Vốn lưu động và các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng

CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG HOẠT ĐỘNG SXKD ...............................................................................................1I. Lý luận chung về vốn lưu động của doanh nghiệp ......................................11. Khái niệm về vốn lưu động...............................................................................12. Đặc điểm của vốn lưu động ..............................................................................23. Vai trò của vốn lưu động ..................................................................................34. Phân loại vốn lưu động : ...................................................................................34.1.Căn cứ vào vai trò của từng loại VLĐ trong quá trình sản xuất kinh doanh .........34.2. Căn cứ vào hình thái biểu hiện của vốn lưu động , vốn lưu động được chia.........54.3. Căn cứ theo nguồn hình thành.......................................................................5II. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động....................................................................61. Khái niệm..........................................................................................................62. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ trong các DN .......72.1. Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp : .................................72.2 . Xuất phát từ vai trò quan trọng của vốn lưu động đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường ..........................................................................72.3. Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ...........82.4. Xuất phát từ thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. .............................................................83. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động ......................................93.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động...................................................................93.2. Hiệu suất sử dụng vốn lưu động . ................................................................11

Luận văn tốt nghiệp Trường đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội MỤC LỤC Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT Vốn lưu động VLĐ Tài sản cố định TSCĐ Doanh nghiệp DN Vốn kinh doanh VKD Trách nhiệm hữu hạn TNHH Sản xuất kinh doanh SXKD Tài sản TS Hàng tồn kho HTK Khách hàng KH Tiền gửi ngân hàng TGNH Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hướng phát triển kinh tế của các nước trên thế giới , Việt Nam cũng đang trong quá trình hội nhập với kinh tế toàn cầu .Đây là bước đi rất quan trọng liên quan mật thiết đến sự phát triển nền kinh tế của nước ta , mà các doanh nghiệp chính là những mắt xích tạo nên sự phồn vinh của một nền kinh tế . Và là bài toán lớn không chỉ dành riêng cho mỗi doanh nghiệp mà là câu hỏi cho tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế của đất nước , kinh doanh sao cho có hiệu quả Tất cả các doanh nghiệp khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh luôn đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu . Để đạt lợi nhuận như mong muốn và ngày càng nâng cao , doanh nghiệp chịu tác động của nhiều nhân tố khác nhau . Trong đó vốn lưu động là bộ phânh cấu thành của vốn kinh doanh tham gia vào tất cả các giai đoạn của quá trình hoạt động kinh doanh và tác động tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh .Do đó các doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm tới việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động . Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này , trong thời gian học ở trường cũng như trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng em đã chọn đề tài “vốn lưu động và các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng ” để viết luận văn tốt nghiệp. Với thời gian có hạn và trình độ của bản thân em còn hạn chế do vậy luận văn của em không tránh khỏi những thiếu sót , rất mong được sự đúng ghóp ý kiến của các thầy cô giáo để luận văn của em được hoàn chỉnh hơn . Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Nguyễn Thức Minh đã giúp đỡ em trong suốt quá trình em làm luận văn .Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo , các cán bộ trong công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng đã giúp đỡ em trong suốt quá trình em thực tập tại công ty. Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội CHƯƠNG 1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG HOẠT ĐỘNG SXKD I. Lý luận chung về vốn lưu động của doanh nghiệp . 1. Khái niệm về vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh , ngoài các yếu tố con người lao động , tư liệu lao động còn phải có đối tượng lao động . Trong các doanh nghiệp , đối tương lao động bao gồm 2 bộ phận : Một bộ phận là những nguyên nhiên vật liệu , phụ tùng thay thế đang dự trữ chuẩn bị cho quá trình sản xuất được tiến hành nhịp nhàng , liên tục , bộ phận còn lại là những nguyên vật liệu đang được chế biến trên dây truyền sản xuất ( sản phẩm dở dang , bán thành phẩm ) . Hai bộ phận này biểu hiện dưới hình thái vật chất gọi là tài sản lưu động của doanh nghiệp trong dự trữ và sản xuất . Thông qua quá trình sản xuất , khi kết thúc một chu kỳ sản xuất tạo ra sản phẩm . Sau khi kiểm tra , kiểm nghiệm chất lượng sản phẩm được nhập kho chờ tiêu thụ . Mặt khác , để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp còn cần một số tiền mặt trả lương công nhân và các khoản phải thu , phải trả khác … Toàn bộ sản phẩm chờ tiêu thụ và vốn bằng tiền để phục vụ cho sản xuất kinh doanh được gọi là tài sản lưu động trong lưu thông . Như vậy , xét về vật chất , để sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục , ngoài tài sản cố định doanh nghiệp còn cần phải có tài sản lưu động trong dự trữ , trong sản xuất và trong lưu thông . Trong điều kiện nền kinh tế hàng hóa – tiền tệ , để hình thành các tài sản lưu động này các doanh nghiệp phải bỏ ra một số vốn đầu tư ban đầu nhất định .Vì vậy có thể nói : Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư , mua sắm tài sản lưu động trong doanh nghiệp . Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên đặc điểm vận động của vốn lưu động chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lưu động . Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động không ngừng Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 1 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh : Dự trữ sản xuất , sản xuất và lưu thông .Quá trình này được diễn ra liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ và được gọi là quá trình tuần hoàn , chu chuyển của vốn lưu động . Qua mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh , vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu hiện : Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hóa dự trữ và vốn sản xuất , rồi cuối cùng lại trở về hình thái vốn tiền tệ . Tương ứng với một chu kỳ kinh doanh thì vốn lưu động cũng hoàn thành một vòng chu chuyển . TLSX TLLĐ …….SX……… SLĐ H’……… T’ T…H 2. Đặc điểm của vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau khi kết thúc một chu kỳ sản xuất kinh doanh . Vốn lưu động trong doanh nghiệp luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình tuần hoàn luân chuyển . Vốn lưu động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm . Vốn lưu động vận động theo một vòng tuần hoàn , từ hình thái này sang hình thái khác rồi trở về hình thái ban đầu với một giá trị lớn hơn giá trị ban đầu . Chu kỳ vận động vốn lưu động là cơ sở quan trọng đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. 3. Vai trò của vốn lưu động Để tiến hành sản xuất , ngoài TSCĐ như máy móc , thiết bị , nhà xưởng …. Doanh nghiệp phải bỏ ra một lượng tiền nhất định để mua sắm hàng hóa nguyên vật liệu … phục vụ cho quá trình sản xuất như vậy vốn lưu động là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp đi vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động là điều kiện tiên quyết của quá trình sản xuất kinh doanh . Ngoài ra vốn lưu động còn đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 2 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội nghiệp được tiến hành thường xuyên , liên tục . Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm , dự trữ , sản xuất , tiêu thụ của doanh nghiệp . Vốn lưu động phản ánh đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp . Trong nền kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc huy động sử dụng vốn nên khi muốn mở rộng quy mô sản xuất của doanh nghiệp phải huy động một lượng vốn nhất định để đầu tư . Vốn lưu động còn giúp cho doanh nghiệp tận dụng được thời cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp . Do đặc điểm luân chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm . Vốn lưu động còn là bộ phận chủ yếu cấu thành nên chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm . Giá trị của hàng hóa bán ra được tính toán trên cơ sở bù đắp được chi phí sản xuất cộng thêm một phần lợi nhuận . Do đó vốn lưu động đóng vai trị quyết định trong việc tính toán giá cả hàng hóa bán ra. 4. Phân loại vốn lưu động : Để quản lý , sử dụng VLĐ có hiệu quả cần phải phân loại VLĐ của DN theo các tiêu thức khác nhau phù hợp với yêu cầu quản lý . 4.1.Căn cứ vào vai trò của từng loại VLĐ trong quá trình sản xuất kinh doanh . VLĐ được chia thành ba loại mỗi loại dựa theo công dụng lại được chia thành nhiều khoản vốn , cụ thể như sau : *VLĐ trong khâu dự trữ bao gồm : - Vốn nguyên vật liệu chính : là giá của các loại vật tư dự trữ cho sản xuất khi tham gia sản xuất nó tạo thành thực thể của sản phẩm. - Vốn vật liệu phụ : là giá trị những loại vật tư dư trữ cho sản xuất được sử dụng làm tăng chất lượng sản phẩm , hoàn phẩm hoặc phục vụ cho công tác quản lý . - Vốn nhiên liệu : là giá những loại nhiên liệu dự trữ dùng cho sản xuất như : Xăng , dầu , than…. - Vốn phụ tùng thay thế ; gồm giá trị những phụ tùng dự trữ để thay thế mỗi khi sửa chữa tài sản cố định . - Vốn công cụ dụng cụ : Là giá trị những tư liệu lao động có giá trị thấp , thời gian sử dụng ngắn , không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định . * VLĐ trong khâu sản xuất bao gồm : - Vốn sản phẩm dở dang : Là giá trị những sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất hoặc đang nằm trên các địa điểm làm việc đợi chế biến . Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 3 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội -Vốn về chi phí trả trước : Là những phí tổn chi ra trong kỳ nhưng có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất , vì thế chưa tính hết vào giá thành trong kỳ mà còn phân bổ cho các kỳ sau. *VLĐ trong khâu lưu thông bao gồm : - Vốn thành phẩm : Là biểu hiện bằng tiền của số sản phẩm nhập kho và chuẩn bị cho tiêu thụ . - Vốn bằng tiền : gồm tiền mặt tại quỹ , tiền gửi ngân hàng , các khoản đầu tư ngắn hạn , các khoản thế chấp , ký quỹ , ký cược ngắn hạn …. - Vốn trong thanh toán :Là các khoản thu , tạm ứng phát sinh trong quá trình mua bán vật tư hàng hóa hoặc thanh toán nội bộ. Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bổ của VLĐ trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh .Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu VLĐ hợp lý sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất. 4.2. Căn cứ vào hình thái biểu hiện của vốn lưu động , vốn lưu động được chia - Tiền và các khoản tương đương tiền , vốn bằng tiền , các tài sản tương đương tiền , các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn . - Các khoản phải thu : các khoản nợ phải thu của khách hàng , các khoản tạm ứng ,phải thu nội bộ , phải thu theo tiến độ kế hoạch dự án … - Hàng tồn kho : vốn nguyên liệu , công cụ dụng cụ trong kho , chi phí sản xuất kinh doanh dở dang , thành phẩm tồn kho , hàng gửi bán , hàng mua đang đi đường …. - Tài sản lưu động khác : Tạm ứng , chi phí trả trước , chi phí chờ kết chuyển , các khoản thế chấp , ký quỹ ,ký cược ngắn hạn Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp xem xét , đánh giá được mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Mặt khác cách phân loại này còn giúp nhà quản lý biết được tác dụng của từng bộ phận . 4.3. Căn cứ theo nguồn hình thành Theo cách phân loại này vốn lưu động được chia thành 2 loại : - Nguồn vốn chủ sở hữu : Là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp , doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu , quyền sử dụng , quyền chi phối và định đoạt . Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng : Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 4 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Số vốn lưu động được ngân sách nhà nước cấp hoặc có nguồn gốc từ ngân sách nhà nước ( đối với các doanh nghiệp nhà nước ) số vốn do các thành viên ( đối với loại hình doanh nghiệp công ty ) hoặc do chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra, số vốn lưu động tăng thêm từ lợi nhuận sau thuế , số vốn góp từ liên doanh , liên kết ,số vốn lưu động huy động được qua phát hành cổ phiếu … - Nơi phải trả : + Nguồn vốn đi vay : là các khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại , hoặc các tổ chức tài chính , các tổ chức tín dụng và cá nhân khác, vốn thông qua phát hành trái phiếu . + Nguồn vốn trong thanh toán : Đó là các khoản nợ khách hàng , doanh nghiệp khác trong quá trình thanh toán . Việc phân loại này giúp cho ta có thể thấy được kết cấu các nguồn hình thành nên vốn lưu động của doanh nghiệp. Từ đó , doanh nghiệp có thể chủ động và đưa ra các biện pháp huy động , quản lý và sử dụng vốn lưu động có hiệu quả hơn . II. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1. Khái niệm Hiệu quả là một khái niệm luôn được đề cập trong nền kinh tế thị trường Các doanh nghiệp luôn hướng tới hiệu quả kinh tế… Theo nghĩa chung nhất , hiệu quả là một khái niệm phản ánh trình độ sử dụng các yếu tố cần thiết để tham gia vào một hoạt động nào đó với những mục đích xác định do con người đặt ra .Như vậy , có thể hiểu hiệu quả sử dụng vốn là một phạm trù kinh tế đánh giá trình độ sử dụng các nguồn vật lực của doanh nghiệp để đạt kết quả cao nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh với tổng phí thấp nhất . Như đã trình bày ở trên , vốn lưu động của doanh nghiệp được sử dụng cho các quá trình dự trữ , sản xuất và lưu thông . Quá trình vận động của vốn lưu động bắt đầu từ việc dựng tiền tệ mua sắm vật tư dự trữ cho sản xuất , tiến hành sản xuất và khi sản xuất xong doanh nghiệp tổ chức tiêu thụ để thu về một số vốn dưới hình thái tiền tệ ban đầu với giá trị tăng thêm . Mỗi lần vận động như vậy được gọi là một vòng luân chuyển của vốn lưu động.Doanh Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 5 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội nghiệp sử dụng vốn đó càng có hiệu quả bao nhiêu thì càng có thể sản xuất và tiêu thụ sản phẩm nhiều bấy nhiêu . Vì lợi ích kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng hợp lý , hiệu quả hơn từng đồng vốn lưu động làm cho mỗi đồng vốn lưu động hàng năm có thể mua sắm nguyên nhiên vật liệu nhiều hơn , sản xuất ra sản phẩm và tiêu thụ được nhiều hơn . Những điều đó cũng đồng nghĩa với việc doanh nghiệp nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động ( số vòng quay vốn lưu động trong một năm) Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động chúng ta có thể sử dụng nhiều chỉ tiêu khác nhau nhưng tốc độ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu cơ bản và tổng hợp nhất phản ánh trình độ sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp . 2. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ trong các DN Vốn là tiền đề của quá trình sản xuất kinh doanh song việc sử dụng vốn như thế nào có hiệu quả mới là nhân tố quyết định cho việc tăng trưởng và phát triển của mỗi doanh nghiệp . Với ý nghĩa đó , việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói chung là nội dung rất quan trọng trong công tác quản lý tài chính DN .Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong DN xuất phát từ các lý do chủ yếu sau : 2.1. Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp : Trong nền kinh tế thị trường , các doanh nghiệp hoạt động với mục tiêu xuyên suốt là tối đa hóa giá trị doanh nghiệp . Để đảm bảo mục tiêu này , doanh nghiệp thường xuyên phải đưa ra và giải quyết tập hợp các quyết định tài chính dài hạn và ngắn hạn .Quản lý và sử dụng hiệu quả vốn lưu động là một nội dung trọng tâm trong các quyết định tài chính ngắn hạn và là nội dung có ảnh hưởng to lớn đến mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp. Với bản chất và định hướng mục tiêu như trên , doanh nghiệp luôn luôn tìm mọi biện pháp để tồn tại và phát triển . Xuất phát từ vai trò to lớn của vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động đối với mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp khiến cho yêu cầu doanh nghiệp phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng là một yêu cầu khách quan , Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 6 Luận văn tốt nghiệp Đại học kinh doanh và công nghệ Hà Nội gắn liền với bản chất của doanh nghiệp. 2.2 . Xuất phát từ vai trò quan trọng của vốn lưu động đối với doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Một DN trong nền kinh tế thị trường muốn hoạt động kinh doanh thì cần phải có vốn .Vốn lưu động là một thành phần quan trọng cấu tạo nên vốn của doanh nghiệp , nó xuất hiện và đóng vai trị quan trọng trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh . Trong khâu dự trữ và sản xuất , vốn lưu động đảm bảo cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành liên tục , đảm bảo quy trình công nghệ , công đoạn sản xuất . Trong lưu thông , vốn lưu động đảm bảo dự trữ thành phẩm đáp ứng nhu cầu tiêu thụ được liên tục , nhịp nhàng đáp ứng được nhu cầu của khách hàng . Thời gian luân chuyển vốn lưu động ngắn , số vòng luân chuyển vốn lưu động lớn khiến cho công việc quản lý và sử dụng vốn lưu động luôn luôn diễn ra thường xuyên , hàng ngày .Với vai trò to lớn như vậy , việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động , nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp là một yêu cầu tất yếu . 2.3. Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động . Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tức là có thể tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động , rút ngắn thời gian vốn lưu động nằm trong lĩnh vực dự trữ , sản xuất và lưu thông , từ đó giảm bớt số lượng vốn lưu động chiếm dựng , tiết kiệm vốn lưu động trong luân chuyển .Thông qua việc tăng tốc luân chuyển vốn lưu động , doanh nghiệp có thể giảm bớt số vốn lưu động chiếm dựng mà vẫn đảm bảo được nhiệm vụ sản xuất – kinh doanh như cũ hoặc với quy mô vốn lưu động không đổi doanh nghiệp vẫn có thể mở rộng được quy mô sản xuất . Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động còn có ảnh hưởng tích cực đối với việc hạ thấp giá thành sản phẩm , tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đủ vốn thỏa mãn nhu cầu sản xuất và hoàn thành nghĩa vụ nộp các khoản thuế cho ngân sách nhà nước , đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế xã hội trong cả nước . 2.4. Xuất phát từ thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216 7 [...]... ĐẦU TƯ TM VÀ DỊCH VỤ QUANG DŨNG I Một số nét khái quát về công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng 1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng : Công ty TNHH Đầu tư TM và DV Quang Dũng có địa chỉ tại : số 1 ngõ 10 Pháo Đài Lỏng,Lỏng Thượng , Đống Đa, Hà nội - Công ty hoạt động theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 01220893 ngày 26/03/2005 của sở kế hoạch đầu tư Hà Nội... chuyển vốn lưu động năm báo cáo , năm kế hoạch 3.4.Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động phản ánh số vốn lưu động cần có để đạt được một đồng doanh thu thuần Hệ số này càng nhỏ phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao 3.5 Hệ số sinh lợi của vốn lưu động Hệ số sinh lợi của vốn lưu động. .. chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của DN Chỉ tiêu này càng lớn cho thấy tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh , DN ít bị chiếm dụng vốn và ngược lại III Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1 .Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động của DN 1.1 Các nhân tố khách quan : - Sự ổn định của nền kinh tế Sự ổn định hay không của thị trường đầu vào và thị... chuyển vốn lưu động Mức tiết kiệm vốn là chỉ tiêu phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động ở kỳ này so với kỳ trước Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động được biểu hiện bằng 2 chỉ tiêu : 1•Mức tiết kiệm tuyệt đối Do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nên doanh nghiệp có thể tiết kiệm được một số vốn lưu động để sử dụng vào công. .. sau thuế thu nhập ) Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn lưu động có thể tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ) Hệ số sinh lợi của vốn lưu động càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao 3.6 Một số chỉ tiêu phân tích khác Ngoài các chỉ tiêu trên , để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động người ta Nguyễn... quay vốn và ngược lại * Xác định nhu cầu VLĐ Do xác định VLĐ thiếu tính chính xác dẫn tới tình trạng thừa hoặc thiếu vốn trong sản xuất kinh doanh đều ảnh hưởng không tốt đến hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng VLĐ của DN *Do trình độ quản lý của DN mà yếu kém dẫn đến sử dụng lãng phí VLĐ , hiệu quả sử dụng vốn thấp 2 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng. .. phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một nội dung quan trọng không chỉ đảm bảo lợi ích cho riêng doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa chung đối với nền kinh tế quốc dân 3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm VLĐ được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển VLĐ của DN nhanh hoặc chậm VLĐ luân chuyển càng nhanh thì hiệu. .. chọn và phương thức huy động vốn như phát hành trái phiếu , cổ phiếu , sử dụng hình thức tín dụng trung và dài hạn như bán , tái thuê Bên cạnh đó ,DN cũng có thể vay vốn từ các ngân hàng với các điều kiện tín dụng và thủ tục thanh toán thuận tiện hơn Rõ ràng , đó là những điều kiện giúp DN có khả năng huy động vốn tốt hơn , và vì thế mà hiệu quả sử dụng VLĐ được nâng cao - Các nhân tố khác : Các chính... ngày càng có hiệu quả 2 Tình hình cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH Đầu tư TM và DV Quang Dũng Xuất phát điểm để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là phải có một lượng vốn nhất định Với mỗi một loại hình doanh nghiệp cụ thể lại có một lượng vốn và nguồn vốn kinh doanh khác nhau Trong quá trình sản xuất kinh doanh , lượng vốn và nguồn vốn đó luôn luôn biến động Để... chủ yếu tại Hà Nội và các tỉnh như Thành phố Hồ Chí Minh , Bắc Giang, Thái Bình , Lạng Sơn , Huế , Đà Nẵng , Cần Thơ…… - Sau 5 năm tồn tại và phát triển , công ty ngày càng tự khẳng định vị trí của mình trên thị trường quốc tế .Công ty đang ngày càng phát triển ổn định , đảm bảo việc làm và đời sống tốt cho người lao động 2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Đầu tư TM và DV Quang Dũng 2.1 . thực tập tại công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng em đã chọn đề tài vốn lưu động và các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng ”. thêm nâng cao trình độ quản lý . CHƯƠNG 2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNNN ĐẦU TƯ TM VÀ DỊCH VỤ QUANG DŨNG I. Một số nét khái quát về công ty TNHH Đầu Tư TM và DV Quang Dũng. 1 chuyển vốn lưu động , nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp là một yêu cầu tất yếu . 2.3. Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động . Nâng cao hiệu quả