500 hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn sobitex việt nam,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN —^^^ft QQ ^^^ft— KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SOBITEX VIỆT NAM Sinh viên thực : Nguyễn Phương Liễu Lớp : K19KTC Khóa học : 2016-2020 Mã sinh viên : 19A4020423 Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Bích Ngọc Hà Nội, tháng 06 năm 2020 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp em viết hướng dẫn Nguyễn Bích Ngọc Những số liệu khóa luận em thu thập q trình làm việc Cơng ty TNHH Sobitex Việt Nam Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm cho nội dung có khóa luận Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Phương Liễu i Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập Học Viện Ngân Hàng, em nhận nhiều quan tâm giúp đỡ thầy cơ, gia đình bạn bè Với lịng biết ơn sâu sắc, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy tồn trường đặc biệt thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn suốt thời gian vừa qua Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hướng dẫn tận tình Nguyễn Bích Ngọc anh chị Công ty TNHH Sobitex Việt Nam giúp em hồn thành khóa luận Trong q trình làm khóa luận, chắn khơng thể tránh khỏi sai lầm thiếu sót vốn kiến thức cịn hạn hẹn Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để em hồn thiện khóa luận Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 ii Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Kiểm soát nội chung 1.1.1 Khái niệm mục tiêu 1.1.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội 1.1.3 Nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 14 1.2 Lý luận kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 16 1.2.1 Khái niệm chu trình bán hàng thu tiền 16 1.2.2 Sai sót , rủi ro thường gặp chu trình bánhàng vàthu tiền 18 1.2.3 Kiểm sốt nội chu trình bán hàngvà thutiền 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SOBITEX VIỆT NAM 24 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Sobitex Việt Nam .24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành kinh doanh 24 2.1.3 Tổ chức máy quản lí .25 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền Công ty TNHH Sobitex Việt Nam 26 2.2.1 Đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền 26 2.2.2 Thực trạng kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 27 2.2.3 Đánh giá ưu, nhược điểm KSNB chu trình bán hàng thu tiền .52 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH SOBITEX VIỆT NAM 60 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 60 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty 61 3.2.1 Môi trường kiểm soát 61 iii Khóa luận tốt nghiệp Học Họcviện việnNgân Ngânhàng hàng 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 63 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 3.2.3 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 64 3.2.4 Các hoạt động kiểm soát 65 3.2.5 Giám sát kiểm soát 68 3.3 Kiến nghị 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 Kết luận 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài BP Bộ phận ĐĐH Đơn đặt hàng GTGT Giá trị gia tăng KSNB Kiểm soát nội iv Bảng Khóa luậnphúc tốt nghiệp Bảng 2.1: Chế độ hưởng lợi nhân viên công ty TNHH Trang 31Học viện Ngân hàng Sobitex Việt Nam năm 2019 DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Ma trận rủi ro xảy doanh nghiệp v 64 Hình Trang luận nghiệp viện Ngân hàng Hình 2.1: Sơ đồKhóa cấu tốt máy quản lí cơng ty TNHH Sobitex Việt Nam Học 25 Hình 2.2: Sơ đồ q trình ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Sobitex Việt DANH MỤC HÌNH Nam Hình 2.3: Đơn đặt hàng kiêm phiếu thu liên 34 Hình 2.4: Đơn đặt hàng kiêm phiếu thu liên 38 Hình 2.5: Hóa đơn giá trị gia tăng 39 Hình 2.6: Đơn đặt hàng 41 Hình 2.7: Hợp đồng kinh tế trang 42 Hình 2.8: Hợp đồng kinh tế trang 43 Hình 2.9: Hợp đồng kinh tế trang 44 Hình 2.10: Phiếu xuất kho 45 Hình 2.11: Hóa đơn giá trị gia tăng 46 Hình 2.12: Báo cáo phân tích nợ phải thu khách hàng theo tuổi nợ 47 Hinh 2.13: Biên đối chiếu cơng nợ 48 Hình 2.14: Giấy báo có 50 Hình 2.15: Lưu đồ luân chuyên chứng từ chu trình thu tiền 51 Hình 3.1: Biêu đồ tốc độ tăng trưởng doanh thu 60 Hình 3.2: Phiếu đánh giá nhân viên 66 vi 37 vii Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường KSNB nhu cầu tất yếu để doanh nghiệp tồn vững mạnh KSNB giúp doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh hiệu thông qua trình giám sát hoạt động, từ kiểm tra sai phạm, hay rủi ro để kịp thời có giải pháp khắc phục, từ tạo tảng quản lí vững cho doanh nghiệp phát triển mở rộng quy mô Theo Hiệp hội Doanh nghiệp Vừa Nhỏ Việt Nam (VINASME), hầu hết doanh nghiệp nước doanh nghiệp vừa nhỏ, góp phần lớn giá trị tổng sản phẩm quốc nội Tuy nhiên nghe hệ thống KSNB họ lại lúng túng không hiểu rõ chất, tầm quan trọng hay việc áp dụng, xây dựng, vận hành cho phù hợp với loại hình kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp SME cần khắc phục nhược điểm để tăng khả cạnh tranh thị trường nước quốc tế Trong hầu hết doanh nghiệp hoạt động bán hàng thu tiền hoạt động tạo doanh thu, bước cuối để phán ánh việc kinh doanh doanh nghiệp có đạt mục tiêu hay khơng Q trình bán hàng thu tiền xảy thường xuyên đơn vị, số lượng nghiệp vụ kinh tế nhiều, nên dễ xảy gian lận, sai sót Chính vậy, việc kiểm sốt tốt chu trình bán hàng thu tiền vô quan trọng, giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót để đạt mục tiêu mà nhà quản lí đề Cơng ty TNHH Sobitex Việt Nam doanh nghiệp khối SME, từ đầu xác định nghiêm túc xây dựng hệ thống KSNB phù hợp có hiệu Tuy nhiên KSNB chu trình bán hàng thu tiền cơng ty số vấn đề hạn chế, cần khắc phục Chính vậy, em chọn đề tài: “ Hồn thiện KSNB chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty TNHH Sobitex Việt Nam” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Tổng quan nghiên cứu Ở Việt Nam có nhiều nghiên cứu liên quan đến KSNB nói chung KSNB Nguyễn Phương Liễu Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Với việc tìm hiểu thành phần KSNB áp dụng với điều kiện kinh doanh cơng ty, cơng ty hình thành hệ thống KSNB nói chung KSNB chu trình bán hàng thu tiền nói riêng Tuy nhiên kiến thức kinh nghiệm hạn chế nên ban quản lý cơng ty cịn để xảy nhiều sai sót ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh Chương khóa luận em xin trình bày nghiên cứu KSNB chu trình bán hàng thu tiền công ty bao gồm : thực trạng diễn công ty theo năm thành phần KSNB, ưu điểm công ty cần phát huy hay nhược điểm công ty cần phát sửa đổi Nguyễn Phương Liễu 59 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH SOBITEX VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới Với định hướng phát triển từ ban đầu, công ty hiểu rõ đảm bảo cung cấp đến khách hàng tiêu dùng Việt Nam sản phẩm có uy tín , chất lượng tốt Điều dễ thấy cơng ty kinh doanh sản phẩm có thương hiệu tiếng nước quốc tế : Korest - Hàn quốc, Viglacera - Việt Nam, Toto - Nhật Bản, Cotto - Thái Lan, Vì có kinh nghiệm lâu năm lĩnh vực thiết bị vệ sinh có tin tưởng đến từ phía khách hàng mà cơng ty giữ tăng trưởng bền vững Hiện cơng ty có hệ thống showroom khu vực Hà Nội, doanh thu năm 2019 34,595 tỷ đồng Trong năm tới, mục tiêu tăng doanh thu bình quân qua năm 10% 50 45 40 35 30 25 20 15 10 Doanh thu 2019 Doanh thu 2020 Doanh thu 2021 Doanh thu 2022 -Biểu đồ tăng trưởng doanh thu Hình 3.1: Biểu đồ tốc độ tăng trưởng doanh thu Cùng với đó, cơng ty hướng tới mở rộng thị trường tỉnh lân cận khác Cụ thể, công ty lên kế hoạch cho việc mở thêm showroom thành phố Bắc Ninh Việc mở thêm showroom góp phần việc mở rộng hệ thống nhân Nguyễn Phương Liễu 60 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng viên, để đảm bảo việc quản lý, hiệu công việc, công ty nâng cao chất lượng tuyển dụng đào tạo nguồn nhân lực Ngồi việc mở rộng phạm vi kinh doanh, cơng ty tiếp tục mở rộng danh mục sản phẩm Mục tiêu năm tới công ty phát triển thiết bị nội thất nhà bếp Sau khảo sát thị trường, mong muốn người tiêu dùng, công ty thấy tiềm phát triển lĩnh vực Đầu năm 2020 sản phẩm thiết bị nhà bếp kết hợp kinh doanh bếp từ, máy hút mùi, lò nướng, từ thương hiệu tiếng Fagor, Brandt, Lorca, để đáp ứng phong phú lựa chọn cho khách hàng Bên cạnh đó, công ty mong muốn ngăn ngừa rủi ro, sai phạm tồn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, công ty ý đến hoạt động KSNB để hạn chế sai sót việc mở rộng kinh doanh xảy nhiều vấn đề phải giải 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền công ty Công ty quan tâm đến vấn đề KSNB đơn vị, hiểu việc KSNB chu trình bán hàng thu tiền vô quan trọng Tuy nhiên chưa có hiểu hết đầy đủ đặc điểm nội dung, cách xây dựng thành phần KSNB mà cơng ty cịn xảy nhiều hạn chế Từ ưu điểm nhược điểm phân tích trên, em xin đề xuất vài giải pháp để hoàn thiện sau : 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt Triết lí quản lí Tiếp tục nâng cao nhận thức quản lí ban quản lí KSNB doanh nghiệp, cần tìm hiểu kĩ vai trò, chức thành phần KSNB Cùng với đó, chủ động, linh hoạt cập nhật, điều chỉnh phù hợp đối theo chế độ, quy định nhà nước để hoàn thiện máy KSNB cơng ty Nên thành lập BP KSNB để hoạt động kiểm soát Cần khảo sát, lấy ý kiến đóng góp từ phịng ban, nhân viên cơng ty, họ người thực rõ vấn đề tồn đọng xảy q trình Nguyễn Phương Liễu 61 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng làm việc Qua tạo môi trường làm việc lành mạnh, thân thiện, động, phát huy tinh thần trách nhiệm nhân viên Các quy tắc đạo đức ứng xử văn hóa trơng doanh nghiệp phải đảm bảo ln trì thực việc tuyên truyền đến phòng ban, yêu cầu nhân viên thực Các quy định phải cụ thể văn bản, chi tiết phần phần xử phạt nghiêm hành vi làm trái quy định Cơ cấu tổ chức Cơ cấu nhân hợp lí góp phần tạo nên mơi trường kiểm sốt tốt Cơng ty phải phân chia chức nhiệm vụ rõ ràng phịng ban, để hệ thống hoạt động cơng ty diễn xuyên suốt, tránh chồng chéo Phải phân chia quyền phê chuẩn việc thực ghi sổ nghiệp vụ kinh tế bảo quản tài sản cơng ty Bên cạnh cần quan tâm đến việc thành lập ban kiểm soát để thực chức KSNB hoạt động công ty cách hiệu Nhân Để doanh nghiệp phát triển yếu tố người quan trọng Chính cơng ty cần quan tâm công tác đào tạo đội ngũ nhân viên, nâng cao chun mơn nghiệp vụ Ban quản lí cần nắm bắt, hiểu rõ trình độ chun mơn nhân viên để có chương trình đào tạo phù hợp phân cơng cơng việc hợp lí, phát huy khả làm việc nhân viên Đối với nhân viên bán hàng, việc đạo tạo phải diễn thường xuyên, kịp thời tất nhân viên để phù hợp với sách bán hàng, yêu cầu thay đổi liên tục thị trường Ngoài ra, nên khuyến khích nhân viên tự học lẫn nhau, tham gia khóa học bên ngồi để nâng cao trình độ thân Trong sách tuyển dụng, cơng ty nên có yêu cầu cao để nâng cao chất lượng nhân sự, tiết kiệm chi phí đào tạo nhân viên Hơn cơng ty có kế hoạch mở rộng kinh doanh việc chất lượng, trình độ nhân viên lại quan trọng Ví dụ việc tuyển dụng nhân viên bán hàng - đội ngũ ln có thay đổi, nên cần phải u cầu có kinh nghiệm làm việc trước Nguyễn Phương Liễu 62 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Tần suất Hiếm Ít xảy Có thể Dễ xảy Thường xảymức rathưởng xảy xảy có lực -Chế Đánh độ lương, giá độraảnh hưởng quan trọng rủiđểro nhân theoviên nguy có động thểphấn xảy đấu, thiệt hoànhại thành nhưtốt thếnhiệm vụ Công xảy ra.tyLập cần bảng lập bảng báolương cáo theo chi tiết cấp có độphân ảnh hưởng cấpđể bậc, thống có kê hệ Việc số lương, cần tỷ lệnhững hồn thành ngườicơng có chun việc mơngiao cao Phải để thực cần có với sách độ tăng xác gần lương, nhấtthưởng cách nóngxem có xétnhân lại viênrủicórothành xảy tíchraxuất trước sắc,đóviệc đánh doanh giá thành nghiệp tích đánh dựa giá theodựa kếttheo làmtrình việcđộvàhiểu ý kiến biếtcủa củacác cá nhân trưởng ban Thường xuyên tổ chức chuyến Công tham thức quan nhưdusau: lịchĐiểm định rủi kì để ro giảm = Tầnáp suất lựcrủi làm ro việc x (nhân) cho nhân thiệt hại viên Bên cạnh cần quan tâm nhiều đến đời sống cá nhân, gia đình nhân viên, có thăm hỏi, hỗ trợ đến với nhân viên có hồn cảnh khó khăn 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro Hoạt động bán hàng thu tiền hoạt động tạo doanh thu cho doanh nghiệp, hoạt động dễ xảy tiềm táng nhiều rủi ro liên quan đến nhiều BP Vì cần xây dựng quy trình đánh giá rủi ro chi tiết để đánh giá có biện pháp giải kịp thời rủi ro Việc đánh giá rủi ro phải thực thường xun để đảm bảo khơng có sai sót xảy q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, kể khơng có thay đổi sách phát triển hệ thống, chất lượng sản phẩm, quy định pháp luật , Xây dựng quy trình đánh giá rủi ro chu trình bán hàng thu tiền chuẩn cần bước sau: - Trước tiên cần thống kê lại hoạt động diễn trình bán hàng thu tiền, yếu tố bên ngồi ảnh hưởng đến q trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Từ xác định mục tiêu dựa hoạt động yếu tố ảnh hưởng Ví dụ: việc phê chuẩn bán chịu mục tiêu việc bán chịu phải phê chuẩn người có đủ khả năng, thẩm quyền - Xác định rủi ro xảy theo hoạt động mục tiêu theo nguyên tắc làm việc ? thời gian hồn cảnh nào? Ví dụ : việc phê chuẩn bán chịu không người thẩm quyền phê duyệt, dẫn đến rủi ro khách hàng khả tốn phê duyệt người phê duyệt có mối quan hệ cá nhân với họ, cơng ty thất tài sản Nguyễn Phương Liễu 63 Lớp: K19KTC Thiệt hại Điểm Rất nhỏ 1 ~3 ~5 Nhỏ Trung bình Lớn Rất lớn 1 ~3 ~5 ~2 1 lõ 1 ~6 12 15 1 12 16 lõ 1 lõ 15 lõ 15 Bảng 3.1: Ma trận rủi ro xảy doanh nghiệp - Từ ma trận rủi ro, xác định rủi ro khơng thể ngăn ngừa triệt để tìm biện pháp phù hợp - Phân cơng người trực tiếp quản lí, giám sát, đánh giá hiệu hoạt động ngăn ngừa rủi ro đảm bảo việc lập báo cáo đánh giá rủi ro phải trì hàng tuần, hàng tháng 3.2.3 Hệ thống thơng tin trao đổi thông tin Để tránh việc xảy lỗi phần mềm công ty nên cập nhật lại hệ thống phần mềm thường xuyên, thay đổi phần mềm cần thiết Phải đảm bảo việc lưu trữ liệu dự phòng liệu phòng phần mềm gặp vấn đề, hay liệu Thực kiểm soát chặt chẽ phân quyền truy cập, thay đổi liệu phần mềm Ngồi báo cáo kế tốn cần có thêm báo cáo so sánh doanh thu kì để nhà quản lý dễ dàng đánh giá hiệu hoạt động bán hàng Về chứng từ kế toán cần đảm bảo kiểm tra - Các số liệu hay thông tin chứng từ phải xác Nguyễn Phương Liễu 64 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Các chứng từ phải lập phát sinh nghiệp vụ kinh tế - Các tinSOBI trênTEX chứng từ phải đầy đủ theo quy định Nhà nước CONGthông TY TNHH VIỆT NAM sỏ 32B-D3 ngõ 190 phố Lò Đúc, Phường Quặn Hai Bà Trưng, Thánh - Việc lưu trữ chứng từ phải Dong khoaMác, học, đảm bảo yêu cầuphô Hà Nội PHIẾU ĐÁNH GIÁ NHÂN MÊN Trao đổi thơng tin cơng ty cần đảm bảo tính kịp thời xác Hạn Họ tên nhân viên: Chúc danh chế việc trao đổi thơng tin qua hình thức điện thoại để tránh liệu Xây dựng Loaidanhgia Thứviệc: Nâng lương: Dinhki: Khác trang thông tin chung để nhân viên cập nhật thông tin đơn vị đầy đủ Thường xuyên tạo điều kiện để nhân viên trao đổi chia sẻ, đóng góp ý kiến tới ban quản lý để kịp thời giải vấn đề 3.2.4 Các hoạt động kiểm sốt Cơng ty có hoạt động kiểm soát nhiên cịn nhiều hạn chế, để hoạt động kiểm sốt hồn thiện hơn, công ty cần ý thực tốt số vấn đề sau: I Năng lực Diêm binh quăn: .X Hệ sô - Hoạt động bán hàng thu tiền showroom Quản lý người phải nắm rõ tất cơng việc showroom, ln có mặt showroom, thường xuyên kiểm tra giám sát camera, nắm bắt tình hình bán hàng, tình hình hàng tồn kho, số lượng tiền showroom, hoạt động làm việc II Nâng suât chất lượng cóng việc Diêm binh quân: X Hệ sô nhân viên Quản lý nên lập danh sách đánh giá nhân viên công tác làm việc để tổ chức khen thưởng khiển trách Quản lý phải hiểu rõ khả làm việc thúctiến trách hành nhiệm vãđào tinh thẩn thể Điểm binh X Hệxuyên số nhân viên, IH từ Ỷđó tạotậpnghiệp vụ quàn: thường THANG XẾP LOAI DIÊM Tông diêm binh quân (TDBQ) Loại 23 < TDBQ - Gió 19 < TDBQ < 23 i 15 < TDBQ < 19 - Kha - Tn 10 ≤ TDBQ < 15 mg TDBQ < 10 bin h _ Nôi dung đánh giá Diê Ghi Chun mơn Mức độ hiêu rị cơng viêc _ Ky thực công Viec Ki nâng tự giãi quyệt tĩnh huông phat Sinh _NỘI dung đanh giá _ Diê Ghi Năng suât Chât lượng cịng việc NƠI dung đánh giá Diê Ghi THANG ĐIÉM ĐÁNH GIÁ NÂNG Lực CHẲT LƯỢNG Y THƯC : - Diêm 5: giỏi - vượt yêu câu - Diêm 4: - đạt yêu câu đoi vượt yéu câu - Diêm trung binh - đạt yêu càu - Diêm đạt yêu câu không thường xuyên - Đĩêtn yếu - không dat yêu càu Nguyễn Phương Liễu 65 Lớp: K19KTC Y thức ưách nhiêm công việc, làm việc nhiẽt tĩnh, tich cực hô trợ đông nghiệp _ Y thức tiét kièm (thời gian ) Tmh thân cáu tiên, ham học hói đóng giái quyẽt khó khán phát Sinh vá thướng đóng góp tiên cơng ivêc chung cùa đơn VI Chap nhận sư phân công chũ quăn Imh boat cõng việc khỏng cân chi đao hèn tuc Khá làm việc chung vói dõng sư đẽ đạt kẽt quâ xây dung cơng tác tịt địng góp ý kiên đôĩ với dõng nghiệp _ Hiêu biẽt va tuân thú vẽ chinh sách, nôi quy, quy đinh cùa cõng ty Y kiên cùa người đánh giá (tóm tãt diêm mạnh, Enh Ký tên: VBC cân tiên, đẽ nghi huân luyện, đê nghi khác) Ngáy, tháng nãm Họ tén: _ Y kiên người đươc nhạn xét IV Đánh giá chung Tòng diêm binh quàn (đà nhãn hệ sô) : Xep loại Ki tẽn: Ngày thang năm Họ tên: _ Hình 3.2: Phiếu đánh giá nhân viên Hàng tuần hàng tháng, quản lý lập báo cáo sợ kết hoạt động kinh doanh showroom lên công ty Việc bàn giao ca lại phải kiểm tra giám sát quản lý cửa hàng, kiểm tra chéo nhân viên Nguyễn Phương Liễu 66 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Thu ngân phải cất đồ dùng cá nhân khỏi khu vực thu tiền Cuối ngày phải đối chiếu số tiền quỹ với số tiền mà thu ngân ghi chép máy tính tiền tự động Khi tốn nhận hóa đơn, nhân viên u cầu khách hàng phải nhận hóa đơn, kiểm tra kĩ thơng tin tốn, khuyến khích khách hàng tốn qua thẻ tín dụng, ngân hàng Bảo vệ ngồi việc trơng giữ xe cịn ln phải theo dõi thu ngân khách hàng trước khỏi showroom Hàng ngày đối chiếu số lượng hàng hóa bán chứng kiến quản lý, định kì kiểm tra chất lượng sản phẩm tồn kho lập báo cáo có chữ kí quản lý gửi lên giám đốc - Hoạt động bán hàng thu tiền cơng ty Trưởng phịng kinh doanh phải kiểm tra thường xuyên, đột xuất hoạt động phòng ban xem có thực quy trình hay khơng Nhân viên tiếp nhận ĐĐH đảm bảo tiêp nhận xử lý kịp thời để đơn hàng tránh việc xử lý muộn, không đáp ứng yêu cầu khách hàng Cơng ty phải có nhân viên có chun mơn cao việc phân tích tài doanh nghiệp để phân tích tình hình tài khách hàng Viêc xét duyệt bán hàng khơng cần thiết ln phải có chữ ký giám đốc, phải phân chia theo hạn mức để tránh việc xử lý cồng kềnh, ví dụ hạn mức bán hàng 50 triệu trưởng phịng kinh doanh kí Các chứng từ phải đảm bảo đầy đủ thông tin, lập đủ liên lưu phần mềm kế toán Phiếu xuất kho phải lập xuất kho, giao hàng phải có chữ kí người xuất kho, nhân viên giao hàng khách hàng để đảm bảo người chịu trách nhiệm hàng Đảm bảo việc kiểm tra thông tin hóa đơn, ln thực việc đối chiếu BP kinh doanh BP kế toán để hợp đồng hóa đơn trùng khớp Nguyễn Phương Liễu 67 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Ke tốn cơng nợ cần đảm bảo thực đối chiếu cong nợ thường xuyên, lập báo cáo công nợ định kì để cơng ty kịp thời xử lý, tiến hành thu hồi nợ Công ty cần sử dụng phiếu thu tiền mặt nhân viên thu nợ để tránh thủ thuật gối đầu xảy nên có BP xử lý, thu hồi nợ chuyên nghiệp để thực tốt công tác thu hồi nợ 3.2.5 Giám sát kiểm soát Giám sát kiểm soát tiếp tục thực giám sát thường xuyên kết hợp với giám sát định kỳ để đảm bảo hiệu giám sát kiểm soát Các trưởng ban yêu cầu nhân viên thực nghiêm túc việc giám sát chéo trình làm việc để tránh xảy sai sót báo cáo lại Trực tiếp thực giám sát thường xuyên hoạt động xử lý đơn đăt hàng, xuất kho, giao hàng, lập hóa đơn, theo dõi công nợ, Định kỳ, lập báo cáo giám sát chi tiết với ba nội dung chính: - Việc hiểu thực hoạt động kiểm soát nhân viên - Việc sử dụng hàng ngày đảm bảo tuân thủ - Các kiến nghị thay đổi để phù hợp với hoàn cảnh Giám đốc thực kiểm tra định kỳ, đột xuất Cuối kỳ tổng hợp báo cáo từ phòng ban để đánh giá hiệu giám sát sửa chữa sai sót KSNB chu trình bán hàng tồn cơng ty nói chung Sắp tới việc mở rộng thêm showroom tỉnh thành, khối lượng công việc nhiều lên xảy nhiều sai sót, cơng ty nên xem xét việc thành lập BP KSNB riêng xây dựng chi tiết hệ thống tiêu chí giám sát, kịp thời phát sai phạm 3.3 Kiến nghị Khi mà doanh nghiệp muốn phát triển bền vững việc KSNB lại vô cần thiết hơn, doanh nghiệp nhỏ cần KSNB để nâng cao hiệu kinh doanh, doanh nghiệp lớn cần KSNB để quản trị tốt rủi ro xảy Việc xây dựng KSNB khơng phải thân đơn vị cịn có tác động lớn từ sách ban ngành nhà nước, địa phương Vì vậy, Nhà nước cần phải quan tâm đến đến việc hỗ trợ doanh nghiệp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Sau Nguyễn Phương Liễu 68 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng đây, em xin đưa số kiến nghị cần thiết, thực tế đến quan nhà nước sau: Hiện hầu hết tất doanh nghiệp vừa nhỏ chưa có hiểu biết hồn chỉnh KSNB, mà việc áp dụng KSNB vào doanh nghiệp sơ sài, thiếu tính đầy đủ, chặt chẽ Nhà nước cần đưa văn bản, sách cụ thể việc áp dụng KSNB vào doanh nghiệp Các văn dựa sở giải thích, cụ thể hóa vai trò, mục tiêu thành phần KSNB, để giúp doanh nghiệp thấy tầm quan trọng áp dụng vào doanh nghiệp Cụ thể xây dựng văn hướng dẫn loại hình doanh nghiệp hay lĩnh vực cụ thể để dễ áp dụng Qua đó, doanh nghiệp có sở để đối chiếu trình thực đánh giá tính hiệu theo mục tiêu KSNB Thành lập tổ chức đào tạo, hướng dẫn KSNB cho nhà quản lý doanh nghiệp để họ thấy tầm quan trọng, cách xây dựng, tổ chức, vận hành KSNB doanh nghiệp Đồng thời giải thắc mắc trình tìm hiểu văn bản, sách đưa KSNB Nhà nước khó khăn riêng thực KSNB đơn vị Tạo lập Hội kiểm toán viên nội để đạo, ban hành tiêu chuẩn kiểm toán nội bộ, hướng dẫn đào tạo nghiệp vụ chuyên mơn cho kiểm tốn viên doanh nghiệp Bên cạnh đó, tổ chức đào tạo tính chun nghiệp cho kiểm toán viên nội thực nhiệm vụ đơn vị Nhà nước quan hành thống nhất, chịu trách nhiệm quản lý kinh tế nên ban hành, sửa đổi hệ thống văn quy phạm pháp luật lĩnh vực kinh tế, tài chính, kế tốn cần lưu ý đến việc thống mục tiêu KSNB cách kết hợp thành phần KSNB cách hiệu Nguyễn Phương Liễu 69 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Công ty TNHH Sobitex Việt Nam xây dựng hệ thống KSNB cụ thể trình bán hàng thu tiền, nhiên lại có nhiều thiếu sót chưa nhận thức đầy đủ thành phần KSNB Vì vậy, chương em nêu số giải pháp để khắc phục hạn chế mà cơng ty áp dụng để hoàn thiện KSNB theo định hướng phát triển đề Cùng với số kiến nghị đến quan chức Nhà nước để giúp đỡ doanh nghiệp họ xây dựng hệ thống KNSB Nguyễn Phương Liễu 70 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC KẾT TÀI LIỆU LUẬNTHAM KHẢO Giáo trình: Đối cáctốn, doanh vừatếvà khơng tâm,thống chưa kê hiểu rõ Giáo trìnhvới kiểm Đạinghiệp học Kinh TP.nhỏ Hồ thường Chí Minh, Nhàquan xuất 2009 tầm quan trọng KSNB doanh nghiệp, điều làm hạn chế phát triển cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Công ty TNHH Sobitex Việt Nam Tài liệu: bược nhận thức việc cần thiết phải xây dựng hệ thống KSNB Điều lệ, quy định, quy chế Công ty TNHH Sobitex Viêt Nam hoàn chỉnh Trong thời gian thực tập cơng ty, em tìm hiểu cơng tác Slide KSNBKiểm toán bản, Học viện Ngân Hàng doanh nghiệp đốitin vớikếchu trình hàng thuHàng tiền để hồn thành khóa luận Slide Hệ thống thơng tốn, Họcbán viện Ngân Các khóa luận tốt nghiệp, chuyên đề tốt nghiệp đề tài Hoàn thiện KSNB chu với nội dung sau: khái niệm KSNB KSNB chu trình bán trình bán hàng thu tiền hàng thu tiền, thực trạng KSNB chu trình bán hàng thu tiền theo nghiên cứu Các liệu KSNB, khác ưu nhược điểm KSNB doanh nghiệp, giải thànhtàiphần pháp nghịtử/website: đưa để hoàn thiện KSNB doanh nghiệp Tài kiến liệu điện TrangVì web Cơng TNHH Sobitex Viêthạn Nam: sobitex.vn thời gian làmtyviệc nghiên cứu có cơng ty nên khóa luận cịn xảy nhiều sai sót, em mong nhận lời nhận xét thầy để hồn http://thuvienphapluat.vn/ thiện vốn kiến thức Em xin gửi lời cảm ơn lần đến Nguyễn http://vneconomy.vn/ Bích Ngọc hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khóa luận tồn thể anh chị http://cafef.vn công ty TNHH Sobitex Việt Nam tận tình bảo em thời gian làm việc công ty Nguyễn Phương Liễu 71 72 Lớp: K19KTC ... sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 16 1.2.1 Khái niệm chu trình bán hàng thu tiền 16 1.2.2 Sai sót , rủi ro thường gặp chu trình bánhàng v? ?thu tiền 18 1.2.3 Kiểm sốt nội chu trình bán hàngvà... 1.2 Lý luận kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền 1.2.1 Khái niệm chu trình bán hàng thu tiền Quá trình bán hàng thu tiền việc chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa qua việc trao đổi hàng - tiền. ..HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN —^^^ft QQ ^^^ft— KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SOBITEX VIỆT NAM Sinh