 Khái niệm vốn Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nào cần có vốn Các doanh nghiệp đặt câu hỏi làm để có đủ vốn và sử dụng vốn cho thực hiệu quả Vậy vốn là gì? Có nhiều quan niệm vốn như: Vốn một khối lượng tiền tệ đó được ném vào lưu thông nhằm mục đích kiếm lời, tiền đó được sử dụng muôn hình muôn vẻ Nhưng suy cho là để mua sắm tư liệu sản xuất và trả công cho người lao động nhằm hoàn thành công việc sản xuất kinh doanh hay dịch vụ với mục đích là thu sớ tiền lớn ban đầu Do đó vốn mang lại giá trị thặng dư cho doanh nghiệp Quan điểm này đã chỉ rõ mục tiêu của quản lý là sử dụng vốn mang tính trừu tượng, hạn chế ý nghĩa đới với việc hạch toán và phân tích quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp Theo nghĩa hẹp thì vốn tiềm lực tài chính của mỗi cá nhân,mỗi doanh nghiệp, mỗi quốc gia Theo nghĩa rộng thì vốn bao gờm tồn bợ các yếu tớ kinh tế được bố trí để sản xuất hàng hóa, dịch vụ tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình, các kiến thức kinh tế kỹ thuật của doanh nghiệp, trình độ quản lý tác nghiệp của cán bộ quản lý, cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp Quan điểm này có ý nghĩa quan trọng việc khai thác hiệu quả của vốn kinh tế thị trường Tuy nhiên việc xác định vốn theo quan điểm này khó khăn và phức tạp là nước ta trình độ quản lý kinh tế chưa cao và pháp luật chưa hoàn thiện Theo quan điểm của Mark thì vớn là tư bản, là giá trị mang lại giá trị thặng dư, là đầu vào của quá trình sản xuất Tuy nhiên Mark quan niệm chỉ có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây là hạn chế quan điểm của Mark SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ Theo David Begg , Stenley Richer, Rudiger Darubused cuốn kinh tế học thì vốn vật là giá trị của hàng hóa đã sản xuất sử dụng để tạo hàng hóa và dịch vụ khác.Ngoài cịn có vớn tài Bản thân vớn là hàng hóa tiếp tục sử dụng vào sản xuất kinh doanh tiếp theo Quan điểm này đã cho thấy nguồn gốc hình thành vốn và trạng thái biểu của vốn hạn chế là chưa cho thấy mục đích của việc sử dụng vốn Vốn là biểu tiền của toàn tài sản của doanh nghiệp sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Một sớ nhà kinh tế học khác lại cho vốn có nghĩa là phần lượng tạm thời phải hy sinh cho tiêu dùng tại của nhà đầu tư, để đẩy mạnh sản xuất tiêu dùng cho tương lai Quan điểm này chủ yếu phản ánh động đầu tư nhiều là nguồn vốn và biểu của nguồn vốn Do quan điểm này không đáp ứng nhu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng vớn phân tích vớn Có thể thấy các quan điểm khác vốn ở trên, mặt thể vai trò, tác dụng điều kiện lịch sử cụ thể với các yêu cầu, mục đích nghiên cứu cụ thể Mặt khác, chế thị trường nay, đứng phương diện hạch toán và quản lý, các quan điểm đó chưa đáp ứng đầy đủ các yêu cầu quản lý đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trên sở phân tích các quan điểm vốn ở trên, khái niệm vốn cần thể các vấn đề sau đây: - Nguồn gốc sâu xa của vốn kinh doanh là phận của thu nhập quốc dân tái đầu tư để phân biệt với vốn đất đai, vốn nhân lực - Trạng thái của vốn kinh doanh tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh là tài sản vật chất ( tài sản cố định và tài sản dự trữ ) và tài sản tài (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các chứng khoán, các tín phiếu…là sở đề các biện pháp quản lý vốn kinh doanh của doanh nghiệp cách có hiệu quả - Phải thể mục đích sử dụng vớn đó là tìm kiếm các lợi ích kinh tế, lợi ích xã hội mà vốn đem lại, vấn đề này định hướng cho quá trình quản lý kinh tế nói chung, quản lý vốn doanh nghiệp nói riêng Từ những vấn đề nói trên, có thể nói quan niệm vốn là: Phần thu nhập quốc dân dạng tài sản vật chất và tài cá nhân, các doanh nghiệp bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tới đa hóa lợi ích SV: Nguyễn Hồi Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ 1.1.2 Phân loại vốn Có nhiều cách phân loại vốn 1.1.2.1 Căn cứ vào thời gian huy động vốn Vốn thường xuyên: Là ng̀n vớn có tính chất thường xun, dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đầu tư vào tài sản cố định và phận tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay dài hạn của doanh nghiệp Vớn tạm thời: Là ng̀n vớn có tính chất ngắn hạn năm mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này bao gồm các khoản vay ngắn hạn và các khoản chiếm dụng của bạn hàng 1.1.2.2 Căn cứ vào nguồn hình thành ban đầu Vốn chủ sở hữu là số vốn chủ sở hữu, các nhà đầu tư đóng góp doanh nghiệp toàn quyền sử dụng mà không phải cam kết toán Vốn chủ sở hữu hình thành từ nhiều nguồn gốc khác tùy theo loại hình doanh nghiệp: - Đối với doanh nghiệp nhà nước vốn bao gồm ngân sách nhà nước cấp, vốn có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước, vốn doanh nghiệp tự tích lũy - Đới với cơng ty cổ phần, vớn các cổ đông đóng góp hình thức mua cổ phiếu - Đối với công ty TNHH, vốn các thành viên đóng góp - Đối với công ty liên doanh, vốn các bên tham gia liên doanh đóng góp - Đối với doanh nghiệp tư nhân, vốn cá nhân đầu tư Vốn chủ sở hữu bao gồm: - Nguồn vốn kinh doanh: thể số tiền đầu tư mua sắm tài sản cố định, tài sản lưu động sử dụng vào kinh doanh… - Các quỹ của doanh nghiệp: quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi… - Nguồn vốn xây dựng bản: là nguồn chuyên dùng đầu tư, mua sắm tài sản cố định và đổi công nghệ - Nguồn vốn từ lợi nhuận chưa phân phới SV: Nguyễn Hồi Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ Vốn vay để bổ sung vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phần lớn vốn tự có của doanh nghiệp đáp ứng đủ nhu cầu vốn nên doanh nghiệp thường vay vốn nhiều hình thức khác nhau, nhiều đối tượng khác Doanh nghiệp có thể vay từ các tổ chức tín dụng ngân hàng, vay từ các tổ chức xã hội, từ các cá nhân.Vay vốn mặt giải quyết nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, mặt là giải pháp sử dụng hiệu quả các ng̀n tài kinh tế 1.1.2.3 Căn cứ vào phương thức luân chuyển giá trị Vốn cố định là phận của vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định (TSCĐ) mà đặc điểm của nó là luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất và hoàn thành vòng tuần hoàn TSCĐ hết thời gian sử dụng Vốn cố định biểu hai hình thái: Hình thái vât: Đó là toàn tài sản cố định dùng kinh doanh của các doanh nghiệp Nó bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, công cụ… Hình thái giá trị: Đó là toàn tài sản cố định chưa khấu hao và vốn khấu hao chưa sử dụng để sản xuất kinh doanh, là phận vốn cố định đã hoàn thành vòng luân chuyển và trở hình thái tiền tệ ban đầu Quy mô của vốn cố định quyết định quy mô của tài sản cố định đặc điểm của tài sản cố định lại ảnh hưởng đến vận động và công tác quản lý sử dụng vốn cố định Muốn quản lý vốn cố định cách hiệu quả thì phải quản lý sử dụng tài sản cố định cách hữu hiệu Để quản lý chặt chẽ hữu hiệu tài sản cố định, có thể phân loại tài sản cố định theo các tiêu thức sau: Theo hình thái biểu kết hợp với tính chất đầu tư: TSCĐ vơ hình, TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài Theo mục đích sử dụng: TSCĐ dùng cho mục đích kinh doanh, dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh, q́c phịng, bảo quản hộ, giữ hộ Nhà nước Theo công dụng kinh tế: Nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị truyển dẫn, thiết bị, dụng cụ quản lý, vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm, và các loại TSCĐ khác SV: Nguyễn Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ cải thiện tình trạng bị ứ đọng vốn các khoản phải thu thì hiệu quả sử dụng vốn của công ty tăng lên đáng kể Tỷ trọng vốn chủ sở hữu công ty thấp, tỷ số sinh lời của vốn chủ sở hữu cao Chứng tỏ hiệu quả của địn bẩy tài 2.4.1 Điểm mạnh công tác quản lý sử dụng vốn tại công ty Điểm mạnh bật công tác quản lý và sử dụng vốn tại công ty là công tác quản lý và sử dụng vốn cố định - Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, công ty đã chú trọng đến việc đầu tư vào máy móc, thiết bị, dụng cụ quản lý đại và thực chế độ bảo dưỡng nghiêm Công ty tiến hành lý, nhượng bán số máy móc cũ, lạc hậu Sử dụng hợp lý nguồn vốn tự có để đầu tư thay mới, đảm bảo cho công ty có cấu tài sản hợp lý với máy móc, phương tiện đại phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty - Công ty quy định rõ trách nhiệm vất chất đới với cá nhân, phịng ban việc sử dụng tài sản, đảm bảo tài sản sử dụng đúng mục đích và hiệu quả - Cơng ty chủ động các biện pháp phịng ngừa rủi ro kinh doanh : mua bảo hiểm cho các tài sản - Việc quản lý tài sản của công ty khá là chặt chẽ Với tài sản là máy móc kế toán theo dõi và cập nhật vào cuối ngày số hoạt động , số nguyên nhiên liệu sử dụng , suất hoạt động nên việc sử dụng tài sản của cơng ty sai mục đích hầu khơng có - Trong năm 2009 và 2020, tỷ trọng vốn cố định giảm, hiệu suất sử dụng vốn cố định của công ty tảng lên, tỷ suất sinh lợi vốn cố định tăng thể công ty đã tiết kiệm số vốn cố định việc sử dụng - Trong công tác quản lý tiền mặt tại công ty thực tốt Mọi khoản thu chi tiền mặt phải thực thông qua quỹ, không phận nào thu chi ngoài quỹ, tự thu tự chi Có phân định trách nhiệm rõ ràng quản lý vốn tiền mặt Kế toán quỹ và thủ quỹ phân định rõ ràng Công ty quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt Các đối tượng tạm ứng có xác định rõ, quy định mức tạm ứng,quy định thời hạn toán tạm ứng để thu hồi kịp thời - Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ 2.4.2 Điểm yếu công tác quản lý sử dụng vốn tại công ty Từ những phân tích ở cho thấy: tỷ lệ vốn lưu động cấu vốn của công ty cao chiếm 80% cấu vốn của công ty hiệu suất sinh lợi, hiệu suất sử dụng vốn cố định gần lần Khả toán của công ty năm ở mức thấp Rõ ràng công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động của cơng ty cịn nhiều hạn chế Đó là những hạn chế về: - Hoạt động quản lý các khoản phải thu: Các khoản phải thu cua công ty chiếm tỷ trọng khá lớn cấu vốn lưu động của công ty, xấp xỉ 50% cả năm Các khoản phải thu lớn làm ản hưởng nghiêm trọng đến tình hình tài của cơng ty Lượng tiền mặt của công ty bị ứ đọng tại các đơn vị chủ đầu tư, tại các khách hàng không thu lãi nhu cầu vốn lưu động công ty liên tục phát sinh, công ty phải sử dụng đến các hình thức huy động vốn khác, phải trả lãi Hơn nữa, công ty bị nhiều hội đầu tư thiếu vốn - Hoạt động quản lý tiền mặt: tỷ suất khả toán tức thời của công ty ở mức quá thấp Khi công ty có khoản nợ đến hạn có chi phí phát sinh bất thường lượng tiền dự trữ của công ty quá thấp công ty gặp khó khăn Ngoài ra, công ty sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng Phương pháp này không hợp lý bởi những năm đầu sử dụng tài sản cố định hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị cao những năm cuối, mang lại hiệu quả kinh doanh cho những năm đầu lớn Công tác phân tích tài và phân tích hoạt động kinh tế của công ty chưa quan tâm Công tác này chỉ thực số chỉ tiêu tài chính, cịn các hoạt động khác thì chưa thực Khi chưa phân tích kỹ càng cơng ty khơng phát thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn của mình, nguyên nhân gây hiệu quả sử dụng vốn và biện pháp cần thiết để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lên Không làm cơng tác phân tích này, các biện pháp đưa mang tính kinh nghiệm, cảm tính, khơng nâng cao hiệu suất sử dụng vốn đầu tư đến mức tốt 2.4.3 Nguyên nhân - Đặc điểm của ngành xây dựng là các công trình thực với giá thành công trình lớn, thời gian thi công dài, chịu ảnh hưởng của nhân tố tự Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ nhiên, sau hoàn thành cần thời gian theo dõi chất lượng cồng trình Do các quan chủ đầu tư chưa toán hết giá trị của các công trình Hơn nữa, phần lớn công trình công ty thi công là các chủ đầu tư thuộc quan nhà nước nên thủ tục nghiệm thu, toán phức tạp nhiều thời gian - Cũng là đặc điểm của ngành xây dựng, các công trình công ty trúng thầu, tùy chủ đầu tư, tùy công trình mà chủ đầu tư ứng trước phần giá trị hợp đồng cho công ty, và sau giai đoạn thực hoàn thành, chủ đầu tư tiến hành nghiệm thu và toán giai đoạn cho công ty Đến giai đoạn cuối cùng, chủ đầu tư giữ lại tỷ lệ định giá trị hợp đồng hết thời gian theo dõi, bảo hành công ty toán hết Do mà quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có giai đoạn định các khoản phải thu của công ty lớn và vay ngắn hạn của công ty lớn - Vì số liệu bảng cân đối kế toán chỉ phản ánh vào thời điểm định không phản ánh cả thời kỳ kinh doanh của công ty Do số liệu tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng chỉ là phản ánh tại thời điểm cuối năm 2009 và 2010 Thực tế, giai đoạn cuối năm 2009, 2010 công ty thực nhiều công trình có giá trị lớn dở dang Vì thế mà chi phí sản xuất kinh doanh của cơng ty giai đoạn đó lớn Năm 2009, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang là 5.702.446.542 đồng Năm 2010, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang là 8.557.813.523 đờng Nên lượng tiền dự trữ của cơng ty - Cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của công ty chưa tốt Nên gây lượng vốn bị ứ đọng, bởi thực tế ở công ty thường xuyên xảy tượng công trình bị dừng thi cống bên chủ đầu tư thay đổi thiết kế chủ đầu tư thiếu vốn Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ CHƯƠNG III : MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY Những phương hướng chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 3.1.1 Mở rộng thị trường, nâng cao lực cạnh tranh của công ty để giành được nhiều công trình có giá trị lớn Trước tình hình nay, có quá nhiều công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, như: các công ty xây dựng của nước ngoài, công ty xây dựng có vốn của nhà nước, công ty các chủ sở hữu là tư nhân bỏ vốn Nên cạnh tranh lĩnh vực này lớn, tỷ suất lợi nhuận doanh thu của công ty ngành này phải giảm để cạnh tranh Do đó muốn tăng hiệu quả sử dụng vốn chỉ có thể dùng biện pháp tăng doanh thu cho công ty Thị trường của công ty là tập hợp những khách hàng tại và tiềm của công ty Mở rộng thị trường là công ty tìm kiếm những đối tượng khách hàng mới, mở rộng phạm vi những địa bàn mới, đa dạng hóa các ngành nghề Vì thế công ty cần chú trọng hoạt động marketing tạo dựng hình ảnh, thương hiệu cho công ty Có các giải pháp kỹ thuật, nhân lực,… để nâng cao uy tín và khả cạnh tranh cho cơng ty, nâng cao khả thắng thầu cho công ty các đấu thầu 3.1.2 Chú trọng nữa đến công tác quản lý vốn lưu động Hiệu quả sử dụng tổng vốn đầu tư của công ty hay vốn cố định, vốn lưu động của công ty phụ thuộc vào việc tăng nhanh tốc độ luân chuyển của vốn đó Và hiệu quả sử dụng vốn của phận ảnh hưởng đến hiệu quả toàn Công tác quản lý vốn lưu động là khâu yếu công tác quản lý vốn tại công ty nên công ty cần thực giải pháp tăng cường hiệu quả vốn lưu động, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lưu động, có thể dùng số biện pháp sau: - Xác định xác nhu cầu vốn lưu động cần dùng giai đoạn của quá trình kinh doanh để có kế hoạch huy động và sử dụng vớn lưu động xác Cơng ty cần phải phân tích xác các chỉ tiêu tài của kỳ 3.1 Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ trước, những biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực nhu cầu vốn lưu động ở kỳ trước Dựa số vốn lưu động đã xác định, lên kế hoạch huy động vốn cho công ty Cơng ty phải so sánh chi phí huy động vớn từ các nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vớn gây lãng phí thiếu vớn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh của công ty, đồng thời hạn chế những rủi ro có thể xảy - Trong trường hợp công ty hoạt động chủ yếu các nguồn vốn huy động bên ngoài thì để giảm thiểu chi phí sử dụng vớn, cơng ty nên linh hoạt tìm cac nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp - Tổ chức tốt quá trình hạch toán các khoản nợ để có kế hoạch theo dõi đốc thúc Tránh trường hợp các khoản nợ đến hạn quá hạn không toán - Việc hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa mua gửi tại các đại lý nhiều Cần lên kế hoạch rõ ràng nhu cầu vật tư kỳ để thu mua Không để thiếu vật tư phải dừng thi cơng, phải tính toán chặt chẽ để khơng bị dư thừa vốn nguyên vật liệu tồn kho - Thường xuyên theo dõi biến động của thị trường hàng hóa Từ đó dự đoán và quyết định điều chỉnh kịp thời việc nhập nguyên vật liệu trước biến động của thị trường - Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng vật tư Vật tư xây dựng có giá trị lớn nên khả mát cao, mát vật tư gây tổn thất cho công ty, thiệt hại đến chi phí, lại gây ảnh hưởng đến chất lượng cơng trình, làm giảm uy tín của công ty - Tổ chức hợp lý quá trình lao động, nhằm nâng cao suất lao động của máy móc, nhân cơng, tiết kiệm chi phí - Xây dựng mối quan hệ tốt với đối tác, điều này tạo nên nhiều hội kinh doanh cho công ty Mối quan hệ xây dựng dựa sở là uy tín của cơng ty thế nên cơng ty phải tạo dựng uy tín của mình 3.1.3 Phấn đấu làm giảm tối thiểu các khoản chi phí Như đã phân tích doanh thu của cơng ty năm 2010 tăng so với năm 2009, hiệu suất sử dụng vốn tăng tỷ suất sinh lời của vốn giảm là chi Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ phí của cơng ty cao Do đó công ty cần có các biện pháp làm giảm chi phí để tăng lợi nhuận của cơng ty lên Có thể dùng các biện pháp là: - Xây dựng định mức nguyên vật liệu để tránh tiêu hao, lãng phí nguyên vật liệu quá trình sản xuất kinh doanh của công ty - Nâng cao tinh thần trách nhiệm của người lao động các hình thức khoán và khuyến khích vật chất - Điều chỉnh lại quy trình thi công công trình, giảm thiểu số nhân viên ở các phòng ban cho phù hợp, vừa đảm bảo hiệu quả quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 3.2.1 Xây dựng áp dụng các giải pháp tốt nhằm xử lý lượng vốn bị các chủ đầu tư chiếm dụng Lượng vốn bị chiếm dụng của công ty chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản Làm giảm tốc độ luân chuyển vốn của công ty và gây giảm hiệu quả sử dụng vốn nhiều lần Trước mắt, công ty phải thực biện pháp nhanh chóng giải quyết lượng vốn bị chủ đầu tư chiếm dụng và sau đó thực các biện pháp để hạn chế tình trạng này những giai đoạn sau: - Đối với những khoản phải thu của công ty nay: giao trách nhiệm theo dõi, đốc thúc việc toán các khoản nợ cho cá nhân cụ thể Kế toán trưởng giao trách nhiệm nhân viên kế toán phụ trách tài khoản công nợ, theo dõi và liên hệ với các chủ công trình để đôn đốc toán đối với khoản nợ phải thu Có chế độ khún khích vật chất đới với cá nhân thu các khoản nợ này, đặc biệt là nợ khó đòi Mặc dù việc toán các khoản nợ không chỉ phụ thuộc vào nỗ lực của cơng ty mà cịn phụ thuộc vào ́u tớ khách quan khác thiện chí, tình hình tài của bên A, ngân sách nhà nước động lực thúc đẩy cá nhân của công ty mang lại hiệu quả Đối với những công trình ngân sách nhà nước cấp vốn, tùy công trình vướng mắc toán ở khâu nào công ty cần có biện pháp cụ thể để xúc tiến nhanh việc toán - Đối với các khoản nợ khó địi, cơng ty có thể thu hời cách tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp nợ mua tài sản cố định của doanh nghiệp nợ Khi quyết định mua lại tài sản cố định của doanh nghiệp nợ, công ty cần nghiên cứu kỹ càng giá trị của tài sản đó có gần tương xứng với khoản nợ Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ không Nếu tài sản là máy móc thì phải sử dụng được, không quá lạc hậu và phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Việc thực giải pháp này thường thì công ty phải chịu tổn thất phần chi phí, khơng thể thu hồi giá trị giá trị khoản nợ phải thu Tuy nhiên, đối với khoản nợ khó đòi thực giải pháp này là cần thiết để nhanh chóng thu hời lại sớ nợ khó địi bởi để thời gian lâu rủi ro với khoản nợ này càng lớn - Hiện nay, đã xuất các tổ chức tài chính, cơng ty mua bán nợ và pháp luật công nhận Công ty có thể sử dụng dịch vụ này cách bán các khoản phải thu cho tổ chức, công ty này để huy động vốn, giảm các khoản phải thu Bên mua nợ tự chịu trách nhiệm việc thu hồi các khoản nợ của công ty đã bán cho họ mà công ty không phải chịu trách nhiệm gì đối với các khoản nợ đã bán Tổ chức, công ty mua bán nợ tự chịu rủi ro đối với khoản nợ đã thu mua Tuy nhiên, chi phí cho dịch vụ này khá cao Các công trình xây dựng thường có giá trị lớn và thường công ty phải tự bỏ vớn 50% để mua ngun vật liệu, vật tư, trả lương cho người lao động và toán các khoản chi phí để tiến hành xây dựng kể từ ký kết hợp đồng đến toán Do công ty cần điều tra, nghiên cứu kỹ chủ đầu tư, nguồn vốn đầu tư để đảm bảo khả toán đối với công trình công ty dự định thi công Dưới là các biện pháp thực lâu dài của công ty để hạn chế khoản nợ phải thu: - Đối với nguồn vốn đầu tư nhà nước cấp hay tổ chức nước ngoài tài trợ công ty cần tìm hiểu quyết định cấp vốn và các khâu cấp vốn để từ đó tiếp cận nguồn vốn cách nhanh nhất, hạn chế qua các khâu trung gian làm phát sinh những khoản chi phí khơng đáng có Đối với vốn đầu tư chủ đầu tư là tư nhân cần tìm hiểu tình hình tài và khả toán của họ thơng qua các báo cáo tài của họ qua các năm, thông qua các thông tin thu thập từ nhiều phía tình hình tài của chủ đầu tư đó Đối với chủ đầu tư là tư nhân, công ty càng phải thận trọng xem xét đánh giá - Tìm hiểu chủ đầu tư công ty tìm hiểu phẩm chất, tư cách tín dụng của chủ đầu tư Đó là tìm hiểu lịch sử toán của chủ đầu tư với các doanh nghiệp khác Trong quá khứ, chủ đầu tư có toán đúng hạn hay không, thủ tục toán có phiền hà, gây cản trở cho nhà thầu không Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ - Trong hợp đồng ký kết xây dựng, công ty cần quy định chặt chẽ các điều khoản mức tiền ứng trước, thời hạn toán, phương thức toán, các điều khoản mức phạt toán chậm so với quy định Công ty có thể áp dụng mức chiết khấu nếu bên A toán trước thời hạn, các điều khoản nếu xảy tranh chấp - Với những hợp đồng thi công với khối lượng nhỏ, công ty thực sách “ mua đứt bán đoạn” không để nợ thời hạn nợ ngắn Với những hợp đồng thi công lớn, trước ký hợp đồng công ty cần phân loại tìm hiểu kỹ khả toán của chủ đầu tư - Mở sổ theo dõi các khoản nợ, tiến hành xếp các khoản phải thu theo tuổi Như công ty dễ dàng theo dõi các khoản nợ nào đến hạn để có thể có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra các khoản nợ số lượng và thời gian toán Tránh tình trạng các khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Với các khoản toán chậm cơng ty cần theo xem xét cụ thể để đưa các sách phù hợp : thời gian gia hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có và chỉ nhờ quan chức can thiệp các biện pháp không mang lại kết quả 3.2.2 Nâng cao lực thắng thầu đấu thầu xây dựng Đất nước ta đường công nghiệp hóa, đại hóa xây dựng sở hạ tầng để phát triển kinh tế là lớn Nhà nước đã có kế hoạch hàng năm trích phần ngân sách cho xây dựng hạ tầng của kinh tế Do đó hội cho các doanh nghiệp xây dựng nhiều Tuy nhiên, sức cạnh tranh lĩnh vực này của các doanh nghiệp là lớn Để tồn tại và đứng vững doanh nghiệp phải tự nỗ lực vươn lên khả sức lực của mình Hiện nay, đấu thầu xem phương pháp quản lý dự án có hiệu quả sở chống độc quyền, tăng cường cạnh tranh giữa các nhà thầu, đảm bảo cho thành công của chủ đầu tư Vì mà đấu thầu các chủ đầu tư thực phổ biến để tìm nhà thầu tốt Đây vừa là hội vừa là thách thức của cơng ty Chính vì vậy, công ty phải tìm cách để là nhà thầu có khả đáp ứng tốt nhu cầu của chủ đầu tư Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ Việc đánh giá, xếp hạng các nhà thầu dựa sở đánh giá các hồ sơ thầu theo tiêu chuẩn đã định trước với những nội dung sau: tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lượng; tiêu chuẩn kinh nghiệm nhà thầu; tiêu chuẩn tài chính, giá cả; tiêu chuẩn tiến độ thi công Để đáp ứng nhu cầu của chủ đầu tư, công ty phải tự hoàn thiện nhiều phương diện: - Nâng cao lực máy móc thiết bị: Đầu tư máy móc thiết bị của công ty cần có trọng điểm, chú trọng đến yếu tố công nghệ của máy móc thiết bị Máy móc thiết bị là lợi thế của công ty cạnh tranh với các nhà thầu khác Bởi vì, máy móc thiết bị đại dễ dàng đáp ứng yêu cầu cao kỹ thuật, đảm bảo chất lượng công trình thi công, an toàn cho người lao động các máy móc thiết bị lạc hậu Hiện công ty có số máy móc đã sử dụng thời gian dài, đổi trang thiết bị là yêu cầu cấp bách - Nâng cao trình độ cán kinh tế – kỹ thuật lập hồ sơ dự thầu: tiêu chuẩn số lượng, trình độ cán bộ, công nhân kỹ thuật trực tiếp thực dự án là tiêu chuẩn để đánh giá lực nhà thầu Vì thế công ty phải tạo lập đội ngũ cán công nhân kỹ thuật có kinh nghiệm, trình độ Đội ngũ cán bộ, công nhân kỹ thuật của công ty cần phải đào tạo thêm, cập nhật kiến thức lĩnh vực chuyên môn Thêm nữa, hồ sơ đầy đủ, hợp lệ với các giải pháp kỹ thuật, biện pháp tổ chức thi công … hợp lý và khả thi là các điều kiện cần thiết để công ty thắng lợi đầu thầu Nên việc lập hồ sơ dự thầu có luận chứng khoa học và có sức thuyết phục, Công ty phải có đội ngũ cán có kinh nghiệm lĩnh vực lập hồ sơ, bản lĩnh và biết phán đoán tình thế để đưa các giải pháp cho mọi tình huống Bên cạnh đó, những công việc không thuộc chun mơn của cơng ty lĩnh vực cịn thiếu cán giỏi thì công ty có thể thuê tư vấn có kinh nghiệm, uy tín hỗ trợ - Nâng cao lực tổ chức: Đặc điểm của sản xuất xây dựng là cấu sản xuất phức tạp với nhiều thành phần công việc xen kẽ, ảnh hưởng lẫn nhau, thường có nhiều đơn vị tham gia xây dựng công trình và sản xuất không ổn định bị biến động theo địa điểm xây dựng và giai đoạn xây dựng Do đó, công tác tổ chức, quản lý công trường phức tạp, thiếu ổn định, nhiều khó khăn phối hợp hoạt động của các nhóm lao động làm việc khác Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ hạng mục công trình Đặc biệt, đối với những công trình có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp địi hỏi lực tổ chức cao Điều này thể ở việc tổ chức quá trình sản xuất, bớ trí xếp lao động bảo đảm thực nhiệm vụ đúng tiến độ và đúng thời lượng Do đó, ban lãnh đạo và đội ngũ cán nên: + Nắm lực lượng của đơn vị để có kế hoạch bớ trí hợp lý phù hợp với u cầu của quá trình sản xuất + Vận dụng phương pháp sơ đồ mạng Pert, đường Gant vào lập tiến độ thi công Sơ đồ tổ chức trường, các giải pháp kỹ thuật, biện pháp tổ chức thi công thể lực tổ chức của công ty Phải thể rõ tài liệu hồ sơ dự thầu Đó là những tài liệu quan trọng để quyết định nhà thầu trúng thầu các nhà thầu bỏ giá tương đương - Tích cực thu thập thông tin: chế thị trường thông tin là nhân tố quan trọng đối với mọi doanh nghiệp Thơng tin kịp thời, xác giúp cơng ty hạn chế rủi ro, tăng thêm hội cho công ty, giúp công ty có những nhìn nhận đúng đắn các nhà thầu khác Những thông tin thu thập có ý nghĩa lớn cho công ty việc lập hồ sơ dự thầu, bởi công ty có lập hồ sơ sở phù hợp với yêu cầu của chủ đầu tư và trội các nhà thầu khác các chỉ tiêu quan trọng Tạo lập các mối quan hệ với các quan, đơn vị liên quan để nắm bắt thơng tin xác, quan trọng giúp công ty dự báo biến động của giá cả, biến động các yếu tố của thị trường, nắm bắt nhu cầu xây dựng tương lai Các mối quan hệ rộng rãi hỗ trợ lớn hoạt động của công ty và chuẩn bị kỹ càng thông tin làm tăng khả trúng thầu của công ty lớn - Tăng cường công tác Marketing, quảng cáo uy tín, kinh nghiệm thi cơng, lực sản xuất của công ty Điều này tạo điều kiện cho công ty tham gia các đấu thầu hạn chế hay chỉ định thầu Công ty có thể sử dụng báo chí, truyền hình, panơ, áp phích quảng cáo để giới thiệu công ty 3.2.3 Nâng cao hệ số sử dụng máy móc thiết bị bằng cách bán, mua, thuê sở cân đối lực máy móc thiết bị với nhiệm vụ sản xuất Đẩy nhanh tốc độ chuyển đổi máy móc thiết bị luôn phù hợp với tốc độ phát triển kinh tế, lượng vốn sẵn có công ty có thể mua máy móc thiết bị hình thức th tài Th tài có thể giúp cơng ty sử dụng Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ thiết bị cơng nghệ với chi phí th tài nhỏ chi phí mua thiết bị đó, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh cua công ty Đồng thời tránh lạc hậu thiết bị đẩy nhanh tiến độ, nâng cao chất lượng công trình Thuê tài là biện pháp trung hạn hay dài hạn theo hợp đồng thỏa thuận giữa bên cho th và bên th Khi cơng ty th tài tài sản thì họ có quyền sử dụng tài sản đó thỏa thuận và phải toán tiền thuê theo định kỳ cho bên cho thuê Thời hạn th tài sản chiếm phần lớn đời sớng hữu ích của tài sản, công ty có thể sử dụng tài sản thời gian dài và toán làm nhiều lần.Thêm nữa, thuê mua không làm tăng hệ số nợ của cơng ty bởi khơng địi hỏi bảo lãnh, giúp công ty có thể thu hút các nguồn vốn khác cần thiết Các khoản thuê mua làm tăng chi phí mang lại cho cơng ty phần th́ thu nhập phải nộp Hết hạn hợp đờng, nếu quản lý sử dụng tốt thì giá trị tài sản thực tế lớn nhiều so với giá trị tài sản cịn lại dự kiến hợp đờng, công ty có thể mua lại bán để hưởng phần chênh lệch Công ty cần thực các biện pháp sau đây: - Lập kế hoạch sản xuất cụ thể sở đó lập kế hoạch sử dụng máy móc thiết bị để bớ trí cho hiệu quả cao - Quản lý tài sản chặt chẽ, không để bị mát, hư hỏng hết giá trị sử dụng trước thời hạn khấu hao hết Làm điều này công ty cần phân cấp quản lý tài sản cố định công ty nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất quản lý, chấp hành nội quy, quy chế sử dụng, bảo dưỡng sữa chữa sớm tài sản cố định Quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn của phận sử dụng, bảo quản, bảo dưỡng đảm bảo cho tài sản cố định hoạt động với công suất cao Ngoài công ty có thể bán cho thuê những máy móc thiết bị thừa, không phù hợp với mục tiêu sản xuất kinh doanh của công ty Trên sở của những hoạt động sau: Sắp xếp máy móc thiết bị theo nguyên giá, giá trị lại khả phục vụ và mức độ đóng góp của nó vào quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Phân định rõ vai trò của thiết bị, đưa những tài sản thừa, sử dụng hay khơng sử dụng chưa đáp ứng nhu cầu sản xuất của công ty Từ đó công ty có biện pháp xử lý cụ thể phù hợp với loại hình máy móc thiết bị Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ - Bán cho thuê đối với máy móc thiết bị thừa, khơng mang tính chiến lược của cơng ty lý những thiết bị cũ, đã lạc hậu Công ty sử dụng số tiền bán tài sản này để mua thuê thiết bị khác phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, đại, công suất cao - Công ty có thể bán lại những tài sản có giá trị lớn cho tổ chức tài để lấy tiền mặt sau đó thuê mua lại tài sản đó Hình thức gọi là bán và tái thuê Do không phải toán nên công ty có thể sử dụng số tiền bán thiết bị đó để đầu tư vào thiết bị khác hoạt động đầu tư khác Hơn nữa, máy móc thiết bị nhanh đổi thời hạn hợp đồng thuê ngắn vòng đời của nó - Trong thời gian máy móc thiết bị tạm thời nhàn rỗi không sử dụng, công ty có thể cho đơn vị khác thuê lại Tuy nhiên, trước quyết định thuê tài hay mua tài sản là máy móc thiết bị, công ty cần cân nhắc kỹ việc thuê mua có thực mang lại lợi ích cho cơng ty hay khơng? Bởi hình thức thuê mua không hẳn là tối ưu Chi phí thuê mua thường cao chi phí vay vốn để mua tài sản đó bởi công ty cho th tài cịn thu lợi nhuận từ tài sản cho vay, công ty lại không hưởng phần giá trị lại của tài sản…Cân nhắc giữa thuê mua hay lựa chọn mua tài sản vốn tự có hay vớn vay thường dùng phương pháp tính toán NPV và IRR của phương án Phương án nào có chỉ tiêu cao là phương án có lợi 3.2.4 Xem xét lựa chọn nguồn tài trợ để huy động vốn cho công ty với lãi suất thấp Bởi vì công ty hoạt động chủ yếu các nguồn vốn huy động từ bên ngoài cần xem xét để giảm chi phí sử dụng vốn Một số nguồn công ty có thể xem xét huy động như: - Vay ngân hàng: những năm gần đây, nhu cầu địi hỏi vớn lớn thì ngân hàng là nguồn cung cấp vốn quan trọng Ng̀n vớn tín dụng ngân hàng thực chất là nguồn vốn bổ sung không phải là nguồn vốn thường xuyên tham gia và hình thành nên vốn lưu động của công ty Công ty nên huy động nguồn vốn này bởi góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn Tuy nhiên, để huy động các nguồn vốn từ ngân hàng thì công ty phải xây dựng các phương án kinh doanh, các dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng Đồng Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ thời công ty phải luôn làm ăn có lãi, toán các khoản nợ lãi, nợ gốc đúng hạn, xây dựng uy tín của cơng ty mình tạo lịng tin ở các ngân hàng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây là hình thức hợp tác mà qua đó các doanh nghiệp không chỉ tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật và chuyển giao công nghệ - Vốn chiếm dụng: thực chất là các khoản phải trả người bán, người mua ứng tiền trước, các khoản phải trả khác Đây coi là nguồn vốn huy động sử dụng khoản vớn này cơng ty khơng phải trả chi phí sử dụng, khơng thể lạm dụng nó vì là khoản vốn chỉ mang tính chất tạm thời Để có thể huy động kịp thời và chủ động vốn kinh doanh, công ty cần thực các biện pháp sau đây: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường và tình hình sản xuất kinh doanh của công ty của thời kỳ - Tạo niềm tin cho các nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín của cơng ty: toán các khoản nợ đúng hạn, ổn định và hợp lý hóa các chỉ tiêu tài - Chứng minh mục đích sử dụng vớn cách đưa kết quả kinh doanh và kết quả vong quay vốn năm qua và triển vọng năm tới, cung cấp các hợp đồng kinh tế để làm chứng 3.2.5 Huy động vốn nhàn rỗi mỗi cán bộ, công nhân công ty bằng cách phát hành cổ phiếu Với quy mô của công ty chưa thể áp hình thức huy động vốn phát hành cổ phiếu thị trường chứng khoán Nhưng công ty có thể phát hành cổ phiếu cán công nhân của mình Mỗi cán công nhân trở thành cổ đông họ gán quyền lợi và trách nhiệm của họ với việc sử dụng vốn Kỳ vọng vào lợi tức cao thúc đẩy người lao động làm việc có hiệu quả và có trách nhiệm với các hoạt động của công ty Đó là lợi ích sát thực đối với người mua cổ phiếu Nên người không ngừng phấn đấu không ngừng nâng cao hiệu quả của việc sử dụng đồng vốn để mang lại lợi nhuận cao cho công ty để có lợi tức cao cho bản thân mình Đồng thời việc huy động vốn của cán bộ, công nhân công ty cách phát hành trái phiếu làm tăng Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ nguồn vốn chủ sở hữu của công ty Điều này đảm bảo nguồn vốn dài hạn giúp công ty tự chủ mặt tài 3.2.6 Xây dựng hồn thiện các biện pháp kinh tế nhằm hài hòa lợi ích cá nhân lợi ích tập thể, tạo động lực cho người lao đợng hồn thành cơng việc hiệu Các biện pháp kinh tế là việc thúc đẩy người lao động làm việc thơng qua lợi ích kinh tế Với biện pháp kinh tế đúng đắn, các lợi ích thực thỏa đáng thì tập thể người công ty quan tâm hoàn thành nhiệm vụ, người lao động hăng hái thực nhiệm vụ chung Áp dụng biện pháp kinh tế là biện pháp quản lý tốt để thực hành tiết kiệm và nâng cao hiệu quả công ty Để xây dựng các biện pháp kinh tế, công ty cần thực các bước công việc sau: - Đưa các định hướng và mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể cho công ty các chỉ tiêu cụ thể cho thời gian, cho đơn vị phận của công ty - Thiết lập các định mức, xây dựng các quy chế lương thưởng đủ để tạo sức lơi ćn, thu hút, khún khích người lao động phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ giao - Song song với chế độ thưởng vật chất cần quy định trách nhiệm kinh tế chặt chẽ đối với cá nhân phận để xác lâp trật tự kỷ cương, xác lập trách nhiệm cho cá nhân phận Đồng thời quy định chế độ phạt vi phạm Ngoài ra, công ty có thể thực các hình thức khoán để nâng cao tính độc lập, tự chủ của các phận, cá nhân người lao động Các hình thức khoán có thể sử dụng như: Khoán công tác thu mua nguyên vật liệu, khoán hạng mục cơng trình, khoán chi phí nhân cơng, khoán thời gian thi công Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ KẾT LUẬN Vớn kinh doanh có vai trị quan trọng q trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc quản lý, sử dụng vốn thế lại quan trọng bởi vì nó liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh thành bại của doanh nghiệp Công ty CP xây dựng và giới Vạn Thắng công ty nhỏ bé, hạt nhân ngành xây dựng Việt Nam Bất doanh nghiệp nào phải bắt đầu từ những bước chập chững với đầy những khó khăn trước mắt Công ty tìm hướng đúng đắn những phương pháp phù hợp cho mình để có những bước vững Trên là tình hình hoạt động kinh doanh nói chung cơng tác quản lý sử dụng vớn nói riêng của Cơng ty CP xây dựng và giới Vạn Thắng Qua đợt thực tập với việc vận dụng những kiến thức đã học vào thực tế ở công ty, em đã phần hiểu nội dung tính chất của công việc Mặc dù đợt thực tập này em đã cố gắng vận dụng những kiến thức đã học thời gian ngắn không đủ để em nghiên cứu phân tích tỉ mỉ cộng với kiến thức có hạn nên chun đề tớt nghiệp của em khơng tránh khỏi những thiếu sót Em mong nhận đóng góp chi bảo của thầy cô môn, cô anh chị công ty để chuyên đề của em hoàn thiện Em xin gửi những lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo GS.TS Đàm Văn Nhuệ người đã trực tiếp hướng dẫn em thực đề tài, thầy khoa tồn thể anh chị công tác tại công ty CP xây dựng và giới Vạn Thắng đã tận tính giúp đỡ em hồn thành tớt đợt thực tập của Em xin chân thành cảm ơn! ... Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ CƠ GIỚI VẠN THẮNG 2.1 Giới thiệu chung về công ty. .. trạng công tác quản lý vốn tại công ty CP xây dựng và giới Vạn Thắng Chương III : Một số phương hướng và giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Cháu... Hoài Giang Lớp: Quản lý Kinh tế 49B Chuyên đề thực tập GVHD: GS.TS Đàm Văn Nhuệ CHƯƠNG III : MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 52 3.1 Những