731 kiểm toán khoản mục chi phí trả trước tại công ty TNHH hãng kiểm toán và định giá ATC

Lớp : K20CLCH Mã SV : 20A4020647 Khoa : Ke toán - Kiểm toán HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRINH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM TỐN KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TẠI CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ ATC Sinh viên thực : Lê Nguyên Phương Khóa học : 2017 - 2021 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Lê Văn Luyện Hà Nội - 2021 LỜI CẢM ƠN Được phân công quý thầy khoa Ke tốn - Kiểm tốn Học viện Ngân hàng, sau gần bốn tháng thực tập, em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN “Kiểm tốn khoản mục chi phí trả trước Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn tận tình PGS TS Lê Văn Luyện Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài hồn tồn trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ mục tài liệu tham khảo Ngồi ra, luận văn cịn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Neu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Học viện Ngân hàng khơng liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền tơi gây q trình thực (nếu có) Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2021 Tác giả Định giá ATC” Để hoàn thành luận văn này, nỗ lực học hỏi thân, em nhận hướng dẫn tận tình quý thầy cô Học viện Ngân hàng, cô chú, anh chị đơn vị thực tập - Công ty TNHH Kiểm toán Định giá ATC Lê Nguyên Phương Em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Lê Văn Luyện, người hướng dẫn cho em suốt thời gian thực khóa luận Khơng quản lịch trình bận rộn, thầy dẫn, định hướng cho em để em hồn thành luận văn cách hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn thầy chúc thầy dồi sức khỏe Tuy nhiên, kiến thức chun mơn cịn hạn chế thân nhiều kinh nghiệm thực tế, nên nội dung luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót., em mong nhận góp ý, bảo thêm quý thầy tồn thể cán nhân viên Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC để khóa luận hồn thiện STT Kí hiệu Chữ viết tắt ĩ BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban Giám đốc CPTT DANH MỤC Chi phí trả VIẾT trước TẮT CCDC Cơng cụ, dụng cụ KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên NPT Nợ phải trả Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! LÊ NGUYÊN PHƯƠNG - K20CLCH DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Lý lịch trích ngang ban lãnh đạo ATC Bảng 2.2: Bố trí nhân kiểm tốn Cơng ty TNHH XYZ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán CPTT theo CMKT Việt Nam hành Sơ đồ 2.1: Khái quát máy tổ chức, quản lý Công ty Hãng Kiểm toán Định giá ATC Sơ đồ 2.2: Các bước thực kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC Sơ đồ 2.3: Chu trình kiểm tốn theo chương trình kiểm tốn Sơ đồ 2.4: Quá trình khảo sát chấp nhận khách hàng Bảng 2.3: Bảng câu hỏi tìm hiểu hệ thống KSNB Công ty TNHH XYZ Bảng 2.4: Xác định mức trọng yếu áp dụng cho kiểm tốn BCTC năm 2020 Cơng ty TNHH XYZ Bảng 2.5: Bảng đánh giá rủi ro khoản mục CPTT Bảng 2.6: Mục tiêu xây dựng chương trình kiểm tốn khoản mục CPTT Bảng 2.7: Bảng khảo sát điều kiện thực thử nghiệm kiểm soát khoản mục CPTT Bảng 2.8: Thử nghiệm khoản mục CPTT Bảng 2.9: Thủ tục kiểm tra chi tiết khoản mục CPTT Bảng 2.10: Kết tổng hợp vấn đề kiểm tốn khoản mục CPTT Cơng ty TNHH XYZ LÊ NGUYÊN PHƯƠNG - K20CLCH II LÊ NGUYÊN PHƯƠNG - K20CLCH Ill MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TỐN KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Một số vấn đề chung Chi phí trả trước kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước 1.1.1 Khái niệm Chi phí trả trước kế tốn 1.1.2 Đặc điểm khoản mục Chi phí trả trước ảnh hưởng tới cơng tác kiểm tốn 1.1.3 Phương pháp kế tốn Chi phí trả trước theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam hành 1.1.4 Mục tiêu kiểm toán khoản mục Chi phí trả trước 10 1.1.5 Kiểm sốt nội khoản mục Chi phí trả trước 12 1.1.6 Các sai sót thường gặp kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước 14 1.2 Nội dung quy trình kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước kiểm tốn Báo cáo tài 15 1.2.1 Tại giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 16 1.2.2 Tại giai đoạn thực kiểm toán 21 1.2.3 Tổng hợp vấn đề đưa kết kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ ATC THỰC HIỆN 29 2.1 Tổng quan chung Công ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC 29 2.1.2 Sơ đồ tổ chức Công ty 31 2.1.3 Đặc điểm hoạt động Công ty 32 2.2 Thực trạng kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước Kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC thực 34 2.2.1 Khảo sát chấp nhận khách hàng 37 2.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán khoản mục Chi phí trả trước .38 2.2.3 Thực kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước 48 2.2.4 Tổng hợp vấn đề phát kiểm toán, trao đổi với khách hàng đưa kết kiểm toán 51 2.2.5 Cơng việc sau kiểm tốn 52 2.3 Nhận xét chung quy trình kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC 54 2.3.1 Khảo sát quy trình kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC 54 2.3.2 Ưu điểm kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC 54 2.3.3 Những vấn đề cịn tồn kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC 56 2.3.4 Nguyên nhân dẫn tới tồn hạn chế 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM TỐN KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ ATC 62 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC năm 62 3.2 Nguyên tắc hoàn thiện kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC 65 3.3 Các giải pháp hồn thiện kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC 65 3.3.1 Hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán khoản mục Chi phí trả trước 65 3.3.2 Hồn thiện giai đoạn thực kiểm tốn khoản mục Chi phí trả trước 68 3.3.3 Hoàn thiện giai đoạn kết thúc kiểm toán khoản mục Chi phí trả trước 69 3.4 Những điều kiện để thực giải pháp 70 3.4.1 Về phía quan nhà nước Hiệp hội nghề nghiệp 70 3.4.2 Về phía Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC 70 3.4.3 Về phía sở đào tạo 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 KẾT LUẬN CHUNG 73 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC 1: TÍNH TỐN LẠI BẢNG PHÂN BỔ CPTT CỦA CƠNG TY TNHH XYZ TRONG NĂM TÀI CHÍNH 2020 83 PHỤ LỤC 2: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 242 CỦA CÔNG TY TNHH XYZ TRONG NĂM TÀI CHÍNH 2020 128 PHỤ LỤC 3: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VÀ KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ ATC 139 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 9/30/2020 10/12/202 0 0 0 0 0 0 0 0 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 10/31/202 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PBCC0000 PXKDC20 200 PXKDC20 200 PXKDC20 200 PXKDC20 200 MDV1908 700 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6417 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng năm 2020 2421 6427 642 Xuất kho dụng cụ văn phòng phẩm sử dụng 2421 1531 153 Xuất kho dụng cụ văn phòng phẩm sử dụng 2421 1531 153 735 329 230 017 925 095 048 833 000 1,500, 000 482 8,163, 2421 1531 153 Xuất kho dụng cụ văn phòng phẩm sử dụng 2421 1531 153 Mua dịch vụ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHẦN MỀM INET 2422 331 331 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6273 627 727 83,907, 1,255, 9,308, 2,104, 48,278, 24,139, 831, 500 766, 667 1,065, 340, 000 2,065, 308, 571 381, 600 0 6,875, Xuất kho dụng cụ văn phòng phẩm sử dụng 000 38,564, 2,272, 2,860, 5,354, 800 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6425 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6423 642 166 594 543 588 045 931 016 231 980 000 6,047, 2,296, 10,149, 1,213, 1,947, 632, 563 620, 177 2,214, 5,076, 666, 667 666, 667 2,450, 905, 221 166, 667 14,445, 10/31/20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 10/31/20 20 11/1/2020 11/11/20 20 11/18/20 20 11/18/20 20 11/20/20 20 11/20/20 20 11/20/20 20 11/20/20 20 11/23/20 20 11/27/20 20 11/30/20 20 11/30/20 20 11/30/20 20 11/30/20 20 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PBCC000 14 PKTL2024 -04 PXK2001 032-( PXK2001 032-( PXK2001 032-( PXK2011 001 PXK2011 002 PXK2011 003 PXK2011 003 MDV1908 866 MDV1908 866 MDV1908 866 MDV1908 866 PXK2011 004 PXK2011 005 PBCC000 16 PBCC000 16 PBCC000 16 PBCC000 16 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6417 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6277 627 753 556 510 996 095 048 666 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí tên miền email tháng 10 2422 6427 642 Xuất kho công cụ dụng cụ tháng 10/2020 2421 1531 153 1,900, Xuất kho công cụ dụng cụ tháng 10/2020 2421 1531 153 Xuất kho công cụ dụng cụ tháng 10/2020 Mua dịch INNO Mua dịch INNO Mua dịch INNO Mua dịch INNO vụ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TƯ VẤN DOANH NGHIỆP vụ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TƯ VẤN DOANH NGHIỆP vụ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TƯ VẤN DOANH NGHIỆP vụ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TƯ VẤN DOANH NGHIỆP 2421 1531 153 2421 1531 153 000 000 000 000 129 833 000 1,129, 8,377, 1,894, 84,673, 48,278, 24,139, 24,121, 125, 477 928, 530 210, 415 541, 667 3,199, 1,065, 648, 571 2,065, 174, 780 381, 600 76,903 2,400, 2,000, 2,250, 1,575, 2421 1531 153 2421 1531 153 2421 1531 153 2422 331 331 12,000,000 2422 331 331 2421 331 331 300,000 1,440, 2421 331 331 1531 153 300,000 4,125, 2421 2421 1531 153 000 000 000 000 000 2,160, 3,360, 0 1,248, 000 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6417 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6273 627 166 594 543 5,354, 6,047, 53,167 2,296, 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 11/30/202 12/23/202 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PKTL202504 MH19081 46 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6425 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6417 641 983 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6277 627 095 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6277 627 048 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6427 642 666 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 11 năm 2020 2422 6417 641 Phân bổ chi phí tên miền email tháng 11 Mua hàng CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG theo hóa đơn 09 2422 6427 642 2421 331 331 1,141,349 588 000 10,149, 1,213, 045 1,947, 931 632, 563 620, 177 2,214, 016 3,834, 940 666, 667 666, 667 3,007, 970 905, 221 166, 667 14,445, 1,129, 753 8,377, 556 1,894, 510 84,030, 48,278, 24,139, 24,121, 125, 477 928, 530 210, 415 541, 667 2,858, 221 859, 545 648, 571 1,854, 246 381, 600 805, 467 533, 333 554, 667 187, 917 119, 200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 12/31/202 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 PBCC0001 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6417 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6425 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6423 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6417 641 Phân bổ chi phí CCDC thá ng 12 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC thá ng 12 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6277 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6427 642 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6413 641 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 166 594 543 588 045 931 016 542 025 000 753 556 510 329 095 048 666 333 949 000 500 000 5,354, 6,047, 145, 000 2,296, 10,149, 1,213, 1,947, 632, 563 620, 177 2,214, 1,893, 666, 667 666, 667 2,305, 942, 017 166, 663 14,445, 1,129, 8,377, 1,894, 83,907, 48,278, 24,139, 24,121, 125, 477 928, 530 210, 415 541, 667 512, 571 1,248, 1,889, 381, 600 1,166, 1,212, 1,280, 12/31/202 12/31/202 12/31/2020 12/31/2020 12/31/202 12/31/202 PBCC0001 PBCC0001 PKTL202604 PXKMD/25EPXKMD/25EPXKMD/25E- Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2422 6417 641 512,500 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 2421 6273 627 451,717 Phân bổ chi phí tên miền email tháng 12 2422 6427 642 119,200 Xuất CDCD phân bổ 31/12/2020 2421 1531 153 6,254,545 Xuất CDCD phân bổ 31/12/2020 2421 1531 153 1,590,000 Xuất CDCD phân bổ 31/12/2020 2421 1531 153 1,725,000 Q5 Theo thang điểm từCÂU - 5,HỎI bạn SÁT đánh VÀ giá QUẢ bước PHỤ LỤC 3: BẢNG KHẢO KẾT KHẢOquy SÁT VỀ trình kiểm tốn khoản mục CPTT Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định QUY TRÌNH KIỂM TỐN giá ATC theo tiêu chí trongKHOẢN bảng sau.MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TRONG KIỂM TẠIđáp CƠNG TY TNHH KIỂM VÀ ứng ĐỊNH Lưu ý: 1TỐN - Hồn BCTC tồn khơng ứng mục tiêuHÃNG kiểm tốn; - TOÁN Cơ đáp GIÁ mục ATCtiêu kiểm tốn; - Khơng có ý kiến; - Đã đáp ứng mục tiêu kiểm tốn; - Hồn tồn đáp ứng mục tiêu kiểm tốn BẢNG KHẢO SÁT Q1 Bạn là? o Thực tập sinh o Trợ lý kiểm tốn Q2 Bạn làm việc Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ATC thời gian bao lâu? o Thực tập sinh o Dưới năm o năm o năm o năm o Trên năm Tiêuđược chí phân cơng thực phần hành 2CPTT Q3 Bạn kiểm toánvềđãđơn tham gia tạihàng Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC Cơng tác tìm hiểu chung vị khách chưa? Cơng tác đánh giá hệ thống KSNB đơn vị kiểm toán liên quan đến khoản mục CPTT o Đã thực Công tác xác định mức trọng yếu mức trọng yếu riêng cho khoản mục CPTT o Chưa thực Q4.rủi Tần hiệnvới phần hành Công tác đánh giá ro suất tiểm thực tàng đối khoản mụcCPTT CPTT.của bạn? Công tác đánh giá rủi ro kiểm o Rất sốt khoản mục CPTT Cơng tác đánh giá orủiÍt.ro có sai sót trọng yếu khoản mục CPTT o Vừa phải Nhiều.trình kiểm tốn khoản mục CPTT Công tác xây dựng ochương o Rất Thử nghiệm kiểm soát đốinhiều với khoản mục CPTT Thử nghiệm khoản mục CPTT Thủ tục kiểm tra chi tiết khoản mục CPTT Công tác tổng hợp vấn đề đưa kết luận kiểm tốn khoản mục CPTT Cơng tác trao đổi thống với khách hàng vấn đề phát Cơng tác hồn thiện hồ sơ sau kiểm tốn Nhìn chung, bạn đánh kết kiểm toán khoản mục CPTT kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC o Thực tập sinh: o o o o o 15 người chọn người Dưới năm: chọn người năm: chọn năm: người chọn Q6 Theo bạn, 1những năm: người nguyên nhân cản trở công việc KTV tiến hành chọn kiểm tốn nói chung thực kiểm toán khoản mục Trên năm: người CPTT nói riêng? (có thể chọn nhiều nguyên nhân) chọn o Do hạn chế mặt thời gian kiểm toán o Do hạn chế mặt chi phí kiểm tốn o Do hạn chế mặt áp dụng công nghệ thông tin tiến hành kiểm toán o Do chưa hợp tác khách hàng o Nguyên nhân khác (nêu rõ) Q7 Theo bạn, Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC nên làm để hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục CPTT kiểm toán BCTC? (câu hỏi mở, vui lòng đưa ý kiến bạn khoảng từ 3-5 dòng) KẾT QUẢ KHẢO SÁT Q1 Bạn là? o Thực tập sinh: o Trợ lý kiểm toán: 15 người chọn 15 người chọn Q2 Bạn làm việc Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC thời gian bao lâu? Tiêu chí Điểm TB Cơng tác tìm hiểu chung đơn vị khách hàng o Đã thực hiện: 28 người chọn Công tác đánh giá hệ thống KSNB đơn vị 2.5 người chọn o Chưa thực hiện: kiểm toán liên quan đến khoản mục CPTT TTS Trợ lý đánh giá đánh giá ĩ 3 Q4 Tần suấttrọng thực yếu hiệnvàphần Công tác xác định mức mứchành trọng CPTT yếu 3.5bạn? riêng cho khoản mục CPTT o Rất ít: người chọn người chọn Cơng tác đánh giá o rủi Ít: ro tiểm tàng khoản mục CPTT o Vừa phải: 18 người chọn 4 người chọn Công tác đánh giá o rủi Nhiều: ro kiểm soát khoản mục CPTT người chọn o Rất nhiều: 2 Cơng tác đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu 33 23 Q5 Theo thang điểm từ - 5, bạn đánh giá bước quy khoản mục CPTT trình kiểm tốn khoản mục CPTT Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC theo tiêu chí bảng sau Cơng tác xây dựng chương trình kiểm toán khoản mục 43 33 CPTT Lưu ý: - Hồn tồn khơng đáp ứng mục tiêu kiểm toán; - Cơ đáp ứng mục tiêu kiểm tốn; - Khơng có ý kiến; - Đã đáp ứng mục tiêu kiểm toán; - Hồn tồn đáp ứng mục tiêu kiểm tốn Q3 Bạn phân công thực phần hành CPTT kiểm toán tham gia Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC chưa? Thử nghiệm kiểm soát khoản mục CPTT 3.5 Thử nghiệm khoản mục CPTT 4 Thủ tục kiểm tra chi tiết khoản mục CPTT 5 Công tác tổng hợp vấn đề đưa kết luận kiểm toán khoản mục CPTT 5 Công tác trao đổi thống với khách hàng vấn đề phát 5 Công tác hồn thiện hơ sơ sau kiểm tốn 3 Nhìn chung, bạn đánh kết kiểm toán khoản mục CPTT kiểm toán BCTC Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ATC 4 TLirnitin Báo cáo Độc sáng tj.ru⅛7⅛j: 17∙L⅛ SJUl BJJ +Ú7 ID: LUlMiUf Cw-Ll.? 14fiH tll⅛⅛: -I ±i22'3U21 Iurrrtn KIẸM TỌÁN KHQAN MUC CHI PUT TRAJRLftTT TẠT cnNtỵrv TNHH HANG KItM TQAN VẢ ĐỊNH GIÁ ATC BcSi Lè Phương 2⅛ match {búi Cùa hoc rinh từ ID-Ihq 42021) Ehl SO ΓLidhg dong 18% JriMIiwL ZJKT II jjrt⅛ Ă1I Ulin: ιu∑LU⅛ι: 14⅛ bu : UJ hue ỈIIK- ML-.- Ejpnitlacto 1Z⅛C TC Lcι∩.∙ T z: L∣ι ∣-.c-: Zr OT 222L Cl I J Ifc match í Enterhet từ D3-thq 3-2C2J) http: i∕rt∙>⅞∙∣⅜.zbaoκ √Γ JCPCOk.1JJu-CCj- -.ιtzm-∙tu3∣τkhc∣3Γ∣-mL∣c-chι-ρhι- ĩ an ■ KL at-tronok∣M∏-taan-taι-chιr T do-canq -Lh1-CC pha T- k∣cm ■ taa Tdinh ■ qιa-⅛ι⅛t-πarr 22iJ⅛⅛.' 1⅜ match cm-toan-ta z-ch∣πh-Dj-aasc-thuc-πιc⅛τ-l j B-BEi1 Q6 Theo bạn, nguyên nhân cản trở công việc KTV tiến hành kiểm tốn nói chung thực kiểm tốn khoản mục CPTT nói riêng? (có thể chọn nhiều nguyên nhân) o o o Do hạn chế mặt thời gian kiểm toán 17 người chọn Do hạn chế mặt chi phí kiểm toán 10 người chọn Do hạn chế mặt áp dụng công nghệ thông tin tiến hành kiểm toán 23 người chọn o Do chưa hợp tác khách hàng người chọn o Nguyên nhân khác (nêu rõ): thiếu hụt nhân viên kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán chưa hợp lý 146 match (Enternet từ ns-thq 7-2C17) Tttr .-1.1.7 -tOC⅜.,r-ιzbz.ok OCO CCO -IntJJ-I τoar.nj.-cr∙cτ∣∙τc- CLattrCTC MC T ■ Lac TI JI-Ch ∣Γ T de ■ car.d ■ 14" CC ■ an J T ■ c i∏ :oa τ-dιr TTiC- Tic: ■ TC T -22 3: L • 1% match (Entemet từ 11 -Shq 3-2C2D) http: Λ⅛∙rtrt∙.ιt-ao⅛.∙√r J t:bnok; aao-cao-kicn -JOaiT-CCC ■ khoa π- πo-ρhal-tra-tr□nq ■ kle.Ti taaπ-taι-ch ∣πh-dπ CQrq-Zy- kιem-tc or -√a -ZimI- G :O-'/ et-ran-igbc-h Jen-L 7762/ Ifc match (Entenwt từ IS-Siq 9-2C2D) 1-tto 1-1.7 CbaOMvr - COCOkzae O-ZCO J∣C CTCO TC2Γ IhZT JjTI-JriL ±ntoa.τITcIC JiJ tn-JiC -Larj-I-QΓJ-MCT tear IJI ChirTdC-CJhC-R-Ci-I-VL Lu-l7 l.-m 1% match (EttfWTWt từ IS-Siq S-HB□) πttρ j-baoc ■■ Γ c OCOk OCO-CC a ■ TC ar ■ tr or ■ J JT ■: - T T ■■■ LniCjT-! τoac.- ∏ JCtaι-x⅛π -CQ-ClIn h-t0QΓ J- kιtzm ■ tbc π ■:j∣-chmh-tal-CD∏4 -t√-tnh T- CItzm ■ taa zι a- J L 3⅛77 1¾ match {bái Cba hoc Xlnh ti√3D-thg 12-20 lổ I Ejonittcd IO ⅛a-ι oηcl LCCTCT CC U∩∣τQ-t :- or 21;J⅛- LJ 2 1% match