Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại đức anh

TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ NGỌC HUYỀN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI ĐỨC ANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Phú Thọ, năm 2021 i TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ NGỌC HUYỀN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI ĐỨC ANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán NGƢỜI HƢỚNG DẪN: TS LÊ THỊ THANH THỦY Phú Thọ, năm 2021 ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo hƣớng dẫn, TS Lê Thị Thanh Thủy ngƣời tận tình hƣớng dẫn bảo cho em suốt trình làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy, giáo mơn Kế tốn nhƣ thầy cô khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Hùng Vƣơng trang bị cho em kiến thức quý báu trình học tập trƣờng giúp đỡ em thực đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh tạo điều kiện thuận lợi cho em trình tìm hiểu, nghiên cứu giúp đỡ em hồn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp Mặc dù thân có cố gắng đầu tƣ nghiêm túc, song hạn chế thời gian nhƣ kiến thức nên khóa luận tốt nghiệp khó tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận đƣợc thông cảm, dẫn, giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy để em chỉnh sửa khóa luận đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn iii MỤC LỤC A MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Lịch sử vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3.1 Mục tiêu chung 3.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu .3 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu .3 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu .4 5.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 5.2 Phƣơng pháp chuyên gia 5.3 Phƣơng pháp phân tích, tổng hợp .4 5.4 Phƣơng pháp so sánh Kết cấu khóa luận tốt nghiệp .5 B NỘI DUNG CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .6 1.2 Phân loại kế toán vốn tiền 1.2.1 Phân loại theo hình thức tồn .7 1.2.2 Phân loại theo trạng thái tồn .7 1.3 Đặc điểm,vai trị kế tốn vốn tiền .7 1.3.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền 1.3.2 Vai trị kế tốn vốn tiền 1.4 Nội dung kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.4.1 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp iii 1.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 11 1.4.3 Kiểm kê quỹ tiền mặt đối chiếu tiền gửi ngân hàng .14 1.5 Phân tích Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ doanh nghiệp .16 1.5.1 Khái niệm vai trò 16 1.5.2 Nội dung, kết cấu Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 16 1.6 Các yếu tố ảnh hƣởng đến kế toán vốn tiền 19 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI ĐỨC ANH 20 2.1 Khát quát chung Công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 20 2.1.1 Tên địa công ty 20 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 20 2.1.3 Chức nhiệm vụ sản xuất công ty .24 2.1.4 Tổ chức máy quản lý 25 2.1.5 Tình hình lao động .26 2.1.6 Tình hình tài cơng ty 28 2.1.7 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty 31 2.1.8 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 32 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 36 2.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty 36 2.2.2 Kế tốn tiền mặt Cơng ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 38 2.2.2.1 Nguyên tắc hạch tốn tiền mặt cơng ty CPXD TM Đức Anh 38 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng Công ty CPXD TM Đức Anh 39 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng Công ty CPXD TM Đức Anh 39 2.2.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 48 2.2.3.1 Nguyên tắc hạch tốn Cơng ty CPXD TM Đức Anh .48 2.2.3.2 Chứng từ sử dụng Công ty CPXD TM Đức Anh 49 2.2.3.3 Tài khoản sử dụng Công ty CPXD TM Đức Anh 50 2.2.3.4 Phƣơng pháp hạch tốn Cơng ty CPXD TM Đức Anh 51 2.2.4 Kế toán chuyển Công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 58 iii 2.2.5 Kiểm kê quỹ tiền mặt đối chiếu tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh .59 2.2.5.1 Kiểm kê quỹ tiền mặt .59 2.2.5.2 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng 60 2.3 Đánh giá công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 61 2.3.1 Kết 61 2.3.1.1 Về tổ chức cơng tác kế tốn công ty .61 2.3.1.2 Về tổ chức chứng từ,sổ sách,phƣơng pháp hạch toán kế tốn 62 2.3.1.3 Về cơng tác kế toán vốn tiền 63 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 63 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI ĐỨC ANH 66 3.1 Phƣơng hƣớng hoạt động công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh thời gian tới 66 3.2 Cơ sở đề xuất giải pháp 67 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh thời gian tới .67 3.3.1 Nhóm giải pháp kế tốn tiền mặt 68 3.3.2 Nhóm giải pháp kế toán tiền gửi ngân hàng 69 3.3.3 Nhóm giải pháp khác 70 C KẾT LUẬN .72 D TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 PHỤ LỤC vii DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Bảng 2.1 Quy mô cấu lao động công ty từ năm 2018- 2020 Bảng 2.2 Bảng kết sản xuất kinh doanh giai đoạn năm 2017, 2018, 2019 Bảng 2.3 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh viii DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Tên sơ đồ Kế toán khoản thu, chi tiền mặt tiền Việt Nam Kế toán nghiệp vụ thu, chi tiền mặt giai đoạn sản xuất kinh doanh Sơ đồ 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 1.4 Trình tự hạch tốn kiểm kê quỹ phát thừa, thiếu Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CPXD TM Đức Anh Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CPXD TM Đức Anh Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn máy Sơ đồ 2.4 Sơ đồ 2.5 Mơ hình hoạt động hóa thu tiền mặt Cơng ty cố phần xây dựng thương mại Đức Anh Mô hình hóa hoạt động chi tiền mặt Cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Đức Anh A MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Những năm qua kinh tế chuyển sang kinh tế thị trƣờng có quản lí nhà nƣớc theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa, đẩy mạnh cơng nghiệp hóa-hiện đại hóa đất nƣớc, đƣa kinh tế nƣớc ta hòa nhập với kinh tế nƣớc khu vực tồn giới, vấn đề hạch tốn kế toán doanh nghiệp quan trọng Với vai trò quan trọng vốn tiền lƣu lƣợng tiền mặt luân chuyển kinh doanh, hiệu sử dụng vốn tiền có quan hệ chặt chẽ với trình độ quản lý sở hợp lý thơng tin kế tốn Vì vậy, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đƣa thông tin đầy đủ thực trạng cấu vốn tiền, tình hình thu, chi có ý nghĩa vơ quan trọng nhà quản lý việc định nắm bắt hội đƣa định tối ƣu đầu tƣ, chi tiêu tƣơng lai Kế tốn cơng cụ để giám sát điều hành quản lý hoạt động kinh tế, sử dụng tiền vốn hiệu giúp tận dụng hội, chủ động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, với phức tạp vận động không ngừng, sử dụng vốn bất hợp lý dẫn đến hậu khôn lƣờng cho doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền điều vơ quan trọng Hạch tốn vốn tiền nhằm đƣa thơng tin đầy đủ, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đƣợc thơng tin kinh tế cần thiết đƣa định tối ƣu đầu tƣ Nhƣng thực tế cho thấy hiệu sử dụng vốn đầu tƣ nói chung vốn tiền nói riêng doanh nghiệp chƣa cao, chƣa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng Công ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh với ngành nghề xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng Hoạt động diễn thƣờng xuyên, cơng tác kế tốn vốn tiền đƣợc quan tâm trọng Trong trình hoạt động công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh thực đầy đủ công tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Mơ hình cơng ty đƣợc xây dựng cách gọn lẹ, hợp lý Cơng ty cịn kết hợp sử dụng phần mềm kế toán MISA giúp chủ động việc hạch toán lập báo cáo giúp giảm bớt khối lƣợng công việc Công tác kế tốn vốn tiền ln đƣợc cơng ty trọng, tình hình ln đƣợc cập nhật kịp thời xác Từ đó, giúp cho cơng tác quản lý, kiểm soát đƣợc tốt Việc đảm bảo tiền mặt két ln đƣợc an tồn, tiền mặt quỹ định kỳ đƣợc kiểm tra số tồn Bên cạnh thành tựu trên, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cịn số tồn nhƣ chứng từ kế tốn chƣa có dấu đỏ quan, sổ chƣa ghi thơng tin đầy đủ Trình độ luân chuyển chứng từ phòng ban chƣa thống Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề nên em định lựa chọn chủ đề “Kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh” làm khóa luận tốt nghiệp Lịch sử vấn đề nghiên cứu Trong nội dung kế tốn kế tốn vốn tiền ln đƣợc quan tâm nhiều nhà nghiên cứu nhƣ lãnh đạo doanh nghiệp Đến có nhiều cơng trình nghiên cứu có liên quan đến vốn tiền, đề tài nghiên cứu khoa học, khóa luận tốt nghiệp Tại trƣờng Đại học Hùng Vƣơng có nhiều nghiên cứu kế toán vốn tiền, cụ thể cơng trình tiêu biểu nhƣ sau: Dƣơng Thị Thu Thảo (2016), Kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần Thƣợng Long Khóa luận hệ thống hóa sở lý luận kế toán vốn tiền theo QĐ số 15/QĐ-BTC Chỉ đƣợc số điểm thay đổi Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC so với QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Khóa luận đánh giá đƣợc thực trạng kế toán vốn tiền đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần xây dựng xuất nhập Tuệ Lâm nhƣ xác định quản lý lƣu lƣợng tiền mặt, kết hợp kế toán quản trị kế tốn tài chính, hồn thiện máy nhân kế tốn… Khóa luận tốt nghiệp: “ Kế tốn vốn tiền Chi nhánh số Công ty cổ phần Sông Hồng số 6” sinh viên Lã Thị Phƣơng Uyên, ngành Kế Toán, trƣờng Đại học Hùng Vƣơng 4/5 5/5 Phụ lục 1/2 2/2 Phụ lục 10 1/2 2/2 Phụ lục 11 1/4 2/4 3/4 4/4 Phụ lục 12 1/2 2/2 Phụ lục 13 1/3 2/3 3/3 ... TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƢƠNG MẠI ĐỨC ANH 2.1 Khát quát chung Công ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 2.1.1 Tên địa công ty Tên công ty: Công ty cổ phần xây. .. đến kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 4.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh 4 - Về không gian: Tại Công ty. .. kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty cổ phần xây dựng thƣơng mại Đức Anh Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần xây