TOÀN CẦU
3.3.1. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước
Kinh doanh ngân hàng là một lĩnh vực hết sức phức tạp và những ảnh hưởng của nó rất lớn đối với nền kinh tế. Quản lý và giám sát hoạt động của các ngân hàng là điều cần thiết nhưng việc quản lý không tốt, không phù hợp có thể gây ra những sai lệch về thị trường tài chính - tiền tệ, ảnh hưởng đến nền kinh tế cũng như gây ra không ít khó khăn trong hoạt động của các NHTM
- Nên có sự cập nhập, sửa đổi các nội dung của văn bản pháp luật liên quan đến Luật các TCTD năm 2010, bởi đã hơn 9 năm văn bản Luật các TCTD được ban hành với tốc độ như vũ bão hiện nay của nền kinh tế thị trường Việt Nam, cùng với tốc độ phát triển của NHTM nội cùng với sự gia nhập của các hệ thống Ngân hàng ngoại tại Việt Nam. Nên cần sự thay đồi để phù hợp hơn với tình hình kinh tế- tài chính hiện nay.
cầu các tổ chức NHTM báo cáo định kỳ về cơ chế, quy trình về việc Huy động vốn tại đơn vị để NHNN đưa ra phân tích, đánh giá các rủi ro có thể tiềm ẩn trong quá trình huy động vốn của từng đơn vị; hạn chế dẫn đến rủi ro hoặc cơ chế, quy trình do TCTD ban hành nhưng cố ý lợi dụng kẽ hở Pháp luật.
- Phối hợp cùng Bộ Công thương giám sát các chương trình khuyến mại của các NHTM tránh trường hợp các NHTM lợi dụng kỹ hở để tính vào điểm cộng lãi suất cho khách hàng
- Dựa trên cơ sở chuẩn mực quốc tế, chuẩn mực Việt Nam về kiểm toán nội bộ, NHNN nên sớm ban hành các chuẩn mực kiểm toán nội bộ trong lĩnh vực Ngân hàng tạo điều kiện thúc đẩy cho công tác kiểm toán nội bộ phát triển hơn, hoạt động được hiệu quả hơn
- NHNN yêu cầu các NHTM báo cáo mô hình bộ máy tổ chức hệ thống kiểm
soát nội tại đơn vị, từ đó NHNN xem xét, góp ý lại những sai sót, cần sửa đổi trong mô hình kiểm soát nội bộ tại NHTM đó để làm sao cho kiểm soát nội bộ được hoạt động độc lập, không phục thuộc vào các ý kiến chủ quan của một cá nhân hay Ban Lãnh đạo NH khi đưa ra ý kiến, kết quả sau kiểm toán; từ đó nâng cao chất lượng, hiệu quả nghiệp vụ giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ, trong đó giám sát từ xa được coi là nghiệp vụ quan trọng, có chức năng cảnh báo sớm rủi ro trong hoạt động ngân hàng, sử dụng kết quả và hoạt động kiểm soát nội bộ làm công cụ hỗ trợ cho quá trình
giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ.
3.3.2. Đối với Hiệp hội ngân hàng
- Tiến hành các buổi hội thảo, tọa đàm để hướng dẫn, chia sẻ kinh nghiệm trong việc thiết kế, cũng như vận hành KSNB trong các NHTM.
- Xây dựng các khóa đào tạo nâng cao trình độ, năng lực cho các cán bộ chuyên trách về KSNB.
- Trên cơ sở thực tiễn xây dựng bộ máy tổ chức KSNB tại các NHTM trên thế giới, đề xuất với các cơ quan ban ngành xây dựng văn bản hướng dẫn phù hợp với thực tế tại Việt Nam về vấn đề xây dựng và hoàn thiện bộ máy tổ chức KSNB.
- Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh trong lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế, NH GPBank cần xây dựng khung pháp lý, cơ chế, tổ chức phù hợp nhằm hỗ trợ cho các Ngân hàng thành viên hạn chế rủi ro trong nghiệp vụ huy động vốn.
- Hội đồng Thành viên với tư cách là đại diện duy nhất của chủ sở hữu và có trách nhiệm cao nhất trong việc giám sát tại ngân hàng phải có công cụ giám sát đủ mạnh, đảm bảo cung cấp đầy đủ các thông tin về hiệu lực và hiệu quả của kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, các thông tin về rủi ro trong hoạt động ngân hàng và tư vấn các biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết.
- Xây dựng lại cơ cấu tổ chức phòng kiểm tra kiểm soát, phải có bộ phận kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh chỉ chịu sự điều hành của Ban kiểm tra kiểm soát Hội sở mà không chịu sự điều hành của Giám đốc chi nhánh .
- Ban kiểm soát hội sở cần ban hành văn bản quy định tất cả các cá nhân, bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ phải thường xuyện liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện công tác kiểm tra kiểm soát của mình, đồng thời có văn bản hướng dẫn
việc kiểm tra và tự kiểm tra đó, và có biện pháp chế tài xử phạt đối với các chi nhánh
không thực hiện việc kiểm tra và tự kiểm tra đó.
- Ban hành quy trình kiểm soát nội bộ, hướng dẫn chi tiết về phương thức kiểm soát, lập kế hoạch kiểm soát hàng năm, kế hoạch từng cuộc kiểm soát, cách thức
thực hiện công việc kiểm soát, lập và gửi báo cáo kiểm soát, lưu giữ hồ sơ tài liệu kiểm soát.
- Đảm bảo quy trình nhanh chóng, tránh thủ tục rườm ra mất thời gian đối với khách hàng nhưng vẫn phải đảm bảo tính an toàn cho Khách hàng cũng như cho Ngân hàng. Ban KSNB tiếp tục nghiên cứu và hoàn thiện quy trình, quy chế huy động
vốn sao cho phù hợp với cuộc cách mạng khoa học 4.0 hiện nay.
- Bổ sung nguồn nhân lực chất lượng cao cho hệ thống KSNB. Thường
xuyên tổ
chức các lớp tập huấn, bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ về mọi mặt cho cán bộ.
Đặc biệt là với cán bộ hạch toán, kiểm soát trực tiếp nghiệp vụ huy động vốn và công tác KSNB, nâng cao việc kiểm soát trực tiếp, làm đúng làm đủ ở tất cả các khâu trong quy trình hạch toán, huy động; phản ánh đúng các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh tại đơn vị.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Từ việc đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn tại NH TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu, đã chỉ ra những kết quả đạt được, hạn chế
và nguyên nhân đề cập ở chương 2. Từ các hạn chế và nguyên nhân đó, trong nội dung chương 3 đã đưa ra một số giải pháp nâng cao công tác kiểm soát nội bộ của Ngân
hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu. Bên cạnh đó cũng đề xuất thêm một số kiến
nghị góp ý với NHNN và ban lãnh đạo Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu nhằm hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.
Luận văn đã khái quát được tương đối hoàn chỉnh thực trạng hệ thống kiếm soát
nội bộ huy động vốn tại NH GPBank. Tuy nhiên do hạn chế về mặt thời gian cũng như kinh nghiệm, kiến thức cùng với việc khó khăn khi thu thập sso liệu cho GPBank
đang trong quá trình kiểm soát đặc biệt của NHNN. Chính vì vậy các giải pháp đưa ra trong Luaanh văn mới chỉ được mang tính chất xây dựng chung, chưa đi vào thiết kế, chưa là chiến lược cụ thể, chi tiêt. Tuy nhiên, tác giả hi vọng Luận văn sẽ góp phần giúp Ban Lãnh Đạo Ngân hàng GPBank có thể nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động của hệ thống KSNB nói chung và KSNB hoạt động huy động vốn nói riêng.
KẾT LUẬN
Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn là vấn đề hết sức quan trọng với mọi Ngân hàng thương mại, đặc biệt là Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu .Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn đòi hỏi phải được cải thiện và nâng cao một cách thường xuyên trong mọi hoạt động kiểm tra, giám sát, dự báo nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng. Luận văn đã hệ thống lý luận cơ bản về kiểm soát nội bộ và tầm quan trọng cũng như sự cần thiết nâng cao kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn. Từ nghiên cứu lý luận và thực tiễn tác giả đã tiến hành phân tích thực trạng
kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu.
1) Hệ thống hoá những lý luận: khái niệm, đặc điểm cơ bản về nghiệp vụ huy động
vốn và kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn của Ngân hàng thương mại. Trên cơ
sở đó, luận văn đưa ra yêu cầu khách quan đối với việc cần nâng cao kiểm soát nội bộ
nghiệp vụ huy động vốn của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu
2) Phân tích và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn và
đã đưa ra những nguyên nhân giải thích cho những hạn chế trong công tác kiểm soát nội
bộ nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu. 3) Trên cơ sở nguyên nhân của hạn chế đồng thời xem xét các kế hoạch kiểm
soát nội
bộ nghiệp vụ huy động vốn của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu, tác
giả đã
đưa ra đề xuất giải pháp nhằm nâng cao công tác kiểm soát nội bộ cho Ngân hàng TM
TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu.
Bên cạnh đó luận văn vẫn còn những hạn chế, những nội dung chưa thực hiện được đó là:
- Chưa đánh giá được một cách toàn diện các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn
- Chưa phân tích được rủi ro huy động vốn từ việc thay đổi lãi suất từ phía Ngân
hàng nhà nước.
- Chưa đánh giá hết các ảnh hưởng của các nhân tố nội tại của Ngân hàng đến kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn .
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Luận văn thạc sỹ “ Hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần A Châu thực trạng và giải pháp” - Tác giả Dương Minh Châu năm 2018- Học viện Ngân Hàng, Hà Nội.
2. Luận văn thạc sỹ “ Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh Hà Tây” - Tác giả Khuất Thị Thu năm 2017-Học viên Ngân Hàng, Hà Nội.
3. Luận văn thạc sỹ “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Quang Trung” -
4. Luận văn thạc sỹ Huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Te chi nhánhĐăkLăk” Tác giả Nguyễn Thị Thiên Hương năm 2013 - Học viện Hành chính 5. “Môi trường hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam - thời cơ và thách
thức ”, Tài liệu hội thảo Xây dựng chiến lược phát triển dịch vụ ngân hàng đến năm 2010 và tầm nhìn đến năm 2020
6. Luận văn thạc sỹ “Kinh nghiệm của ngân hàng các nước trên thế giới về phát
triển hoạt
động dịch vụ Ngân hàng điện tử”, Tác giả Tạ Thanh Huyền - Đỗ Thu Hằng năm 2018-
Học viện ngân hàng.
7. Khóa luận “Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ Ngân hàng điện tử tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam trong bối cảnh hội nhập ”, Tác giả Nguyễn
Thị Thanh Hải năm 2008- Đại học Ngoại thương.
8. “Một số nhận thức về vị trí, vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa trong công cuộc
phát triển kinh tế xã hội của đất nước”, Tác giả Nguyễn Ngọc Phúc năm 2017- Tạp chí Quản lý kinh tế, ( 2), tr.14-18.
9. Quyết định số 588/2017/ QĐ- BKS ban hành kiểm toán nghiệp vụ Phòng chống rửa tền và Tài trợ khủng bố trong hệ thống Ngân hàng GPBank của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (2017)
10. Quy định về tổ chức và hoạt động Kiểm toán nội bộ ngày 25 tháng 6 năm 2012 của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (2012) Ban hành
11. Quyết định số 1481 Ban hành quy chế tổ chức và hoạt động của của kiểm toán nội bộ Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (2018)
12. Quyết định số 232 về quy định công tác hậu kiểm nghiệp vụ kế toán trong hệ thống Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (2017)
13. Quyết định số 1538 Ban hành Quy trình Kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (2012)
14. Quyết định số 1037 Ban hành chính sách Kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (2012)
15. Quyết định số 55 Ban hành quy trình Kiểm toán bộ mát Kiểm toán nội bộ Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu của Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Toàn Cầu (2016)
Danh mục tài liệu tiếng Anh:
1. COSO, 1992. Internal control- Integrated framework
2. Basel Committee on Banking Supervision, 2000. Framework for Internal Control systems in Banking Organisitions.
[1] Tăng trưởng tín dụng GPBank bất ngờ cán mốc 11,4% trong năm 2017
https://laodong.vn/kinh-te/tang-truong-tin-dung-gpbank-bat-ngo-can-moc-114- trong-nam-2017-584432.ldo
[2] GPBank kỷ niệm 1 năm chuyển đổi mô hình hoạt động
https://www.gpbank.com.vn/NewsDetail?NewsID=55
[3] Phiên họp Chính phủ thường kỳ tháng 9/2019
http://vpcp.chinhphu.vn/Home/Phien-hop-Chinh-phu-thuong-ky-thang- 92019/201910/26604.vgp
A. Môi trường kiểm soát ĩ 2 3 4 5 3 Ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá cao
vai trò KSNB □ □ □ □ □
“4 Ban lãnh đạo ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ hậu kiểm, kế toán hoàn thành nhiệm vụ
□ □ □ □ □
NGÂN HÀNG TM TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TOÀN CẦU
Kính chào Quý Anh/ Chị, tôi là Ngô Thị Ngọc Mai- Học viên cao học chuyên ngành Ke toán Khóa 19 trường Học viện Ngân hàng. Hiện nay tôi đang thực hiện đề tài "Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy dộng vốn tại Ngân hàng Thương mại TNHH Một thành viên Dầu khí Toàn Cầu”. Kính mong Quý Anh/ Chị vui lòng dành một ít thời gian để tham gia khảo sát bằng các đành vào các ô mà Anh/ Chị thấy phù hợp. Trong cuộc khảo sát này không có quan điểm đúng hay sai mà chỉ có câu trả lời phù hợp nhất với bản thân Quý Anh/ Chị. Mọi thông tin, ý kiến đóng góp của Anh/ chị đều được bảo mật. Rất mong được sự cộng tác từ phía Anh/ Chị.
2. Anh/ chị vui lòng cho biết vụ trí công tác của anh/ chị tại GPBank □ Bộ phận kế toán
□ Bộ phận hậu kiểm
2. Thời gian công tác của anh/ chị tại GPBank □ Dưới 1 năm
□ Từ 1- 5 năm □ Trên 5 năm
Hướng dẫn trả lời: Anh/ chị vui lòng chọn theo thang từ 1 tới 5 theo các giá trị sau: - Hoàn toàn không đồng ý với câu phát biểu: chọn ô số 1
- Không đồng ý : chọn ô số 2 - Không ý kiến: chọn ô số 3 - Đồng ý: chọn ô số 4
ràng
~6 Định hướng hoạt động KSNB được
thiết lập cụ thể theo từng giai đoạn
□ □ □ □ □
1 Các quy định pháp lý về KSNB vẫn chưa đầy đủ, không thống nhất, chưa rõ ràng
□ □ □ □ □
Các chính sách nội bộ phù hợp yêu cầu thực tế và các văn bản pháp luật
□ □ □ □ □
^9 Số lượng nhân sự đủ để thực hiện KSNB hoạt động huy động vốn
□ □ □ □ □
lõ
Cán bộ hậu kiểm, kế toán có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính- ngân hàng
□ □ □ □ □
lĩ Cán bộ hậu kiểm, kế toán nắm bắt thông tin, văn bản, quy trình, quy chế nội bộ kịp thời
□ □ □ □ □
12 Ngân hàng thường xuyên tổ chức tập huấn nhằm nâng cao trình độ, đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ hậu kiểm, kế toán
□ □ □ □ □
đoạn 2015- 2020
14 Ban lãnh đạo đã quan tâm, khuyến