Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần sách thiết bị trường học kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM TRẦN THỊ HỒNG NHUNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM KonTum, tháng 05 năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN MSSV LỚP : NGUYỄN THỊ HẰNG : TRẦN THỊ HỒNG NHUNG : 16152340301036 : K10KT KonTum, tháng 05 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Là sinh viên năm cuối trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum Em cảm ơn nhà trường tạo điều kiện để chúng em học tập thật tốt Cảm ơn thầy cô ln dạy chúng em cịn ngồi ghế nhà trường Cảm ơn lòng nhiệt huyết, dẫn tận tình thầy cố gắng trau dồi rèn luyện kỹ năng, chuyên môn, tạo hội cho chúng em học tập, giúp chúng em nắm vững chuyên môn, nghiệp vụ chuyên ngành khả áp dụng vào thực tế công việc, giải vấn đề phát sinh q trình thực tập Cảm ơn thầy trang bị cho chúng em thật nhiều kiến thức, hướng dẫn cho chúng em suốt bốn năm vừa qua Thầy cô giúp chúng em tự tin việc định hướng tương lai gặp nhiều bỡ ngỡ q trình thực tập Thơng qua báo cáo này, em xin cảm ơn quý công ty, cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Công ty Cổ Phần Sách – thiết bị trường học Kon Tum giúp đỡ em suốt hai tháng thực tập, giúp em nắm vững kiến thức học, nắm vững nghiệp vụ phát sinh trình hạch tốn, tạo hội cho em tiếp cận học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn Cảm ơn anh chị Phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn giải đáp thắc mắc em, với thân thiện, nhiệt tình cởi mở anh chị giành cho em thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn GVHD – Cô: Nguyễn Thị Hằng hướng dẫn em suốt trình làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời cuối em xin gửi đến tồn thể Ban lãnh đạo Cơng ty Cổ Phần Sách – thiết bị trường học Kon Tum ,các anh chị phịng kế tốn, q thầy trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum lời chúc sức khỏe thành công sống Sinh viên Trần Thị Hồng Nhung MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu CHƯƠNG1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.3 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 1.5 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN 1.6 TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 1.6.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán 1.6.2 Chức nhiệm vụ kế toán phần hành 1.6.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn 1.7 HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN ĐANG VẬN DỤNG TẠI CÔNG TY CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 11 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 11 2.1.1 Nguyên tắc kế toán 11 2.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 11 2.1.3 Trình tự luân chuyển chúng từ 11 2.1.4 Tài khoản sử dụng 14 2.1.5 Các nghiệp vụ kế tốn điển hình 14 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 15 2.2.1 Nguyên tắc kế toán 15 2.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 15 2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 16 2.2.4 Tài khoản sử dụng 17 2.2.5 Các nghiệp vụ kế tốn điển hình 17 2.3 KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 18 i 2.3.1 Nguyên tắc kế toán 18 2.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 18 2.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 18 2.3.4 Tài khoản sử dụng 20 2.3.5 Các nghiệp vụ kinh tế điển hình 20 2.4 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 20 2.4.1 Nguyên tắc kế toán: 20 2.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng: 20 2.4.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: 20 2.4.4 Tài khoản sử dụng: 22 2.4.5 Các nghiệp vụ kinh tế điển hình 22 CHƯƠNG 3.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 24 3.1 NHẬN XÉT 24 3.1.1 Ưu điểm 24 3.1.2 Nhược điểm 24 3.2 KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP 24 KẾT LUẬN 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỂN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT HĐQT CP CBCNV TNHH MTV UBND GD-ĐT BCTC HĐKT BHXH BHYT BHTN KTCN KTT KTTT TM TGNH HĐ GTGT GBC UNC PNK Hội đồng quản trị Cổ phần Cán công nhân viên Trách nhiệm hữu hạn thành viên Ủy ban nhân dân Giáo dục đào tạo Báo cáo tài Hợp đồng kinh tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kế toán cơng nợ Kế tốn trưởng Kế tốn tốn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hóa đơn giá trị gia tăng Giấy báo có Uỷ nhiệm chi Phiếu nhập kho iii DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ.1.4 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ.1.6 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ 1.9 TÊN BẢNG Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Kế toán luân chuyển chứng từ tăng tiền mặt Kế toán luân chuyển chứng từ giảm tiền mặt Quy trình chi tiền gửi tốn Kết toán luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng Kế toán luân chuyển chứng từ nợ phải trả iv TRANG 10 12 13 16 19 21 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế bối cảnh không ngừng tăng trưởng với mở rộng phát triển khơng ngừng doanh nghiệp ngồi nước, yêu cầu chất lượng kế toán ngày tăng theo cạnh tranh doanh nghiệp để đảm bảo thể xác tình hình tài hoạt động đắn doanh nghiệp Vốn tiền khoản phải thu khoản mục quan trọng doanh nghiệp, thể xác khả toán phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, lại khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng cố tình bị làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan trái với thực tế doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm với mong muốn tìm hiểu rõ phần hành Vốn tiền Khoản phải thu đơn vị cụ thể, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum , em lựa chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ phần Sáchthiết bị trường học Kon Tum” Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu,phải trả công ty Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum - Đưa mặt ưu nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu,phải trả cơng ty.Từ thấy tầm quan trọng việc quản lý tiền công ty để đảm bảo khả toán khoản phải thu,phải trả đơn vị Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp vấn trực tiếp: Là phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thơ có liên quan đến đề tài - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp công ty - Phương pháp thống kê: Là phương pháp liệt kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp hạch tốn kế tốn: phương pháp sử dụng chứng từ,tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đề tài chủ yếu tìm hiểu ”Cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu, phải trả công ty Cổ phần Sách – thiết bị trường học Kon Tum” - Phạm vi nghiên cứu luận tập trung chủ yếu phịng Tài –kế tốn công ty thời gian thực tập CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM - Tên đơn vị: Công ty Cổ phần sách - thiết bị trường học Kon Tum - Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, P.Quang Trung, Tp.Kon Tum, tỉnh Kon Tum - Điện thoại: 02603.590919 - 02603.862902 * Fax : 02603.862534 - Website: www.stbkt.com.vn - Lĩnh vực kinh doanh : kinh doanh loại sách thiết bị dùng học tập - Loại hình doanh nghiệp : Cơng ty Cổ phần - Quy mô hoạt động :  Công ty CP Sách – thiết bị trường học Kon Tum (c.ty mẹ)  Trụ sở : 706 Phan Đình Phùng, P Quang Trung, Tp Kon Tum, tỉnh KonTum  Phòng Kế hoạch – Kinh doanh, Tổ mã vạch kho hàng : Lơ D5, KCN Hịa Bình, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum  Nhà sách Thời Đại : 706 Phan Đình Phùng, P Quang Trung, Tp Kon Tum, tỉnh KonTum  Nhà sách Thanh Niên : 372 Trần Hưng Đạo, P Quyết Thắng, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum  Nhà sách Đăk Hà : 471 Hùng Vương, thị trấn Đăk Hà, huyện Đăk Hà, tỉnh Kon Tum  Nhà sách Đăk Tô : 208A Hùng Vương, thị trấn Đăk Tô, huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum  Cửa hàng mua bán - sửa chữa thiết bị máy văn phòng HHĐ : 254 Trần Hưng Đạo, P Quyết Thắng, Tp Kon Tum , tỉnh Kon Tum  C.ty TNHH MTV Đầu Tư Và Thiết Bị Giáo Dục Kon Tum (C.Ty Con)  Trụ sở : 372 Trần Hưng Đạo, P Quyết Thắng, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum  Hệ thống phân xưởng sản xuất thiết bị :Lô D5, KCN Hịa Bình, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum 1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Cơng ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum thành lập vào năm 1991 với nhiệm vụ cung ứng sách giáo khoa, sách tham khảo thiết bị dạy học phục vụ nhiệm vụ trị ngành Quá trình hình thành phát triển công ty, giúp đỡ cấp, ngành, ngành giáo dục nỗ lực, tinh thần vượt khó, đồn kết, sáng tạo tập thể CBCNV, Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum không ngừng lớn mạnh Từ ngày thành lập đến nay, Công ty trải qua giai đoạn chủ sở hữu: Từ năm 1992 đến năm 1993, Công ty trực thuộc Sở Giáo dục - Đào tạo, hoạt động đơn vị nghiệp có thu; cuối năm 1993, Cơng ty chuyển thành doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc UBND tỉnh Kon Tum; từ ngày 07/02/2006, Công ty chuyển thành công ty cổ phần hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Điều lệ Công ty Để mở rộng địa bàn phục vụ kinh doanh, năm 2010 phát triển thêm công ty TNHH MTV Đầu tư Thiết bị giáo dục Kon Tum, theo hình thức cơng ty con, hạch tốn kinh doanh độc lập – chun sâu cơng tác sản xuất cung ứng thiết bị cho địa bàn tỉnh khu vực lân cận Cán công nhân viên Cơng ty ngày đầu thành lập có người; đến nay, Cơng ty có 60 người Đặc biệt, hạnh phúc CBCNV Công ty có việc làm thu nhập thường xuyên, suốt q trình từ ngày thành lập Cơng ty đến nay, khơng có bị nghỉ việc chuyển sang loại hình cơng ty cổ phần Cơng ty trọng đến việc bồi dưỡng nâng cao kỹ năng, nghiệp vụ cho đội ngũ CBCNV đáp ứng yêu cầu cơng tác tình hình Các chế độ, sách như: lương, thưởng, BHXH, BHYT, BHTN…được cơng ty thực nghiêm túc, đầy đủ kịp thời; đời sống vật chất tinh thần người lao động không ngừng nâng lên Đặc biệt, từ năm 2006 tới nay, sau chuyển sang cổ phần hóa, cịn gặp nhiều khó khăn nhờ xác định chức năng, nhiệm vụ, ngành Giáo dục ngành chức tỉnh đồng tình ủng hộ, Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum liên tục hoàn thành vượt mức tiêu kế hoạch doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách, thu nhập người lao động trả cổ tức cho cổ đông Không vậy, Công ty cịn tham mưu trích phần kinh phí cho cơng tác xây dựng Thư viện trường học, phịng học mơn, phịng thí nghiệm…Ngồi ra, Cơng ty kết hợp với Sở GD-ĐT tổ chức hội thi: Giáo viên thư viện giỏi, thi kể chuyện theo sách, thi viết chữ đẹp, thi làm sử dụng đồ dùng dạy học…Song song với hoạt động kinh doanh, Công ty tích cực tham gia hoạt động từ thiện, xã hội; làm tốt công tác 04 với Đảng ủy khối doanh nghiệp; công tác kết nghĩa với đồn Biên phòng 679 Mười lăm năm liên tục, tổ chức sở Đảng vững mạnh - vững mạnh tiêu biểu 1.3 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH  Bán lẻ sách, báo, tạp chí văn phịng phẩm cửa hàng chuyên doanh  Sản xuất bàn, ghế học sinh  Bán lẻ khác cửa hàng kinh doanh tổng hợp  Bán buôn thực phẩm  Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình  Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm  Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác  Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh  Vận tải hàng hóa đường SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: Tháng 02 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ 17/02 07/02 20/02 20/02 ĐVT: đồng Chứng từ Số PT584 PT 176 PT 738 PT 738 Ngày 17/02 07/02 20/02 20/02 1311 Số phát sinh DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ … Bưu điện Kon Tum chuyển khoản toán tiền mua máy in Trường THPT Duy Tân chuyển khoản toán tiền mua hồ sơ Bán bút chữ A cho Nhà sách Thanh Niên Thuế GTGT đầu … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TKĐƯ 1121 1121 511 3331 Nợ Có 3.500.000 5.700.000 2.000.000 200.000 SỔ CÁI Tên tài khoản : Phải trả người bán Tháng 02 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày DIỄN GIẢI Số hiệu tài khoản: 331 ĐVT : đồng Số hiệu TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ … HĐ00017 85 HĐ000178 03/02 HĐ00017 03/02 85 21/02 HĐ000489 HĐ00048 21/02 HĐ00048 21/02 03/02 03/02 Mua cho Cơng ty TNHH văn phịng phẩm Đức Trí 1561 7.120.000 03/02 Thuế GTGT đầu vào 1331 712.000 03/02 21/02 21/02 21/02 Thanh toán tiền mua cho Cơng ty TNHH văn phịng phẩm 1121 Đức Trí Mua máy in cơng ty máy tính An Phát 6427 Thuế GTGT đầu vào Thanh toán tiền mua máy in cơng ty máy tính An Phát … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 7.832.000 7.000.000 1331 1121 700.000 7.700.000 Phụ lục 02: Sổ chi tiết SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Tiền mặt Tháng 02 năm 2020 Số hiệu: 1111 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số phát sinh DIỄN GIẢI Số Ngày Số hiệu TKĐƯ Số dư đầu kỳ Dư Nợ Nợ Có 1.200.000.000 1.200.000.000 1.545.545 154.545 1.977.273 197.727 2.700.000 1.201.545.545 1.201.700.090 1.203.677.363 1.203.875.090 1.206.575.090 4.050.000 1.202.525.090 … Thu tiền bán hàng Nhà sách Hương triều Thuế GTGT đầu Thu tiền bán hàng cho Nhà sách Thanh Niên Thuế GTGT đầu Ông Bùi Sỹ Nguyên nộp tiền tạm ứng chi không hết Chi tiền mua bàn cắt giấy A4 Cơng ty TNHH Văn phịng phẩm Đức Trí 03/02 03/02 15/02 15/02 20/02 10/02 PT 001 PT 001 PT005 PT005 PT 007 PC002 03/02 03/02 15/02 15/02 20/02 10/02 10/02 26/02 26/02 28/02 PC002 PC006 PC006 PC007 10/02 Thuế GTGT đầu vào 26/02 Chi tiền tiếp khách 26/02 Thuế GTGT đầu vào 28/02 Chi phí giao hàng 511 3331 511 3331 1411 1561 1331 642 1331 641 … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 405.000 1.000.000 100.000 300.000 1.202.120.090 1.201.120.090 1.201.020.090 1.200.720.090 Dư Có SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: Tháng 02 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày DIỄN GIẢI 1121 ĐVT : đồng Số hiệu TKĐƯ Số dư đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có 1.000.000.000 Dư nợ 1.000.000.000 27/02 GBC 451 27/02 17/02 PT 167 17/02 03/02 UNC 276 03/02 03/02 UNC 276 03/02 … Ngân hàng Vietcombank Kon Tum chuyển tiền lãi tiền gửi ngân hàng Bưu điện tỉnh Kon Tum toán tiền mua máy in Thanh toán tiền mua bảng từ xanh viết phấn cho cơng ty TNHH Văn phịng phẩm Đức Trí Thuế GTGT đầu vào 10/02 UNC 198 10/02 Thanh toán tiền điện tháng 01/2020 627 10/02 UNC 198 10/02 Thanh toán tiền điện tháng 01/2020 641 2.129.000 967.101.489 10/02 UNC 198 10/02 Thanh toán tiền điện tháng 01/2020 642 2.312.000 964.789.489 10/02 UNC 198 10/02 Thuế GTGT đầu vào 1331 772.600 964.016.889 … Cộng phát sinh Số phát sinh cuối kỳ 515 365.489 1.000.365.489 1311 3.500.000 1.003.865.489 1561 28.500.000 975.365.489 1331 2.850.000 972.515.489 3.285.000 969.230.489 Dư có SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Tháng 02 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày DIỄN GIẢI Số hiệu TKĐƯ Số hiệu:1311 ĐVT: đồng Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Dư nợ 2.600.000.000 … 17/02 PT584 17/02 07/02 PT176 07/02 20/02 20/02 PT738 PT738 20/02 20/02 Bưu điện Kon Tum chuyển khoản toán tiền mua máy in Trường THPT Duy Tân chuyển khoản toán tiền mua hồ sơ Bán bút chữ A cho Nhà sách Thanh Niên Thuế GTGT đầu … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 1121 3.500.000 2.596.500.000 1121 5.700.000 2.590.800.000 511 3331 2.000.000 200.000 2.592.800.000 2.593.000.000 Dư có SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: Phải trả người bán Tháng 02 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày DIỄN GIẢI Số hiệu: 331 ĐVT: đồng Số hiệu TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Dư nợ Dư có 450.000.000 … 03/02 HĐ0001785 03/02 03/02 HĐ0001785 03/02 03/02 HĐ0001785 03/02 21/02 HĐ000489 21/02 21/02 HĐ000489 21/02 Mua Cơng ty TNHH văn phịng phẩm Đức Trí Thuế GTGT đầu vào mua Cơng ty TNHH văn phịng phẩm Đức Trí Thanh tốn tiền mua cho Cơng ty TNHH văn phịng phẩm Đức Trí Mua máy in cơng ty máy tính An Phát 152 7.120.000 457.120.000 1331 712.000 457.832.000 112 7.832.000 6427 1331 Thanh toán tiền mua máy in cơng ty máy tính 1121 An Phát … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 450.000.000 7.000.000 700.000 7.700.000 457.000.000 457.700.000 450.000.000 Phụ lục 03: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CP Sách – Thiết bị trường học KonTum CHỨNG TỪ GHI SỔ số 01 NGÀY 03 THÁNG 02 NĂM 2020 ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày Diễn Giải Tài khoản Số tiền Nợ Có 1111 511 3331 1.700.000 1561 1331 1121 31.350.000 1111 511 3331 1.954.000 … 01 03/02/2020 02 03/02/2020 03 03/02/2020 Bán hàng cho nhà sách Hương Triều Thanh toán tiền mua bảng từ xanh viết phấn cho Cơng ty TNHH Văn phịng phẩm Đức Trí Bán 200 cho Nhà Sách Thanh Niên … Phụ lục 04 : Chứng từ kèm Đơn vị: Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum PHIẾU THU Ngày 03 tháng 02 năm 2020 Họ tên người nộp tiền : Nhà sách Hương Triều Địa : 105 Trần Hưng Đạo – TP Kon Tum Lý nộp : Thu tiền bán hàng Số tiền : 1.700.000 đồng Quyển số: 02 Số: PT 0302001 Nợ TK 1111 Có TK 511, 3331 Viết chữ : (Một triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 03 tháng 02 năm 2020 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người nộp tiền trưởng (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn (Ký, họ tên) Đơn vị: Cơng ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum PHIẾU THU Ngày 15 tháng 02 năm 2020 Họ tên người nộp tiền : Nhà sách Thanh Niên Quyển số: 02 Số: PT 1502005 Nợ TK 1111 Có TK 511, 3331 Địa : 246 Trần Hưng Đạo – TP Kon Tum Lý nộp Số tiền : Thu tiền bán hàng : 2.175.000 đồng Viết chữ : (Hai triệu trăm bảy mươi lăm nghìn đồng) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 15 tháng 02 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai triệu trăm bảy mươi lăm nghìn đồng Đơn vị: Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum PHIẾU THU Ngày 20 tháng 02 năm 2020 Họ tên người nộp tiền : Bùi Sỹ Nguyên Quyển số: 02 Số: PT 2002007 Nợ TK 1111 Có TK 141 Địa : Bộ phận kế tốn Lý nộp Số tiền : ơng Bùi Sỹ Nguyên nộp tiền tạm ứng chi không hết : 2.700.000 đồng Viết chữ : (Hai triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn.) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 20 tháng 02 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Đơn vị: Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 02 năm 2020 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Văn Sơn Quyển số: 02 Số: PC 1002002 Nợ TK 1561,133 Có TK 1111 Địa : Cơng ty TNHH Văn phịng phẩm Đức Trí Lý chi : Chi tiền mua bàn cắt giấy A4 Số tiền Viết chữ : 4.455.000 đồng : ( Bốn triệu bốn trăm năm mươi lăm nghìn đồng.) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 10 tháng 02 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bốn triệu bốn trăm năm mươi lăm nghìn đồng Đơn vị: Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum PHIẾU CHI Ngày 26 tháng 02 năm 2020 Họ tên người nhận tiền : Lê Thị Huệ Địa : Khách sạn Thanh Thu Lý chi Số tiền : Chi tiền tiếp khách : 1.100.000 đồng Viết chữ : ( Một triệu trăm nghìn đồng.) Quyển số: 02 Số: PC 2602006 Nợ TK 642,133 Có TK 1111 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 26 tháng 02 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một triệu trăm nghìn đồng Đơn vị: Cơng ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum PHIẾU CHI Ngày 28 tháng 02 năm 2020 Họ tên người nhận tiền : Công ty vận tải hành khách Việt Tân Địa : 69Q, Phan Đình Phùng, TP Kon Tum Lý chi Số tiền : Chi phí giao hàng : 300.000 đồng Viết chữ : ( Ba trăm nghìn đồng.) Quyển số: 02 Số: PC 2802007 Nợ TK 1562 Có TK 1111 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền Người lập phiếu (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba trăm nghìn đồng Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: DT09/14N GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0001785 Ngày 03 tháng 02 năm 2020 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Văn phịng phẩm Đức Trí Địa : 16B Lê Lai, Phường Đa Kao, Quận 1, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0302614990 - Điện thoại : 083 5990999 - Fax: 083 5990998 Tài khoản : 07910021123455, Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN- CN HCM Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị : Công ty CP sách - thiết bị trường học Kon Tum Mã số thuế : 6100201896 Địa : 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Hình thức tốn : Tiền mặt Số STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Đơn giá Thành tiền lượng Vở futurebook Quyển 800 8.900 7.120.000 Giá bán (chưa thuế): Thuế suất GTGT: 10%, Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 7.120.000 712.000 7.832.000 Tổng cộng tiền toán viết chữ:Bảy triệu tám trăm ba mươi hai nghìn đồng Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) ... QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM - Tên đơn vị: Công ty Cổ phần sách - thiết bị trường học Kon Tum -... rõ phần hành Vốn tiền Khoản phải thu đơn vị cụ thể, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum , em lựa chọn đề tài ? ?Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ phần Sáchthiết...ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM GIẢNG