Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần việt trì viglacera

TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD - NGUYỄN THỊ THU HÀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI DƢỢC PHẨM SƠN HẢI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế toán Phú Thọ, 2021 TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD - NGUYỄN THỊ THU HÀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI DƢỢC PHẨM SƠN HẢI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán NGƢỜI HƢỚNG DẪN: TS DIỆP TỐ UYÊN Phú Thọ, 2021 i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn TS Diệp Tố Uyên, tận tình hƣớng dẫn suốt q trình viết khóa luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, trƣờng Đại Học Hùng Vƣơng tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang quý báu để em bƣớc vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc công ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Cuối em kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc cơ, chú, anh, chị cơng ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải dồi sức khỏe, đạt đƣợc nhiều thành công tốt đẹp công việc Do hạn chế hiểu biết kinh nghiệm thực tế nên đề tài không tránh khỏi nhiều thiếu sót, em mong đƣợc thầy giáo nhà nghiên cứu đề tài góp ý để đề tài đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Việt Trì, tháng năm 2021 Sinh viên Nguyễn Thị Thu Hà ii MỤC LỤC A MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Lịch sử cơng trình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài B NỘI DUNG CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vốn tiền 1.2 Phân loại kế toán vốn tiền 1.3 Yêu cầu quản lý vốn tiền 1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.5 Nội dung kế toán vốn tiền 10 1.5.1 Kế toán tiền mặt 10 1.5.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 17 1.5.3 Kế toán tiền chuyển 21 1.5.4 Kiểm kê tiền mặt đối chiếu tiền gửi ngân hàng 23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI DƢỢC PHẨM SƠN HẢI 27 2.1 Khái quát chung công ty 27 2.1.1 Tên địa công ty 27 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 27 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 28 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 29 2.1.6 Tình hình lao động công ty (2018- 2020) 33 2.1.7 Tình hình tài sản, nguồn vốn năm (2018- 2020) 36 iii 2.1.8 Tình hình kết kinh doanh năm (2018- 2020) 40 2.1.9 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 43 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải 48 2.2.1 Đặc điểm quản lí vốn tiền 48 2.2.2 Kế toán tiền mặt 49 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 62 2.2.4 Kiểm kê tiền mặt đối chiếu tiền gửi ngân hàng 73 2.3 Đánh giá cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải 78 2.3.1 Ƣu điểm 78 2.3.2 Hạn chế 80 2.3.3 Nguyên nhân 82 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI DƢỢC PHẨM SƠN HẢI 84 3.1 Phƣơng hƣớng công ty thời gian tới 84 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải 85 3.2.1.Về sở vật chất 85 3.2.2 Về nguồn nhân lực 86 3.2.3 Về việc luân chuyển chứng từ hoàn thiện chứng từ 86 3.2.4 Về cơng tác kế tốn tiền mặt 87 3.2.5 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng 90 3.3 Cơ sở thực giải pháp 92 3.3.1 Về phía cơng ty 92 3.3.2 Về phía nhà nƣớc 93 C KẾT LUẬN 95 D TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu chữ viết tắt Nội dung viết tắt BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng KD Kinh doanh NH Ngân hàng TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định UNC Ủy nhiệm chi 10 UNT Ủy nhiệm thu 11 VND Việt Nam đồng 12 XDCB Xây dựng STT v DANH MỤC BẢNG Tên bảng STT Bảng 2.1 Tình hình lao động cơng ty qua năm (2018-2020) Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty qua năm (2018-2020) Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm (2018-2020) Bảng 2.4 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Bảng 2.5 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Trang 34 37 40 23 74 vi DANH MỤC HÌNH Tên hình STT Hình 2.1 Giao diện phần mềm kế toán MISA.SME.NET Trang 46 Hình 2.2 Giao diện phiếu thu tiền mặt khách hàng 53 Hình 2.3 Trích sổ nhật ký chung 54 Hình 2.4 Trích sổ TK 111 55 Hình 2.5 Giao diện chứng từ mua dịch vụ 57 Hình 2.6 Trích sổ nhật ký chung 58 Hình 2.7 Trích sổ TK 111 59 Hình 2.8 Giao diện thu tiền gửi từ khách hàng 64 Hình 2.9 Trích sổ nhật ký chung 65 10 Hình 2.10 Trích sổ TK 112 66 11 Hình 2.11 Giao diện ủy nhiệm chi 68 12 Hình 2.12 Trích sổ nhật ký chung 69 13 Hình 2.13 Trích sổ TK 112 70 14 Hình 3.1 Giao diện Internet banking ngân hàng BIDV 89 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ STT Sơ đồ 1.1 Kế toán khoản thu, chi tiền mặt tiền Việt Nam Sơ đồ 1.2 Kế toán nghiệp vụ thu, chi tiền mặt giai đoạn sản xuất kinh doanh Trang 15 16 Sơ đồ 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng (VND) 20 Sơ đồ 1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng (Ngoại tệ) 21 Sơ đồ 1.5 Trình tự kế tốn tiền chuyển 23 Sơ đồ 1.6 Kế tốn có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị với số liệu chứng từ Ngân hàng 26 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý công ty 30 Sơ đồ 2.2 Quy trình bán hàng cơng ty 32 10 11 Sơ đồ 2.3 Mơ hình hóa hoạt động thu tiền mặt công ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính 42 46 Sơ đồ 2.5 Mơ hình hóa hoạt động thu tiền mặt công ty 12 cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải 48 Sơ đồ 2.6 Mô hình hóa hoạt động chi tiền mặt cơng ty 13 14 cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải Sơ đồ 2.7 Mơ hình hóa hoạt động tăng tiền gửi ngân hàng 50 60 Sơ đồ 2.8 Mơ hình hóa hoạt động giảm tiền gửi ngân 15 hàng 61 A MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, kinh tế phát triển ngày mạnh hơn, kinh doanh mục tiêu hàng đầu quốc gia Trƣớc nhu cầu phát triển chung kinh tế giới Nền kinh tế nƣớc ta hoà nhập vào phát triển chung Đây thách thức lớn công ty, nhƣ nhà kinh doanh chế Sự cạnh tranh khắc nghiệt mối đe doạ cho doanh nghiệp, doanh nghiệp phải phấn đấu không ngừng để giữ vững chỗ đứng thị trƣờng Để tiến hành hoạt động kinh doanh phải có nguồn vốn định bao gồm: vốn cố định, vốn lƣu động loại vốn chuyên dùng khác, khơng thể khơng kể đến tầm quan trọng vốn tiền Doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt vốn tiền Vốn tiền phận thuộc tài sản lƣu động doanh nghiêp tham gia trực tiếp vào trình sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng việc tạo lợi nhuận đảm bảo cho trình tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi thơng qua trung gian tiền Vì vậy, u cầu đặt cho doanh nghiệp phải tăng cƣờng công tác quản lý sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo đƣợc hiệu cao Tổ chức hạch tốn vốn tiền có hiệu giúp doanh nghiệp chủ động thu, chi, tăng khả quay vịng vốn q trình kinh doanh Nếu có đầy đủ vốn tiền doanh nghiệp khơng có khả trì hoạt động kinh doanh có, giữ vững cải thiện quan hệ với khách hàng, mặt khác nhà quản lý biết đƣợc hiệu kinh tế đơn vị qua nắm bắt đƣợc nhƣng thơng tin kinh tế cần thiết, đƣa định tối ƣu đầu tƣ tƣơng lai Do việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Công ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải công ty kinh doanh dƣợc phẩm dụng cụ y tế, hóa mỹ phẩm, phục vụ nhu cầu chữa bệnh, Phụ lục 13 Phụ lục 14 Phụ lục 15 Phụ lục 16 Phụ lục 17 Phụ lục 18 Phụ lục 19 Phụ lục 20 Phụ lục 21 PHỤ LỤC 22 ... lý vốn tiền 1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.5 Nội dung kế toán vốn tiền 10 1.5.1 Kế toán tiền mặt 10 1.5.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 17 1.5.3 Kế toán. .. nghiên cứu - Kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải 4.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Kế toán tiền mặt, kế toán tiền gửi ngân hàng - Về không gian: Tại công ty cổ phần thƣơng... cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thƣơng mại dƣợc phẩm Sơn Hải B NỘI DUNG CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vốn tiền “ Vốn tiền phận vốn sản