163 HOÀN THIỆN cơ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT nội bộ tại NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP và PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH THANH TRÌ,LUẬN văn THẠC sỹ KINH tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHU THÁI HÒA HỒN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội - 2016 ⅛μ , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM _ IW BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHU THÁI HỊA HỒN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ Chun ngành: Tài chính, Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Hồng Yến Hà Nội - 2016 Ì1 íf LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà nội, ngày 15 tháng 12 năm 2015 TÁC GIẢ LUẬN VĂN LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, xin chân thành cảm ơn thầy c ô giáo Khoa Sau đại học, Học viện Ngân hàng tạo điều kiện trang bị kiến thức, kỹ cho tơi suốt q trình học tập Tôi xin cảm ơn tập thể Ban Lãnh đạo, cán công nhân viên Ngân hàng NN&PTNT - chi nhánh Thanh Trì tạo điều kiện giúp đỡ tơi tìm hiểu, thu thập tài liệu, số liệu báo cáo phục vụ cho nghiên cứu Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới TS.Nguyễn Hồng Yến giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 12 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 20 1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ 21 1.2.1 Khái niệm cần thiết chế kiểm tra, kiểm soát nội 21 1.2.2 Phân loại chế kiểm tra, kiểm soát nội 22 1.2.3 Mục tiêu hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội 23 1.2.4 Nguyên tắc chế kiểm tra, kiểm soát nội 23 1.2.5 Các thủ tục kiểm soát 25 1.2.6 Cơ chế kiểm tra, kiểm soát hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 27 1.2.7 Các nhân tố tác động tới chế kiểm tra kiểm soát 32 1.3 MỘT SỐ KINH NGHIỆM HOÀN THIỆN VÀ CỦNG CỐ CƠNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI .37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 38 CHƯƠNG 39 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ 39 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ 39 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 39 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 40 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hang nông nghiệp phát triển nơng thơn - Chi nhánh Thanh Trì qua năm .42 2.2 THỰC TRẠNG CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ .49 2.2.1 Văn pháp luật văn luật quy định kiểm tra kiểm soát 49 2.2.2 Tổ chức máy chế kiểm tra, kiểm soát nội 50 2.2.3 Thực trạng vận hành chế kiểm tra, kiểm soát Chi nhánh 51 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ 74 2.3.1 Những thành tựu đạt 74 2.3.2 Những tồn 75 2.3.3 Nguyên nhân tồn 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG 80 HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ 80 3.1.ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ TRONG THỜI GIAN TỚI 80 3.1.1 Định hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh Ngân hàng DANH MỤC TẮT nông nghiệp phát triển nông thônCHỮ - ChiVIẾT nhánh Thanh Trì thời gian tới 80 3.1.2 Mục tiêu phát triển hoạt động kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn - Chi nhánh Thanh Trì thời gian tới 81 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NHNO&PTNT VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ 81 81 3.2.1 Giải pháp thiết kế chế kiểm tra, kiểm soát nội 3.2.2 Giải pháp vận hành chế kiểm tra kiểm soát 82 3.3 KIẾN NGHỊ 89 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 89 3.3.2 .Kiến nghị với Hội sở NHNo&PTNT Việt Nam 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 Từ viết tắt Nghĩa tiếng việt CBTD ^CN Cán tín dụng Chi nhánh HĐTV Hội đơng thành viên KSNB Kiểm sốt nội KTNB Kiểm tốn nội TC Letter of Credit (Thư tín dụng) NHTM Ngân hàng thương mại TH Ngân hàng NHNN NHNo& PTNT Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Hình 1.1 Quy trình cấp tín dụng NHTM .28 Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT Thanh Trì 41 Biểu đồ 2.1 Tình hình huy động vốn NHNo & PTNT Thanh Trì giai đoạn 2012 - 2014 43 Biểu đồ 2.2 Tình hình dư nợ tín dụng tỷ lệ nợ xấu NHNo & PTNT Thanh Trì giai đoạn 2012 - 2014 45 Hình 2.2 Quy trình cấp tín dụng NHNo&PTNT 53 Bảng 2.1 Số hồ sơ tín dụng dư nợ kiểm tra năm 2012 .59 Bảng 2.2 Kết kiểm tra tín dụng năm 2013 61 Bảng 2.3 Kết kiểm tra tín dụng năm 2014 61 Hình 2.3: Quy trình kiểm soát chi tiền mặt .64 80 CHƯƠNG HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ 3.1 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ TRONG THỜI GIAN TỚI 3.1.1 Định hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn - Chi nhánh Thanh Trì thời gian tới Xác định rõ, năm tới đây, kinh tế nước giới phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức nên Chi nhánh đặt mục tiêu trước mắt cần phải đạt là: Thứ nhất, phát triển theo mơ hình Ngân hàng tiên tiến với công nghệ đại, đa dạng dịch vụ, chất lượng phục vụ tốt, có uy tín thị trường nước Nghiên cứu ứng dụng sản phẩm sở công nghệ tiên tiến toán giao dịch, dịch vụ ngân hàng điện tử, ngân hàng internet, thẻ toán, ghi nợ, séc du lịch, Trên sở này, mở rộng thị phần, cải thiện kết hoạt động kinh doanh mình, tăng vị Chi nhánh địa bàn Thứ hai, tăng cường sở vật chất kỹ thuật đáp ứng nhu cầu mở rộng nâng cao chất lượng kinh doanh Thứ ba, thực tuyển dụng, đào tạo quy hoạch bồi dưỡng đội ngũ cán có đủ lực trình độ chun mơn, nâng cao nhận thức lý luận trị phẩm chất đạo đức, đáp ứng yêu cầu đổi mới, phát triển hội nhập Thứ tư, tập trung biện pháp nhằm xử lý, thu hồi khoản nợ xấu, ngăn ngừa khoản nợ xấu phát sinh 81 3.1.2 Mục tiêu phát triển hoạt động kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nơng thơn - Chi nhánh Thanh Trì thời gian tới Mục tiêu dài hạn: Mục tiêu phát triển hoạt động kiểm tra kiểm soát nội NHNo&PTNT Chi nhánh Thanh Trì thời gian tới tiếp tục trì, giữ vững hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội cách chặt chẽ, thường xuyên, phát sai sót, rủi ro hoạt động kinh doanh Chi nhánh, từ giúp cho Chi nhánh giảm thiểu thiệt hại rủi ro xảy xa Mục tiêu năm 2015 thực tốt nhiệm vụ sau: - Tham gia toán niên độ năm 2014 giám định cân đối, báo cáo hàng tháng - Kiểm tra thường xuyên chứng từ kế toán trọng chứng từ chi tiêu - Thực kiểm quỹ định kỳ trung tâm huyện kiểm quỹ đột xuất Phòng giao dịch kho trung tâm - Kiểm tra hoạt động kinh doanh theo đề cương đạo ngân hàng No&PTNT Việt Nam BGĐ Ngân hàng sở - Phúc tra việc sửa sai phát kiến nghị - Làm tốt công tác đấu tranh chống tham nhũng công tác tiếp dân, giải đơn thư (nếu có), cơng tác phịng chống rửa tiền - Hồn thành báo cáo công việc đột xuất theo yêu cầu NHNo Việt Nam, Ban giám đốc Ngân hàng sở ngành 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NHNO&PTNT VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ 3.2.1 Giải pháp thiết kế chế kiểm tra, kiểm soát nội Chi nhánh cần thiết lập chế kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ, hồn chỉnh gắn liền với tất khâu quy trình nghiệp vụ Để chế kiểm tra kiểm 82 sốt có hiệu hơn, cần hồn thiện thủ tục kiểm sốt cơng tác giám sát Chi nhánh, theo Chi nhánh cần rà soát, đánh giá lại cấu tổ chức, phân cấp ủy quyền, quản lý kinh doanh theo hướng đảm bảo có phân định trách nhiệm rõ ràng, tránh xung đột lợi ích, đảm bảo thông suốt kịp thời kênh thông tin nội Ngân hàng, gắn hoạt động kiểm tra, kiểm soát vào tất khâu quy trình nghiệp vụ, cụ thể như: - Ban hành chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch việc thiết lập chế phân cấp ủy quyền cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, đảm bảo cán không đảm nhiệm lúc nhiều nhiệm vụ có quyền lợi mâu thuẩn chồng chéo nhau; đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận Ngân hàng - Đánh giá Hệ thống định chế nội quy trình nghiệp vụ ban hành Qua sửa đổi, bổ sung điểm bất hợp lý, điểm thiếu; ban hành quy trình cịn thiếu theo hướng tồn hoạt động nghiệp vụ, điều hành quản lý Ngân hàng phải quy trình hóa; rủi ro phát sinh phải kiểm sốt từ chốt kiểm soát cài đặt quy trình nghiệp vụ - Cơ cấu tổ chức Ngân hàng bao gồm nhiều phận khác Các phận có quan hệ chặt chẽ với Rủi ro phận gây thiệt hại cho phận khác Vì vậy, Ngân hàng cần phải thiết lập chế kiểm tra chéo cá nhân, phận tham gia quy trình nghiệp vụ, thực nguyên tắc “hai tay, bốn mắt” 3.2.2 Giải pháp vận hành chế kiểm tra kiểm soát 3.2.2.1 Nâng cao nhận thức lãnh đạo vai trị kiểm sốt nội Thời gian qua, lãnh đạo Chi nhánhmặc dù nhận thức trú trọng tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ hữu hiệu, xem giải pháp mang tính phát triển chiến lược lâu dài Chi 83 nhánh, đồng thời đòi hỏi cấp thiết thực tế, lãnh đạo chưa thân thiện với nhân viên có độc đốn công tác, điều làm hạn chế thông tin giao tiếp nhân viên lãnh đạo, tâm lý sợ lãnh đạo nên thông tin báo cáo có khơng xác Lãnh đạo cần lắng nghe ý kiến nhân viên để chế kiểm tra, kiểm soát thực hiệu Bên cạnh đó, trưởng phịng Chi nhánh Thanh Trì cần xây dựng chuẩn mực đạo đức đơn vị phổ biến quy định đến thành viên thể thức thích hợp, để đảm bảo cán nhân viên Ngân hàng phải quán triệt tầm quan trọng hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; ý thức vai trị cá nhân trình kiểm tra, kiểm sốt nội có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ thân họ phải tham gia thực cách đầy đủ có hiệu quy định, quy trình kiểm tra, kiểm sốt nội có liên quan Cơng tác khen thưởng đánh giá lực nhân viên phải thực cách công khai, minh bạch văn cụ thể, đánh giá cách thường xuyên, để nhân viên đánh giá lực công khen thưởng xứng đáng, khơng đánh giá cảm tính, để nhân viên cảm nhận công tâm lý thoải mái làm việc, cống hiến cho Chi nhánh 3.2.2.2 Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng, xây dựng phần mềm hỗ trợ kiểm tra, cảnh báo rủi ro Hiện tại, chi nhánh khơng có hoạt động kiểm tốn nội cơng nghệ thơng tin Kiểm toán nội phận quan trọng kiểm soát nội cần thiết cho doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng để hạn chế rủi ro Sau khủng hoảng tài kéo theo suy thối kinh tế tồn cầu, nhà quản lý giới đánh giá lại mô hình thấy vai trị kiểm sốt rủi ro kiểm toán nội ngày tăng Trong năm gần đây, nước phương Tây, vai trị kiểm tốn nội ngày trở 84 nên quan trọng Các công ty chủ động việc xác định rủi ro, rủi ro trọng yếu, đồng thời họ xây dựng phương pháp, chương trình, cách thức tiếp cận kiểm tốn có hiệu Tuy nhiên, Việt Nam, vai trị kiểm tốn nội cịn mờ nhạt Đây không vấn đề riêng Việt Nam, mà hầu phát triển, ưu tiên hàng đầu mục tiêu tăng trưởng lợi nhuận Các vấn đề liên quan đến quản trị rủi ro kiểm toán nội chưa trọng cách đầy đủ Chính vậy, đơn vị hoạt động lĩnh vực tài ngân hàng, chịu nhiều rủi ro tác động từ thị trường, nên Chi nhánh cần có phận kiểm tốn nội để hạn chế rủi ro xảy Chi nhánh Ngày nay, ngân hàng đại hóa sở vật chất, trang thiết bị hệ thống sở liệu cập nhật máy tính, điều quan trọng cần có kiểm tốn nội cơng nghệ thơng tin Hệ thống công nghệ thông tin Martime bank tập hợp có cấu trúc trang thiết bị phần cứng, phần mềm, sở liệu hệ thống mạng phục vụ cho nhiều hoạt động kỹ thuật, nghiệp vụ ngân hàng Martime bank Bãi Cháy chưa có hoạt động ngày Để đảm bảo cho hệ thống xử lý cung cấp thông tin tin cậy, nội dung kiểm tốn hoạt động CNTT cần hồn thiện theo hướ ng sau: Thứ là, xác định rõ mục tiêu kiểm tốn nội cơng nghệ thơng tin: xem xét, đánh giá mặt kỹ thuật hệ thống xử lý thơng tin kiểm sốt để đảm bảo ứng dụng hệ thống máy tính Ngân hàng có chứa đựng chức thích hợp để kiểm soát hệ thống đảm bảo tính hồn chỉnh tin cậy cao liệu tồn hệ thống Thứ hai là, nội dung KTNB CNTT bao gồm: Kiểm tra việc cấp quyền quản lý truy cập người sử dụng TCBS (The Complete Banking Solution - Hệ quản trị nghiệp vụ ngân hàng); quy trình quản 85 lý xác thực người sử dụng cho hệ thống CNTT phù hợp với yêu cầu an toàn, bảo mật nghiệp vụ xử lý đó; xác thực quyền truy nhập người sử dụng tài khoản, phương tiện định danh kết hợp hai cấp cho người sử dụng đủ quyền hạn để thực thi nhiệm vụ mà người phân cơng Kiểm tra mã hóa liệu: trang thiết bị, phần mềm sử dụng cho giải pháp mã hoá phải lưu trữ đồng thời với liệu mã hoá; phải chuyển đổi liệu mã hoá sang dạng có thay đổi phương thức mã hố để đảm bảo khôi phục liệu nguyên từ liệu dạng mã hoá thời điểm Kiểm tra ghi nhật ký giám sát hoạt động: quy định chế độ ghi nhật ký, thời gian lưu trữ file nhật ký cho hệ thống CNTT, nhằm đảm bảo giám sát hoạt động hệ thống phục vụ cơng tác kiểm tốn; người quản trị hệ thống có trách nhiệm thường xuyên xem xét file nhật ký hệ thống nhằm phát hiện, xử lý ngăn chặn kịp thời cố gây an toàn, ổn định hệ thống CNTT Kiểm tra an tồn phịng máy chủ: cơng việc tiến hành phòng máy chủ phải ghi sổ nhật ký làm việc hàng ngày; phịng máy tính phải đảm bảo vệ sinh công nghiệp; nguồn điện cho hệ thống CNTT phải trang bị nguồn điện riêng với tiêu chuẩn kỹ thuật công nghiệp phù hợp với trang thiết bị lắp đặt phòng máy; nguồn điện dự phòng phải đủ tiêu chuẩn, cơng suất cho hoạt động bình thường hệ thống CNTT thời gian nguồn điện có cố Kiểm tra an tồn mạng WAN, LAN: việc tiếp nhận quản lý hệ thống mạng diện rộng liên kết Hội sở - Sở giao dịch - Chi nhánh - Phòng giao dịch; triển khai mở rộng hệ thống mạng WAN, LAN theo nhu cầu phát triển NH; đề xuất vấn đề kỹ thuật, giải pháp có liên quan đến mạng WAN, LAN; vận hành hệ thống mạng WAN, LAN nhằm đảm bảo truyền thông số liệu mạng thông suốt, nhanh chóng, xác, tập trung, qn an 86 toàn; thường xuyên theo dõi, kiểm tra, kịp thời phát khắc phục cố đường truyền đảm bảo tối ưu hoạt động hệ thống Kiểm tra an toàn sở liệu (CSDL): việc tiếp nhận, cài đặt quản lý hệ thống máy chủ, hệ thống máy chủ dự phòng, vật tư thiết bị phục vụ, tài liệu kỹ thuật kèm theo; tiếp nhận quản lý phòng máy chủ, phòng máy chủ dự phòng; tiếp nhận quản lý CSDL hệ thống TCBS; tổ chức vận hành CSDL hàng ngày, phục vụ yêu cầu khai thác; tổ chức bảo trì, cập nhật hệ thống; xây dựng quy trình lưu, lưu trữ, phục hồi liệu; thực việc lưu, lưu trữ phục hồi CSDL theo quy trình Kiểm tra phịng, chống virus máy tính: cập nhật phiên phần mềm chống virus thường xuyên qt virus máy tính kết nối vào mạng; khơng tự ý thay đổi, gỡ bỏ chương trình, thơng số kỹ thuật mà người quản trị mạng cài đặt; hướng dẫn, hỗ trợ người sử dụng bảo vệ tài khoản, tài nguyên mạng, cài đặt phần mềm chống virus giải kịp thời cố truy nhập mạng; kiểm tra ngắt kết nối khỏi mạng máy tính người sử dụng khơng tuân thủ quy định đơn vị phòng, chống virus quy định khác an ninh mạng Kiểm tra lưu trữ liệu: có phương án trang bị, quy trình kỹ thuật lưu trữ, kiểm tra, bảo quản khai thác liệu lưu trữ cấp có thẩm quyền phê duyệt; đảm bảo điều kiện địa điểm, môi trường lưu trữ, bảo quản vật mang tin an toàn khoa học; quy định phạm vi, tần xuất lưu trữ phù hợp loại liệu nghiệp vụ để đảm bảo khôi phục, trì hoạt động liên tục nghiệp vụ trường hợp xẩy cố liệu hoạt động chính; kiểm sốt đối chiếu liệu với khâu xử lý nghiệp vụ liên quan để đảm bảo xác, khớp đầy đủ liệu trước lưu trữ; Kiểm tra bảo trì hệ thống CNTT: cơng tác bảo trì phải tiến hành có kế hoạch, có kịch bản, đảm bảo hoạt động bảo trì khơng ảnh hưởng đến hoạt 87 động nghiệp vụ bình thường đơn vị; trang thiết bị, phần mềm, sở liệu phải kiểm tra, theo dõi xử lý kịp thời hư hỏng, biểu ổn định tải; cập nhật kịp thời vá lỗi, lấp lỗ hổng an ninh Thứ ba là, phương pháp kiểm toán, cần thiết kế thủ tục kiểm toán dạng kế hoạch chi tiết cho phần hành kiểm toán hệ thống TCBS KTNB công nghệ thông tin tập trung vào đánh giá hệ thống KSNB Việc đánh giá mơ tả qua lưu đồ bảng câu hỏi thiết kế sẵn Câu trả lời không bảng câu hỏi thể thiếu vắng thủ tục KSNB chốt kiểm sốt Khi đó, KTV nội thiết kế thực nhiều kiểm tra chi tiết Thứ tư là, qui định số nguyên tắc cần quán triệt hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng, bao gồm: đảm bảo an ninh bảo mật thông tin; phân công, phân tách nhiệm vụ; kiểm soát thay đổi hệ thống; phải có hệ thống back up liệu hồn chỉnh 3.2.2.3 Nâng cao vai trò hiệu hoạt động phận kiểm tra, kiểm soát nội Chi nhánh Hoạt động kiểm tra nội phải thực định kỳ đột xuất để phát sai sót cảnh bảo dấu hiệu vi phạm Hàng năm phải hệ thống kiểm tra nội phải kiểm tra hết toàn chi nhánh hệ thống để phát có biện pháp ngăn chặn kịp thời vi phạm quy trình quy chế, tránh để xảy hậu nghiêm trọng xử lý sau, tốn chi phí cho ngân hàng Vì vậy, cần phân chia việc giám sát cho hợp lý Việc giám sát rủi ro tín dụng cần phân thành: Giám sát khoản vay giám sát tổng thể danh mục tín dụng trình bày phần - Giám sát khoản vay cách thường xuyên nhằm phát dấu hiệu cảnh báo sớm để có hành động khắc phục kịp thời Việc xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng nội đề cập sử dụng để đánh giá trạng khách hàng vay, cơng cụ giám sát tín dụng quan trọng, 88 hệ thống chấm điểm tín dụng nội cần theo dõi dấu hiệu cho thấy khả diễn biến xấu khoản tín dụng, tình trạng khách hàng Việc giám sát khoản vay thực thông qua: + Rà sốt phân tích báo cáo tài cần tiến hành cách thường xuyên nhằm đánh giá hoạt động khách hàng vay vốn + Thăm thực địa khách hàng: Để có tranh rõ ràng tình hình hoạt động khách hàng việc phân tính báo cáo tài chưa đủ mà cán tín dụng cần phải thường xuyên thực địa khách hàng, từ xác định tồn tình trạng thực tế nhà xưởng, máy móc, thiết bị, tài sản đảm bảo Hơn việc thăm thực địa cịn kiểm chứng lại chất lượng tính xác báo cáo tài - Giám sát tổng thể danh mục tín dụng - phân tích tổng thể danh mục tín dụng nhằm phát tập trung tín dụng, đánh giá chất lượng danh mục tín dụng Việc mặt dù Chi nhánh đề cập đến giao cho Ban Quản lý tín dụng, Phịng Thẩm định Quản lý rủi ro tín dụng thực xong chưa thực Cần phải tiến hành phân tích tổng thể danh mục tín dụng cách định kỳ, thường xuyên để đưa biện pháp kịp thời tránh cho ngân hàng phải gánh chịu biến động bất lợi hoạt động tín dụng 3.2.2.4 Chú trọng tới công tác bồi dưỡng cán Để thực nhiệm vụ KSNB, người làm kiểm sốt viên cần có lực làm việc tốt, nhiều kinh nghiệm, có hiểu biết sâu, rộng, am hiểu vấn đề, hoạt động ngân hàng Do đó, để nâng cao hoạt động kiểm sốt nội Chi nhánh, Chi nhánh Thanh Trì nên tập trung vào việc đào tạo nguồn nhân lực Đào tạo, phát triển nguồn nhân lực mục tiêu hàng đầu ngân hàng Xác định nhân lực tảng đẩy mạnh phát triển, liên tục đào tạo lại, đào tạo đội ngũ nhân viên phù hợp với yêu cầu phát triển Đội ngũ cán nhân viên Chi nhánh cịn trẻ, cần có bồi dưỡng hỗ trợ 89 mặt chuyên mơn q trình làm việc Chi nhánh tổ chức buổi tập huấn, mở lớp bồi dưỡng cán Bên cạnh đó, ngân hàng cần mạnh cơng tác đánh giá nhân định kì bình bầu cá nhân xuất sắc Đây hoạt động nên trì thường xuyên để kịp thời khuyến khích nhân viên thực tốt quyền hạn nhiệm vụ Trong thời gian qua, Agribank cần hồn thành nhiệm vụ tìm hiểu nhu cầu đào tạo toàn thể nhân viên toàn hệ thống Hoạt động phát huy tích cực hệ thống Agribank, qua khóa học đáp ứng nhu cầu ngày cao nghiệp vụ ngân hàng nói chung nghiệp vụ kiểm sốt viên nói chung Ngồi ra, q trình hoạt động Chi nhánh cần có sách phân phối thu nhập hợp lý, có chế độ đãi ngộ xứng đáng, có sách khen thưởng nhân viên có thành tích tốt, thường xun tổ chức thi để tìm cán có tài năng, có sách thăng tiến cho cán có lực thực sự, đề bạc họ vào vị trí quan trọng Đồng thời xử lý nghiêm minh cán có thái độ sai trái, sa thải nhân viên khơng có lực, khơng hồn thành nhiệm vụ giao 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước quan chuyên trách quản lý lĩnh vực tiền tệ tín dụng, NHNN cần thực giải pháp để nâng cao tính hiệu lực, hiệu Hệ thống giám sát Ngân hàng, Hệ thống kiễm tra kiểm soát nội bộ, Bộ máy Kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại *Hồn thiện thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát tài Ngân hàng Hồn thiện dự Luật Ngân hàng theo hướng quy phù hợp với mặt Luật háp quốc tế, cụ thể là: - Hoàn thiện khung pháp lý giám sát tài Ngân hàng, nội 90 dung đổi Thanh tra Ngân hàng Nhà nước cần cụ thể hóa Luật Ngân hàng Nhà nước - Cần có Luật Giám sát hoạt động Ngân hàng dựa tảng công nghệ thông tin đại Đẩy mạnh đại hóa cơng nghệ Ngân hàng sở tăng cường áp dụng thong lệ, chuẩn mực quốc tế hoạt động Ngân hàng thương mại, Ngân hàng Trung ương giám sát Ngân hàng Hồn thiện quy chế kiểm tốn độc lập Tổ chức Tín dụng cho phù hợp với thực tiễn Việt Nam thông lệ quốc tế * Xây dựng khn khổ quy trình phương pháp tra, giám sát Xây dựng triển khai khuôn khổ quy trình phương pháp tra, giám sát dựa sở tổng hợp rủi ro Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động Ngân hàng có khả cảnh báo sớm Tổ chức Tín dụng có vấn đề rủi ro hoạt động Ngân hàng Ban hành quy định để đánh giá, xếp hạng Tổ chức Tín dụng theo tiêu chuẩn CAMELS2 *Đối với Trung tâm thông tin Tín dụng (AMC) Tăng cường vai trị lực hoạt động Trung tâm thơng tin Tín dụng việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin Tín dụng nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh TCTD hoạt động giám sát Ngân hàng Nhà nước TCTD 3.3.2.Kiến nghị với Hội sở NHNo&PTNT Việt Nam *Đẩy mạnh chương trình tái cấu Ngân hàng cần hồn thiện mơ hình tổ chức từ Hội sở đến Chi nhánh theo thông lệ quản trị doanh nghiệp tốt, cụ thể là: - Ngân hàng nên cấu lại tổ chức máy quản trị, máy điều hành phòng ban Hội sở để nâng cao lực hiệu quản tri, điều hành - Đồng thời, xác định rõ trách nhiệm, quyền hạn phận, cấp 91 Việc đẩy mạnh chương trình tái cấu hoạt động nghiệp vụ Ngân hang lĩnh vực: Quản lý theo nhóm khách hàng loại dịch vụ, hình thành máy quản trị tài sản nợ, tài sản có xây dựng chế kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội theo chuẩn mực thông lệ quốc tế *Áp dụng chuẩn mực, thông lệ quốc tế hoạt động quản lý Ngân hàng Nâng cao hiệu lực quản lý tăng cường lực quản trị rủi ro cách thành lập đưa vào hoạt động cách hiệu thành phần quản trị rủi ro xây dựng hệ thống quản lý rủi ro khoản, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá hối đối, rủi ro tín dụng; đồng thời quản trị rủi ro thơng qua giám sát kiểm sốt việc tn thủ khung tiêu chuẩn đề thay quản lý thơng qua báo cáo tình hình Nâng cao độ mở thông tin hoạt động thông qua báo cáo tình hình tài c ủ a Ngân hàng v ới đố i tác, khách hàng t ổ c ki ể m toán bên ngồi KẾT LUẬN CHƯƠNG • Trong chương 3, tác giả xuất phát từ hạn chế tồn chương để đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu chế kiểm tra kiểm sốt NHNN&PTNT Chi nhánh Thanh Trì thời gian tới Các giải pháp chia thành hai nhóm, bao gồm nhóm giải pháp thiết kế chế kiểm tra kiểm sốt nhóm giải pháp vận hành chế kiểm tra kiểm sốt Chi nhánh Thanh Trì 92 KẾT LUẬN Có thể khẳng định kiểm sốt nội nhu cầu hoạt động tất yếu doanh nghiệp nói chung ngân hàng thương mại nói riêng Điều khẳng định rõ nét nước vận hành kinh tế theo chế thị trường nước ta Để hội nhập với kinh tế giới, hệ thống Ngân hàng thương mại cần phải thiết lập cải cách hệ thống quản trị, thực quản lý theo quản trị rủi ro Một công cụ quản trị rủi ro ngân hàng kiểm sốt nội Nhìn chung, hoạt động kiểm sốt nội chưa có hệ thống lý luận hồn chỉnh qui trình thực phương pháp áp dụng NHNo&PTNT Thanh Trì Chi nhánh lớn thuộc ngân hàng NHNNo&PTNT Việt Nam Tại Chi nhánh thời gian qua có chế kiểm tra kiểm sốt rõ ràng, cơng tác kiểm sốt nội đánh giá vai trò cách đắn, trú trọng, đem lại nhiều lợi ích cho Chi nhánh, nhiên bộc lộ nhiều hạn chế Luận văn phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nộ NHNo&PTNT Thanh Trì thời gian qua số liệu thu thập từ khảo sát nhân viên, từ đưa ưu điểm hạn chế chế kiểm tra, kiểm soát Chi nhánh Cũng từ đó, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động KSNB chế kiểm tra kiểm soát Chi nhánh thời gian tới 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt Nguyễn Kim Anh (2004), “Phát triển nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam ” NSC Nguyễn Kim Anh Luận án tiến sĩ, Đại học Kinh tế quốc dân PGS.TS Phan Thị Cúc (2006), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Giao thơng vận tải.Bộ Tài (1998), Hướng dẫn thực kiểm soát nội doanh nghiệp Nhà nước, ban hành kèm Thông tư số 171/1998/TT-BTC ngày 22/12/1998 Bộ trưởng Bộ Tài Phan Thị Thu Hà (2006), Ngân hàng thương mại, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Đinh Xuân Hạng, Nguyễn Văn Lộc (2012), Giáo trình quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại, NXB Tài GS.TS Vũ Văn Hóa, TS Vũ Quốc Dũng (2012), Giáo trình Thị trường tài chính, NXB Tài GS.TS Vũ Văn Hóa, PGS.TS Lê Văn Hưng, TS Vũ Quốc Dũng (2011/ Giáo trình lý thuyết tiền tệ tài chính, Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội PGS.TS Trần Thị Xuân Hương, Ths Hoàng Thị Minh Ngọc (2012), Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Trường đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh TS Nguyễn Minh Kiều (2008), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nhà xuất Tài Ngân hàng Nhà nước (1998), Quy chế mẫu tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội tổ chức tín dụng hoạt động Việt Nam, ban hành kèm theo Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN3 ngày 03/01/1998 Thống đốc NHNN 94 95 10.Ngân hàng Nhà nước (1998), Quy chế mẫu tổ chức hoạt động kiểm tra, Agribank” kiểm soát chức Thanh tín dụng độngBáo cáo Việt hoạt Nam,động ban 23.Ngân hàngnội NNo&PTNT Chi tổnhánh Trì hoạt (2012), hành sốt kèmnộitheo kiểm Quyết định số 03/1998/QĐ-NHH3 ngày 03/01/1998 Thốnghàng đốc NNo&PTNT NHNN 24.Ngân Chi nhánh Thanh Trì (2013), Báo cáo hoạt động 11.Ngân hàngnội Nhà kiểm soát bộnước (2003), Quy chế kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng hàngNNo&PTNT Nhà nước,,Chi bannhánh hànhThanh kèm Trì theo QuyếtBáo định 486/2003/QĐ25.Ngân (2014), cáosố hoạt động NHNN ngày Thống đốc Ngân hàng Nhà nước kiểm soát nội19/05/2003 12.Ngân hàng NNo&PTNT Nhà nước (2011), ThôngThanh tư 44/2011/TT-NHNN Báo Quy cáo địnhhoạt hệ 26.Ngân Chi nhánh Trì (2012 - 2014), thốngkinh kiểmdoanh soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng động 13.Chính chínhChi phủnhánh ban hành ngày 27.Tài liệuPhủ nội(2009), khácNĐ của56/2009/NĐ-CP Ngân hàng NNo&PTNT Thanh Trì Tiếng30/06/2009 Anh 14.GS.TS.Nguyễn (2001), Kiểm Lý Thuyết NXB 1.Alvin A.Arens vàQuang James Quynh K.Loebbecke, soát,kiểm dịch toán, biên soạnTài Đặng 15.PGS.PTS Đặng Văn Thanh, PTS Lê ThịThống Hịa (1997), Kiểm sốt nội - Lý Kim Cương Phạm Văn Được, NXB kê luận hướng dẫn nghiệp Witt vụ, NXB TàiKiểm 2.Victor Z.Brinhk Herbert (2000), sốt nội đại - Đánh 16.Quốc hộihoạt (2010), tổ chức dụng giá độngLuật hệcác thống kiểmtín sốt, NXB Tài 17.Tạp chí Ngân hàng năm 2011 - 2012 - 2013 18.PGS.TS Lê Văn Tề (2009), Ngiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê 19.GS Nguyễn Văn Tiến (2011), Giáo trình nguyên lý nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Trường Học viện Ngân hàng 20.Lê Văn Tư (2005), Quản trị ngân hàng thương mại, nhà xuất Tài Chính, Hà Nội 21.NHNo&PTNT Việt Nam (2014), Quyết định số 66/QĐ-HĐTV- KHDN “Ban hành Quy định cho vay khách hàng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam ” 22.NHNo&PTNT Việt Nam (2014), Quyết định 149/QĐ - HĐTV- TCKT “Ban hành quy định tổ chức giao dịch với khách hàng hệ thống ...NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHU THÁI HỊA HỒN THIỆN CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI. .. chế kiểm tra, kiểm soát nội 50 2.2.3 Thực trạng vận hành chế kiểm tra, kiểm soát Chi nhánh 51 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN... TRẠNG CƠ CHẾ KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH TRÌ .49 2.2.1 Văn pháp luật văn luật quy định kiểm tra kiểm soát