Thông tin tài liệu
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN -—^^ɑ^^-— KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CƠNG TY CÔ PHẦN ĐẦU TƯ T&M VIỆT NAM Sinh viên thực : Nguyễn Bích Phượng Lớp : K19KTE Khóa : 2016 - 2020 Mã SV : 19A4020665 Giảng viên hướng dẫn : TS Phạm Thị Tuyết Minh Hà Nội, tháng 06 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu sử dụng khóa luận trung thực, có nguồn trích dẫn rõ ràng Neu sai tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em cảm thấy may mắn nhận nhiều giúp đỡ nhiệt tình từ cá nhân, tập thể trường Học viện Ngân hàng Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Phạm Thị Tuyết Minh, người tận tình giúp đỡ, bảo em suốt q trình hồn thành khóa luận Những hướng dẫn, gợi ý góp ý xác sâu sắc, dựa kinh nghiệm quý báu kiến thức rộng lớn Chính điều giúp gợi mở, tháo gỡ nút thắt, vấn đề khó, cịn nhiều điểm chưa rõ ràng trình nghiên cứu em, giúp em hồn thành khóa luận này, cịn hành trang q báu cho em đường nghề nghiệp tới mà em chọn Ngoài ra, em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn Học viện Ngân hàng, gia đình, bạn bè em Họ nguồn động viên tinh thần quý báu giúp đỡ em suốt trình học tập, nghiên cứu hồn thành khóa luận Một lần em xin chân thành cảm ơn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN .II DANH MỤC VIẾT TẮT V DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VI LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KSNB TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm mục tiêu KSNB .4 1.1.2 Các phận cấu thành KSNB 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế KSNB 15 1.1.4 KSNB điều kiện tin học hóa .16 1.2 LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 19 1.2.1 Mục đích chất chu trình bán hàng thu tiền hoạt động kinh doanh doanh nghiệp .19 1.2.2 Những gian lận sai sót thường gặp kiểm sốt nội chu trình bán hàng - thu tiền .22 1.2.3 KSNB chu trình bán hàng - thu tiền 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN 33 2.1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG Ở CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ T&M VIỆT NAM 33 2.1.1 Thông tin chung 33 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển .33 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động 34 2.1.4 Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty 35 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 39 2.1.6 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty 41 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ T&M VIỆT NAM 44 iii 2.2.1 Đặc điểm hàng hoá vàDANH phươngMỤC thức bán VIẾT hàng TẮT Công ty 44 2.2.2 Đặc điểm hoạt động thu tiền, phương thức thu tiền Công ty 45 2.2.3 Quy trình bán hàng thu tiền Công Ty Cổ Phần Đầu tư T&M Việt Nam 45 2.2.4 Thực trạng kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền Cơng Ty Cổ Phần Đầu tư T&M Việt Nam 47 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY .62 2.3.1 Về môi trường kiểmsoát .62 2.3.2 Về quy trình đánh giá rủi ro .63 2.3.3 Về hệ thống thông tin trao đổi thông tin 64 2.3.4 Về hoạt động kiểm soát .65 2.3.5 Về giám sát kiểm soát 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ T&M VIỆT NAM 67 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 67 3.1.1 Định hướng phát triển chung .67 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động cung cấp dịch vụ kiểm soát nội chu trình bán hàng - thu tiền 68 3.2 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ T&M VIỆT NAM 68 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt .68 3.2.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 69 3.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin trao đổi thơng tin 70 3.2.4 Hồn thiện hoạt động kiểm soát 72 3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN CHUNG 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 KSNB Kiểm soát nội T&M Công ty Cổ phần Đầu tư T&M Việt Nam iv HĐQT Hội đồng quản trị TTTM Trung tâm thương mại VLXD Vật liệu xây dựng BCTC Báo cáo tài CNTT Công nghệ thông tin GTGT Giá trị gia tăng HC - KT Hành - Ke tốn MLP HN Melinh Plaza Hà Nội MLP HĐ Melinh Plaza Hà Đông v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH Hình 2.1 Báo cáo KPI 49 Hình 2.2 Giao diện phần mềm kế toánBravo 50 Hình 2.3 Hệ thống sổ sách theo hình thức chứng từ ghi sổ Bravo .51 Hình 2.4 Giao diện ứng dụng Outlook 52 Hình 2.5 Giao diện Intranet 53 Hình 2.6 Tờ trình phê duyệt giá 54 Hình 2.7 Yêu cầu toán 56 Hình 2.8 Phiếu thu 57 Hình 2.9 Hóa đơn GTGT đầu 58 Hình 2.10 Sổ chi tiết công nợ .59 Hình 3.1 Giao diện ứng dụng Mega .71 Hình 3.2 Mau báo cáo quỹ 73 Hình 3.3 Mau bảng kê chi tiết hóa đơn đầu 74 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Đầu tư T&M Việt Nam 36 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư T&M Việt Nam 40 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 43 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính 44 Sơ đồ 2.5 Chu trình bán hàng - thu tiền Cơng ty Cổ phần Đầu tư T&M Việt Nam 46 vi LỜI MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Hiện nay, hội nhập kinh tế coi trào lưu thúc đẩy quan hệ kinh tế đối ngoại nước, đặc biệt nước phát triển nhằm tiếp cận với thị trường tiềm tiền của, công nghệ tiên tiến giới, đảm bảo mục tiêu đạt tới lợi ích tối đa cho quốc gia Nước ta trở thành thành viên thức Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á ASEAN, Diễn đàn Châu Á - Thái Bình Dương APEC, tổ chức thương mại quốc tế WTO nhiều tổ chức thương mại khác, từ khu vực toàn cầu Với phát triển không ngừng nghỉ xu hướng tồn cầu hóa bùng nổ Cách mạng công nghiệp 4.0 năm gần đây, kinh tế Việt Nam nói chung doanh nghiệp Việt Nam nói riêng có nhiều hội để phát triển hùng mạnh, nâng cao vị trường quốc tế, bên cạnh đó, phải đối mặt với khơng khó khăn rủi ro cơng nghệ, lao động, nhiều khía cạnh khác Vì vậy, để có khả cạnh tranh với doanh nghiệp nước, thách thức đặt cho doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát, nâng cao lực quản lý, từ giúp hạn chế sai sót, gian lận xảy q trình vận hành, hướng tới mục tiêu nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Kiểm soát nội thành phần thiếu để vận hành doanh nghiệp, tổ chức Kiểm soát nội giúp doanh nghiệp ngăn ngừa rủi ro kinh doanh, quản lý hiệu nguồn lực kinh tế, đặt tảng vững cho phát triển mở rộng tương lai Thơng qua kiểm sốt nội bộ, nhà quản lý giám sát, kiểm tra, đánh giá hiệu chu trình q trình hoạt động Cơng ty Cổ phần Đầu tư T&M Việt Nam doanh nghiệp uy tín thị trường kinh doanh bất động sản cho thuê trực thuộc tập đoàn Eurowindow Holding Chu trình bán hàng - thu tiền chu trình quan trọng hoạt động doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến kết d) Hồn thiện thủ tục theo dõi cơng nợ Phòng kinh doanh lập báo cáo doanh thu cho tháng đối chiếu với số liệu phòng kế tốn Hàng tháng phịng kế tốn trung tâm lập bảng công nợ phải thu khách hàng tháng Đồng thời, gửi giấy xác nhận công nợ cho khách hàng Liên tục đánh cơng văn đề nghị tốn gửi tới khách hàng hối thúc việc toán Nếu khách hàng khơng tốn hạn cần phải báo với trưởng phòng kinh doanh để liên lạc với khách hàng đốc thúc toán Hiện nay, báo cáo quản trị cịn mang tính hình thức, chưa sâu vào phân tích khoản nợ theo nhóm tuổi khách hàng Vì vậy, cần phải liệt kê khoản nợ khách hàng theo nhóm tuổi Để khách quan hơn, công việc kế tốn cơng nợ đảm nhận, sau đối chiếu với phận kinh doanh, mặt hối thúc khách hàng tốn Cuối tháng phải đối chiếu cơng nợ với khách hàng, đặc biệt với khách hàng doanh nghiệp, có chữ kí xác nhận hai bên, cho dù khách hàng khơng th cịn nợ tiền th cơng ty phải có biên đối chiếu cơng nợ để có chứng từ pháp lý xảy tranh chấp sau 74 , ngày tháng năm BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ - Căn vào biên giao nhận hàng hóa - Căn vào thoả thuận hai bên Hôm nay, ngày tháng năm Tại văn phịng Cơng ty , gồm: Bên A (Bên mua): - Địa chỉ: - Đại diện: .Chức vụ: Bên B (Bên bán): - Địa chỉ: - Đại diện: .Chức vụ: Cùng đối chiếu khối lượng giá trị cụ thể sau: Công nợ đầu kỳ: đồng Số phát sinh kỳ: STT ■> Đơn v X ! Tên sản nhâm Tính Số X _ Đơn giá Thành tiên lượng Tổng cộng Số tiền bên A tốn: đồng Kết luận: Tính đến ngày bên A phải toán chi bên B số tiền là: - Biên dược lập thành 02 có giá trị Mỗi bên giữ 01 làm sở cho việc tốn sau hai bên Trong vịng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận biên đối chiếu công nợ mà bên B không nhận phản hồi từ q cơng ty cơng nợ coi chấp nhận ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B 75 3.2.5 Hoàn thiện giám sát kiểm sốt Cơng ty cần đảm bảo chứng từ phát sinh ngày phải thông qua phận kiểm sốt kiểm tra chặt chẽ Cơng ty nên xây dựng ban kiểm toán nội độc lập với phận kiểm sốt nội để kiểm tra công tác giám sát Bộ phận Kiểm sốt nội nên giữ vai trị định hướng, giám sát, chức KTNB giữ vai trò thực thi hoạt động kiểm tra chi tiết HĐQT, Ban Giám đốc phải tăng cường giám sát trưởng phòng ban tồn nhân viên cơng ty, lãnh đạo phòng ban khác nhau hỗ trợ giám sát tất nhân viên phịng ban Cơng ty cần khuyến khích việc nhân viên tự giám sát lẫn nhau, có sách khen thưởng hợp lý có người phát sai phạm báo cáo lên nhà quản lý cấp cao KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương này, dựa định hướng phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư T&M Việt Nam, tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện chu trình bán hàng thu tiền đơn vị, giúp đơn vị quản lý tốt việc bán hàng theo dõi công nợ khoản phải thu, ngăn chặn cách tối đa rủi ro kinh doanh, giúp doanh nghiệp có tảng cạnh tranh thị trường bất động sản cho thuê sôi động 76 KẾT LUẬN CHUNG Bằng hiểu biết, nguồn kiến thức trang bị trường qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần Đầu tư T&M Việt Nam giúp em hiểu rõ KSNB chu trình bán hàng thu tiền Tuy nhiên, với lượng thời gian thực tập vốn kiến thức trang bị hạn chế nên vấn đề nêu khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Kính mong góp ý Q thầy cô, cô anh chị công ty để khóa luận hồn thiện Trong khn khổ phạm vi nghiên cứu, khóa luận giải số vấn đề sau: Một là, tác giả trình bày lý luận chung KSNB chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp Hai là, tác giả sâu vào nghiên cứu tình hình thực tế KSNB chu trình bán hàng thu tiền Công ty Cố phần Đầu tư T&M Việt Nam, từ đánh giá vấn đề cịn tồn cần phải khắc phục KSNB chu trình bán hàng thu tiền Ba là, dựa sở lý luận thực tế công tác KSNB bán hàng thu tiền cơng ty, khóa luận đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSNB chu trình bán hàng thu tiền Công ty Cổ phần Đầu tư T&M Việt Nam Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Phạm Thị Tuyết Minh, ban lãnh đạo cô chú, anh chị công ty giúp em hồn thành tốt khóa luận 77 CÔI1K ty Cố phần UiUI TtI T&M Việt Niim BAN QUẢN LÝ TTIM MÊ LtNIt PLAZA HÀ Nột PHỎNG KINII DOANH TÀI LIỆU THAM PHỤ LỤC KHẢO SỐ Khoa Ke toán Học viện ngân CHU hàng (2018), liệu học tập MỘT CHỨNG TỪ- Kiểm QUANtốn TRỌNG TRONG TRÌNH Tài BÁN HÀNG Kiểm tốn CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ T&M VIỆT NAM THUcăn TIỀN Khoa Kế toán - Kiểm toán 1: Học hàng (2019), Tài liệu học tập Biểu mẫu Đềviện nghịngân đặt thuê Kiểm tốn tài Khoa Kế tốn - Kiểm toán Học viện ngân hàng (2019), Tài liệu học tập Hệ thống thơng tin kế tốn Đại học Kinh tế TP HCM (2014), Giáo trình Kiểm tốn tập 1, 1st edn, NXB Kinh tế TP.HCM, TP.HCM MÈ UNH PLAZA HẰ NỘI Thơng tư 212/2014/TT-BTC, Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 315 Melinhl Website tập đoàn Eurowindow Holding https://eurowindowland.vn/ PLAZA Hồ Đăng Bảo Tuấn (2013), “Hoàn thiện kiểm sốt nội chu trình bán NGHỊ DẶTTH hàng Tên thuTTTM tiền Công ty TráchĐÈnhiệm Hữu hạn Thương mại Dịch vụ Minh (Dự án): MLP Hờ Nội z Toàn”, Luận học Đà Nằng t ∕ trì văn thạc í TLA-sỹ, SànhĐại TTTM TO HỌP THƯƠNG MẠI I Một hàng : KD Kent tràng tiền Ngày yêu cầu: 07/03/2019 SlT Danli mục cần UiciI thðng tin Bên đề IIgIij time _Nội dung chi tiết _ Tên công ty/ HKD : _ HKD Lfc THÀNH ĐẠT Dja : Đại diện: CMT số: Mặt hàng Thịi hạn th Dường Djnh Cơng, Qugn Hồng Mai, TP Hà Nội Ông Lê Thành Đạt 012621120 ~ Kinh doanh kem thương hiệu Tràng Tiền 04 tháng ^ Thời hạn thuê: Ngày bát đầu: Ol/04/2019.Ngày Iict hạn: 31/07/2019 Ngày : 25/03/2019( Hỗ trợ KH 07 ngày thi cơng khơng tính tiền th). Không Thời gian bàn giao mặt bằng: Ticn đặt cọc thuê Tương đương: Chi tiết gian hòng Tầng số ∙T1 A- Sanh TTTM Don gũi thuê (Dií bao gồm phí dịch vụ vù time VAT 10%, phí dịch vụ 1⅞ : 2S all in) Thịi hạn tín CÁC ĐIỀU KHOẢN DẬC BIỆT Khơng Diện tích: 9,601112. _ Đơn giá: 31.36S∕m2∕ tháng (tιπnιg diro’ng : 7.000.000VNĐ/ tháng( tỷ gid USD : 23.250) Thanh toán 100% tồng giá trị hợp đồng sau hợp đồng thuê ký Bo sung diều khoán dặc biệt có kèm phê duyệt cùa Lanh dạo có thấm quyền 78 GCNĐKKD/DN/Đầutư (Ghi rô tên công ty) □ □ □ Lưu ý: Bên Th Cơng Iy mặt hàng kinh doanh phải phù hợp với ngành nghề kinh doanh Irong GCN ĐKKD/DN/Đầu tư (Luôn yêu cầu Bên Thuê, không phân biệt khách hàng cũ hay mới, cung cấp bàn nhất) CMND (ghi rô tên CMND) Văn bàn ủy quyền 'Lài Iiyu Ktii kèm Lưu ý: Bén Thuê Chi nhánh Người dứng đau chi nhánh không dương nhiên củ thầm quyền ký hợp dồng, cán phái có úy quyền cửa Người dại diện Ihco pháp Iuqt Công ty □ □ GCN dang ký Nhfln hiệu Giấy tờ chứng minh thương hiệu khác (Ghi rõ Nội dung) □ Phc duyệt & phê duyệt đặc biệt(ncu cỏ) cùa lãnh dạo cố thấm quyền theo quy Theo diều khoãn/niực dịnh □ Tfli liệu khác _ BMKD/01-01 Vị trí : I phần diện tích gian Fl I phần KV siêu thị Đại Siêu Thị Đơn giá thuê : 53.405VNĐ/m2/tháng Diện tích : l.!55mi Phí dịch vụ :47.000VNDZm2Zthdng Tầng :1.A : Đơn giá thúc phi dịch vụ đd bao Biểu mẫu 2: Hợp đồng gồt Thời Hạn : 03 năm Tiền đặt cọc Thuế GTGT thuế VAT 10% :347.903.325VNĐ NbW HỢP ĐÔNG THUÊ GIAN HÀNG sổ: Aλ.i∕2019∕KD∕MLP GIỮA: CƠNG TY CĨ PHÀN ĐÀU TƯT&M VIỆT NAM VÀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH vụ THÚY HOAN Mục đích sử dung mặt bằng: Kinh doanh tổ hςjrp khu vui chơi, ầm thực, đồ uông, trị chơi games BMKD∕O1-OI Khi Bên khơng u cầu Bên thực điểm nào, việc đố không ảnh hướng đen quyền điểm sau Việc Bcn miễn cho Bên kỳ điều khoản Hợp địng khơng phạm tương tự hay khác hán xảy sau 20.2 Hợp đồng thuê phụ lục kèm theo Hợp Bên thay hoàn toàn cho thoà thuận, ghi 20.1 nghTa vụ theo yêu cầu thực việc khắc phục sửa coi miễn đòng nhớ, dàn tạo xép, thành thơng Hiyp nghĩa chữa trách thồ tin đồng bất VU vào bất vi phạm đái nhiệm khắc phục kỳ thời kỳ thời với bất vi thuận thức Các giao tiếp hay trinh bàv ý ĐIÊU 20 CÁC ĐIẾU KHOẢN KHÁC định trước liên quan đen đề cùa Hợp dong thuê Mọi sửa dổi bo sung Hợp dồng th khơng có giá trị khơng dược lập thành văn tất Các Bên, hay đại diện Các Bên tham gia Hợp đồng ký tên 20.3 Bất kỳ phần, khoản hay điều khoản cùa Hợp dồng thuê mà bị coi bất hợp pháp, vô hiệu lực hay vô giá trị không thực thi theo luật pháp Việt Nam, thi sỉ coi vô hiệu lực Các Bên, song không làm hiệu lực giá trị cùa điều khoẳn lại CtTa Hợp đồng thuê 20.4 Hợp đồng thuê dược ben lập ký kết băng tiếng Việt Hà Nội ngày 05 tháng 11 Iiim 2019 -v⅜ đuục Ijlp tliiTuh sâu (06) bân góc tiéng Việt (eó gió Irj tương dương) Trong-dó Bên Cho Thuê giữ 04 băn tiếng Việt, Bên thuê giữ 02 bân tiếng Việt im St t I Số Nội dung Chi tiết Tình trạng hrợn g Ncn sàn/lrần Tường/vác h Biểu Vách kinh mẫu 3: Biên bàn giao Vá ch Khung chăn gian hàng ngăn Vách thạch cao I lệ thơng Atomat M Mβ√≡7 Vách Bộ CƠNG TY CÔ PIIAN DẢU TƯT&M VIỆT NAM BAN QUẮN LÝ TTΓM MELINH PLAZA HÀ NỘI Địa chi: Km Đường cao lốc Thăng Long - Nội Bài, Hà Nội Websilc: wwv.melinhι>laza.biz BIÊN BẢN BÀN GIAO/NHẬN LẠI MẬT BẢNG Nhận lại Bill! giao I lơm nay, nga)⅛5^thang mím 2019 Văn Ban quản lý I ning tâm llnrơng mại Melinh PLAZA Hà Nội, chúng lơi gồm có: BÊN CHO TH BÊN GlAO: BAN QUẢN LÝ TTTM MELINH PLAZA (Cty CP DT T&M ViộtNain) Ông/bà: N
Ngày đăng: 07/04/2022, 13:00
Xem thêm:
