Mục tiêu nghiên cứu
Bài viết này bắt đầu với khái niệm về chi phí và tầm quan trọng của công tác quản lý chi phí trong doanh nghiệp Tiếp theo, nó phân tích và đánh giá hiệu quả quản lý chi phí tại Công ty lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội Cuối cùng, bài viết đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện công tác quản lý chi phí của công ty này.
Tính mới của nghiên cứu
Khóa luận này không chỉ làm rõ các lý luận về quản lý chi phí mà còn tập trung vào thực trạng quản lý chi phí tại Công ty Lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội, một đơn vị thuộc Tổng Công ty Điện lực Hà Nội Bài viết sẽ đề xuất các giải pháp và ý kiến nhằm cải thiện công tác quản lý chi phí tại công ty, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động trong ngành điện.
Phương pháp dùng trong nghiên cứu và số liệu sử dụng trong bài luận
Để hoàn thiện khoá luận của mình, trong bài em đã vận dụng các phưong pháp nghiên cứu sau:
Phương pháp tổng hợp và phân tích dựa trên cơ sở lý thuyết sẽ được áp dụng vào thực tiễn quản lý chi phí sản xuất của công ty Từ đó, chúng tôi sẽ đề xuất các giải pháp hiệu quả nhằm tối ưu hóa quản lý chi phí.
Phương pháp so sánh: Dùng để so sánh và đối chiếu với các chỉ tiêu về chi phí của công ty.
Số liệu sử dụng trong bài
Dữ liệu từ phòng Tài chính kế toán của Công ty Lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội cung cấp báo cáo tài chính trong giai đoạn 2018 - 2020, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo chi tiết chi phí nội bộ.
- Số liệu thu thập qua các nguồn như:
Qua việc tiến hành khảo sát và phỏng vấn
Qua báo, các tài liệu cổng dữ liệu như Cafef, Google finance,
Ket cấu của khoá luận
Ngoài các phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, khoá luận gồm 3 chương:
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHI PHÍ VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ
Tổng quan về chi phí
1.1.1 Khái niệm về chi phí
Chi phí được định nghĩa là tổng giá trị các khoản làm giảm lợi ích kinh tế trong kỳ kế toán, bao gồm tiền chi ra, khấu trừ tài sản hoặc phát sinh nợ, dẫn đến giảm vốn chủ sở hữu Định nghĩa này không bao gồm các khoản phân phối cho cổ đông hoặc chủ sở hữu, theo VAS 01 “Chuẩn mực chung” ban hành theo quyết định số 165/2002/QT-BTC ngày 31/12/2002.
Có nhiều tiêu thức để phân loại chi phí, mỗi tiêu thức mang lại ý nghĩa riêng trong quản trị và vận hành doanh nghiệp.
Chi phí cung cấp đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý và quản trị chi phí của doanh nghiệp, được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau Việc xem xét chi phí từ nhiều khía cạnh giúp nâng cao hiệu quả quản lý và tối ưu hóa nguồn lực trong doanh nghiệp.
- Phân loại chi phí theo chức năng hoạt động.
- Phân loại chi phí theo cách ứng xử của chi phí.
- Các cách phân loại chi phí sử dụng trong kiểm tra và ra quyết định.
1.1.2.1 Phân loại chi phí theo chức năng hoạt động
Chi phí phát sinh trong doanh nghiệp sản xuất được phân loại theo công dụng của chúng thành hai loại chính: chi phí sản xuất và chi phí ngoài sản xuất Chi phí sản xuất là những khoản chi tiêu liên quan trực tiếp đến quá trình sản xuất hàng hóa, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chi phí sản xuất bao gồm ba khoản mục: chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung.
Chi phí nhân công trực tiếp là khoản chi phí bao gồm tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cùng với các khoản trích theo lương liên quan.
Chi phí sản xuất chung là các khoản chi phí phát sinh trong các phân xưởng nhằm phục vụ và quản lý quá trình sản xuất sản phẩm, bao gồm chi phí vật liệu, tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý Trong khi đó, chi phí ngoài sản xuất liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm và quản lý chung của doanh nghiệp, bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí bán hàng là các khoản chi phí liên quan đến quá trình tiêu thụ sản phẩm, bao gồm chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng hóa, bao bì, khấu hao phương tiện vận chuyển, tiền lương nhân viên bán hàng, hoa hồng và chi phí tiếp thị quảng cáo.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là tổng hợp các chi phí cần thiết cho việc tổ chức và điều hành quá trình sản xuất kinh doanh trên toàn bộ doanh nghiệp Các khoản chi này bao gồm chi phí văn phòng, tiền lương cùng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý, và nhiều chi phí khác liên quan đến hoạt động quản lý.
1.1.2.2 Phân loại chi phí theo cách ứng xử của chi phí a Chi phí khả biến
Chi phí khả biến (Variable costs) là các chi phí thay đổi theo mức độ hoạt động, với sự gia tăng hoạt động dẫn đến chi phí bất biến tính theo đơn vị giảm và ngược lại Trong quản lý chi phí, chi phí bất biến được phân loại thành hai loại: chi phí bất biến bắt buộc và chi phí bất biến không bắt buộc.
Chi phí hỗn hợp là loại chi phí bao gồm cả yếu tố chi phí khả biến và chi phí bất biến Tại một mức độ hoạt động nhất định, chi phí này thể hiện đặc điểm của chi phí bất biến, nhưng khi mức độ hoạt động tăng lên, nó sẽ thay đổi theo cách tương tự như chi phí khả biến.
1.1.2.3 Các cách phân loại chi phí sử dụng trong kiểm tra và ra quyết định Để phục vụ cho việc kiểm tra và ra quyết định trong quản lý, chi phí của doanh nghiệp còn được xem xét ở nhiều khía cạnh khác. a Chi phí kiểm soát được và chi phí không kiểm soát được
Chi phí có thể được phân loại thành chi phí có thể kiểm soát (controllable costs) và chi phí không kiểm soát được (non-controllable costs) tùy thuộc vào khả năng của cấp quản lý trong việc ra quyết định ảnh hưởng đến các khoản chi phí đó.
Chi phí không kiểm soát trong một bộ phận thường chia thành hai loại: thứ nhất, các khoản chi phí phát sinh ngoài phạm vi quản lý của bộ phận; thứ hai, các khoản chi phí thuộc phạm vi hoạt động của bộ phận nhưng bị kiểm soát bởi cấp quản lý cao hơn Ngoài ra, chi phí có thể được phân loại thành chi phí trực tiếp và chi phí gián tiếp.
Trong doanh nghiệp sản xuất, chi phí phát sinh liên quan trực tiếp đến quá trình sản xuất sản phẩm hoặc thực hiện đơn đặt hàng được gọi là chi phí trực tiếp Những khoản chi phí này có thể được tính toán cụ thể cho từng loại sản phẩm hoặc từng đơn đặt hàng.
6 bổ cho các đối tượng sử dụng chi phí theo các tiêu thức phân bổ được gọi là chi phí gián tiếp (indirect costs). c Chi phí lặn (sunk costs)
Chi phí lặn là khái niệm xuất hiện khi xem xét các chi phí liên quan đến các phương án hành động trong quá trình ra quyết định Đây là khoản chi phí đã chi tiêu trong quá khứ và sẽ ảnh hưởng đến tất cả các phương án với giá trị như nhau Nói cách khác, chi phí lặn là khoản chi phí không thể tránh khỏi, bất kể người quản lý chọn phương án nào Do đó, chi phí lặn không phù hợp cho việc xem xét và ra quyết định của người quản lý.
Quản lý chi phí và các biện pháp quản lý chi phí
1.2.1 Khái niệm quản lý chi phí
Quản lý là quy trình bao gồm ba bước chính: lập kế hoạch, tổ chức thực hiện kế hoạch và kiểm soát tình hình thực hiện Dựa trên các thông tin thu thập được, quy trình này giúp đưa ra các quyết định hiệu quả.
7 Để thực hiện tốt quy trình hay công tác quản lý điều cốt lõi là phải có thông tin. Thông tin là cơ sở để ra quyết định.
Quản lý chi phí là một phần quan trọng trong quản lý tổng thể, đóng vai trò thiết yếu trong quy trình quản lý chung.
Quản lý chi phí là việc thu thập và phân tích thông tin chi phí để hiểu rõ bản chất và sự biến động của chúng Người quản lý cần xác định nguyên nhân phát sinh chi phí từ các yếu tố như sản phẩm, cơ cấu tổ chức, hay các bộ phận khác Dựa trên những thông tin này, họ sẽ đưa ra quyết định kinh doanh, từ đó phát sinh thêm chi phí cần được quản lý Quá trình quản lý chi phí là liên tục và hệ thống, yêu cầu các biện pháp phù hợp với tính chất chi phí, chiến lược và kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp.
Quản lý chi phí bao gồm ba bước cơ bản: lập kế hoạch chi phí, triển khai thực hiện kế hoạch và kiểm soát tình hình thực hiện chi phí.
Lập kế hoạch chi phí là quá trình ước tính nguồn lực cần thiết để hoàn thành sản phẩm, dịch vụ hoặc dự án của doanh nghiệp Dựa trên dữ liệu từ các kỳ kinh doanh trước, nguồn lực hiện tại và thông tin liên quan, doanh nghiệp sẽ xác định yêu cầu về nguồn lực Từ đó, doanh nghiệp có thể ước tính chi phí cụ thể cho từng hoạt động.
Doanh nghiệp cần triển khai kế hoạch chi phí đã lập và bước cuối cùng trong quy trình quản lý chi phí là kiểm soát chi phí Việc kiểm soát này diễn ra liên tục trong suốt quá trình thực hiện để đảm bảo chi phí không vượt quá giới hạn đã đề ra, đồng thời thực hiện các điều chỉnh cần thiết để kế hoạch trở nên hợp lý hơn mà vẫn duy trì hiệu quả Để kiểm soát chi phí hiệu quả, thông tin về chi phí phải được cập nhật đầy đủ, kịp thời và chính xác, vì đây là nguồn nguyên liệu quan trọng cho quá trình ra quyết định Hầu hết các quyết định trong doanh nghiệp, từ định giá sản phẩm đến quyết định sản xuất hay đầu tư, đều liên quan đến chi phí.
1.2.2 Nội dung và vai trò của quản lý chi phí
Từ khái niệm về chi phí, có thế thấy quản lý chi phí bao gồm những nội dung cụ thể sau:
Hạch toán chi tiết và chính xác các khoản chi phí phát sinh trong đơn vị là rất quan trọng, nhằm cung cấp thông tin rõ ràng về chi phí cho các bộ phận liên quan.
Phân tích và đánh giá tình hình chi phí phát sinh tại doanh nghiệp là bước quan trọng để hiểu rõ hơn về các yếu tố chi phí Dựa trên những phân tích này, cần đưa ra các biện pháp kiểm soát chi phí hiệu quả, nhằm giảm thiểu chi phí mà vẫn đảm bảo hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Sử dụng thông tin về chi phí là cách hiệu quả để kiểm soát tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, giúp ngăn ngừa tình trạng lãng phí và sử dụng tài sản không đúng mục đích Ngoài ra, các nhà quản lý có thể dựa vào thông tin này để đánh giá hiệu quả hoạt động của từng bộ phận, phòng ban, ngành hàng và thị trường, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh hợp lý.
Với nội dung như trên, quản lý chi phí có vai trò đặc biệt trong hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp.
Quản lý chi phí là quá trình phân tích và đánh giá các khoản mục chi phí của doanh nghiệp, giúp nhận diện điểm mạnh và điểm yếu trong từng giai đoạn Qua đó, quản lý chi phí hỗ trợ giám đốc trong việc hoạch định chiến lược chi tiêu ngắn hạn và dài hạn, dựa trên đánh giá tổng quát và chi tiết các yếu tố chi phí ảnh hưởng đến sự tồn tại của công ty, như xác định chiến lược tài chính cho các chương trình và dự án nhằm mở rộng hoặc thu hẹp sản xuất.
Quản lý hiệu quả các khoản chi phí không chỉ nâng cao hiệu quả kinh doanh và mang lại lợi nhuận cho chủ sở hữu, mà còn đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài sản, nguồn vốn và nguồn nhân lực của doanh nghiệp.
1.2.3 Các biện pháp quản lý chi phí
Để quản lý chi phí hiệu quả, người quản lý cần thu thập đầy đủ thông tin về chi phí trong doanh nghiệp Sự hiểu biết sâu sắc về chi phí giúp họ dễ dàng trả lời các câu hỏi liên quan, dự đoán khó khăn và kiểm soát chi phí tốt hơn Do đó, các doanh nghiệp cần áp dụng biện pháp phù hợp với tính chất chi phí, chiến lược và kế hoạch kinh doanh, đồng thời đảm bảo cung cấp thông tin chi phí kịp thời và chính xác.
1.2.3.1 Xây dựng định mức chi phí và lập dự toán ngân sách
Xây dựng định mức chi phí
Quản lý và kiểm soát chi phí là yếu tố thiết yếu trong doanh nghiệp, tuy nhiên, cần xác định rõ khoản chi nào là hợp lý và mức giảm chi phí cần thiết Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần thiết lập định mức chi phí cho từng sản phẩm hoặc dịch vụ cụ thể, từ đó kiểm soát các khoản chi thực tế để đảm bảo chúng phù hợp với tiêu chuẩn đã đề ra Định mức chi phí không chỉ giúp dự đoán khoản chi phí cần thiết mà còn hướng dẫn doanh nghiệp trong việc quyết định chi tiêu trong các tình huống cụ thể.
Lập dự toán sản xuất kinh doanh
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu và môi trường kinh doanh thay đổi liên tục, các doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược kinh doanh hợp lý để tồn tại và phát triển bền vững Việc lập kế hoạch cho tương lai và dự đoán những khó khăn có thể xảy ra là rất quan trọng Chỉ khi có những kế hoạch cụ thể, đồng vốn đầu tư cho các hoạt động sản xuất mới có thể mang lại hiệu quả cao Do đó, việc cụ thể hóa kế hoạch sản xuất là điều cần thiết.
- Cung cấp một cách hệ thống về tình hình chi phí từ đó có những hoạch định phù hợp cho tương lai của doanh nghiệp.
Để quản lý doanh nghiệp hiệu quả, cần xác định rõ các chỉ tiêu quản lý phù hợp với yêu cầu và đặc điểm kinh doanh Trên cơ sở đó, hệ thống hoá thông tin chi phí sẽ giúp đánh giá và kiểm soát các chi phí một cách chính xác.
Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý chi phí
Giảm chi phí là mục tiêu chính trong quản lý chi phí, và để đạt được điều này, các nhà quản lý cần nhận diện các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí Nhiều yếu tố chủ quan và khách quan có thể tác động đến sự biến động của chi phí, trong đó có một số nhân tố quan trọng cần được xem xét.
1.3.1 Sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật và công nghệ
Khoa học kỹ thuật và công nghệ đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kinh tế và giảm chi phí sản xuất Sự phát triển của các thiết bị hiện đại thay thế sức lao động con người trong các công việc nặng nhọc và đòi hỏi sự chính xác, từ đó cải thiện điều kiện sản xuất Sự chuyên môn hóa và tự động hóa không chỉ giúp giảm chi phí tiền lương mà còn tiết kiệm nguyên vật liệu Mặc dù tiến bộ khoa học kỹ thuật là yếu tố khách quan, nhưng dưới góc độ quản lý, nó mang tính chủ quan, vì hiệu quả của nó trong việc giảm chi phí phụ thuộc vào các quyết định của nhà quản lý.
14 phí sản xuất nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và thu được nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp.
1.3.2 Tổ chức sản xuất và sử dụng lao động
Lao động con người là yếu tố then chốt trong sản xuất, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí của doanh nghiệp Để đạt hiệu quả sản xuất tối ưu, doanh nghiệp cần tổ chức lao động khoa học, trả lời ba câu hỏi chính: "sản xuất cái gì, cho ai, và như thế nào" Việc tổ chức lao động đúng ngành nghề, phù hợp với năng lực, và thường xuyên bồi dưỡng kiến thức cho người lao động sẽ tạo ra một tập thể vững mạnh Môi trường làm việc bền vững và sự quan tâm đến đời sống vật chất lẫn tinh thần của người lao động sẽ khuyến khích họ cống hiến và nâng cao năng suất Tổ chức lao động khoa học cần được triển khai trên mọi phương diện kỹ thuật, kinh tế, sinh học và xã hội, đảm bảo tính hợp lý và hiệu quả trong sản xuất.
1.3.3 Yếu tố tổ chức quản lý tài chính, quản lý chi phí sản xuất trong doanh nghiệp
Quản lý tài chính và chi phí sản xuất trong doanh nghiệp là hai yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí này phản ánh giá trị của lao động sống và lao động vật hoá Doanh nghiệp cần một lượng vốn nhất định để hoạt động, vì vậy việc quản lý và sử dụng vốn hiệu quả là vấn đề then chốt Quản lý tài chính giữ vai trò quyết định đến sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp trong kinh doanh Tổ chức quản lý chi phí sản xuất là phương pháp quan trọng để nâng cao hiệu suất lao động trong mỗi doanh nghiệp.
Ba nhóm nhân tố này có ảnh hưởng đáng kể đến quản lý chi phí sản xuất của doanh nghiệp Để quản lý chi phí hiệu quả, các nhà quản lý cần xây dựng các phương hướng và biện pháp phù hợp, dựa trên việc phân tích từng nhân tố và tình hình thực tế của doanh nghiệp.
: Công ty Lưới điện Cao thế Thành phố Hà Nội : HANOI HGC
: HaNoi High Voltage Power Grid Company : PHẠM ĐẠI NGHĨA
Trụ sở doanh nghiệp Điện thoại
: Tổ 50, Phường Yên Hoà, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
Quản lý chi phí doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin chính xác và kịp thời về kết quả hoạt động, hỗ trợ quá trình ra quyết định quản lý Điều này không chỉ đảm bảo sự tồn tại và phát triển của từng doanh nghiệp mà còn góp phần vào sự tăng trưởng và phát triển của nền kinh tế chung.
Chương 1 của luận văn tập trung vào việc nghiên cứu chi phí và quản lý chi phí, bao gồm việc khái quát và phân loại các loại chi phí, cũng như vai trò và nội dung của quản lý chi phí Luận văn cũng trình bày các biện pháp quản lý chi phí nhằm tăng cường kiểm soát và phân tích thông tin để hỗ trợ quá trình ra quyết định Những nội dung này tạo nền tảng lý luận cho việc nghiên cứu thực trạng công tác.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ CHI PHÍ CỦA CÔNG TY
LƯỚI ĐIỆN CAO THẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI.
Khái quát quát quá trình hình thành và phát triển của công ty Lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội
thế Thành phố Hà Nội
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty Lưới điện Cao thế Thành phố Hà Nội tiền thân là Xưởng quản lý 110kV.
Vào cuối năm 1988, Xưởng quản lý 110kV được thành lập khi tách từ Sở truyền tải điện I sang Sở điện lực Hà Nội, với khoảng 100 CBCNV quản lý 9 trạm 110kV, tổng công suất 441 MVA cung cấp điện cho Thủ đô và vùng ngoại thành Ngày 3 tháng 5 năm 2001, Tổng công ty điện lực Việt Nam đã ký Quyết định thành lập Xí nghiệp Quản lý lưới điện 110kV, đánh dấu sự phát triển từ Xưởng quản lý 110kV lên thành Xí nghiệp Quản lý lưới điện 110kV.
Từ ngày 14/4/2010, tại Quyết định số 238/QĐ-EVN Xí nghiệp Quản lý Lưới điện
Công ty Lưới điện cao thế TP Hà Nội, trước đây gọi là 110kV, có nhiệm vụ chính là quản lý và vận hành các đường dây điện cùng với trạm biến áp 110kV, đồng thời thực hiện công tác sửa chữa và bảo trì hệ thống điện.
Thông tin cơ bản về Công ty Lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội
STT Tên ngành nghề Mã ngành
1 Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật liên quan
Chi tiết: Thiết kế đường dây và trạm biến áp đến 110kV;
Giám sát lắp đặt về thiết bị công trình, xây dựng hoàn thiện công trình điện dân dụng, công nghiệp,đường dây tải điện và trạm biến ;
Lập dự án đầu tư xây dựng công trình;
Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình;
2 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dựng khác
Chi tiết: xây lắp các công trình điện;
3 Thí nghiệm hiệu chỉnh thiết bị điện lực 7490
Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và các loại nội thất tương tự, bao gồm đèn và bộ đèn điện, cùng với đồ dùng gia đình khác, được thực hiện tại các cửa hàng chuyên doanh.
Chi tiết: bán lẻ đền, đồ điện gia dụng và bộ đèn điện
5 Sửa chữa thiết bị điện 3314
6 Lắp đặt hệ thống điện 4321
+ Phòng Ke hoạch - Vật tư : 14 người
+ Phòng Tổ chức hành chính : 13 người
+ Phòng Kỹ thuật vận hành : 24 người
+ Phòng Tài chính - Ke toán : 10 người
+ Phòng Đầu tư xây dựng : 9 người
2.1.2 Bộ máy tổ chức của công ty
Sơ đồ tổ chức hoạt động của Công ty
❖Cơ cấu tổ chức của Công ty hiện nay bao gồm:
Phó giám đốc phụ trách quản lý kỹ thuật và quản lý vận hành tại phần TBA, cùng với phó giám đốc phụ trách quản lý kỹ thuật và quản lý vận hành tại phần DDK, và phó giám đốc phụ trách an toàn, sản xuất khác, cũng như công tác tuyên truyền, đều đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả hoạt động và an toàn trong doanh nghiệp.
- 11 Đội trực tiếp sản xuất và 01 tổ, gồm:
: 25 người : 27 người : 200 người : 51 người : 14 người
Tổng số lao động đến 28/02/2021 : 394 lao động, trong đó 300 nam, 94 nữ
Tính đến 28/02/2021 Công ty lưới điện hiện đang quản lý:
+ 51 TBA 110, 220kV với tổng công suất 7.627 MVA (gồm 121 MBA 110kV; 02 MBA 220kV);
Việt Nam hiện có 93 tuyến đường dây 110kV với tổng chiều dài 993,32 km, bao gồm 889,37 km đường dây nổi và 103,95 km cáp ngầm Ngoài ra, còn có 02 tuyến đường dây 220kV với tổng chiều dài 8,8 km, trong đó 8,3 km là đường dây nổi và 0,5 km là cáp ngầm.
❖Chức năng và nhiệm vụ của các phòng:
Phòng Tổ chức hành chính có nhiệm vụ tư vấn cho Giám đốc Công ty trong việc quản trị, quản lý tài liệu, thực hiện các công việc hành chính và văn phòng, cũng như xây dựng văn hóa doanh nghiệp Phòng còn đảm nhận các vấn đề pháp lý, triển khai chính sách cho người lao động và tổ chức các buổi đào tạo cho cán bộ công nhân viên của Công ty.
Phòng Kế hoạch - Vật tư có trách nhiệm đề xuất với Ban Giám đốc về quản lý và quản trị kế hoạch, bao gồm kế hoạch chiến lược dài hạn, kế hoạch ngắn hạn và các kế hoạch thực hiện liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư xây dựng, sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên.
Phòng Kỹ thuật Vận hành là bộ phận chủ chốt trong công ty, chịu trách nhiệm về các vấn đề kỹ thuật như lập phương án kỹ thuật, cung cấp thông số kỹ thuật và báo cáo liên quan.
TT Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Phòng Tài chính kế toán có nhiệm vụ quản lý công tác tài chính và hạch toán kế toán của Công ty, đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán đã được quy định.
Phòng có trách nhiệm hỗ trợ Giám đốc Công ty trong việc tổ chức và thực hiện thống nhất công tác kế toán, thống kê và thông tin kinh tế Đồng thời, phòng cũng phân tích các hoạt động kinh tế và thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động kinh tế - tài chính của Công ty.
Phòng Quản lý đầu tư xây dựng chịu trách nhiệm quản lý các công trình đầu tư xây dựng (ĐTXD) và sửa chữa lớn (SCL) theo phân cấp nguồn vốn Phòng cũng quản lý các dự án và hỗ trợ Ban Giám đốc trong việc chỉ đạo công tác đấu thầu cũng như nghiệp vụ dự toán của Công ty.
- Phòng An toàn: với nhiệm vụ tham mưu giúp Giám đốc chỉ đạo các công tác
An toàn lao động và vệ sinh lao động là những yếu tố quan trọng trong việc cải thiện môi trường và điều kiện làm việc Quản lý hành lang an toàn lưới điện cao áp cần được thực hiện nghiêm ngặt để đảm bảo an toàn cho công nhân Công tác an toàn tại hiện trường, cùng với các biện pháp phòng chống cháy nổ, đóng vai trò thiết yếu trong việc bảo vệ sức khỏe và tính mạng của người lao động Ngoài ra, công tác phòng chống thiên tai và tìm kiếm cứu nạn (PCTT&TKCN) của Công ty cũng cần được chú trọng để ứng phó kịp thời với các tình huống khẩn cấp.
Tổ xe có nhiệm vụ điều động phương tiện đi lại và đảm bảo đưa các nhóm cán bộ, công nhân viên trong công ty đến địa điểm công tác theo quy định.
- Trung tâm dịch vụ: Trung tâm dịch vụ bao gồm đội sửa chữa thiết bị, đội sửa chữa điện nóng ( Hotline ) và trạm E1.27 ciputra.
Đội sửa chữa thiết bị có trách nhiệm quản lý và bảo trì hệ thống rơle bảo vệ cùng mạch nhị thứ trong Công ty, đảm bảo cho hoạt động an toàn, ổn định và tin cậy của các thiết bị này Công việc bao gồm sửa chữa thiết bị nhất/nhị thứ và thực hiện thí nghiệm hiệu chỉnh cho các thiết bị rơle bảo vệ cũng như mạch nhị thứ liên quan đến nguồn điện và lưới điện.
Đội sửa chữa điện Hotline có trách nhiệm thi công, đấu nối, sửa chữa và thay thế thiết bị điện Hotline Họ thực hiện cải tạo, xây dựng mới và sửa chữa các công trình lưới điện từ cấp trung, cao đến hạ thế với điện áp lên đến 22kV.
- Đội đường dây: Quản lý vận hành và đảm bảo cho các tuyến đường dây 110kV,
- Đội TT&QLVH TBA : Các đội TT&QLVH TBA là các đơn vị trực thuộc
Công ty Lưới điện cao thế TP Hà Nội theo phân cấp của Tổng công ty, được bố trí22
Phân tích thực trạng công tác quản lý chi phí của Công ty Lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội
2.2.1 Tình hình tổ chức thực hiện kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh
Phòng Tài chính kế toán của công ty thực hiện phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, sử dụng số liệu thu thập từ các phòng chức năng Hoạt động này chủ yếu tập trung vào việc lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Cuối quý và năm, Công ty đã tiến hành tổng kết hoạt động sản xuất kinh doanh, đánh giá những thuận lợi và khó khăn gặp phải trong kỳ Bên cạnh đó, công ty cũng nêu ra một số hạn chế tồn tại cùng với nguyên nhân, tuy nhiên vẫn chưa thực hiện phân tích chi tiết về sự tăng giảm của các khoản mục chi phí sản xuất.
Phòng tài chính kế toán Công ty Lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội đã thực hiện phân tích kế hoạch chi phí trong giai đoạn 2018-2020, nhằm đánh giá hiệu quả và tình hình thực hiện các mục tiêu tài chính.
Bảng 2.2 Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí Tổng công ty giao
(Đơn vị tính: triệu đồng) tiêu
Chi phí DV mua ngoài
Chi phí bằng tiền khác 8.534 6.172 8.804 8.945 8.510 8.680
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán CT LDCT TP Hà Nội cung cấp)
Năm 2018, Tổng Công ty đã thực hiện chi phí 46.171 triệu đồng, thấp hơn 1.782 triệu đồng so với kế hoạch, đạt mức tiết kiệm 3,7% theo Quyết định số 9688/QĐ-EVNHANOI ngày 28/12/2018.
Năm 2019, chi phí thực hiện đạt 40.789 triệu đồng, thấp hơn 2.770 triệu đồng so với kế hoạch được Tổng công ty giao, tương ứng với mức tiết kiệm 9,3% theo Quyết định số 11394/QĐ-EVNHANOI ngày 31/12/2019.
Năm 2020: Thực hiện chi phí năm 2020 là 56.847 triệu đồng vượt 521 triệu đồng so với kế hoạch Tổng công ty giao theo Quyết định số số 11319/QĐ-EVNHANOI ngày 31/12/2020.
Trong giai đoạn 2018-2020, Công ty đã thực hiện hiệu quả các kế hoạch chi phí mà Tổng công ty giao Bên cạnh đó, Công ty cũng đã ban hành các văn bản và quyết định liên quan đến định mức chi tiêu và thanh toán tiền trong nội bộ.
Tổng khấu hao qua các năm
NG tăng Phần KH lũy kế tăng thêm
Để tối ưu hóa chi phí cho điện thoại, nước uống, xăng xe và tiền vệ sinh tại các đơn vị, cần thực hiện các phương pháp tính toán hợp lý Quan trọng là phải có nguồn tài liệu phân tích như báo cáo hạch toán, thống kê kế toán, báo cáo doanh thu, nhân sự và tiền lương, cùng với báo cáo khối lượng xây lắp dở dang Dữ liệu này sẽ được cung cấp và thống kê từ bộ phận kế toán, tổ chức nhân sự và KHVT.
❖ Công tác lập báo cáo tài chính và thanh kiểm tra
Phòng tài chính kế toán có trách nhiệm chủ trì công tác kiểm kê tài sản và đảm bảo lập báo cáo tài chính một cách nghiêm túc, chất lượng Đồng thời, phòng cũng phải lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê của Công ty theo quy định hiện hành.
Trong giai đoạn 2018-2020, phòng TCKT đã chủ trì làm việc với các đoàn thanh kiểm tra từ Bộ Tài chính và các cơ quan liên quan như Ban Kiểm toán nội bộ và Giám sát tài chính EVN, EVNHANOI nhằm kiểm soát công tác sản xuất kinh doanh và đầu tư xây dựng Các đoàn thanh kiểm tra đều đánh giá cao việc Công ty tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Nhà nước và ngành, thực hiện nghĩa vụ ngân sách đúng quy định với hồ sơ rõ ràng và đầy đủ Báo cáo tài chính của Công ty cũng được xác nhận là phù hợp với hệ thống kế toán áp dụng cho Tập đoàn Điện lực Việt Nam.
Kết thúc quá trình thanh kiểm tra, Công ty đều nghiêm túc rút kinh nghiệm những tồn tại, hạn chế trong quá trình thực hiện hồ so.
2.2.2 Phân tích tình hình lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh
❖ Công tác lập kế hoạch tài chính dựa trên phân hệ BU
Từ năm 2020, EVN HANOI đã triển khai hệ thống lập kế hoạch tài chính trên phân hệ BU, yêu cầu các đơn vị trong Công ty hàng tháng ước số thực hiện cho từng hạng mục chi phí và kiểm soát tình hình thực hiện Mọi biến động so với số ước thực hiện hàng tháng đều cần có giải trình, và Công ty cũng phải báo cáo với EVNHANOI về việc không hoàn thành hoặc vượt kế hoạch của từng chỉ tiêu Dựa trên số thực hiện lũy kế so với kế hoạch, Phòng TCKT sẽ đề xuất phương án sử dụng tiết kiệm và hiệu quả nguồn chi phí sản xuất kinh doanh được giao.
Cuối năm N, các đơn vị cần đăng ký nhu cầu tài chính cho năm N+1 dựa trên kế hoạch chi phí của Tổng công ty Công ty Lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội đã xem xét và phê duyệt các yêu cầu, từ đó tạm giao kế hoạch chi phí cho các đơn vị trực thuộc Các đơn vị cần chủ động triển khai công việc đã đăng ký, đảm bảo cân đối giữa nhu cầu thực tế và kế hoạch được giao.
Hàng quý, sau khi hoàn tất báo cáo tài chính, Phòng Tài chính kế toán sẽ xem xét tình hình chi phí hiện tại và số luỹ kế để đánh giá kế hoạch thực hiện Dựa trên đó, phòng sẽ báo cáo và đề xuất các điều chỉnh cần thiết nhằm tối ưu hóa việc sử dụng chi phí, đảm bảo hiệu quả và tiết kiệm.
+ Thường xuyên đánh giá, rà soát lại đối với chi phí sản xuất kinh doanh của đơn vị nhằm giảm thiểu đi chi phí;
Để tiết kiệm chi phí vật tư trong sửa chữa lớn và thường xuyên, cần kiểm soát chặt chẽ các khoản chi phí như nước, điện thoại, điện, văn phòng phẩm và tổ chức sự kiện Việc áp dụng định mức phù hợp với sản xuất kinh doanh cho các khoản chi này sẽ giúp tối ưu hóa ngân sách và nâng cao hiệu quả tài chính.
+ Phấn đấu thực hiện và hoàn thành kế hoạch chi phí, lợi nhuận SXKD Tổng công ty giao.
Dưới đây là các bảng biểu kế hoạch chi phí do Phòng Tài chính Kế toán của Công ty Lưới điện cao thế Thành phố Hà Nội thực hiện cho giai đoạn 2021-2023.
Bảng 2.3: Chi phí khấu hao TSCĐ giai đoạn 2021- 2023
(Đơn vị tính: triệu đồng)
Nợ dài hạn Dư nợ cuối 2021
3 HĐ 08- Thay dây 172 Vân Đình- PL 3.191 643
7 HĐ 1261- Máy nạp khí online 3.787 2.633 1.479
13 HĐ 341 TEV khí OL Camera nhiệt (l2) 1.907 1.457 1.008
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán CT LDCT TP Hà Nội cung cấp)
Bảng 2.4: Chi phí lãi vay giai đoạn 2021- 2023
(Đơn vị tính: triệu đồng)
HĐ 201801525 -Thay thế TB E10.2 Vân Đình 23.257 19.679 16.101
27 HĐ2018/HDCV - Cảitạo tủ bảng E1.18 18.145 15.642 13.140
29 HĐ LD2000700094 - Cải tạo AC-DC 7.030 6.061 4.770
30 HĐ LD2000700094 - Cải tạo rơle E1.20 7.695 6.974 6.012
31 HĐ LD2000700094 - Cải tạo rơle E1.25 4.566 3.821 2.828
32 HĐ LD2000700094 - Cải tạo rơle E1.30 3.802 3.238 2.486
HĐ 202025532139 - Nâng cao trình khoảng cột 42-45lộ174E10.2-172E10.4 681 660 574
HĐ 202025532139 -Nâng cao trình khoảng cột 70-73 lộ 171E1.4-E10.2 632 612 533
HĐ 202025532139 -Nâng cao trình khoảng cột 25-29 lộ 171,172E1.6-E1.4 874 846 737
Năm 2021 ĐVT Số ước lượng
Số dự kiến thực hiện năm 2021
CP vật liệu Tr Đồng 13.908 1.391 12.517
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán CT LDCT TP Hà Nội cung cấp)
Bảng 2.5 Chi phí vật liệu, dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác giai đoạn
Năm 2021 Công ty đã có quyết định giao kế hoạch chi phí
Từ năm 2021 đến 2023, công ty sẽ xác định chi phí tăng lên dựa trên số lượng trạm biến áp (TBA) mới đưa vào vận hành, nhân với chi phí trung bình của một TBA Đồng thời, công ty sẽ thực hiện việc chiết giảm chi phí theo các quy định từ EVN để ước lượng chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác và chi phí vật liệu, với các chi tiết được trình bày rõ ràng.
CP dịch vụ mua ngoài Tr Đồng 20.405 2.041 18.364
CP bằng tiền khác Tr Đồng 6.360 636 5.724
Năm 2022 ĐVT Số ước lượng
Số dự kiến thực hiện năm 2022
CP vật liệu = (VL năm
2021/49 trạm năm 2021]*16 trạm của năm 2022
CP dịch vụ mua ngoài (DVMN năm 2021/49 trạm năm 2021]*16 trạm của năm
CP bằng tiền khác = (BTK năm 2021/49 trạm năm
Năm 2023 ĐVT Số ước lượng
Số dự kiến thực hiện năm 2023
CP vật liệu = (VL năm
2022/65 trạm năm 2022]*8 trạm của năm 2023
CP dịch vụ mua ngoài (DVMN năm 2022/65 trạm năm 2022]*8 trạm của năm
CP bằng tiền khác = (BTK năm 2022/65 trạm năm
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán CT LDCT TP Hà Nội cung cấp)
2.2.3 Công tác kiểm soát chi phí của Công ty Lưới điện cao thế Thành Phố Hà Nội
