570 hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục chi phí trả trước trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán vaco,khoá luận tốt nghiệp

**∣NG AC*≠∙* KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TRONG QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VACO Sinh viên thực : Đào Thị Linh Lớp : K19- KTH Khóa học : 2016-2020 Mã sinh viên : 19A4020427 Người hướng dẫn : THS Lê Thanh Bằng Hà Nội, tháng năm 2020 Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng thân em hướng dẫn giảng viên Ths.Lê Thanh Bằng Các số liệu, kết nêu khóa luận trung thực chưa công bố cơng trình khác Vì vậy, em xin hồn tồn chịu trách nhiệm đề tài Hà Nội, ngày tháng năm Người cam đoan SV: Đào Thị Linh GVHD:Lê Thanh Bằng Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian từ bắt đầu thực đề tài khóa luận hoàn thành, em nhận nhiều quan tâm, bảo giúp đỡ nhiệt tình từ phía Nhà trường, Khoa kế toán - kiểm toán quý thầy cô Học Viện Ngân Hàng Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn đến thầy Ths Lê Thanh Bằng trực tiếp định hướng em, giúp đỡ em vấn đề khó khăn suốt thời gian hồn thành khóa luận tốt nghiệp Với lịng cảm ơn sâu sắc, em xin cảm ơn đến quý thầy, khoa kế tốn - kiểm tốn, Trường học viện ngân hàng, anh chị ban giám đốc, kiểm tốn viên, trợ lý kiểm tốn tồn cán bộ, công nhân viên Công ty TNHH Kiểm tốn VACO giúp đỡ em hết lịng, tư vấn tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đào Thị Linh 11 GVHD:Lê Thanh Bằng Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT V DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNGBIỂU VI LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .5 1.1 Đặc điểm khoản mục chi phí trả trước 1.1.1 Khái niệm, chất chi phí trả trước 1.1.2 Ke tốn khoản mục chi phí trả trước 1.1.3 Sai phạm, rủi ro thường gặp kiểm tốn chi phí trả trước 1.1.4 Kiểm soát nội khoản mục chi phí trả trước 1.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí trả trước quy trình kiểm tốn báo cáo tài 11 1.2.1 Mục tiêu, kiểm toán khoản mục chi phí trả trước 11 1.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán 12 1.2.3 Thực kiểm toán 16 1.2.4 Ket thúc kiểm toán 22 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN ĐỐI VỚI KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TRONG QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VACO .25 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH kiểm tốn VACO 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Cơng ty TNHH kiểm tốn VACO 29 SV: Đào Thị Linh iii GVHD:Lê Thanh Bằng Khóa Luận Tốt Nghiệp 2.1.4 Học Viện Ngân Hàng Quy trình kiểm DANH tốn báoMỤC cáo tài chung VACO thực 30 CHỮ VIẾT TẮT 2.2 Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí trả trước quy trình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO 32 2.2.1 Quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí trả trước quy trình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm toán VACO 32 2.2.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí trả trước khách hàng cụ thể 37 2.3 Đánh giá thực trạng 53 2.3.1 Ưu điểm 53 2.3.2 .Hạn chế 56 2.3.3Nguyên nhân củathực trạng 58 CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG, MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VACO 60 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Kiểm toán VACO .60 3.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện 60 3.3 Kiến nghị 65 KẾT LUẬN 68 Các chữ viết tắt Giải nghĩa BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKiT Báo cáo kiểm tốn BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc CCDC Công cụ dụng cụ ^DN Doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán Viên SXKD SV: Đào Thị Linh Sản xuất kinh doanh iv GVHD:Lê Thanh Bằng TNHH VACO Trách nhiệm hữu hạn Công ty TNHH Kiểm toán VACO WPS Giấy tờ làm việc Tên bảng, sơ đồ, biểu đồ Trang Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Sơ đồ 1: Ke toán chi phí trả trước nghiệp vụ thường phát sinh theo 13 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU quy định Thông tư 200/2014/TT-BTC Sơ đồ 2: Luân chuyển liệu chi phí trả trước 15 Sơ đồ Cơ cấu tổ chức quản lý Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO 35 Sơ đồ 2 Quy trình kiểm tốn chung VACO 37 Bảng 1: WPS [A710] “Xác định mức trọng yếu thực - tổng 48 thể” Bảng 2: Tổng hợp tài khoản chi phí trả trước 50 Bảng 3: Tổng hợp tài khoản đối ứng chi phí trả trước 51 Bảng 4: Bảng phân loại chi phí trả trước ngắn hạn 52 Bảng 5: Bảng tổng hợp tài khoản tài khoản đối ứng cập nhập 55 Bảng 6: “Soát xét giấy tờ làm việc thành viên nhóm” 56 SV: Đào Thị Linh v GVHD:Lê Thanh Bằng SV: Đào Thị Linh vi GVHD:Lê Thanh Bằng Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hiện nay, Việt Nam - quốc gia đánh giá động Đơng Á Thái Bình Dương Trải qua thăng trầm lịch sử từ kinh tế nghèo nàn kế hoạch hóa tập trung chuyển đổi sang kinh tế thị trường ngày phát triển ổn định, bền vững Đồng hành phát triển đất nước tăng trưởng doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn phát triển cần thu hút vốn đầu tư, nhu cầu thơng tin tài từ bên liên quan đặc biệt nhà đầu tư đóng vai trị quan trọng việc đưa định kinh tế Những địi hỏi cơng khai, tin cậy thông tin BCTC nhằm bảo vệ lợi ích người sử dụng thơng tin nhà đầu tư, nhà cung cấp, quan nhà nước mục đích quản trị doanh nghiệp Vì vậy, thơng tin BCTC muốn trở nên minh bạch, rõ ràng cần phải kiểm tra xác nhận bên độc lập có trình độ lực, chun mơn cao khách quan Đồng thời, bên thứ phải quan có thẩm quyền cho phép cung cấp dịch vụ kiểm tra, soát xét, đưa ý kiến đáng tin cậy kiểm tốn độc lập Nhìn chung, đến ngành kiểm toán Việt Nam khẳng định vai trò quan trọng thị trường kinh tế trở thành công cụ thiếu trình quản lý vĩ mơ tích cực phục vụ phát triển kinh tế - tài - xã hội Tất khoản mục BCTC quan trọng ảnh hưởng tới việc đưa định kinh tế người sử dụng thông tin Trong đó, chi phí trả trước tiêu quan trọng ảnh hưởng trọng yếu tới tính trung thực hợp lý BCTC Mọi sai phạm tồn khoản mục dẫn sai phạm khoản mục khác BCTC đặc biệt liên quan đến kết hoạt động SXKD nhiều kỳ kế tốn việc kết chuyển khoản chi phí vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ kế tốn sau từ dẫn đến rủi ro lớn cho KTV cho cơng ty kiểm tốn Nhận thức tầm quan trọng khoản mục chi phí trả trước, kiểm tốn BCTC, kiểm tốn tiêu chi phí trả SV: Đào Thị Linh GVHD: Lê Thanh Bằng B NỘI DUNG TRAO ĐỔI Thời gian, địa điểm: Ngày 16/03/2020 văn phịng Cơng ty TNHH ABC Thành phần tham dự: Bên Công ty TNHH ABC Ơng Nguyễn Mạnh Hùng - GĐ Tài Bà Nguyễn Hương Linh - Kế toán trưởng Bên VACO: Anh: Trần Tuấn Anh : Chủ nhiệm kiểm toán; Chị Nguyễn Thị Lan Phương : Trưởng nhóm kiểm tốn Nội dung chính: Phạm vi kiểm tốn (u cầu BCTC, thời gian phát hành BCKiT, thư QL ) Kiểm toán BCTC 31/12/2019, Kế hoạch kiểm toán sơ bộ/kết thúc năm thời gian hoàn thành dự thảo, phát hành báo cáo thức Kiểm tốn từ 16/3/2020 - 18/03/2020; phát hành BCKiT tháng 3/2019 Thời gian đơn vị hoàn tất BCTC công việc liên quan chuẩn bị cho kiểm tốn Trước tháng hồn tất báo cáo TC, chuẩn bị cho kiểm tốn SV: Đào Thị Linh GVHD: Lê Thanh Bằng Khóa Luận Tốt Nghiệp Học Viện Ngân Hàng Đánh giá BGĐ rủi ro, có rủi ro liên quan đến gian lận, không tuân thủ rủi ro pháp lý Đặc biệt rủi ro gian lận cần có nội dung sau: Các yếu tố làm tăng rủi ro gian lận, dấu hiệu gian lận, có, qui trình phịng ngừa phát gian lận đơn vị BGĐ đánh giá khơng có rủi ro gian lận, cơng tác kế tốn tn thủ pháp luật quy định BGĐ mong kiểm toán tư vấn để Công ty thực tốt công tác kế toán Đánh giá BGĐ rủi ro trọng yếu khiến cơng ty khơng đạt mục tiêu kinh doanh Khơng có Xác định phận/ phòng, ban liên quan đến kiểm tốn Phịng kế tốn, phịng hành nhân sự, phịng pháp chế Các thay đổi quan trọng mơi trường kinh doanh, quy định pháp lý năm có ảnh hưởng đến đơn vị Khơng có Cập nhật biến động trọng yếu, lớn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh DN so với năm trước (thị trường, khách hàng, nhà cung cấp, sản phẩm, dây chuyền sản xuất mo`i ) giải thích BGĐ ngun nhân thay đổi nêu Khơng có Các thay đổi quan trọng nội đơn vị (cổ đông, thành viên HĐQT, BGĐ, đơn vị trực thuộc, cty con, cty liên kết.) Khơng có Những thay đổi quan trọng việc lập trình bày BCTC, thay đổi chuẩn mực kế tốn, sách kế tốn; bổ sung thiết kế, thực trì KSNB & đánh giá KSNB để giảm rủi ro, thay đổi phần mềm kế tốn Khơng có Các giao dịch bất thường/lớn năm SV: Đào Thị Linh GVHD: Lê Thanh Bằng Khơng có TraoLuận đổi bên liên quan, bao gồm qui trình xác địnhHọc bên quan, xác Khóa Tốt Nghiệp Việnliên Ngân Hàng định giao dịch phát sinh với bên sách cơng ty giao dịch với bên liên quan Bên liên quan Công ty Công ty mẹ Ket hoạt động kinh doanh năm tài Lãi Thực tế việc giải vần đề nêu Thư QL năm trước N/A Các vấn đề BGĐ quan tâm đề nghị KTV lưu ý kiểm toán Đảm bảo tiến độ, hỗ trợ rà soát sai sót phát sinh để Cơng ty khắc phục Thời gian, nội dung cách thức trao đổi với BGĐ BQT Họp trực tiếp với đại diện Ban Giám đốc trước kiểm tốn Trong q trình kiểm cần thiết trao đổi thơng tin với BGD quan email, điện thoại trực tiếp Việc xem xét tính độc lập DNKiT, KTV kết luận việc tính độc lập đảm bảo Tính độc lập đảm bảo Các vấn đề khác Khơng có C.KẾT LUẬN Đã trao đổi số vấn đề liên quan đến kiểm toán 2019.” SV: Đào Thị Linh GVHD: Lê Thanh Bằng .íà CCI X CCOl S CC02 CC02 2CC02 4CC02 7OC03 1CC03 0003 30003 4CC04 20004 3CC04 4CC04 0005 0005 50005 60005 70005 8CC05 9CCOt fO CC0t f3 CC0t f4 CCOt fS CCOt ftf CCOt fT CCOt fS 0007 10007 10007 0007 40007 0007 6CC07 70007 CC07 9CCO SO CCO Sl CC08 20008 3CC0S 0008 5CCO Stf CCO Stf Tên CCDC Máy may CN kim loại lởn Ke máy may to Ke máy may nhỏ Máy tinh vãn phòng Máy lạnh Daikin Phân kè tốn Misa Chừ ký sơ kè tốn (gia hạn) Chữ ký sò bảo hiẽm Bân lãm việc Máy lạnh Daikin Máy chàm còng Máy tinh văn phòng D V T C B ộ B ọB ộC G ói So lư Ngav ghi tăng 5 1 1 1 sổ kỳ 16-02-2017 So kỳ Gii trị CCDC 12,062,8 00 6-03-2017 lL55θjθ Khóa Nghiệp 6-03-2017 Luận Tốt OO 16250^0 31-12-2016 S-05-2017 31-05-2016 29-04-2016 9-03-2016 1-07-2016 1-07-2017 11-09-2017 24-01-2017 tf tf 6 6 6 3 3 3 3 00 73 09 000 000 000 000 82 θθθ 73 33,1772 39'390'9 9355^ 1,955, 1^255^ 1,500, 18,5183 4jθθθj 6,817J Phụ lục : Bảng phân bổ công cụ6 dụng cụ Thép hộp loại Phi bảo dường, sửa chừa chia PB 10% vào XT Máy tinh văn phòng (HH) Máy tinh văn phòng (HH) Máy in Canon 2900 Máy kim Brother S45 (HH) Máy vất sổ sợi YANtATO Bảng mạch BD-000239-06 Bâng mạch BD-000296-20 Phụ tung Sunstar BD-OOOS 9Phan khai hãi quan C b ộC â G oi B ộ B ộC B ộB ộC C C Phân khai hãi quan Tủ tài liệu vãn phòng Hệ thống PCCC Chie PB jθ% vào XT Tũ hơ SO vãn phịng Máy tinh (dũng cho Máy may kim điện tử Juki Máy may kim Brother B ộ Moto máy may Máy quyêt Canon Image Quạt trằn 1.400 DKTX-CN Bóng đèn Led Máy may cơng nghiệp CSMáy may kim điện tử JUKI Máy kim điên tử Juki Ghè văn phịng Tủ hơ SO vãn phòng Bão hiẽm hỏa hoạn rủi chia PB 10% vào XT C C C B ộ B ộB ộC C g ỏi 19 2 28-08-2017 30-10-2017 1 1 15-11-2017 16-11-2017 16-11-2017 18-11-2017 18-11-2017 1-12-2017 1-12-2017 3 1 1-12-2017 21-12-2017 21-12-2017 20-03-2018 15-07-2017 F 21-03-2018 1-03-2018 17-01-2018 15-06-2018 F 1 15-06-2018 28-06-2018 14-07-2018 6-07-2018 1-07-2018 1-03-2018 20-07-2018 30-07-2018 30-07-2018 1-08-2018 F f F F F F 10 S 1 1 4 6 4 4F 24 3 2 2 24 36 36 F 12 F 24 00 27 0 F f F f 12 F 24 F 36 F 36 1 Il 11 F 12 F 17 F 24 36 24 F 24 17 F 6 36 I S14 F F f 18 F 6 12 F 12 F Giá trị đâu kỳ 58365^0 47,062,7 006 674 42 089 69 50 906 992 90 28 17 4,356, 4,491, 6319,4 11,059, 17307,0 1368,7 162, 69,725 249, 9359j0 13333 2472,4 17* 168*964 17,648, 522 9,390, 000 939θjθ θθ 2,850, 000 36^00θ'θ 00 7jθθθj θθθ 3*600, 000 6^600 *000 12,800,0 00 1043625 5j049j( XX) 3'390'9 09 100'000'0 00 5,738 38 5,738 38 1,187, 500 Isjooojo oo 2316,6 62 1,650, 000 3325^ 000 5,866, 671 6,475, 931 3425,7 50 565, 149 24,999^ 994 3,390, 909 22^860^ 000 20j4o0j0 o0 9200^ 000 7JOO^ OOO 12272,7 27 9,780, 000 9^650^ 000 54^840^ 000 54^400^ 000 6300^ 000 2,181, 818 2481,8 18 4943 L865 565, 149 13335,0 00 13,599, 996 7'411'1 08 53124 00 9,8863 64 73353 00 7337'5 02 45700^ 002 394883 90 5'tf66^ 666 1,090, 910 IJl 1362 28,718, 590 Phân hô kỳ Doi PX PX PX XT XT XT XT XT XT XT PX XT PX PX XT XT XT XT PX PX PX PX PX XT XT XT PX XT XT PX PX PX PX XT PX PX PX PX PX XT XT PX XT T K 15 415 15 46,4 22 6,4 22 6,4 22 6,4 22 6,4 22 6,4 22 6,4 22 15 46,4 22 15 I So tiến 36 96 68 91 04 50 906 15 6,4 22 6,4 22 6,4 22 6,4 22 15 415 415 415 415 46,4 22 6,4 22 6,4 22 15 46,4 22 6,4 22 15 415 15 415 46,4 22 15 415 415 15 415 46,4 22 6,4 22 6,4 22 6,4 22 72 67 55 96 96 00 00 62 00 00 71 56 00 28 17 57 96 4,020,9 3^8493 5,416,6 11,059,0 13,1303 1368,7 162^ 69,725 291,649 6,172'7 133332 2472,4 19,621,6 15,883,6 1,764,8 3,129,9 3,129,9 1,187,5 15,000,0 2,916,6 1,650,0 3,025,0 5,866,6 3378,7 1383,0 565,149 20,416,6 8,749,9 565,149 11,4303 00 6^8Oθj (X)4 3,066,6 72 3,750,0 00 4j090j 908 449030 4^824^ 996 1847939 18,1333 32 2266^6 68 1472,7 30 134031 29339,1 24 3,282,1 21 Lũy kể đà PB 11,727,7 30 1030832 1534742 33'1774 75 35,014,1 44 93553 00 1,955, 000 14553 00 1341,6 57 15,431,8 20 4'000'0 00 6,8174 73 61317,7 08 47,062,7 27 6,781, 658 6,781, 658 2,850, 000 36^00θ' θ00 7jθθθj θθθ 33003 00 6^60θ' θ00 12,800,0 00 73393 75 33064 50 3390'9 09 104,166, 659 3.390, 909 2035530 1330030 4,855, 564 53373 00 6,4774 71 7435,0 00 7437,4 94 27,419'9 94 33444,4 42 3Λ00 Λ02 2363,6 38 1,7113 68 5333432 Giã tiậ lại 78 335,070 641,6 902'774 (2) 76,765 (41,657) 3,086, 362 (2,452,7 08) 175 50 22,42 22,42 22,42 22,42 2,42 22,42 12,42 12,42 22,42 22,42 2,42 2,608, 2,6083 3,097, 1342,7 (4,166,6 59) 1,905, 000 6,799, 992 4344,4 36 13623 00 5,795, 456 2,445j ooo 2,412, 50627,420^006 21,155,5 58 3399,9 98 (181,8 20) 570,450 (4,102,6 55) 2,42 22,42 OO 12:062:S 3,850,0 O 55 55 00 00 6,635,4 19,69⅛4 9,855⅛ 1,955,0 T phân bô phân bô hờ 36 11,0 4,020,9 16-02-2020 16 33 5-0336 10,5 3,850,0 20205-035 48 00 36 14.8 5,416,6 2020 536 40 67 3029 11,059,0 31-12-2019 536 91 13,13030 7-0535,9 2020 515 73 9Λ i359j00 31-05-2019 111 OO 1,7 29-04-2019 212,461 85 9-031,1 77J36 20191-0781S 46 137 249315 2019 36 16,9 6,172,7 30-06-2020 525 12 27 11-09-2019 1391,78 KTV tinh toán lại 5,479 24-01-2020 36 622 2272,42 ~ 1-01-2( - ~ ' 28-08-2019 24 80^6 19352,87 31-12-2019 37 30-10-2019 30 64,4 1923425 69 Thòi điêm Học2,42 Hàng Viện 00 Ngân 3J5θjθO 43 342 42 Giá trị phân TK 2,42 2,42 22,42 22,42 22,42 22,42 22,42 22,42 22,42 22,42 2,42 2,42 2,42 2,42 22,42 2,42 22,42 12,42 2,42 22,42 22,42 2,42 22,42 22,42 2,42 12,42 00 θ 73 lj55jθθθ 1300^0 18318,18 4jθθθjθθ 6,817,2 305^000 47,062,7 27 00 00 OO 00 00 00 00 ∞ 09 0 OO 00 00 18 9,390,0 939α00 2,850,0 7JOθjθ 7j000j0 3^600^0 6^600'0 12,800,0 3378,75 1,683,0 3390j90 100'000'(XX) 14-11-2020 15-11-2020 16-11-2019 18-11-2019 18-11-2019 1-1220191-1220191-122019 20-12-2020 3,390,9 11,430,00 630030 9JOθjθ 1300,00 12J72,72 652300 96300 27,420^0 6300'00 6300^0 2,181,8 2J81,81 49J3L86 21-03-2019 29-02-2020 16-01-2021 14-06-2021 20-12-2020 20-03-2019 15-07-2019 14-06 2020 27-06-2021 13-07-2020 5-072020 30-06-2021 28-02-2021 19-07-2021 30-07-2019 29-07-2020 1-082019 36 36 532 032 232 233 533 533 536 536 19 5 04 32 41 9257^ 4,6 11 929 136J86 36 536 36 536 536 36 536 536 36 536 521 36 521 827 827 3,9 4931 928 4,9 9,0 1723 9,2 90 Ọ15 30 82 80 78 82 18,6 SJ0 1027 1120 1339 1321 50^0 49^6 621 5,9 3J2 1348 00 00 71 55 67 73 00 3,130,0 3,130,0 124931 1537935 3,087,6 1,652,0 3,028,7 5,873,9 3378,75 1,683,0 733J23 26,84931 743213 11,43030 6300,00 3^066^ 667 3,750,0 00 4090^9 09 4,890^0 00 4,825,0 00 1828030 18,13333 2266^6 67 126127 1'140^9 09 2822932 Chênh lệch (ʒr O ) ( 1> 4) 1) 52 09 (9,750) 49255 8211 (42J3 ( 58,453 □ (268,795) 1,885,733 4 61,815 879,4 171,0 2355 3J67 7302 ( 6) 168,7 74 (2317338) 64 4) 5) 178,0 < ( - 4 ( 1) (11,460) ( 3) (4,091,41 7) CCO CCO SS CCO SP CC0 90 CC0 91 CC0 92 CC0 93 CC0 97 CCO PS CC1 02 CCl OS CCll lCCl 16 CCl 17 CCll S CCll P CC1 20 CC1 22 CC1 23 CC1 24 CC1 25 CCl 26 CCl 27 CCl 28 CCl 29 CCl 30 CCl 31 CCl 32 CCl 33 CC1 CCl 3CCl 36 CC1 37 CCl 38 CC1 39 CCl 40 CC1 41 CCl 42 CC1 CCl 44 CCl 45 CC1 46 CC1 47 CCl 48 CC1 CCl 50 CCl 53 CCl 54 Báo hiẻm Oto Máy may Kim Máy may kim bước điện tứ Máy may kim điện tử hiệu Bân hùt câu Máy bom nước Máy hủt âm dũng Ổ Chao 146 Go ép Dâv điện đơn Mãng dèn tuýp led On áp Lioa Chao đèn tuýp Ghẽ văn phông Bân lãm việc Máy điện tử kim Juki Máy UI mau Bân điên nhãn hiệu ông tôn mạ vuông 30 X 1.4 X Õng tịn ma CN 25 X 50 X 1.4 X tơn mạ vuông 25 X 1.4 X Ong Ong tôn mạ vuông 40 X 1.4 X Ong tôn mạ vuông 50 X 1.4 X Tịn mạ vng lỗ X 1.4 X 6.0 T ơn mạ màu Ghè xoay vãn phịng Lop Oto 205 65R15 -BST Õ mây may HSM-BIHIR Binh bột chừa cháy Phi sữa chữa nhã xưởng Bão hiêm cháy nõ bãt buộc Bao hi êm người xe Bão hiẽm TNDS vượt mửc, Máy hủt ầm Fuje HNI - 650 Mảy hút âm Fujie HM - 690 Maymay cõng nghièp kim Máy may cỏns, nahiêụ kim Máy tinh đề bân Dell 3470 13 Mãn hĩnh máy tinh Samsung Pallet nhựa Gia hạn chừ ký sô 03 nãm Mày hủt bui câm tay Máy khoan càm tay Bân lã binh treo Siliver Bộ dệt thoi (Hãn Đổng) Bộ Đánh chi mây dệt Sửa chữa thay thê phụ tùng Hệ thõng kệ đê hãng kho; ɪɔng SƠ sơ Diff B ộ C c T ẩ m c c c C c bái ộC B ộk S k k g kS kS kS S K g C ãi Q u C G B ộ C B ộB B ộ G ói h ộ 1 24 2 38 15 6 28 43 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1-08-2018 1-11-2018 12-11-2018 1-11-2018 16-04-2018 1-06-2018 10-10-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-01-2018 1-09-2018 31-12-2018 31-12-2018 31-12-2018 31-12-2018 31-12-2018 31-12-2018 31-12-2018 16-042019 10-062019 26-022019 26-082019 15-0816-082019 16-082019 30-102019 23-082019 30-1020194-112019 10-092019 13-112019 13-1121-112019 14-122019 21-122019 21-122019 15-122019 15-1215-122019 31-102019 15-072019 4 4 4 4 4 4 4 2 r2 12 2 2 2 2 2 2 2 1 0 1 21,124, 14,400, 000 14,016, 000 21JXX) JXX) 5,050, 000 4300,0 00 10J>13, 790 3j48θj θθθ 4350j0 00 2.980 000 2320j0 00 1,950, 000 L900J XX) 1,650, 000 1,182, 000 34j000j 000 3300 JXX) 6,828, 000 6*939 320 2,6870 37 1,093 023 1,078, 094 4,9813 41 678* 682 10,626^ 661 5,218* 181 6^909 *092 1300,0 00 2*420 000 1703343 61,873, 156 8,400, 000 13,048, 500 12,100, 000 13JXX) JXX) 15,1220 50 38,3870 50 8JXX) JXX) 03184 3,500, 000 23263 64 810, 000 50JXX) 950, 000 2,000' 10000 00 30,131, 604 25,821, 400 1344.804.162 Khóa Luận Tốt Nghiệp 212 r 12 r 624 r 12 r 24 r 36 r 12 r 12 r 12 r 24 r 24 r r 27 : 17 '1 r IS 30 r F r IS r 20 F r 636 r 36 331 r 33 r r r r r 24 36 r 21 34 636 r 36 434 F 34 r r 3 r r r F 36 36 r 36 34 32 r 29 SV: Đào Thị Linh 12322,815 VY 13000,000 PX 12,848,000 PX 19050^000 PX 1062303 PX 3jl87300 PX 10^004307 PX 1,740’000 PX 2J25,004 PX 1489.996 PX 1360*000 PX 975’000 PX 949^996 PX 825*000 PX 59 LOOO PX 16,999*996 PX L950^000 PX 5,690,000 PX 6361027 PX 0463301 PX 1,001,938 PX 988053 PX 4t566O29 PX 622425 PX 9,741,106 PX VT VT PX PX PX VT VT VT PX PX PX PX GD GĐ PX VT PX PX PX PX PX GĐ PX 488^30,642 470,674,528 18056,114 6,42 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 154 6,42 26,42 2154 154 154 6,42 26,42 642 2154 154 154 154 6,42 642 154 6,42 154 154 154 154 154 6,42 2154 14.0830 7000,00 7,008^0 00 10300’ 000 106230 205θjθ OO 3,6373 32 L 740,000 2,125,0 04 1.489.9 96 lO60j0 00 975’0 00 949 Ị 996 825^ 000 591, 000 16,999* 996 L950J XX) 414,000 636102 2,4633 01 1,001,9 38 9880 53 4,5660 29 6224 25 9,741’1 06 1,304,5 41 2,01545 1375,00 504.1 65 23,727,020 25,780,480 3,500,0 00 3062,125 2,520,8 35 1,73730 840* 126 4,265,2 52 444,4 44 128.7 291,6 66 78* 510 223 00 15,278 263 89 553 333 33 2,510*9 67 430409 453000,438 469,941,026 16 740,588 22,8850 8,400, 000 8,176, 000 12350’0 00 5,050, 000 33623 00 4347,4 15 3,480, 000 405θjθ 00 2.98θi θ00 2,520, 000 1,950, 000 L900J XX) 1,650, 000 1,182, 000 34jθθθjθ θθ 3’900^ 000 4,552, 000 6,939, 520 2,6873 37 1,093, 023 LO7δj θ94 4,9813 41 678, 682 10,626^ 661 13044 41 2,0154 53 1375,0 00 504.165 23,727,020 25380480 3,500,00 3362,125 2,520,83 1,737301 840426 4365352 444,444 128.788 291,666 78410 22400 15478 26389 55456 33433 2,510*9 67 4304.298 881453,434 (1,760,40 6,000, 000 5,840, 000 8J5OJ XX) 2,42 2,42 2,42 2,42 2,42 12,42 2,42 2,42 12,42 2,42 12,42 12,42 12,42 2,42 2,42 2,42 12,42 2,42 2,42 12,42 2,42 2,42 12,42 2,42 2,42 2,42 22,42 12,42 12,42 2232 2,42 12,42 232 2,42 2,42 2,42 2,42 2,42 22,42 2,42 22,42 2,42 2,42 2,42 22,42 2,42 2,42 22,42 21324,83 7300.00 Iljoiejoo o λ000^0 00 5jo50jo oo 4,500,0 00 10,913,7 90 58θjθ OO 85θjθ OO 1236 Iojooo1,950’0 00 95jθ θθ 55θjθ OO i,isɪooo 6,800,0 00 3^900^ 000 3,414,0 00 17,9 44 17,7 73 17,7 73 17,7 73 17,7 73 17,9 55 2436 745,4 54 1,72737 1300,00 220^ 000170,834345 61,873,1 56 8,400,0 00 13,04830 12,100,0 00 Isjooojoo o 1532235 12,795,7 50 sjooojo oo 231838 350,0 00 2,82636 8IOJ XX) 55θjθ OO 95θjθ OO 400^0 130k00 3033 L 604 25,821,4 00 919305,702 1-0831-102020 11 11 2020 31-102020 16-042019 31-0520209-1020211-0120201-0120201-0120201-0120201-0120201-0120201-0120201-0120201-0120201-012020 31-082020 31 12 2019 Học Viện Ngân Hàng 500 75 937, 63663 2476,0 00 3,913, 640 4393,9 39 125 JXX) 1,915, 835 147,107, 36^0924 76 4j9θθj θθθ 9,7864 75 94793 65 12,162, 499 14482,1 24 34,121, 998 7,5554 56 23 3408,3 34 2,7474 54 7874 ∞ 534, 722 9234 11 1,9444 1,166, 667 274204 37 21417,1 02463,550,728 428,558,426 34,992,302 31-122019 31-122019 31 12 2019 31-122019 31-122019 31-122019 15-0420229-062021 26-022020 25-082021 14-0815-082020 15-08F 2020 15-0822-08-2020 2021 29-1020213-1120229-092022 12 11 2022 12-11-2022 20-11-2021 13 12 2022 20-122022 20-122022 14-122022 14-1214-122022 30-102022 14-072022 3,879,959 GVHD: Lê Thanh Bằng 21 36 36 36 10 636 36 36 536 36 536 536 536 36 36 36 536 36 36 536 36 36 536 36 36 26 020 530 912 813 13 813 r 13 13 11 4 I S 1 1 1 217 57,876 19,726 19300 28367 13,836 6,164 JXX) 9,967 4,767 5^822 4.082 3,452 2,671 2303 2Ị26O 1,619 46375 5342 9353 19,012 7362 995 023 2’954 13348 1,859 29,114 4’765 9^465 4,110 3315 156,013 169315 23,014 2350 (4) 4 r 16,575 i9j04i 13,810 35,057 7306 2’117 4,795 2381 740 502 868 1,826 L096 27317 23381 1,811392 (1,755,5 204,0 72 (2) 093 35,749 5325 444,671325 5783 223,9 91,0 89,8 415,1 563 8853 (6532 (74,9 93 36 85 41 12 57 55 1) 29)(105,137) (79,8 30 (2,041,1 (238734 2) (324310) 1,671380 (349^465) (537^912) (39,1 30)(303,828) (86,4 53) (2535 (95,0 91) (32^0 49) (1436 3) (9,7 53) (11,6 40) (2430 (14,7 03)(804,885) (295,496) (8329,113) Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn Cơng ty TNHH ABC VACO thực SV: Đào Thị Linh GVHD: Lê Thanh Bằng Khóa Khóa Luận Luận Tốt Tốt Nghiệp Nghiệp Học Học Viện Viện Ngân Ngân Hàng Hàng Phụ Phụlục lục9: 10: Tổng Bảng hợp mẫu cácthống vấn đề kêphát kiểmsinh tra chi tiết Ngày CT g B Số CT Mi ĐT MDV19019 Q Quy Ha Tên Đối tượng Diễn giãi Q Cịng ty phân xây dựng dịch VTJ thươn Phi sữa chừa nhã xườn TK N T K 242 33 I H I Phát sinh CTl Ngiy □ 170,834,54 So tiền ( gôm IOoO UNC số 0112 02-0819 88,637,500 UNC số 0147 01-0719 99,280,500 15-08-19 Hỏa đơn Ngà y 000035 15-0819 Sô tiền KTV kiêm tra 187,918,000 (gồm 10% vat) CTkhic Giây đê nghị toán ngày 15-8-19; Lệnh chuyên tiền ngày 21 88,637,500 17/7/19 99,280300 Hợp đỏng kinh tê sô 1607-2019 HDKT TT-QH ngây 16/7.2019; Thư bảo lành bão hãnh ngày 20 2019 Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn Cơng ty TNHH ABC VACO thực SV: Đào Thị Linh GVHD: Lê Thanh Bằng 16-08-19 MDV19019 Bao Xiinh Cõng ty Bảo Xlinh Nam Dinh Bão hiêm cháy nõ bãt buộc 242 33 61,873,156 16-08-19 MDV19019 Bao Xlinh Còng ty Bão XIinh Nam Định Bão hiêm TNDS vượt mức 242 33 13,048,500 16-08-19 MDV19O1 94 Bao Xlinh Còng ty Bảo Xlinh Nam Dinh Bao hiêm người ngòi X 242 33 00 26-02-19 XIH190028 DAIHAN Còng ty TNHH máy may Đại Hàn Õ máy khâu TQ 242 33 00 16-04-19 MH190011 Quang Huy Còng ty TNHH XITV Nội thất Quang Huy Ghè văn phòng 242 33 81 10-06-19 MH190022 Thanh Nam Còng ty TNHH thương mại dịch vụ lỏp O Lop Oto 205 65R15 - BST 242 33 92 23-08-19 XÍH190056 Tae Chvang Cóng ty TNHH Phồn Thịnh - Tae Chvang Xíáy hút ầm Fujie HXÍ-650 242 33 23-08-19 MH190056 Tae Chvang Còng ty TNHH Phồn Thịnh - Tae Chvang Xíáy hút ầm Fujie HXl - 69C 242 10-09-19 XiH190064 Tae Chvang Cóng ty TNHH Phồn Thịnh - Tae Chvang Xíáy may cịng nghiệp kú 10-09-19 XIH190064 Tae Chvang Còng ty TNHH Phon Thịnh - Tae Chvang 31-10-19 MDV19026 tung 13-11-19 MH190070 13-11-19 14-12-19 UNC số 0049 29-0819 90,813,822 021005 16-0819 021005 16-0819 8,400,0 16-0819 1,500,0 29-0319 00 PC0836 16-0419 00 PC0839 10-0619 12,100,000 33 242 Xíáy may cõng nghiệp kú Cồng ty TNHH phát triền thương mại Thanh Thuan -Xn MH190070 MDV19022 68,060,472 ( gồm 10% vat) 14353,350 (gồm 10% vat) 8,400,000 1,650,000 1,650,0 000086 26-0219 5,740,0 000255 16-0419 5,740,000 ( gồm 10% vat) 13,587,000 000028 10-0619 UNC số 018 30-0919 14,300,000 000099 23-0819 13,900,000 UNC số 0016 23-0819 14,300,000 23-0819 33 15,122,250 UNC số 0057 ( 09-1019 000099 F 29,430,225 7,732,000 (gồm 10%vat) 28,600,000( gồm 10% vat) 28,600,000 (gốm 10% vát) 58,860,450 ( gồm 10 % vat) 242 33 38,387,250 UNC số 0105 ( 21-0819 29,430,225 ?hi sửa chừa xe OtO 242 33 30,131,604 UNC số 0090 01-1119 33,144,764 000521 31-1019 Còng ty cỏ phân tin học điện tử Thuận An Máy tinh để bàn Dell 3470 242 33 00 PC0933 15-1119 11350,000 000126 13-1119 Thuan -Xn Còng ty cô phân tin học điện tử Thuận An Xlan hĩnh mây tinh Samsur 242 33 PC0933 15-1119 11350,000 000126 13-1119 QUAN DOI Viettel Nam Dinh - CN Tập đồn cịng nghiệ Chi phi liên quan đên chừ 242 33 64 PC0952 14-1219 IOSl74 14-1219 UNC số 0104 5,218,1 6,909,0 8,000,0 2318,18 2,826,3 000145 10-0919 3,109,0 00 33,144,764 (gồm 10% vat) 11,350,00 11,350,000 3,109,000 ( gồm 10% vat) Giày yêu càu bảo hièm thiệt hại tãi Sân-giãn đoan kinh doanh Danh mục tải sản yêu câu bảo hiêm Giày yêu càu bảo hiêm xe giói Phiêu xuàt kho bán hãng 1,650,000 ngày 26-02-19 Lệnh chuyên rút tiên 14,300,000 Lệnh chuyên rũt tiên 14.300.000 Hợp đông mua bân sô 200819.TRΓΓON HDXffi ngày 20-08-19 Lệnh chuyên nit tiên ngày 21/8 2019 9/10 2019 29,430325/ lệnh Quyet toán sửa chừa ngày 23-9-19 Biên bân giao thiẻt bị ngày 15-11-19 Biên bân giao thiêt bị ngày 15-11-19 Nguồn: Hồ sơ kiểm tốn Cơng ty TNHH ABC VACO thực SV: Đào Thị Linh GVHD: Lê Thanh Bằng Khóa KhóaLuận LuậnTốt TốtNghiệp Nghiệp CC08 CC08 CC08 CC09 CC09 CC09 CCO9 Bão hièm Otỏ NIav may Kjm Nláy may kim bước điện Mảy may kim điện tứ hiệu Ban hút càu Ia Nlây bơm nước Máy hut âm dung 1 1 08201S 1-112018 12-11-2018 1-112018 16-04-2018 06 10-10-2018 22 42 41 22 01 21,124,8 30 14,400 000 14,016,0 21,000,0 00 sjosojoo o 4300,00 10 913,790 Học HọcViện ViệnNgân NgânHàng Hàng 12322,815 VP 13,200,000 PX 12^848^000 19,250.000 PX 1362,503 PX 3,187300 PX 10 004 307 PX 6,42 154 154 154 154 154 154 Phụ lục 11: Bảng phân bổ công cụ dụng cụ cập nhập SV: Đào Thị Linh 15 000 00 03 932 12322,8 7,200 7*008 10300,0 13623 2350^ 3,637, 21,124, 830 8i40θjθ 00 8,176, 12350^ 000 5,050, 000 33623 4347,4 15 000 6,000, 5^840 8,750, 000 937300 63663 75 2,42 2.42 2,42 2,42 2,42 2,42 2.42 21,124.8 7300,0 14*016^ 7^000^ 000 5,050,0 ∞ 4300,0 10^913,7 90 30 ∞ 1-082019 31-102020 11-1131-102020 16-042019 31-059-102021 13 65 3 65 06 3 65 GVHD: Lê Thanh Bằng 57,8 19.7 19^ 28* 767 13,8 36 6,1 9^ 967 76 26 12327,64 7,200 7j008j0 10300^0 00 L466*5 75 2350^0 637,930 4.826 - 000 204,0 72