KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐNTẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHHMỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TOÀN CẦU

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGO THỊ NGỌC MAI KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TỒN CẦU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 _ ʌ ʌ ⅞ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGÔ THỊ NGỌC MAI KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TỒN CẦU Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ MINH TUỆ HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tô1 xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn công trình cá nhân mang tính trung thực, xác chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan rằng, thông tin trích dẫn sử dụng luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Ngô Thị Ngọc Mai ii LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu nhà trường, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiễn cơng tác, với cố gắng nỗ lực thân Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quý thầy giáo, giáo Trường Học Viện Ngân hàng nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Phạm Thị Minh Tuệ người trực tiếp hướng dẫn khoa học Tôi xin chân thành cám ơn đến Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu Khí Tồn Cầu tạo điều kiện, giúp đỡ thời gian thực luận văn công tác Cuối tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè, người thân ln bên cạnh động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập hồn thành luận văn Do kiến thức khả lý luận thân cịn nhiều hạn chế nhiều thiếu sót, tác giả mong muốn nhận đóng góp dẫn thầy giúp luận văn hồn thiện Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Ngô Thị Ngọc Mai iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘIBỘ .7 1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết Kiểmsoát nội bộ: 1.1.2 Khái niệm Kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu vai trị cuả Kiểm sốt nội 12 1.1.4 Các phận cấu thành Kiểm soát nội bộ: 14 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 19 1.3 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn vủa Ngân hàng thương mại (NHTM ) 19 1.4 Kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Thương mại .27 1.3 KINH NGHIỆM KSNB TẠI MỘT SỐ NHTM Ở VIỆT NAM VÀ BÀI HỌC CHO NGÂN HÀNG TM TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU 32 1.3.1 Kinh nghiệm KSNB số NHTM Việt Nam 32 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 42 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU 43 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU 43 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Ngân hàng .43 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu .45 ιv 2.1.3 Các hoạt động NH TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 46 2.1.4 Tình hình hoạt động Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 46 2.2.KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU 47 2.2.1 Tình hình hoạt động Huy động vốn Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 47 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp huy động vốn NH TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 49 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU 73 2.3.1 Những kết đạt 73 2.3.2 Những hạn chế tồn 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU 79 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ NHỮNG U CẦU CỦA VIỆC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG GPBANK 79 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NH TM TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU .81 3.2.1 Ve mơi trường kiểm sốt 81 3.2.2 Về hệ thống thông tin truyền thông 85 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 87 3.2.4 Về hoạt động giám sát 87 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NH TM TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU90 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước 90 viv MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 3.3.2 ĐỒĨ với Hiệp hộiDANH ngân hàng 91 3.3.3 Đồi với Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu Khí Toàn Cầu ( GPBank) 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 Từ viết tắt Viết đầy đủ Từ viết tắt GPBank Ngân hang TM TNHH MTV Dầu Khí Tồn Cầu NHTM BKS Ban Kiểm Sốt NHTW CMND Chứng minh nhân dân CCCD Căn cước công dân QLRR Quản lý rủi ro HC Hộ chiếu RRHĐ Rủi ro hoạt động DN Doanh nghiệp SPDV Sản phẩm dịch vụ GTCG Giấy tờ có giá GĐCN Giám đốc chi nhánh NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị Teller/ GDV Kế toán giao dịch HTKSNB TK KH Hệ thống kiểm soát nội Khách hàng TMCP KHCN Khách hàng cá nhân STK Sổ tiết kiệm TSC Trụ sở HO KHDN Khách hàng doanh nghiệp PGD KSNB Kiểm soát nội Hội sở TPGD Trưởng phịng giao dịch PPGD KTNB Kiểm tốn nội LKGD Viết đầy đủ Ngân hàng thương mại Ngân hàng trung ương Phòng giao dịch Tài khoản Thương mại cổ phần Phó phịng giao dịch Liệt kê giao dịch Vll DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Các phận nguyên tắc hệ thống KSNB theo COSO 2013 .10 Bảng 2.1: Các mục kiểm tra KSNB kiểm tra kiểm soát viên 55 Bảng 2.2 :Mơ hình loại rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng .58 Bảng 2.3: Mơ hình tiếp nhận yêu cầu rút tiền khách hàng 61 Bảng 2.4: Thống kê đối tượng làm việc GPBank mẫu chọn khảo sát 65 Bảng 2.5: Thống kê thời gian làm việc GPBank mẫu chọn khảo sát 65 Bảng 2.6: Thống kê nhận xét mơi trườngkiểm sốt tạo GPBank 66 Bảng 2.7: Thống kê nhận xét môi trườngkiểm soát GPBank(tiếp theo) 67 Bảng 2.8: Thống kê nhận xét mơi trườngkiểm sốt GPBank(tiếp theo) 68 Bảng 2.9: Thống kê nhận xét đánh giá rủi rotại GPBank 69 Bảng 2.10: Thống kệ nhận xét hoạt động kiểm soát GPBank 70 Bảng 2.11: Thống kê nhận xét nội dung kiểm soát GPBank 70 Bảng 2.12: Thống kê nhận xét hệ thống công nghệ thông tin GPBank 71 Bảng 2.13: Thống kê nhận xét hoạt động giám sát GPBank 72 Bảng 3.1: Đề xuất kế hoạch đào tạo nhân Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí năm 2020 83 Bảng 3.2: Đề xuất kiểm tra lực chuyên môn nghiệp vụ huy động vốn chi nhánh Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí năm 2020 84 Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức Hội sở Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 45 Sơ đồ 1.1: Sự hình thành phát triển KSNB Sơ đồ 1.2: Mơ hình kiểm soát nội theo COSO Sơ đồ 2.1: Cơ cấu Ban quản trị Ngân hàng GPBank 52 Sơ đồ 2.2: cấu tổ chức phòng ban chi nhánh 54