041 GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN sản PHẨM bảo LÃNH THANH TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU tại NGÂN HÀNG THƯƠNG mại cổ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VIETCOMBANK),KHOÁ LUẬN tốt NGHIỆP

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VIETCOMBANK) Họ tên: Tạ Thị Thùy Linh Lớp: TTQTC Khóa: 14 Khoa: Ngân hàng Hà Nội, tháng năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận "Giui pháp phát triển sản phẩm bảo lãnh toán thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)" cơng trình nghiên cứu Các báo cáo số liệu đuợc cơng bố trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, xác xuất phát từ tình hình thực tế ngân hàng Vietcombank Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2015 Sinh viên Tạ Thị Thùy Linh DANH MỤC LỜIKÝ CẢM TỰƠN VIẾT TẮT Em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo trường Học viện Ngân hàng giảng dạy truyền đạt kiến thức bổ ích cho em suốt năm học tập trường Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn giáo- Thạc sĩ Phan Hồi Trang tận tình hướng dẫn cung cấp kiến thức giúp em nghiên cứu hồn thành khóa luận Em muốn cảm ơn ban lãnh đạo phịng Thanh tốn quốc tế, Phịng Bảo lãnh Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nhiệt tình bảo cho em thời gian thực tập, giúp em tích lũy kiến thức kinh nghiệm quý báu phục vụ cho khóa luận công việc sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2015 Sinh viên NHTM Ngân hàng thương mại TMCP Thương mại cổ phần NH Ngân hàng TCTD Tổ chức tín dụng NHNT Ngân hàng Ngoại thương Vietcombank/VCB Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Eximbank Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam XHCN Xã hội chủ nghĩa QH Quốc hội CP Chính phủ NHNN Ngân hàng Nhà nước BTC Bộ Tài TCHQ Tổng cục Hải quan HĐQT Hội đồng quản trị CTQ/ TQ Cấp thẩm quyền/ Thẩm quyền HSC Hội sở KH Khách hàng TTV Thanh toán viên LĐ P.TN/ LĐP Lãnh đạo Phòng tác nghiệp/ Lãnh đạo phòng LĐ CN Lãnh đạo chi nhánh P QLN Phòng Quản lý nợ P Pháp chế HSC Phịng Pháp chế Hội sở P.QLRRTD Phịng Quản lý rủi ro tín dụng KSV Kiểm soát viên PHBL Phát hành bảo lãnh CKBL Cam kết bảo lãnh QLRR Quản lý rủi ro XHTD Xếp hạng tín dụng GHTD Giới hạn tín dụng HĐHM Hợp đồng hạn mức BCTD Báo cáo tín dụng CSTD Chính sách tín dụng NSNN Ngân sách Nhà nước TTTXNK Thanh tốn thuế xuất nhập TP Hồ Chí Minh Thành phố Hồ Chí Minh EU European Union (Liên minh châu Âu) VAT Value Added Tax (Thuế giá trị gia tăng) ATM Automatic Teller Machine (Máy rút tiền tự động) POS Point of sales (Điểm chấp nhận thẻ) CPI Consumer Price Index (Chỉ số giá tiêu dùng) GDP Gross Domestic Products (Tổng sản phẩm quốc nội) NIM Net Interest Margin ( Tỷ lệ lãi cận biên) ROA Return On Assets(Tỷ lệ thu nhập/ Tổng tài sản có) ROE Return On Equity (Tỷ lệ thu nhập/ Vốn chủ sở hữu) CAR Capital Adequacy Ratio (Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu) Small and Medium-sized Enterprises (Doanh nghiệp vừa nhỏ) _ SME DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Sơ đồ Quan hệ bên hợp đồng bảo lãnh Sơ đồ Quy trình bảo lãnh TTTXNK Sơ đồ Quy trình bảo lãnh TTTXNK ngân hàng Bảng Một số số kinh tế vĩ mô giai đoạn 2012-2014 Bảng Tình hình chung Vietcombank 2012-2014 Bảng Các tiêu hiệu số ngân hàng Việt Nam 2012-2014 Bảng Tình hình hoạt động bảo lãnh Vietcombank 2012-2014 Bảng Số lượng khách hàng số bảo lãnh TTTXNK Vietcombank từ năm 2012 đến quý I/2015 Bảng Các tiêu liên quan đến doanh số bảo lãnh TTTXNK Bảng Doanh số bảo lãnh TTTXNK ngân hàng phải trả thay khách hàng Bảng Các tiêu liên quan đến doanh thu bảo lãnh thuế giai đoạn 2012-2014 Bảng Một số tiêu kế hoạch năm 2015 trình Đại hội cổ đông Bảng 10 Kế hoạch cụ thể cho sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Vietcombank năm 2015 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ Tình hình huy động vốn Vietcombank 2012-2014 Biểu đồ Tình hình cho vay Vietcombank 20112-2014 Biểu đồ Số lượng khách hàng sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ Số bảo lãnh TTTXNK giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ Tỷ lệ doanh số bảo lãnh phải trả thay/ tổng doanh số bảo lãnh thuế giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ Tỷ lệ doanh số bảo lãnh TTTXNK/ doanh số bảo lãnh (%) giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ Cơ cấu khách hàng theo vị trí địa lý giai đoạn 2012-2014 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG VÀ BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU 1.1 Tổng quan bảo lãnh ngân hàng 1.1.1 Khái niệm, bên tham gia bảo lãnhngân hàng .2 1.1.2 Đặc điểm bảo lãnh ngân hàng .5 1.1.3 Chức bảo lãnh ngân hàng 1.1.4 Phân loại bảo lãnh ngân hàng 1.2 Tổng quan bảo lãnh toán thuế xuất nhập 1.2.1 Khái niệm bảo lãnh TTTXNK 1.2.2 Quy trình bảo lãnh TTTXNK ngânhàng .9 1.2.3 Vai trò bảo lãnh TTTXNK 11 1.2.4 Rủi ro trình thực nghiệp vụ bảo lãnh toán thuế 12 1.3 Kinh nghiệm sử dụng sản phẩm bảo lãnh TTTXNK nước giới 12 1.3.1 Tại nước Mỹ 12 1.3.2 Tại EU .13 1.4 Các tiêu đánh giá phát triển bảo lãnh TTTXNK 13 1.4.1 Khái niệm phát triển nghiệp vụ bảo lãnh TTTXNK 13 1.4.2 Các tiêu đánh giá phát triển 13 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến phát triển bảo lãnh TTTXNK 18 1.5.1 Nhân tố khách quan 19 1.5.2 Nhân tố chủ quan thuộc phía ngân hàng .20 Tóm tắt chương .22 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH TTTXNK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 23 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 23 2.2 Thực trạng phát triển chung Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2012-2014 24 2.2.1 Thực trạng phát triển chung Vietcombank giai đoạn 2012-2014 .24 2.2.2 Tình hình thực số nghiệp vụ 27 Γ 2 3 3 4 Γ 9 9.2 _thuận. _ Thanh toán bảo lãnh Theo Biểu phí giao dịch chuyển tiền tương ứng Phát hành bảo lãnh sở BLĐƯ 0,15%/tháng trị giá ngân hàng đại lý: bảo lãnh Tối thiểu 50 USD Sửa đổi tăng tiền và/ gia hạn ngày Như mức phí phát hành hiệu lực: thu bổ sung phần tăng thêm bảo lãnh sở BLĐƯ NHĐL Sửa đổi khác 20 USD/lần Bảo lãnh NH đại lý phát hành trực tiếp cho người hưởng : _ 20 USD Thông báo thư bảo lãnh _ Thông báo sửa đổi thư bảo lãnh _ _20 USD _ Thông báo hủy bảo lãnh _ 20USD/lần Thông báo điện theo yêu cầu NH đại lý 20 USD/lần Đòi hộ khách hàng theo thư bảo lãnh NH đại lý: 30 USD Nhận xử lý yêu cầu khách hàng Thanh tốn kết địi tiền 0,2% trị giá đòi tiền Tối thiểu 20 USD Tối đa 200 USD Xác nhận thư bảo lãnh NH đại lý 0,15%/tháng trị giá xác nhận bảo lãnh Tối thiểu 50 USD Phí xác nhận sửa đổi thư bảo lãnh NH đại lý: , _ Cho sửa đổi tăng tiền và/ gia hạn ngày Như phí xác nhận thư bảo lãnh NHĐL hiệu lực : thu phí số tiền tăng thêm và/hoặc trị giá bảo lãnh kéo dài thời hạn hiệu lực ,, _ Cho sửa đổi khác _ 20 USD Kiểm tra xác nhận chữ kí chữ ký sửa đổi thư bảo lãnh nước theo 20 USD yêu cầu khách hàng nước Phát hành thư cam kết phát hành thư Theo thoả thuận bảo lãnh _ Tối thiểu 30 USD/lần Điện phí _ Điện phí, Telex phí, Fax, Gửi thư bảo Thu theo mức phí đảm/ hình thức chuyển phát nhanh Bưu điện hãng chuyển phát nhanh SWIFT: Trong nước: _ - Phát hành bảo lãnh 15 USD - Điện khác _ _5 USD _ 9.2 Ngoài nước: _ - Phát hành bảo lãnh 20 - 50 USD - Điện khác _ _10 USD Dịch vụ khác _ 10 Phát hành thư xác nhận ký quỹ : _ 10.1 Xác nhận ký quỹ đảm bảo Tài khoản 20 USD Không kỳ hạn VCB 10.1 Xác nhận ký quỹ đảm bảo Tài khoản có kỳ hạn VCB 50 USD Ghi chú: Mức phí quy định chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng Mức phí chưa bao gồm điện phí, bưu phí, trường hợp phát sinh Vietcombank thu thêm Phí tính VND ngoại tệ tương đương theo tỷ giá Vietcombank cơng bố thời điểm thu phí Vietcombank khơng hồn trả lại phí thu trường hợp khách hàng yêu cầu huỷ bỏ giao dịch, giao dịch khơng thực sai sót, cố lỗi Vietcombank gây Biểu phí thay đổi mà khơng cần có báo trước ngân hàng trừ ngân hàng khách hàng có thoả thuận khác PHỤ LỤC 03 QUY TRÌNH PHÁT HÀNH BẢO LÃNH TTTXNK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 Phát hành bảo lãnh ký quỹ 100% 3.2 Phát hành bảo lãnh không ký quỹ 100%- Khách hàng chưa có giới hạn tín dụng (GHTD) 3.3 Phát hành bảo lãnh không ký quỹ 100%- Khách hàng có giới hạn tín dụng khơng giao cho Phòng/ Bộ phận tác nghiệp sử dụng quản lý 3.4 Phát hành bảo lãnh không ký quỹ 100%- Khách hàng có giới hạn tín dụng 3.1 Phát hành Bảo lanh ký quy 100% (trang 1/3) Trường hợp Từ chối Bảo lãnh Nhận vả kiếm tra hồ sơ KH Chuẩn bị Bo sung hồ sơ đề nghị phát hành bảo lãnh Nhận vả kiêm tra hồ sơ Nhận thông báo từ chối Canbo sung hồ sơ Hợp Trang Không TTV BTrang Trả hồ sơ từ chố i ; Lập tờ trình, ⅛ thơng báo từ : chối CPl Xem xét hồ sơ từ chối LD PTN LĐ CN Không Đồng ỷ Ký tờ trinh vã gửi công văn thông báo từ chối Xemxet hồ sơ từ chối CP2 ong Không Ký thông báo từ chối CP Phát hành ⅛ao lanh không ký quy 100% -KH chưa có Gm D (trang 2/3) Ký hợp đông cap bảo lãnh Không Trang KH Trang P KH Soạn họp đồng cấp bảo lãnh lần Mau VCB? CP6 Ký hợp đồng cap bảo lành Đồngý? Ký người thẩm định khoán bảo lãnh Người quản lý hoạt động bảo lãnh Jl Nhận hẹp đồng Lập thông báo tác nghiệp CP9 Không Lấy ỷ kiến Phịng Phap chể Kiểm tra thơng báo tác nghiệp vàhồ SO p QLN/ P TN Đẩy đủ? κ⅛0nι Không LDCN Kiểm ưa họp đồng p Pháp chế HSC Đỏng Không Đồng Ký họp đồng cấp bảo lãnh^ CPS Trang Ký th ông bả tảc nghiệp 3.3 Phát hành bảo lãnh khơng ký quỹ 100%- KH dã có GHTD không giao Plwng/ Bộ phận tác nghiệp sử dụng quản lý (trang 1/3) Phát hành bảo lãnh không ký quỹ 100%- KH có GHTD khơng giao Phịng/ Bộ phận tác nghiệp sử dụng quản Ịý (trang 2/3) KH P KH p QLN/ Phòng, Bộ phận tác nghiệp LDCN P- Pháp chế HSC Phát hành bảo lãnh không ký quỹ 100%- KH có CHTD giao cho Phòng/ Bộ phận tác nghiệp sử dụng quản lý (trang 2/2) Tác nghiệp hệ thống ký cam kết bảo lãnh r KH ATrang TTV Tác nghiệp hệ thống Điện Điện Nhập thông tin vá soạn điện MOSAICZHOST Thư Soạn cam kểt bảo lãnh Nhập thông tin F— MOSAICZHOST : Ký giấy đề : nghị phát : hành bảo -⅛i∙ lãnh, ị CKBL/ : in nội : dungđiện^ Tách hồ S O ⅛ -™ ; InKy phiêu hạch toán CP6 Kiêm tra hồ sơ, liệu hệ thống Duyệt giao dịch Lưu hồ sơ ⅛ J Ký phiểu hạchtốn CPlO khơng LD P-TN Hợp Ký người QLRRtren Giấy đề nghị phát hànhBL, CKBL/ ký băn in nội dung điện MOSAIC/ HOST CP7 Kiemtraho SO IJtCN BTrang không Đồng Ký tờ trình, ký người đại diện pháp luật CKBL/ duyệt băn in nội dưng điện Λ Đóng dấu ( - - - -ʌ CP9 MSWORD Nhận ~ bảo lãnh ... ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH THANH TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM (VIETCOMBANK)... TTTXNK Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp kiến nghị cho phát triển sản phẩm bảo lãnh TTTXNK Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 3 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ BẢO LÃNH NGÂN HÀNG VÀ BẢO... TRẠNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BẢO LÃNH TTTXNK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 23 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 23 2.2 Thực trạng phát triển chung Ngân hàng TMCP Ngoại