Vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý, sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần dược hà tĩnh

Học viện Tài ii Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang bìa i MỞ ĐẦU 3.3 Kiến nghị với tổ chức tạo điều kiện thực giải pháp .88 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước quan quản lý cấp 88 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng, tổ chức tín dụng 89 iii Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Diễn giải DTT Doanh thu GLP Hệ thống an tồn chất lượng phòng thí nghiệm (Good Laboratory Practice ) GMP Tiêu chuẩn Thực hành sản xuất tốt (Good Manufacturing Pratice) GSP Tiêu chuẩn thực hành tốt bảo quản thuốc (Good Storage Practices) GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế QLDN Quản lí doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động WTO Tổ chức thương mại giới (World Trade Organization) Học viện Tài iv Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU 3.3 Kiến nghị với tổ chức tạo điều kiện thực giải pháp .88 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước quan quản lý cấp 88 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng, tổ chức tín dụng 89 DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU 3.3 Kiến nghị với tổ chức tạo điều kiện thực giải pháp .88 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước quan quản lý cấp 88 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng, tổ chức tín dụng 89 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu hay khơng mang tính định đến tồn phát triển doanh nghiệp tương lai Vốn kinh doanh doanh nghiệp chia làm hai phần: Vốn lưu động vốn cố định Mỗi loại vốn có vai trò khác nhau, vốn cố định xem “cơ bắp” sản xuất vốn lưu động ví “mạch máu” giúp cho q trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục Trong kinh tế thị trường, quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quản lý quan trọng doanh nghiệp Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi có hiệu Do đó, việc thất nguồn vốn kinh doanh nói chung nguồn vốn lưu động nói riêng hoạt động kinh doanh thời điểm làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài có vấn đề guồng máy doanh nghiệp bị ảnh hưởng Việc có đủ vốn lưu động khó; việc bảo tồn, sử dụng phát triển cho hiệu khó nhiều mà khơng phải doanh nghiệp làm Nền kinh tế thị trường kèm với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt sử dụng vốn cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu lợi nhuận Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ vấn đề lý luận thực tiễn em chọn đề tài: “Vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh” để nghiên cứu Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đề tài sâu vào phân tích việc quản lý vốn lưu động công ty số giải pháp sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh cho có hiệu quả, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanh thu lợi nhuận Phạm vi nghiên cứu: • Về khơng gian: Nghiên cứu vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh • Về thời gian từ: 27/12/2012 đến 04/05/2013 • Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng từ sổ sách kế toán, báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh năm 2010, 2011, 2012 Phương pháp nghiên cứu:  Phương pháp thu thập liệu:  Tìm kiếm, tham khảo tài liệu liên quan đến công ty, đến tình hình tài cơng ty thơng qua trang thơng tin internet, báo chí  Tham gia trực tiếp vào q trình cơng việc cơng ty qua xin số liệu phòng ban liên quan  Phương pháp phân tích liệu:  Phương pháp đánh giá gồm: Phương pháp so sánh Phương pháp đồ thị Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp  Phương pháp phân tích nhân tố: Phương pháp phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố Kết cấu đề tài: Đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường Chương 2: Thực trạng việc tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức mà phải có kinh nghiệm thực tế Do hạn chế định trình độ thời gian nghiên cứu nên chắn đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong góp ý thầy cô môn TCDN bạn đọc để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn ! Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Nguyễn Trọng Đơng Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, coi kinh tế thể sống doanh nghiệp coi “tế bào” thể sống Chức chủ yếu doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh để cung cấp cho xã hội sản phẩm hàng hoá, lao vụ dịch vụ nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao giá trị doanh nghiệp thị trường Để thực chức này, doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố, là: Tư liệu lao động( TLLĐ), đối tượng lao động(ĐTLĐ) sức lao động( SLĐ) Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp ba yếu tố lại với cách hài hoà để tạo sản phẩm Trong đó, TLLĐ tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh khơng thay đổi hình thái ban đầu Giá trị dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm thu hồi dần sản phẩm tiêu thụ Còn ĐTLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu Giá trị chuyển dịch lần vào giá trị sản phẩm, bù đắp giá trị sản phẩm thực gọi tài sản lưu động (TSLĐ) Trong doanh nghiệp, TSLĐ chia thành loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông (đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ tuý có TSLĐ lưu thơng khơng có TSLĐ sản xuất) Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - TSLĐ sản xuất bao gồm: tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… để đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục sản phẩm dở dang (bán thành phẩm), sản phẩm trình chế tạo - TSLĐ lưu thông bao gồm: thành phẩm, hàng hoá chưa tiêu thụ, vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển chi phí trả trước… Để đảm bảo tình sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục, doanh nghiệp cần phải có lượng TSLĐ mức độ định Để đầu tư vào TSLĐ đó, DN phải ứng số vốn định gọi vốn lưu động Như vậy, ĐTLĐ nói xét hình thái vật gọi TSLĐ, hình thái vật chất gọi VLĐ DN Trong trình sản xuất kinh doanh, loại TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông ln vận động, thay chuyển hố lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục thuận lợi Vì vậy, “Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần, thu hồi toàn bộ, hồn thành vòng ln chuyển kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh.” 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khác với TSCĐ, TSLĐ ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm, giá trị chuyển dịch toàn vào giá trị sản phẩm tiêu thụ, đặc điểm định vận động VLĐ Phù hợp với đặc điểm TSLĐ, VLĐ không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ, sản xuất lưu thơng Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Quá trình diễn thường xuyên, liên tục lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển VLĐ Các đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp sau: Một là, VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu hiện:: VLĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Hai là, VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh: Chu kỳ vận động vốn lưu động sở quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Ba là, VLĐ hồn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh: doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng VLĐ hồn thành vòng tuần hồn  Đối với doanh nghiệp sản xuất: Sự vận động VLĐ trải qua giai đoạn: T – H…sản xuất…H’ – T’ Trong đó: T’ = T + T H’ = H + H + Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư: VLĐ từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư dự trữ (T -H) + Giai đoạn sản xuất: VLĐ từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang vốn thành phẩm (H -Sản xuất -H’) + Giai đoạn tiêu thụ: VLĐ từ hình thái vốn thành phẩm chuyển hình thái tiền tệ ban đầu (H’ -T’)  Đối với doanh nghiệp thương mại: Sự vận động VLĐ qua giai đoạn: Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp T H T’ + Giai đoạn mua: Vốn từ hình thái tiền tệ chuyển sang vốn hàng hóa dự trữ + Giai đoạn bán: VLĐ từ hình thái hàng hóa dự trữ chuyển sang vốn tiền Sự vận động VLĐ từ hình thái ban đầu vốn tiền chuyển qua hình thái khác giai đoạn trình sản xuất kinh doanh cuối lại trở hình thái ban đầu gọi tuần hồn VLĐ Do trình sản xuất kinh doan doanh nghiệp diễn liên tục, không ngừng nên VLĐ doanh nghiệp tuần hoàn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ coi chu chuyển VLĐ Do chu chuyển diễn khơng ngừng nên lúc thường xun có tồn phận VLĐ khác giai đoạn khác trình tái sản xuất Trong trình tham gia vào sản xuất kinh doanh, VLĐ chuyển hết giá trị lần hoàn lại toàn doanh nghiệp thực xong việc tiêu thụ xác định có doanh thu VLĐ hồn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Căn vào hình thái biểu vốn Nếu dựa tiêu thức hình thái biểu VLĐ DN chia thành loại:  Vốn tiền khoản phải thu: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quĩ, tiền gửi ngân hàng, đầu tư ngắn hạn chứng khoán…và khoản phải thu khách hàng (thể số tiền khách hàng nợ DN phát sinh q trình DN cung cấp sản phẩm hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng), khoản ứng trước cho người bán… Học viện Tài 81 Luận văn tốt nghiệp Bước 3: Dựa vào việc thẩm định khách hàng trên, công ty tiến hành cho khách hàng nợ hay không Bước 4: Giao hàng cho khách hàng: Cơng ty giao hàng hóa bán chịu cho khách hàng theo hạn mức ký kết hợp đồng Tuy nhiên, kí kết hợp đồng thoả thuận bán chịu cơng ty cần có điều khoản rõ ràng nghĩa vụ toán nợ Cụ thể mức dư nợ thực tế vượt hạn mức nợ cho phép công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh đề nghị khách hàng toán số vượt mức hạn mức chấp nhận giao hàng đợt sau Bước 5: Giám sát tín dụng: Cơng ty cần thường xuyên kiểm tra tình hình kinh doanh khách hàng tình hình tiêu thụ sản phẩm khách hàng… để đảm bảo khả thu hồi nợ tốt Nhắc nhở, đôn đốc khách hàng đến hạn toán Bước 6: Thanh lý hợp đồng  Thứ 2: Trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi, tránh cú sốc mặt tài cho cơng ty  Thứ 3: Hình thức chiết khấu tốn hợp lý giúp tăng vòng quay khoản phải thu: Hiện kì thu tiền trung bình cơng ty vào khoảng 80 ngày cao Do đó, áp dụng chiết khấu tốn để cơng ty thu hồi lượng tiền sớm Có thể kết hợp thẩm định khách hàng giải pháp thứ để cung cấp mức chiết khấu toán hợp lý mặt hàng cụ thể cho nhóm khách hàng Cơng ty thường xun tổ chức hội nghị khách hàng, tìm ưu điểm hạn chế để tìm cách khắc phục, tăng cường mối quan hệ với khách hàng thực hình thức chiết khấu toán hợp lý để mở rộng thị trường Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 82 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Em xin lấy ví dụ sách chiết khấu tốn mặt hàng công ty sau: Doanh thu bán hàng năm sản phẩm Hồn Xích Hương 1.800 triệu đồng với kỳ thu tiền trung bình 70 ngày (khơng có chiết khấu) Dự tính đưa điều khoản chiết khấu “1/10 net 70” có khoảng 50% khách hàng (tương đương 50% doanh thu) trả tiền nhanh để hưởng chiết khấu, kỳ thu tiền trung bình giảm 35 ngày Mặt khác, giảm kỳ thu tiền trung bình, nên giảm tổn thất khơng đòi nợ 5% so với khoản phải thu giảm Chi phí hội vốn 15% Ta xét xem cơng ty có nên chọn sách chiết khấu hay khơng: BẢNG 3.3 VÍ DỤ VỀ CHÍNH SÁCH CHIẾT KHẤU THANH TOÁN Đơn vị: triệu đồng STT CHỈ TIÊU Nợ phải thu bq năm áp dụng sách cũ Cp hội cho đầu tư vào khoản phải thu (Chính sách cũ) Nợ phải thu bq năm áp dụng sách Cp hội cho đầu tư vào khoản phải thu (Chính sách mới) Chi phí hội giảm LN tăng thêm giảm tổn thất khoản khơng đòi LN giảm áp dụng chiết khấu tốn LN ròng CƠNG THỨC 70 * 1.800 360 KẾT QUẢ 350 350*15% 52,5 35 *1.800 360 175 175*15% 26,25 52.5-26.25 26,25 26.25*5% 1,3125 1.800*50%*1% 26.25+1,3125-9 18,5625 Như với lợi nhuận ròng 18,5625 triệu đồng sách chiết khấu tốn mang lại, cơng ty nên thực sách 3.2.3 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm tới Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 83 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Dựa doanh thu bán hàng công ty dự kiến năm 2013 280 tỷ đồng số liệu báo cáo tài năm 2012, xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm 2013 công ty bảng 3.2: BẢNG 3.2: XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG NĂM 2013 STT CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ NĂM 2012 DTT BH&CCDV VNĐ 252.594.308.183 HTK bq VNĐ 41.877.180.599 Khoản phải thu khách hàng bình quân VNĐ 62.342.178.719 Khoản phải trả khách hàng bình quân VNĐ 52.226.887.646 Tỷ lệ nhu cầu vlđ dtt =[(2)+(3)-(4)]/(1) % -0,76 Nguồn tính tốn từ BCTC năm 2012 Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Với tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động doanh thu -0,76% ta xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2013 là: 280.000.000.000 * (-0,76%) = -2.128.000.000 (VNĐ) Công ty tiết kiệm lượng vốn 2,128 tỷ đồng 3.2.4 Thực quản lí chặt chẽ hàng tồn kho nâng cao tính xác công tác dự báo Trong năm vừa qua lượng dự trữ hàng tồn kho lớn làm giảm hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty so với năm 2011 Trong lượng hàng tồn kho lại chủ yếu nguyên liệu vật liệu thành phẩm Để nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho, công ty cần xác định tầm quan trọng vấn Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 Học viện Tài 84 Luận văn tốt nghiệp đề hoạt động quản lý tài sản Mục đích quản lý hàng tồn kho nhằm giảm vòng quay dự trữ, khống chế hàng tồn kho để giảm chi phí, tránh ứ đọng vốn, tăng khả sử dụng vốn, đồng thời giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động tìm kiếm đầu vào cho sản xuất Điều quan trọng lượng đặt hàng công ty chưa đạt mức tối ưu nên chưa tối thiếu hóa chi phí đặt hàng chi phí lưu kho  Thứ nhất: Cơng ty nên ký kết hợp đồng thương mại lâu dài với nhà cung cấp để tránh trường hợp giá mua công ty khác cao mà nhà cung cấp bỏ dở việc phân phối làm cho trình sản xuất gặp khó khăn, cách để ổn định giá nguyên vật liệu  Thứ hai: Có thể áp dụng hình thức chiết khấu tốn, giảm giá hàng bán để hạn chế hàng tồn kho tăng năm 2012  Thứ ba: Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ  Thứ tư: Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư, hàng hóa Dự đốn xu biến động kỳ tới để có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ vật tư, hàng hóa có lợi cho công ty trước biến động thị trường  Thứ năm: Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản vật tư, hàng hóa Cần áp dụng thưởng phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt mức vật tư hàng hóa bị kém, phẩm chất  Thứ sáu: Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng, khơng phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư để thu hồi vốn Sinh viên Nguyễn Trọng Đơng Lớp CQ47/11.07 Học viện Tài 85 Luận văn tốt nghiệp  Thứ bảy: Thực tốt việc mua bảo hiểm vật tư hàng hóa, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho giúp doanh nghiệp chủ động bảo toàn vốn lưu động Sau đây, em xin đề xuất mơ hình EOQ việc quản lý hàng tồn kho cách hiệu quả, áp dụng cho loại hàng Mơ hình EOQ mơ hình quản lý hàng tồn kho mang tính định lượng, sử dụng để xác định mức tồn kho tối ưu (còn gọi sản lượng đặt hàng kinh tế) cho doanh nghiệp Dựa sở xem xét mối quan hệ chi phí đặt hàng với chi phí tồn trữ cho thấy số lượng sản phẩm hàng hóa cho lần đặt mua tăng lên, số lần đặt hàng kỳ giảm dẫn đến chi phí đặt hàng giảm, chi phí tồn trữ tăng lên Do mục đích quản lý vốn hàng tồn kho cân hai loại chi phí để tổng chi phí tồn kho thấp Đối với tình hình cơng ty, em xin đưa ví dụ sau: Nhu cầu hàng năm mực hoa trắng (hay gọi mộc hoa trắng) 100 xem tiêu thụ đặn hàng năm Chi phí lần đặt hàng 1,5triệu đồng Cơng ty có chi phí lưu giữ hàng năm 30% giá trị hàng tồn kho Giá trị mua mực hoa trắng 50 triệu đồng Giả thiết thời gian chuẩn bị cho giao hàng bổ sung ngày Công ty muốn xác định lượng đặt hàng tối ưu để tối thiếu hóa tổng chi phí tồn kho xác định độ dài thời gian dự trữ tối ưu chu kỳ hàng tồn kho ? Ta xác định thông qua bảng sau: Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 86 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp BẢNG 3.4: CÁC CHỈ TIÊU LIÊN QUAN TRONG MƠ HÌNH EOQ Chỉ tiêu Tổng chi phí vật tư hàng hóa cần cung ứng Chi phí cho lần đặt hàng Chi phí tồn trữ cho đơn vị hàng tồn kho Lượng đặt hàng kinh tế Tổng chi phí tồn kho Số ngày cung cấp cách Số lần thực hợp đồng tối ưu kỳ Thời gian chuẩn bị cho giao hàng bổ sung Điểm đặt hàng lại Đơn vị Kết Công thức Tấn Qn 100 Triệu Cd 2,5 Triệu C1=30%*Giá trị mua đơn vị HTK 15 Tấn QE = x (Cd xQn ) C1 5,8 Triệu Ngày Lần Ngày Tấn Q Q ) +(Cd x n ) Q 360 360 xQE = = LC Qn FT =(C1 x NC Q LC = n QE 86,6 20,88 17,24 n Qr = n x 1,4 3.2.5 Thực quản lý tốt vốn tiền Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán doanh nghiệp tương ứng với quy mô kinh doanh định đòi hỏi thường xun phải có lượng tiền tương xứng đảm bảo cho tình hình tài doanh nghiệp trạng thái bình thường Trong năm 2012, nhu cầu vốn tiền công ty lớn, cơng ty cần phải có biện pháp để quản lý tốt vốn tiền sau:  Một là, quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, doanh nghiệp cần xây dựng nội quy, quy chế quản lý khoản thu chi, đặc biết khoản thu chi tiền mặt để tránh mát Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 Học viện Tài 87 Luận văn tốt nghiệp  Hai là, tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi tiêu quỹ  Ba là, tăng tốc trình thu tiền làm chậm trình chi tiền Dự đốn thời gian chi trả, doanh nghiệp tận dụng lượng tiền mặt trôi số dư tiền mặt nhỏ  Bốn là, cần quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, xác định rõ đói tượng tạm ứng, cá trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng  Năm là, thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp 3.2.6 Đổi công tác quản lý đầu tư xây dựng bản, quản lý lao động, đẩy mạnh chăm sóc khách hàng - Doanh nghiệp nên tiến hành đầu tư vào cơng trình đảm bảo giá thành rẻ giúp cho việc trả nợ vay tốt Khi đầu tư mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh cần lựa chọn công nghệ sản xuất đại - Việc mở rộng quy mô kinh doanh công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh năm 2012 bước táo bạo dài hạn có kết khả quan Để làm điều đó, cơng ty quản lý lao động thật tốt, thường xuyên giảng dạy trao đổi kinh nghiệm nhằm nâng cao suất lao động sản xuất sản phẩm đạt chất lượng cao - Hỗ trợ thường xuyên cho khách hàng, đặc biệt khách hàng truyền thống Tiến hành dịch vụ nhắn tin thông báo tin tức quan trọng tới khách hàng cán công nhân viên công ty nhằm đáp ứng yêu cầu nhận biết nhanh hơn, xác sản phẩm, dịch vụ khuyến mãi,… từ công ty Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 Học viện Tài 88 Luận văn tốt nghiệp 3.2.7 Kế hoạch hóa việc sử dụng vốn Giải pháp nhằm tăng số vòng quay VLĐ Đối với việc lập kế hoạch VLĐ năm, cân đối nhu cầu vốn, xác định nguồn vốn bị thiếu hụt có kế hoạch Hằng năm sở số liệu thực năm trước với kết kiểm tra, phân tích dự đốn thị trường, xây dựng kế hoạch luân chuyển thu mua hàng hóa Dựa kế hoạch để xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động SXKD để sở tiết kiệm VLĐ 3.3 Kiến nghị với tổ chức tạo điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước quan quản lý cấp  Thứ nhất, hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật,đặc biệt biện pháp bình ổn giá nguyên liệu phục vụ cho ngành Dược, lãi suất vay vốn thị trường  Thứ hai, phát triển mạnh hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp : - Khuyến khích phát triển loại hình cơng ty cổ phần số sách miễn thuế,giảm thuế thời gian cụ thể… - Quan tâm đến doanh nghiệp vừa nhỏ,đồng thời tạo điều kiện phát triển cho doanh nghiệp lớn - Thiết kế sách,công cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển quy định tổ chức quốc tế mà Việt Nam gia nhập - Tập trung tháo gỡ rào cản hành doanh nghiệp - Tạo thuận lợi cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, xã hội hóa dịch vụ cơng Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 89 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Phát triển phát huy vai trò hiệp hội doanh nghiệp Dược  Thứ ba, cung cấp thông tin biến động yếu tố đầu vào nước phù hợp với biến động thực tiễn thị trường ngắn hạn dài hạn 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng, tổ chức tín dụng Một số giải pháp mà ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn:  Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho cơng ty vay vốn  Ngân hàng tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm, dịch vụ để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất doanh nghiệp  Đặc biệt bối cảnh gia nhập WTO, cần mối liên hệ chặt chẽ ngân hàng, tổ chức tín dụng với doanh nghiệp để đứng vững thị trường KẾT LUẬN Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 Học viện Tài 90 Luận văn tốt nghiệp Trong bối cảnh kinh tế ngày phát triển doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ, vấn đề đặt cho doanh nghiệp không tồn mà phải phát triển Vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng yếu tố định tới hình thành, tồn tại, phát triển doanh nghiệp Việc quản lý, sử dụng vốn ln giữ vai trò quan trọng công tác quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh hoạt động lĩnh vực sản xuất, kinh doanh xuất nhập thuốc, hóa dược mặt hàng dược phẩm có bước phát triển chất lượng lẫn quy mơ Tuy nhiên, bên cạnh cơng ty gặp khơng khó khăn, hạn chế q trình quản lí sử dụng vốn lưu động Dựa việc tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, em có đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Mặc dù có nhiều nỗ lực trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận đóng góp thầy giáo để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Nguyễn Thị Bảo Hiền nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành đề tài Sinh viên :Nguyễn Trọng Đông DANH MỤC TÀI LIỆU THAM THẢO Sinh viên Nguyễn Trọng Đơng Lớp CQ47/11.07 Học viện Tài 91 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm - TS Bạch Đức Hiển (2010), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài TS Bùi Văn Vần (2009), “Hệ thống câu hỏi tập Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp lý thuyết thực hành”, Nhà xuất Tài Nguyễn Hải Sản (chủ biên) (2011), “Quản trị Tài doanh nghiệp”, NXB Thơng kê Các báo cáo tài số tài liệu khác Công ty cổ phần Dược Hà Tĩnh PHỤ LỤC Sinh viên Nguyễn Trọng Đông Lớp CQ47/11.07 Học viện Tài Sinh viên Nguyễn Trọng Đông 92 Luận văn tốt nghiệp Lớp CQ47/11.07 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Trọng Đơng Khóa: 47 Lớp: 11.07 Đề tài: Vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nguyễn Thị Bảo Hiền Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Trọng Đơng Khóa: 47 Lớp: 11.07 Đề tài: Vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2013 -Điểm -Bằng số -Bằng chữ Người nhận xét NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Nguyễn Trọng Đơng; Khóa: 47 Lớp: 11.07 Đề tài: Vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Hà Nội, ngày tháng năm 2013 -Điểm -Bằng số -Bằng chữ Người nhận xét ... chức quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh Quản lý nâng cao hiệu sử dụng. .. tài: Vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh để nghiên cứu Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đề tài sâu vào phân tích việc quản lý vốn lưu. .. Nghiên cứu vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Dược Hà Tĩnh • Về thời gian từ: 27/12/2012 đến 04/05/2013 • Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng từ sổ