Kế toán vốn bằng tiền tại công tu nhật á châu

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM HẦU THỊ KIM LINH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU Kon Tum , tháng năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : PHẠM THỊ MAI QUYÊN : HẦU THỊ KIM LINH : K11KT : 17152340301006 Kon Tum, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề thực tập xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giảng viên Phạm Thị Mai Quyên thầy cô khoa kinh tế Trường Phân Hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum dẫn dắt, tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thực tập cơng ty TNHH Nhật Á Châu Là sinh viên lần thực tập cơng ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, qua bốn tháng thực tập Công ty người dạy cho nhiều bổ ích.Tuy thời gian thực tập khơng dài tơi giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn q trình để thực tốt chuyên đề tốt nghiệp Cuối với biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn anh chị công ty TNHH Nhật Á Châu, người theo sát hướng dẫn tận tình, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình thực đề tài Tơi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy tồn thể bạn để tơi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt cơng tác thực tế sau Kon tum, ngày 26 tháng năm 2021 Sinh viên Hầu Thị Kim Linh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, HÌNH iv MỞ ĐẦU .1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .1 Phương pháp nghiên cứu .1 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Kết cấu chuyên đề CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Ý NGHĨA, NHIỆM VỤ VÀ NHỮNG QUY ĐỊNH VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN.1 1.1.1 Ý nghĩa kế toán vốn tiền 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.3 Quy định kế toán vốn tiền .1 1.1.4 Phân loại .2 1.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1.2.1 Chứng từ sử dụng 1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.2.3 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .7 1.3.1 Chứng từ sử dụng 1.3.2 Tài khoản sử dụng 1.3.3 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU 12 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 12 2.1.1 Thông tin chung công ty 12 2.1.2 Đặc điểm tốc độ quy mô quy mô đầu tư 13 2.2 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 14 2.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 14 2.2.2 Đặc điểm tổ chức kế toán công ty 16 2.2.3 Chế độ, sách, hình thức kế tốn áp dụng công ty 17 2.2.4 Thực trạng nguồn lực công ty .18 2.3 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 19 2.3.1 Kiểm soát nội quy trình thu-chi tiền mặt 19 2.3.2 Tổ chức thu thập thông tin ban đầu 19 2.3.3 Tổ chức hệ thống hóa thơng tin kế tốn tiền mặt .20 2.3.4 Minh họa nghiệp vụ 22 2.4 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .38 i 2.4.1 Kiểm sốt nội với quy trình thu- chi tiền gửi ngân hàng 38 2.4.2 Tổ chức thu thập thông tin ban đầu 39 2.4.3 Tổ chức hệ thống hóa kế tốn TGNH 39 2.4.4 Minh họa nghiệp vụ .41 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU .52 3.1 NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU 52 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU .53 KẾT LUẬN .54 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN PHIẾU ĐÁNH GIÁ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CỦA SINH VIÊN ii DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT 10 DẠNG VIẾT TẮT TGNH TM TNHH KTT CCDC TK GĐ KTCN TSCĐ BCTC DẠNG ĐẦY ĐỦ Tiền gửi ngân hàng Tiền mặt Trách nhiệm hữu hạn Kế toán trưởng Cơng cụ dụng cụ Tài khoản Giám đốc Kế tốn cơng nợ Tài sản cố định Báo cáo tài 11 VNĐ Việt Nam đồng 12 NVL Nguyên vật liệu 13 CBNV Cán nhân viên 14 TMCP Thương mại cổ phần iii DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, HÌNH STT Bảng 2.1 Tên bảng Thực trạng tài Cơng Ty Trang 17 STT Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Tên sơ đồ Trang 13 15 Tổ chức máy quản lý Bộ máy kế toán iv STT Biểu mẫu 2.1 Biểu mẫu 2.2 Biểu mẫu 2.3 Biểu mẫu 2.4 Biểu mẫu 2.5 Biểu mẫu 2.6 Biểu mẫu 2.7 Biểu mẫu 2.8 Biểu mẫu 2.9 Biểu mẫu 2.10 Biểu mẫu 2.11 Biểu mẫu 2.12 Biểu mẫu 2.13 Biểu mẫu 2.14 Biểu mẫu 2.15 Biểu mẫu 2.16 Biểu mẫu 2.17 Biểu mẫu 2.18 Biểu mẫu 2.19 Biểu mẫu 2.20 Biểu mẫu 2.21 Biểu mẫu 2.22 Biểu mẫu 2.23 Biểu mẫu 2.24 Biểu mẫu 2.25 Biểu mẫu 2.26 NỘI DUNG BIỂU MẪU Màn hình giao diện chứng từ thu- chi tiền mặt Màn hình giao diện cập nhật chứng từ tiền mặt Phiếu chi số 02 Hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu thu số 02 Phiếu hạch toán Phiếu chi số 39 Giấy nộp tiền Phiếu chi số 44 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0002912 Phiếu chi số 45 Bảng toán tiền lương tháng Sổ quỹ tiền mặt Sổ ké toán chi tiết tiền mặt Sổ tiền mặt TK 111 tháng 1/2020 Màn hình giao diện chứng từ ngân hàng Màn hình giao diện cập nhật TGNH Hóa đơn giá trị gia tăng số 0005867 Giấy báo nợ số Uỷ nhiệm chi số 18 Giấy báo nợ số Giấy báo có số Giấy báo nợ số Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ nhật ký chung quý 3/2020 Sổ TGNH TK 112 tháng 3/2020 v Trang 20 21 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Bất doanh nghiệp vào sản xuất kinh doanh phải chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh quantrọng kinh doanh có lãi Muốn doanh nghiệp phải nhận thức vị trí khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa định đến kết kinh doanh củadoanh nghiệp sở để doanh nghiệp có thu nhập bù đắp chi phí bỏ ra, thựchiện nghĩa vụ Ngân sách Nhà Nước.Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Cơng tác hạch tốn đóng góp lớn vào thành cơng cơng ty kinh tế Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn khoa học hiệu nhân tố quan trọng dẫn đến thàng công Vốn tiền loại tài sản đặc biệt doanh nghiệp Để tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất, mở rộng doanh nghiệp việc quản lý tốt vốn tiền điều tất yếu quan trọng Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông qua vật ngang giá tiền Vì nên doanh nghiệp phải tăng cường cơng tác quản lý, sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Qua thời gian thực tập công ty TNHH Nhật Á Châu, nhận thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền Em chọn đề tài “Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nhật Á Châu” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo thực tập Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa lý thuyết tiếp thu trường học kế tốn vốn tiền Tìm hiểu thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH Nhật Á Châu Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hoạch tốn kế tốn vốn tiền Cơng Ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất tương lai Phương pháp nghiên cứu Về liệu: Dữ liệu sơ cấp quy trình tổ chức thơng tin kế tốn kế tốn vốn tiền cơng ty thu thập từ phịng kế tốn thông qua vấn trực tiếp Dữ liệu thứ cấp chứng từ, sổ sách báo cáo kế toán lấy từ kế toán trưởng hồ sơ lưu trữ phịng kế tốn Về phương pháp sử dụng: Phương pháp so sánh, đối chiếu: phương pháp dựa vào số liệu thống kê cơng ty năm 2020 từ em chọn lọc, thu thập xử lý để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối, tuyệt đối để số liệu cụ thể rõ ràng kế tốn vốn tiền đưa vào khóa luận giúp người đọc hiểu thơng tin cách xác nhanh Phương pháp hạch tốn kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh cơng ty Từ em phân tích đưa ưu điểm, nhược điểm cơng tác kế tốn kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn vốn tiền Công Ty TNHH Nhật Á Châu Thực tế công ty không phát sinh nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ nên đề tài dừng lại việc tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền tiền Việt Nam Đồng Về mặt không gian: Đề tài nghiên cứu theo số liệu thực tế công ty TNHH Nhật Á Châu Về mặt thời gian: Số liệu nghiên cứu lấy năm 2020 Công ty TNHH Nhật Á Châu cung cấp Kết cấu chuyên đề Chuyên đề có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Nhật Á Châu Chương 3: Nhận xét kiến nghị nhằm thực công tác vốn tiền công ty TNHH Nhật Á Châu Nghiệp vụ 5: Giấy báo nợ số , ngày 31/03 Công ty TNHH Nhật Á Châu trả tiền dịch vụ ngân quỹ cho Ngân hàng thương mại cổ phẩn ngoại thương VN Chi nhánh Gia Lai với số tiền 429.000 đồng b Bộ chứng từ minh họa Nghiệp vụ 1: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0005867 (biểu mẫu số 14), giấy báo nợ số (biểu mẫu số 15) Nghiệp vụ 2: Uỷ nhiệm chi số 118 (biểu mẫu số 16) Nghiệp vụ 3: Giấy báo nợ số (biểu mẫu số 17) Nghiệp vụ 4: Giấy báo có số (biểu mẫu số 17) Nghiệp vụ 5: Giấy báo nợ số (biểu mẫu số 19) c Định khoản Nghiệp vụ 1: Nợ TK 6422 : 772.727 Nợ TK 1331: 67.273 Có TK 1121 : 840.000 Nghiệp vụ 2: Nợ TK 331: 500.000.000 Có TK 1121: 500.000.000 Nghiệp vụ 3: Nợ TK 6423: 251.493 Có TK 1121: 251.493 Nghiệp vụ 4: Nợ TK 1121: 13.513.207 Có TK 131: 13.513.207 Nghiệp vụ 5: Nợ TK 6423: 429.000 Có TK 1121: 429.000 d Sổ sách kế tốn - Hằng ngày, tập hợp giấy báo có, giấy báo nợ kế toán TGNH ghi vào sổ theo dõi TGNH (Biểu mẫu số 24) - Căn vào sổ theo dõi TGNH, cuối tháng kế toán tiền vào phần mềm máy tính để lập sổ nhật ký chung quý 3/2020 (Biểu mẫu số 25) Nhật ký chung lập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt Đến cuối tháng vào sổ nhật ký chung lên sổ TK 112 (Biểu mẫu số 26) Tổng số phát sinh sổ dùng để đối chiếu với số tiền thu, chi tháng sổ chi tiết TK 112 Để đảm bảo tính xác, cuối kỳ kế toán tiền mặt đối chiếu với số dư ngân hàng để phát điều chỉnh sai sót có 42 Biểu mẫu số 2.18 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0005867 43 Biểu mẫu số 2.19 Giấy báo nợ số 44 Biểu mẫu số 2.20 Uỷ nhiệm chi số 18 45 Biểu mẫu số 2.21 Giấy báo nợ số 46 Biểu mẫu số 2.22 Giấy báo có số 47 Biểu mẫu số 2.23 Giấy báo nợ 48 Biểu mẫu số 2.24: Sổ tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công Ty TNHH Nhật Á Châu Địa chỉ: Tổ 7, P Nguyễn Trãi, Kon Tum Mẫu số S05-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016 ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 112 Tháng - 2020 Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 49 Ngày…tháng…năm Người đại diện theo pháp luật ( Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu số 2.25: Sổ nhật ký chung Qúy 3/ 2020 Đơn vị: Công Ty TNHH Nhật Á Châu Mẫu số S05-DNN Địa chỉ: Tổ 5, P Nguyễn Trãi, Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016 ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG QUÝ 3/ 2020 50 Biểu mẫu số 2.26: Sổ tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công Ty TNHH Nhật Á Châu Địa chỉ: Tổ 5, P Nguyễn Trãi, Kon Tum Mẫu số S05-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016 ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TK: 112 Tháng - 2020 Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 51 Ngày…tháng…năm Người đại diện theo pháp luật ( Ký, họ tên, đóng dấu) CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU 3.1 NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU Cơng ty TNHH Nhật Á Châu doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng với nhiều đơn vị thành viên, ngành nghề đa dạng nên yêu cầu lớn đặt cơng ty có hệ thống quản lý nói chung đặc biệt máy kế tốn nói riêng phải đáp ứng đòi hỏi mà việc kinh doanh thương mại đặt Trong thời gian thực tập vừa qua cơng ty, em có số nhận xét thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty sau: Ưu điểm: - Qua tìm hiểu tình hình thực tế công ty cho thấy tổ chức phận kế tốn cơng ty đáp ứng yêu cầu quản lý đặt ra, đảm bảo tính thống mặt phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế kế toán với phận liên quan nội dung cơng tác kế tốn, đồng thời đảm bảo cho số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Tổ chức kế toán công ty tương đối hợp lý với điều kiện thực tế cơng ty - Hình thức sổ sách kế tốn Cơng ty TNHH Nhật Á Châu hình thức Nhật ký chung với chương trình kế tốn máy vi tính Đây hình thức đơn giản, dễ theo dõi, thuận tiện việc ghi chép xử lý số liệu kế toán Hạn chế lượng sổ sách cồng kềnh giúp ban lãnh đạo Công ty thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh cách thuận lợi dễ dàng cung cấp thông tin kịp thời, thuận lợi cho việc phân công công tác Đặc biệt công tác kế tốn cịn có hỗ trợ Cơng nghệ thông tin nên giảm nhẹ khối lượng công việc làm thủ cơng tính tốn, ghi chép… đảm bảo cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ với yêu cầu quản lý Cơng ty - Bộ máy kế tốn gọn nhẹ, kế tốn phân cơng nhiệm vụ rõ ràng, có lực chun mơn - Tiền mặt Cơng ty quản lý quỹ thũ quỷ chịu trách nhiệm thu, chi Thũ quỷ người trung thực, có lực chun mơn, thận trọng nghề nghiệp khơng trực tiếp nhân viên kế tốn, tránh tình trạng tham cơng quỹ, sai sót hạch tốn - Đối với tiền gửi Ngân hàng, kế tốn liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với Ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với ngân hàng Công ty mở sổ theo dõi chi tiết tiền gửi Ngân hàng giúp cho việc kiểm tra đối chiếu quản lý dễ dàng, chặt chẽ - Các biểu mẫu, chứng từ cài đặt sẵn Thuận tiện việc tạo lập in ấn - Sổ sách sử dụng thực theo quy định Bộ Tài Chính 52 Nhược điểm: - Về chứng từ kế toán: Một số chứng từ phiếu thu, phiếu chi chưa có dấu đỏ quan, số chứng từ chưa ghi, thông tin chưa đầy đủ - Về công tác tập hợp chứng từ: Chứng từ gốc phịng tài kế tốn vào cuối tháng nên cơng việc kế tốn thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phịng tài kế tốn khơng chủ động cơng việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót cơng việc Thơng tin cung cấp cho kế tốn tiền bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại - Cuối tháng định kỳ công ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ gặp nhiêu khó khăn Như vậy, ảnh hưởng đến việc mua bán chi tiêu tiền mặt Công ty 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Cơng ty nên xây dựng mức tồn quỹ, số tiền thu ngày gửi vào ngân hàng sau gửi lại mức tồn quỹ để đảm bảo cho việc toán ngày.Việc xây dựng mức tồn quỹ giúp sử dụng tiền cách hiệu Hạn chế chiếm dụng tiền tránh rủi ro mát Cơng ty chưa có sách thu hồi cơng nợ phận loại hạn nợ thích hợp Kế tốn công nợ nên lập báo cáo phải thu theo đuổi nợ, sau tiến hàng xử lý khoản nợ hạn Việc xử lý quy định rõ ràng thông tin cho khách hàng để tránh việc tranh cãi khơng cần thiết Chính sách xử lý áp dụng phải thông qua Ban lãnh đạo Bộ phận Kế tốn có liên quan - Công ty nên định kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt: Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý cuối năm, đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch có tiền Việt Nam, ngoại tệ tiền quỹ thực tế so với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hàn kiểm kê quỹ phải lập kiểm kê, thủ quỹ kế tốn thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ, ban kiểm kê phải lập bảng kiểm kê quỹ thành hai ban: ban lưu chỗ thủ quỹ, ban lưu chỗ kế toán 53 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với lý luận thực tiễn em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Nền kinh tế đã, nhiều phát triển, chất lượng cơng việc kế tốn góp phần giúp nâng cao khả nặng cạnh tranh doanh nghiệp, nâng cao đảm bảo tình hình tài khả hoạt động liên tục doanh nghiệp Kế tốn ngồi việc đảm nhận thể doanh nghiệp qua báo cáo tài cịn có trách nhiệm tư vấn, đưa dự đoán kịp thời để giúp nhà lãnh đạo đưa định đắn, thời điểm có ích cho doanh nghiệp Sau q trình học tập hồn thành báo cáo, em hiểu quan trọng kế tốn, có thêm kiến thức nội dung cách hạch toán, quản lý khoản mục vốn tiền Từ biết so sánh, đối chiếu kiến thức sách học kiến thức vận dụng vào thực tế Đồng thời, từ trình thực tập giúp em học hỏi nhiều điều từ vận dụng linh hoạt chế độ kế toán cho phù hợp với đặc điểm riêng biệt đơn vị, Công ty Biết rõ cơng việc kế tốn viên Bên cạnh đó, giúp em tự tin hơn, chủ động việc biết cách làm việc để hiệu cải thiện khả giao tiếp với người xung quanh Khi làm việc nên có thái độ tích cực, ln lắng nghe ý kiến đóng góp người, khơng ngừng học hỏi trau dồi cho thân ngày tiến 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ tài (2016) Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 hướng dẫn chế độ kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ - Theo phụ lục Thông tư 133/ 2016 TT – BTC Bộ tài - Theo điều 11: Nguyên tắc kế toán tiền theo Thông tư 133/2016 TT-BTC - Theo điều 88: Sổ kế tốn theo Thơng tư 133/2016 TT-BTC [2] Cơng ty TNHH Nhật Á Châu (2020); Tài liệu chứng từ , sổ nhật ký chung, sổ năm 2020 [3] Các khóa luận khóa trước Internet Tên sinh viên : Lê Thị Xoan Tên đề tài: Công tác kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH MTV Quốc Hợp Website:https://www.slideshare.net/tuannguyen555/bo-co-thc-tp-k-ton-vn-bng-tin-nm2016 Tên sinh viên: Châu Dương Tú Trân Tên đề tài: Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH Noblad Việt Nam Website:https://www.slideshare.net/trongthuy1/ke-toan-von-bang-tien-va-cac-khoanphai-thu-tai-cong-ty-tnhh-bina?fbclid=IwAR0UCwre7prS1ubuR5X7jSY5g9NsKTd6W4wtkwG2fNeO1WEIxkkQ6oNLOA ... VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN.1 1.1.1 Ý nghĩa kế toán vốn tiền 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.3 Quy định kế toán vốn tiền .1 1.1.4 Phân loại .2 1.2 KẾ TOÁN... THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU 52 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT Á CHÂU .53 KẾT LUẬN ... trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Nhật Á Châu Chương 3: Nhận xét kiến nghị nhằm thực công tác vốn tiền công ty TNHH Nhật Á Châu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Ý NGHĨA,