Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty tnhh sxtm tâm nguyễn

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH o0o NGUYỄN ĐÔNG TIÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SXTM TÂM NGUYỄN KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ NGÀNH: 34 03 01 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH o0o Họ tên sinh viên: NGUYỄN ĐÔNG TIÊN Mã số sinh viên: 050607190530 Lớp sinh hoạt: HQ7-GE08 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SXTM TÂM NGUYỄN KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ NGÀNH: 34 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN QUỐC THẮNG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 i TĨM TẮT Hầu hết doanh nghiệp lớn nhỏ khơng thể thiếu hoạt động kế tốn Bởi vì, kế tốn cơng cụ để thực quản lý giúp doanh nghiệp xác định đƣợc giá trị tài sản, vốn chủ sỡ hữu, quản lý thu chi cánh tay đắc lực hỗ trợ nhà lãnh đạo có định hƣớng q trình sản xuất kinh doanh Để quản lý doanh nghiệp cách hiệu hoạt động kế tốn đƣợc chia làm nhiều khâu liên kết chặt chẽ tạo thành máy quản lý Chất lƣợng quản lý uy tín doanh nghiệp phụ thuộc vào hoạt động hiệu kế tốn Đối với tình hình kinh tế xảy nhiều biến động, vấn đề kiểm soát vốn hoạt động tốn doanh nghiệp chƣa có phƣơng pháp hiệu Nhận thấy đƣợc tình hình đó, tác giả mong muốn thực đề tài nhằm đƣa kiến nghị để doanh nghiệp kiểm soát quản lý chặt chẽ đƣợc khoản thu chi, giảm thiểu thất thoát gian lận Kế toán vốn tiền đƣợc xem tiền đề, đóng vai trò quan trọng máy hoạt động doanh nghiệp Bên cạnh đó, nghiệp vụ tốn quan trọng khơng giúp q trình sản xuất hoạt động kinh doanh công ty đƣợc luân chuyển cách xun suốt Chính vậy, kế tốn viên cần phải có kiến thức trình độ chun mơn, tƣ nhạy bén xác để cập nhật thơng tin đầy đủ trình hoạt động sản xuất kinh doanh ii ABSTRACT Most of today's large and small businesses are indispensable for the operation of accountants Because, accounting is a tool to perform and manage to help businesses determine the value of assets, and equity, manage revenue and expenditure, and is also an effective arm support-orientated leaders in the production process Accounting activities are divided into several stages to effectively manage a business and are closely linked to form a management apparatus The quality of management and the business’s reputation depends on the effective operation of accountants For the current economic situation, there are many fluctuations, especially the issue of capital control and payment activities of enterprises, there is no effective method Realizing that situation, the author wishes to carry out this study in order to make recommendations so that enterprises can closely control and manage revenues and expenditures, minimize losses and frauds Accounting for capital in cash is considered a premise, playing an important role in the operation of the enterprise In addition, payment transactions are equally important to help the company's production and business activities flow smoothly Therefore, accountants need to have professional knowledge and qualifications, accurate thinking to update complete information about the production and business process iii LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan báo cáo với đề tài “Kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán Công ty TNHH SXTM Tâm Nguyễn” kết nghiên cứu cách khách quan độc lập tác giả với hƣớng dẫn khoa học TS Nguyễn Quốc Thắng Mọi số liệu báo cáo đƣợc tác giả thể kết trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ báo cáo Tác giả (Ký, ghi rõ Họ tên) Nguyễn Đơng Tiên iv LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên với tình cảm chân thành sâu sắc nhất, cho phép em đƣợc bày tỏ lịng biết đến q thầy khoa Kế toán – Kiểm toán truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập trƣờng Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình đầy tâm huyết giảng viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Quốc Thắng để em hồn thiện báo cáo cách tốt đẹp Em xin chân thành cảm ơn hỗ trợ giúp đỡ toàn thể anh chị Cơng ty TNHH SXTM Tâm Nguyễn nhiệt tình hƣớng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em q trình thực tập cơng ty Do kiến thức cịn hạn hẹp nên khơng tránh khỏi thiếu sót cách hiểu lỗi trình bày Em mong q thầy đƣa góp ý nhận xét để em có hội bổ sung, nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt cho cơng tác thực tiễn sau Em xin chân thành cảm ơn! Tác giả (Ký, ghi rõ Họ tên) Nguyễn Đông Tiên v MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm kế toán vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền 1.1.3 Phân loại kế toán vốn tiền 1.1.4 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 1.2 Kế toán vốn tiền 1.2.1 Kế toán tiền mặt 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 14 1.3 Tổng quan nghiệp vụ toán 19 1.3.1 Phải thu khách hàng 20 1.3.2 Phải trả ngƣời bán 24 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SXTM TÂM NGUYỄN 29 2.1 Tổng quan Công ty TNHH SXTM Tâm Nguyễn 29 2.1.1 Thông tin chung Công ty TNHH SXTM Tâm Nguyễn 29 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển chức nhiệm vụ 29 2.1.3 Kết kinh doanh công ty 30 2.1.4 Tổ chức máy quản lý cơng tác kế tốn công ty 32 vi 2.2 Thực trạng kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán 39 2.2.1 Nghiệp vụ kinh tế kế toán tiền mặt 39 2.2.2 Nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng 45 2.2.3 Nghiệp vụ kế toán phải thu khách hàng 48 2.2.4 Nghiệp vụ kế toán phải trả ngƣời bán 50 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SXTM TÂM NGUYỄN 53 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn vốn tiền 53 3.1.1 Ƣu điểm 53 3.1.2 Nhƣợc điểm 54 3.2 Đánh giá chung nghiệp vụ toán 55 3.2.1 Ƣu điểm 55 3.2.2 Nhƣợc điểm 56 3.3 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán 57 3.3.1 Kế toán vốn tiền 57 3.3.2 Các nghiệp vụ toán 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 63 PHỤ LỤC 64 vii DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Bảng 2-1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 2021 32 Sơ đồ 1-1: Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn thu tiền mặt 10 Sơ đồ 1-2: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 11 Sơ đồ 1-3: Phƣơng pháp kế toán TK 111 – Tiền mặt 14 Sơ đồ 1-4: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng 15 Sơ đồ 1-5: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng 16 Sơ đồ 1-6: Phƣơng pháp kế toán TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 19 Sơ đồ 1-7: Quy trình luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng 22 Sơ đồ 1-8: Phƣơng pháp kế toán TK 131 - Phải thu khách hàng 24 Sơ đồ 1-9: Quy trình luân chuyển chứng từ phải trả ngƣời bán 25 Sơ đồ 1-10: Phƣơng pháp kế toán TK 331 - Phải trả ngƣời bán 27