Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu khách hàng tại công ty TNHH ngọc

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ MINH THI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGỌC THY KonTum, tháng năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGỌC THY GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : ĐẶNG THỊ LY SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ MINH THI MSSV : 17152340301073 LỚP : K11KT KonTum, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Em xin cảm ơn nhà trường tạo điều kiện giúp đỡ chúng em trình tìm kiếm đơn vị thực tập tốt trình thực tập doanh nghiệp Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giáo viên hướng dẫn Cơ Đặng Thị Ly – người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, phòng ban anh chị Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thy tạo điều kiện thuận lợi cho em hiểu biết vấn đề thực tế, giúp đỡ cung cấp số liệu để em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Với điều kiện thời gian kinh nghiệm hạn chế sinh viên, báo cáo tránh thiếu sót Em mong nhận đạo, góp ý giảng viên để em bổ sung để em nâng cao khả để phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Nguyễn Thị Minh Thi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BIỂU MẪU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1.KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1.Kế toán tiền mặt 1.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.3.Kế toán tiền chuyển 12 1.1.4.Kiểm kê quỹ 14 1.2.KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 17 1.2.1.Tổng quan khoản phải thu 17 1.2.2.Kế toán phải thu khách hàng 18 1.2.3.Kế toán khoản phải thu khác 20 1.2.4.Kế tốn dự phịng phải thu khó đòi 22 1.2.5.Kiểm kê khoản phải thu khách hàng 24 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THY 26 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC THY 26 1.1.1.Giới thiệu sơ lược công ty TNHH Ngọc Thy 26 1.1.2.Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Ngọc Thy 26 1.2.NHIỆM VỤ VÀ CHỨC NĂNG CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC THY 26 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH NGỌC THY 27 1.3.1.Tổ chức máy quản lý đơn vị 27 1.3.2.Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Ngọc Thy 28 1.4.TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH NGỌC THY 29 1.4.1.Chính sách kế toán 29 1.4.2.Hệ thống thơng tin kế tốn công ty 32 1.4.3.Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn công ty TNHH Ngọc Thy 32 1.5.KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THY TRONG NĂM 2018, 2019, 2020 33 2.2.THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH NGỌC THY 34 i 2.2.1 Công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Ngọc Thy 34 2.2.2 Công tác kế tốn khoản phải thu cơng ty TNHH Ngọc Thy 67 CHƯƠNG 3.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 75 3.1 NHẬN XÉT 75 3.1.1 Ưu điểm 75 3.1.2 Nhược điểm 76 3.2 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 76 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN PHIẾU NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT DẠNG ĐẦY ĐỦ DẠNG VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản VNĐ Việt Nam đồng TGNH Tiền gửi ngân hàng GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng NSNN Ngân sách Nhà nước BĐSĐT Bất động sản đầu tư 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 BCC Business Cooperation Contract 12 CTGS Chứng từ ghi sổ 13 HĐ Hóa đơn 14 BTC Bộ tài iii DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1: Giấy biên nhận xe số 05/01 35 Biểu mẫu 2.2: Hóa đơn GTGT số 0003125 36 Biểu mẫu 2.3: Phiếu thu số 0001648 37 Biểu mẫu 2.4: Chứng từ ghi sổ 011 38 Biểu mẫu 2.5: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ngày 03 39 Biểu mẫu 2.6: Sổ quỹ tiền mặt 40 Biểu mẫu 2.7: Sổ tài khoản 111 41 Biểu mẫu 2.8: Giấy đề nghị tạm ứng 42 Biểu mẫu 2.9: Phiếu chi số 0001552 43 Biểu mẫu 2.10: Chứng từ ghi sổ 015 44 Biểu mẫu 2.11: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 45 Biểu mẫu 2.12: Sổ quỹ tiền mặt 46 Biểu mẫu 2.13: Sổ tài khoản 111 47 Biểu mẫu 2.14: Giấy báo có 49 Biểu mẫu 2.15: Phiếu thu số 0001648 50 Biểu mẫu 2.16: Hóa đơn GTGT số 0003161 51 Biểu mẫu 2.17: Chứng từ ghi sổ 034 52 Biểu mẫu 2.18: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 53 Biểu mẫu 2.19: Sổ tài khoản 112 54 Biểu mẫu 2.20: Giấy đề nghị tạm ứng 55 Biểu mẫu 2.21: Ủy nhiệm chi 56 Biểu mẫu 2.22: Giấy báo nợ 57 Biểu mẫu 2.23: Chứng từ ghi sổ 035 58 Biểu mẫu 2.24: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 59 Biểu mẫu 2.25: Sổ tài khoản 112 60 Biểu mẫu 2.26: Bảng kiểm kê quỹ 62 Biểu mẫu 2.27: Phiếu thu số 0001683 63 Biểu mẫu 2.28: Chứng từ ghi sổ 023 64 Biểu mẫu 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 65 Biểu mẫu 2.30: Giấy biên nhận số 36/01 66 Biểu mẫu 2.31: Phiếu thu số 0001692 67 Biểu mẫu 2.32: Chứng từ ghi sổ 026 68 Biểu mẫu 2.33: Chứng từ ghi sổ 031 69 Biểu mẫu 2.34: Sổ tài khoản 111 70 Biểu mẫu 2.35: Sổ tài khoản 131 71 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt VND: Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản Tiền mặt ngoại tệ Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán tài khoản Tiền gửi ngân hàng VNĐ 10 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tài khoản Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 11 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán tài khoản Tiền chuyển 13 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán tài khoản Tài sản thiếu chờ xử lý 15 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch toán tài khoản Tài sản thừa chờ xử lý 15 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch toán tài khoản Phải thu khách hàng 18 Sơ đồ 1.9: Sơ đồ hạch toán tài khoản Phải thu khác 21 Sơ đồ 1.10: Sơ đồ hạch toán tài khoản Dự phịng phải thu khó địi 23 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Ngọc Thy 26 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Ngọc Thy 27 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ phần mềm máy tính 29 Sơ đồ 2.4: Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 30 Sơ đồ 2.5: Mơ tả hệ thống thơng tin kế tốn công ty 31 v MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, địi hỏi doanh nghiệp phải ln ln nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển Để đạt điều Kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói Kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết cơng trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh địi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo kinh doanh tối ưu Vốn tiền khoản phải thu khoản mục quan trọng doanh nghiệp, thể xác khả tốn phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên lại khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng cố tình bị làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan trái với thực tế doanh nghiệp Vì khơng thể nói đến vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm với mong muốn tìm hiểu rõ phần hành vốn tiền khoản phải thu đơn vị cụ thể, thời gian thực tập công ty TNHH Ngọc Thy, em lựa chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy” để làm đề tài báo cáo thực tập Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa lý thuyết kế toán vốn tiền khoản phải thu - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy - Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “Công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy” Phạm vi nghiên cứu: Số liệu báo cáo lấy tháng 01 năm 2021 thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh năm 2019, 2020 thông tin liên quan đến công ty TNHH Ngọc Thy phịng kế tốn cơng ty TNHH Ngọc Thy Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2019-2020 Số liệu kế tốn cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy lấy tháng 01 năm 2021 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp ván trực tiếp: hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thô coslieen quan đến đề tài Phương pháp thông kê: thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích Phương pháp phân tích kinh doanh: dựa số liệu có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục Phương pháp so sánh: dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp q trình phân tích kinh doanh trình khác Phương pháp hạch toán kế toán: sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Bố cục đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền khoản phải thu Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy Chương 3: Nhận xét kiến nghị - Quy trình hạch tốn ghi sổ: Sau phân loại phiếu thu, dựa phiếu thu thủ quỹ hạch toán nghiệp vụ vào CTGS ngày 15/01 Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, TP Kon (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTTum BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 023 Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Số hiệu tài khoản Trích yếu Số tiền Ghi Nợ Có A B C D … … … … … 1111 1381 … … Thu tiền nhân viên Nguyễn Tuấn Đạt … Cộng 180.000 … … 138.060.000 Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.28: Chứng từ ghi sổ 023 66 Dựa CTGS thủ quỹ nhập liệu vào sổ đăng ký CTGS ngày 15/01 đưa lên Kế tốn trưởng ký duyệt Đơn vị: Cơng ty TNHH Ngọc Thy Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum Mẫu số S02b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Số Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng A CTGS023 … Cộng tháng Số tiền B 15/01 … 138.060.000 … - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 03 tháng 01 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 15 tháng 01 năm 2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.29: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 2.2.2 Cơng tác kế tốn khoản phải thu cơng ty TNHH Ngọc Thy  Chính sách bán hàng quản lý công nợ Công nợ phát sinh quan hệ mua bán hàng hóa với khách hàng thể rõ hợp đồng biên nhận xe Khi lập hóa đơn bán hàng phiếu xuất hàng hóa nhân viên lập có trách nhiệm kiểm tra hợp đồng biên nhận xe giấy tờ có liên quan để đảm bảo khớp điều khoản ghi hợp đồng biên nhận với hóa đơn chứng từ Kế toán hạch toán chi tiết cho đối tượng khách hàng ghi chép theo lần toán, thường xuyên đối chiếu, kiểm tra, đôn đốc việc toán kịp thời Định kỳ cuối tháng, khoản phải thu khách hàng thực đối chiếu xác nhận nợ, không phù hợp với số phải thu sổ kế tốn kế tốn phải tìm ngun nhân sai lệch thơng báo với khách hàng để tìm biện pháp xử lý 67 Định kỳ tháng, kế tốn cơng nợ phải báo cáo tình hình cơng nợ, phân loại phải thu khách hàng báo cáo với Giám đốc trường hợp đặc biệt để có biện pháp xử lý thích hợp  Chứng từ sử dụng - Hóa đơn bán hàng - Phiếu xuất kho - Giấy báo có Ngân hàng - Phiếu thu - Giấy xác nhận nợ  Trình tự luân chuyển chứng từ Khi khách hàng mua hàng tốn trước khoản, khoản cịn lại khách hàng toán nhận giấy tờ xe Khách hàng đến cơng ty tốn khoản cịn lại nhân viên bán hàng tìm kiếm thơng tin khách hàng báo lên kế tốn cơng nợ, kế tốn cơng nợ đối chiếu chứng từ: Giấy biên nhận mua xe, hóa đơn cơng nợ khách hàng cập nhập Excel để báo cáo khoản nợ Sau kế tốn cơng nợ kiểm tra xác nhận báo cho nhân viên bán hàng lập phiếu thu khoản nợ lại Phiếu thu sau lập gửi liên cho khách hàng, liên gửi cho thủ quỹ thu tiền mặt kế toán khách hàng toán qua ngân hàng để hạch tốn ghi sổ  Quy trình hạch toán ghi sổ Thủ quỹ liên phiếu thu hạch toán vào CTGS sổ đăng ký CTGS, CTGS sổ đăng ký CTGS Kế tốn trưởng ký duyệt sau chuyển đến cho kế tốn cơng nợ làm cập nhập công nợ khách hàng đồng thời nhập liệu vào sổ TK 131 Hàng tháng, kế tốn cơng nợ đối chiếu sổ sách với công nợ khách hàng để kiểm tra tình hình tốn khách hàng  Nghiệp vụ minh họa Ngày 23/01 khách hàng Đặng Ngọc Mai nhận biển số toán nốt khoản lại theo HĐ0003149 mua ngày 18/01 tiền mặt - Chứng từ sử dụng: Giấy biên nhận xe, CTGS ngày 18/01, phiếu thu - Quy trình luân chuyển chứng từ: Khi nhân viên bán hàng kiểm tra thông tin khách hàng nợ, nhân viên bán hàng báo thông tin cho kế tốn cơng nợ để kiểm tra xác nhận khoản nợ trùng khớp với khoản nợ liên giấy biên nhận khách hàng mang đến Nhân viên bán hàng dựa giấy biên nhận lập phiếu thu cho khách hàng 68 CÔNG TY TNHH NGỌC THY 663 (Số cũ 246) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Điện thoại: (0260) 626 8888 – 626 9999 – Fax: 0260 6286 999 Website:www.ngocthykontum.com.vn HỆ THỐNG BÁN HÀNG VÀ TRẠM DỊCH VỤ SAU BÁN HÀNG: CỬA HÀNG HONDA: 663 (Số cũ 246) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum CỬA HÀNG XE MÁY: 984 (Số cũ 09) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum TRUNG TÂM XE GA: 890 (Số cũ 17A) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum CỬA HÀNG XE ĐIỆN: 780 (Số cũ 83) Phan Đình Phùng, TP Kon Tum CỬA HÀNG XE MÁY: 354 Hùng Vương, TT Đắk Hà, Huyện Đắk Hà CỬA HÀNG XE MÁY: 321 Hùng Vương, TT Đắk Tô, Huyện Đắk Tô CỬA HÀNG XE MÁY: Thôn 1, Xã Tân Lập, Huyện Kon rẫy, Kon Tum Điện thoại: (0260) 626.9999 Điện thoại: (0260) 3915.420 Điện thoại: (0260) 3868.781 Điện thoại: (0260) 6258.999 Điện thoại: (0260) 3835.777 Điện thoại: (0260) 3835.777 Điện thoại: (0260) 3825.779 BIÊN NHẬN (Thay cho hợp đồng mua bán) Số: 36/01 Hôm nay, ngày 18 / 01 / 2021 tại: HEAD NGỌC THY I Bên Mua Xe: - Họ tên: Đặng Ngọc Mai - Hộ thường trú: Tổ phường Thắng Lợi, Tp Kon Tum - Chỗ tại: Tổ phường Thắng Lợi, Tp Kon Tum - Ngày sinh: 26/05/1995 Nơi sinh: Nghề nghiệp: - Điện thoại: 0761.336.258 Fax: Email: II Hai Bên thỏa thuận mua bán xe với nội dung sau: - Loại xe: Vision Màu sơn: Trắng Mã bình điện: - Số khung: 075963 Số máy: 0693556 - Giá bán: 35.700.000 đồng - Số tiền trả trước: 30.700.000 đồng - Trả qua Ngân hàng: - Còn nợ lại: 5.000.000 đồng Bằng chữ Năm triệu đồng chẵn - Bên Bán có trách nhiệm hoàn tất thủ tục đăng ký lưu hành xe theo đủ quy định Pháp luật - Bên mua phải tốn hết số tiền cịn lại trước làm thủ tục đăng ký xe III Điều khoản chung: Hai Bên đọc đồngý với nội dung ghi Trong q trình thực có khó khăn trở ngại hai Bên bàn bạc, giai tinh thần thương lượng, hợp tác, tranh chấp khơng giải hai Bên thống đưa Tòa án Thành phố Kon Tum xử, án phí bên vi phạm chịu ĐẠI DIỆN BÊN BÁN XE (Ký, đóng dấu & ghi rõ họ tên) BÊN MUA XE (Ký & ghi rõ họ tên) Biểu mẫu 2.30: Giấy biên nhận số 36/01 69 Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, Tp Kon Tum Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số: Ngày 23 tháng 01 năm 2021 Số: 0001692 Nợ: 111 Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Đặng Ngọc Mai Địa chỉ: Tổ 3, phường Thắng Lợi, TP Kon Tum Lý nộp: Thanh tốn khoản cịn lại HĐ00003149 Số tiền: 5.000.000 đồng (Viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày 23 tháng 01 năm 2021 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Biểu mẫu 2.31: Phiếu thu số 0001692 70 Thủ quỹ Phiếu thu sau nhân viên bán hàng lập, khách hàng ký xác nhận phiếu thu đưa cho thủ quỹ ký duyệt Liên gửi cho khách hàng liên đưa cho thủ quỹ ghi vào CTGS sổ đăng ký CTGS Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, TP Kon (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTTum BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 026 Ngày 18 tháng 01 năm 2021 Số hiệu tài khoản Trích yếu Số tiền Ghi Nợ Có A B C D … … … … … 131 511 … … Phải thu khách hàng HĐ0003149 … Cộng 5.000.000 … … 65.100.000 Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 18 tháng 01 năm 2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.32: Chứng từ ghi sổ 026 71 Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, TP Kon (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTTum BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 031 Ngày 23 tháng 01 năm 2021 Số hiệu tài khoản Trích yếu Số tiền Ghi Nợ Có A B C D … … … … … Thu tiền bán 01 bảo hiểm xe máy 1111 511 60.000 Khách hàng toán tiền HĐ0003149 1111 131 5.000.000 … … … Cộng … … 57.800.000 Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 23 tháng 01 năm 2021 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.33: Chứng từ ghi sổ 031 72 CTGS sổ đăng ký CTGS Kế toán trưởng ký duyệt, thủ quỹ nhập liệu vào sổ TK 111 sau chuyển CTGS đến kế tốn cơng nợ làm theo dõi xóa sổ cơng nợ khách hàng đồng thời nhập liệu vào sổ TK 131 Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, Tp Kon Tum Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số Ngày, tháng A B C … … … 23/01 CTGS031 23/01 26/01 CTGS034 26/01 26/01 CTGS034 26/01 … … … Diễn giải D Số dư đầu kỳ: … Khách hàng toán HĐ0003149 Khách hàng toán HĐ0003161 Thuế GTGT HĐ0003161 … Số dư cuối tháng: Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Nợ … 100.000.000 … 131 5.000.000 511 44.181.819 3331 4.418.181 … … 326.859.000 Có … … - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng 01 năm 2021 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.34: Sổ tài khoản 111 73 Đơn vị: Công ty TNHH Ngọc Thy Địa chỉ: 663 Phan Đình Phùng, Tp Kon Tum Ngày, tháng ghi sổ A … 20/01 20/01 Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng năm 2021 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày, TK đối Số tháng ứng B C D E … … … … Khách hàng CTGS005 06/01 toán 511 HĐ0003142 CTGS005 Số tiền Nợ Có … … 1.818.182 06/01 Thuế GTGT HĐ0003142 3331 181.818 1111 4.545.455 3331 454.545 23/01 CTGS011 09/01 Khách hàng toán HĐ0003149 23/01 CTGS011 09/01 Thuế GTGT HĐ0003149 … … … … … … … - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng 01 năm 2021 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu mẫu 2.35: Sổ tài khoản 131 Cuối tháng, kế tốn cơng nợ đối chiếu sổ TK 131 với chừng từ liên quan để theo dõi xóa sổ công nợ khách hàng 74 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT Sau thời gian thực tập Cơng ty TNHH Ngọc Thy, em có điều kiện tiếp cận với kiến thức thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty cần thiết sinh viên tốt nghiệp em Với khoảng thời gian khơng dài, cịn thiếu kinh nghiệm nhận xét, đánh giá giải pháp đưa chưa hoàn thiện Em mong với kiến thức đóng góp phần nhỏ nhằm hoàn thiện cho hoạt động kế tốn đơn vị 3.1.1 Ưu điểm Cơng ty xây dựng mơ hình quản lý hạch tốn khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường giúp cho Giám đốc điều hành cơng ty hiệu Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý hợp lệ chứng từ tiến hành cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực Các số liệu sau tổng hợp Kế toán trưởng kiểm tra Nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ, nắm vững am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh, quy định tài tốn, nhiệt tình có trách nhiệm cơng việc Trình độ nhân viên khơng ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, vận dụng lý thuyết thực tế cơng ty, áp dụng phương pháp hạch tốn phù hợp với thực tế phát sinh giảm khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Cơng ty áp dụng ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ phù hợp với điều kiện cơng ty Việc tổ chức hạch tốn kế tốn thực nghiêm túc, nghiệp vụ kinh tế phát sinh có chứng từ gốc đầy đủ, ghi sỏ kế tốn kịp thời, quy định, tơn trọng khách quan chứng từ, việc luân chuyển chứng từ thực khoa học nên số liệu phản ánh trung thực xác Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, Kế toán trưởng xét Giám đốc ký phê duyệt, có đủ chữ ký người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ…sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Vì khơng xảy tình trạng chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi hợp lý, có mục đích rõ ràng Đối với tiền gửi Ngân hàng, kế tốn liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với Ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng Đối với khoản phải thu, Công ty áp dụng quy tắc thu tiền bán hàng chặt chẽ nên không xảy khoản nợ dẫn đến nợ khó địi Như vậy, cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty đảm bảo phương pháp tính tốn, đảm bảo số liệu kế tốn phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng 75 3.1.2 Nhược điểm Công ty chưa thường xuyên kiểm tra quỹ hàng tháng với có mặt Kế tốn trưởng, thủ quỹ kế toán nên chênh lệch sai sót xảy Các yêu cầu chi tiền xét xuyệt Giám đốc nên có mặt Giám đốc Cơng ty u cầu chi tiền bị gián đoạn yêu cầu cần duyệt 3.2 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ Qua phần thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Ngọc Thy, nhìn chung cơng tác quản lý, hạch tốn vốn tiền khoản phải thu tốt tuân thủ theo quy định kế toán hành Tuy nhiên bên cạnh cịn mốt sơs vấn đề kế tốn vốn tiền cần hồn thiện để nâng cao hiệu kinh doanh Là sinh viên thực tập Công ty TNHH Ngọc Thy, hiểu biết vốn kiến thức có em xin trình bày ý kiến mình: Cơng ty nên xây dựng mức tồn quỹ, số tiền thu ngày gửi vào Ngân hàng sau giữ lại mức tồn quỹ để đảm bảo cho việc toán ngày Việc xây dựng mức tốn quỹ sử dụng tiền cách hiệu quả, hạn chế việc chiếm dụng tiền tránh rủi ro mát Đối với khoản chi nhỏ quan trọng cần ký duyệt Kế tốn trưởng, thủ quỷ người có liên quan mà không cần đến xét duyệt Giám đốc để tiết kiệm thời gian tiến độ 76 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty Trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thy, kết hợp với thực tiễn em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Trong kinh tế có xu hướng tồn cầu hóa vấn đề hội nhập, mở rộng thị trường yêu cầu cần thiết Việc quản lý vốn tiền khoản phải thu cho có hiệu yếu tố quan trọng có ý nghĩa định phát triển Cơng ty Việc quản lý hạch tốn kế tốn Vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy hoàn chỉnh, thực theo chế độ Nhà nước ban hành Đó tiền đề giúp Công ty đứng vững thị trường cạnh tranh liệt ngày Trong thời gian thực tập, em không tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến giảng viên anh chị phịng kế tốn Công ty TNHH Ngọc Thy Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Ngọc Thy, đặc biệt hướng dẫn giảng viên hướng dẫn Đặng Thị Ly – người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Thơng tư 200/2014/TT-BTC Chế độ kế tốn Doanh nghiệp [2] Hệ thống thơng tin kế tốn – Tập NXB Phương Đông Trường Đại học Kinh tế TP.HCM [3] http://ketoanthienung.net 78 PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Lớp: Chuyên ngành: Tên đề tài: Giảng viên hướng dẫn: Thời gian thưc tập: Từ đến Tại đơn vị: Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể hiện: Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: ☐Tốt ☐Khá ☐Trung bình ☐Khơng đạt Thường xun liên hệ trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn: ☐Thường xun ☐Ít liên hệ ☐Khơng Đề tài đạt chất lượng theo u cầu: ☐Tốt ☐Khá ☐Trung bình ☐Khơng đạt Kon Tum, ngày……tháng……năm 20… Giảng viên hướng dẫn 79 80 ... trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN ... lý thuyết kế tốn vốn tiền khoản phải thu - Tìm hiểu cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Ngọc Thy - Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu công. .. LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1.KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 .Kế toán tiền mặt 1.1.2 .Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.3 .Kế toán tiền