1439 áp dụng tiêu chuẩn về an toàn vốn theo basel II tại NHTM CP công thương việt nam luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM HỮU ĐỊNH ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN VỀ AN TOÀN VỐN THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỚ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI -2019 ⅛μ , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM , , IW BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM HỮU ĐỊNH ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN VỀ AN TOÀN VỐN THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỚ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS ĐỖ THỊ KIM HẢO HÀ NỘI - 2019 Ì1 íf i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn này l à công trình nghi ên cứu của ri êng tôi C ác số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực , xuất phát từ tình hình thực tế của Ng ân hàng Thuong mại cổ phần Công Thuong Việt Nam Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Người cam đoan Phạm Hữu Định 11 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ vii MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ AN TOÀN VỐN THEO BASEL II 5 1 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ HIỆP ƯỚC BASEL II 5 1.2 NỘI DUNG TIÊU CHUẨN VỀ AN TOÀN VỐN THEO HIỆP ƯỚC BASEL II 8 1 2 1 Xác định hệ số an to àn vốn (CAR) tối thiểu 8 vốn 24 1.3 ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN AN TOÀN VỐN THEO HIỆP ƯỚC BASEL II 25 1.3.1 Từ phía C ơ quan quản lý 25 1.3.2 Từ phía c ác Ng ân hàng thư ơng mại 26 1.4 KINH NGHIỆM ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN VỀ AN TOÀN VỐN THEO HIỆP ƯỚC BASEL II TẠI MỘT SỐ QUỐC GIA 28 1 4 1 Kinh nghiệm của Mỹ 29 1 4.2 Kinh nghiệm của Singapore 30 1 4.3 Kinh nghiệm của Trung Quốc 31 1 4.4 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam trong triển khai thực hiện ti êu chuẩn về an to àn vốn theo Hiệp ước Basel II 32 TÓM TẮT CHƯƠNG 1 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN AN TOÀN VỐN THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM .36 2 1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 36 2 1.1 Sơ lược lịch sử hình thành của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương iii Việt Nam .36 2 1.2 Cơ cấu tổ chức 37 2 1.3 Tình hình hoạt động của Ng ân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 38 2.2 THỰC TRẠNG VIỆC ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN AN TOÀN VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 41 2.2 1 Quy định về an to àn vốn tại Ng ân hàng thư ơng mại cổ phần Công thương Việt Nam .41 2.2.2 Hệ số an to àn vốn (CAR) của Ng ân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam .42 2.2.3 Thực tế chuẩn bị c ác điều kiện để áp dụng tiêu chuẩn an to àn vốn theo Hiệp ước Basel II tại Ng ân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 46 2.3 ĐÁNH GIÁ VIỆC ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN AN TOÀN VỐN THEO HIỆP ƯỚC BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 55 2.3.1 Kết quả đạt được 55 2.3.2 Những tồn tại 56 2.3.3 Nguyên nhân của những tồn tại 57 TÓM TẮT CHƯƠNG 2 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN AN TOÀN VỐN THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM .60 3 1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 61 3.2 GIẢI PHÁP ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN AN TOÀN VỐN THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM.63 3 2 1 Thiết lập và ho àn thiện c ác hệ thống đo lường rủi ro phù hợp 63 3 2.2 Phát triển mô hình quản trị ng ân hàng theo thông lệ quốc tế 64 3 2.3 C ơ c ấu lại danh mục tín dụng 65 iv v 3 2.4 N âng cao hiệu quả MỤC hoạt động kinh doanh 65 DANH CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT 3 2.5 Phát triển nguồn nhân lực 65 3 2.6 Phát triển hệ thống công nghệ thông tin 67 3.3 KIẾN NGHI 68 3.3.1 Kiến nghị đối với Nhà nuớc 68 3.3.2 Kiến nghị 3.3.3 Kiến nghị với Ng ân hàng Nhà nuớc 70 với Hiệp hội Ng ân hàng 72 TÓM TẮT CHƯƠNG 3 73 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 1 78 Chữ cái viết tắt Tên đầy đủ bằng tiếng Việt ALCO Ủy ban quản lý tài sản nợ - tài sản có AMA BCBS Phương pháp đo lường rủi ro hoạt động nâng cao Ủy ban Basel về giám s át ng ân hàng BIDV Ng ân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam CAR Hệ số an to àn vốn CBRC Ủy ban giám s át ng ân hàng Trung Quốc CCF Hệ số chuyển đổi ^CIC Trung t âm thông tin tín dụng DAR Tỷ lệ huy động vốn trên tổng tài sản EAD Dư nợ tín dụng tại thời điểm vỡ nợ ECAI Tổ chứ c đánh gi á tín dụng độc lập ^EL Tổn thất dự tính EQTL Tỷ lệ tổng vốn chủ sở hữu trên tổng nợ FDIC Tập đo àn bảo hiểm tiền gửi Hoa Kỳ FED Cục dự trữ liên bang Mỹ GDPG Tốc độ tăng trưởng kinh tế HĐQT Hội đồng quản trị ICATT-RCSA Chương trình đánh giá rủi ro và kiểm so át rủi ro hoạt động IFRS Chuân mực b áo c áo tài chính quốc tế INF Tỷ lệ lạm phát IRB Phương pháp xếp hạng nội bộ LAR Tỷ lệ cho vay trên tổng tài sản LGD Tỷ trọng tổn thất ước tính khi khách hàng không trả đư ợc n ợ LLR “M Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng Kỳ hạn hiệu lực MAS C ơ quan quản lý tiền tệ Singapore MDBs C ác ng ân hàng phát triển đa phưong NHNN Ng ân hàng Nhà nước NHTM NHTW Ng ân hàng Thưong mại NPL Tỷ lệ nợ x ấu OCC C ơ quan kiểm so át tiên tệ Mỹ OECD Tổ chức H ợp tác và Phát triển kinh tế ^PD Xác suất vỡ nợ ROA Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ^RR Rủi ro RWA T ài sản “có” rủi ro SIZE TCTD Quy mô ng ân hàng Tổ chứ c tín dụng TMCP Thư ong mại cổ phần ^uL Tổn thất ngo ài dự tính VAS Chuẩn mực kế to án Việt Nam Vietcombank Ng ân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Vietinbank Ng ân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam VTB Ng ân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam vi Ng ân hàng Trung ưong 77 78 ngo ài và c ác văn bản sửa đổi, bổ sungPHỤ Thông tư 36/2014/TT-NHNN (bao gồm: LỤC 1 Thông tư 06/2016/TT-NHNN 27/05/2016 và định Thôngcụtưthể 19/2017/TT-NHNN Bảng 1:Hệ số rủingroàyđối với các quy theo Basel II ng ày 28/12/2017) 11 Triệu Thuỳ Dưong (2018) , iiNang cao năng lực quản trị rủi ro theo tiều chuẩn Basel II tại Ngan hàng thương mại cổ phần Quan Đội”, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học viện ngân hàng TÀI LIỆU TIẾNG ANH 12 Basel Committee on Banking Supervision (November 2005), ,“International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards”, Bank for International Settlements C ác Website: 13 http://sbv.gov.vn 14 http://finance.vietstock.vn 15 http://vietinbank.vn STT Đối tượng Hệ số rủi ro - Theo xếp hạng tín dụng: AAA đến AA0% 1 A+ đến A20% BBB+ đến BBB50% BB+ đến B100% D ới B- Không xếp hạng 150% 100% Dư nợ cho - Theo chấm điểm củac ác Tổ chức tín dụng xuất khẩu(ECAs) và vay các quốc gia được khối OECD thống nhất: 0-1 2 3 4-6 7 và NH trung ng 0% 20% 50% 100% 150% - Hệ số rủi ro của dư nợ cho vay NH thanh to án quốc tế BIS, Quỹ tiền tệ quốc tế IMF , Ng ân hàng trung ương Châu Âu và Cộng đồng chung Châu Âu l à: 0% 2 D n cho vay cơ quan công quyền thuộc khu vực phi chính - phủ Hệ số rủi ro sẽ được điều chỉnh theo c ách chọn của mỗi quốc gia Ủy ban Basel đưa ra 2 lựa chọn (tương tự như dư nợ cho vay c ác NH) Tùy thuộc vào sự lựa chọn của mỗi quốc gia, dư nợ cho vay đối STT Đối tượng Hệ số rủi ro - 3 Dư nợ cho vay c ác ng ân hàng phát triển đa phương (MDBs) Hệ số rủi ro xác định dựa trên những đánh giá tín dụng 79 độc lập (tương tự lựa chọn 2 đối với dự nợ cho vay c ác NH) nhưng không sử dụng quy định ưu đãi đối với dư nợ ngắn hạn - Hệ số rủi ro 0% có thể áp dụng đối với c ác MDBs thỏa mãn: + Xep hạng tín nhiệm nhà phát hành chứng kho án dài hạn cao , nghĩa là đa số đánh giá độc lập về một MDB phải đạt AAA + C o c ấu cổ đông bao gồm một tỷ lệ c ác quốc gia được đánh giá tín dụng nhà phát hành chứng kho án dài hạn l à AA- hoặc tốt hon, hoặc phần lớn huy động vốn của MDBs l à dưới hình thức vốn điều lệ và rất ít hoặc không có nợ; + Có sự hỗ trợ mạnh mẽ của cổ đông được thể hiện bằng số tiền góp vốn điều lệ; số vốn tăng thêm mà MDBs có quyền dùng để thanh to n c c hoản n v có s góp vốn li n t c c c cam et mới c a c c cổ đông; + Có đủ vốn và khả năng thanh khoản; + C ác yêu cầu pháp lý chặt chẽ về cho vay và c ác chính s ách tài chính thận trọng cùng với quy tr nh ph duyệt đ c c c u uy tín STT 4 5 Đối tượng Dư nợ cho vay c ác NH D n cho vay c ác công ty chứng kho án Hệ số rủi ro C ơ quan giám s át quốc gia có thể áp dụng 1 trong 2 lựa chọn 80 nợ cho vay của một NH nào Trong đó , không có một khoản dư lại có hệ số rủi ro thấp hơn hệ số rủi ro của dư nợ cho vay đối với quốc gia n ơi m à ng ân h àng đó thành lập: - Lựa chọn 1: tất cả c ác NH sẽ đư ợc đánh gi á có hệ số rủi ro cao hơn hệ số rủi ro của c ác khoản dư nợ cho vay quốc gia của nước đó Tuy nhi ên, với dư nợ cho vay c ác NH ở c ác nước có xếp hạng cho vay quốc gia từ BB+ đến B- và không được xếp hạng BBB BB+ AAA A+ Không D ới + đến đến đến xếp Bđến AAABhạng BBB50 L a chọn 1 20% 100% 100% 150% 100% % L a chọn 2 20% 50 % 50% 100% 150% 50% D n cho vay ≤ 3 tháng theo Lựa chọn 2 20% 20 % 20% 50% 20% - - 150% Được ứng xử lý như đối với dư nợ cho vay NH nếu c ác công ty này chịu sự gi ám s át theo quy định của Hiệp ước Nếu không , áp dụng hệ số rủi ro tương tự như dư nợ cho vay STT 6 7 Đối tượng Dư nợ cho vay c ác doanh nghiệp Hệ số rủi ro AAA A+ đến A- BBB+ đến Dưới BB- Không xếp đến BB-81 hạng AA50% 20% 100% 150% 100% Đ Để đảm bảo tính thận trọng , c ơ quan gi ám s át quốc gia có thể c ân nhắc việc áp dụng hệ số rủi ro cao hơn đối với c ác doanh nghiệp không được xếp hạng Tùy theo mỗi quốc gia, c ác c ơ quan giám s át có thể cho phép NH xác đinh hệ số rủi ro đối với tất cả dư nợ - Hệ số rủi ro áp dụng đối với khoản dư nợ thuộc danh mục dư nợ b án lẻ l à 75%, ngoại trừ những khoản dư nợ quá hạn - Để được đưa vào danh mục dư nợ b án lẻ , c ác khoản dư nợ phải đáp ứng 04 tiêu chí sau: Các khoản dư + Ti êu chí định hướng - khoản cho vay đối với một hoặc nhiều á nợ thuộc danh c mục dư nợ b nhân hay đối với một doanh nghiệp nhỏ; + Ti êu chí về sản phẩm - c ác khoản cho vay có một trong c ác án hình thức sau đây: tín dụng xoay vòng và hạn mức tín dụng (bao lẻ gồm thẻ tín dụng và thấu chi) , cho vay và cho thuê có kỳ hạn đối với c c c nh n v c c doanh nghiệp nhỏ C c ch ng ho n dù có đ c ni m yết hay hông th c ng hông thuộc danh m c n y Cho vay cầm cố c ng đ c loại tr nếu hông đ p ng đ c quy định về cho vay được đảm bảo bằng b ất động sản dùng để ở + Ti êu chí cụ thể - danh mục dư nợ b án lẻ phải đa dạng hóa để giảm thiểu rủi ro , đảm bảo trọng số rủi ro là 75% Một c ách STT Đối tượng 8 Dư nợ cho vay được đảm bảo bằng b ất động sản dùng để ở 9 Dư nợ cho vay được đảm bảo bằng b t động sản th ng mại 10 N ợ quá hạn Hệ số rủi ro Neu tài sản bảo đảm l à b ất động sản thuộc sở hữu của người 82 vay hoặc đư ợc thuê: hệ số rủi ro l à 35% C ác c ơ quan gi ám s át cần thống nhất hệ số rủi ro này sẽ được áp dụng một c ách chặt chẽ cho mục đích cho vay mua nhà ở và tuân theo c ác tiêu chí cẩn trọng , nghi êm ngặt C ác c ơ quan gi ám s át quốc gia có thể yê u cầu Nếu tàihệ sảnsốbảo l àtrên b ấtkinh độngnghiệm sản thưvề ơng mại: hệ vỡ số c ác- NH tăng rủi đảm ro dựa tình trạng rủi ro l à 100% - Trong một số trường hợp đặc biệt đối với c ác thị trường rất phát triển v l u đời th c c hoản cho vay đảm bảo bằng b t động sản thư ơng mại có thể có hệ số rủi ro l à 50% cho khoản vay không vư Crt gi á 50% gi á trị thị trường và 60% gi á trị của tài sản với phần không được bảo đảm của khoản vay đảm - Đối quá hạn trên 90 ng ày, sau khi trừ đi dự phòng cụ thể sẽ áp dụng hệ số rủi ro: + Nếu dự phòng cụ thể nhỏ hơn 20% dư nợ, hệ số rủi ro: 150% + Nếu dự phòng cụ thể không nhỏ hơn 20% dư nợ, hệ số rủi ro: 100% + Nếu dự phòng cụ thể không nhỏ hơn 50% dư nợ nhưng với sự gi ám s át thận trọng, hệ số rủi ro: 100% - Khoản vay quá hạn không được đảm bảo đầy đủ bằng các tài sản thế chấp hợp lệ theo Basel II: hệ số rủi ro 100% nếu dự phòng đạt tới 15% d n hoản vay - Khoản vay đ c bảo đảm đầy đ bằng nh ở: nếu qu hạn tr n 90 ng y th hệ số r i ro l 100% sau hi tr đi d phòng c thể STT Đối tượng Hệ số rủi ro còn lại của khoản vay có thể giảm xuống còn 50% tùy theo c 83 ách áp dụng ácro quốc gia 150% được áp dụng đối với: - Hệcủa sốcrủi tối thiểu 11 C ác loại rủi ro cao 12 T ài sản khác + C ác khoản dư nợ cho vay quốc gia, c ơ quan công quyền, vàcông ty chứng kho án đư ợc xếp hạng dưới B-; + C ác khoản dư nợ cho vay doanh nghiệp xếp hạng dưới BB-; + N ợ quá hạn như trình b ày ở phần trên; + C ác khoản chứng kho án hóa được xếp hạng BB+ đến BB-: hệ số rủi ro l à 350% - C ác c ơ quan giám s át quốc gia có thể quyết định áp dụng hệ số rủi ro rochuân 150%cho hoặc ro tài caosản hơn đốisẽc lácà 100% tài sản Hệ số rủi tâthệ cả số c ácrủiloại khác Tuy nhi n: - Từng quốc gia có thể quyết định hệ số rủi ro đối với: tiền mặt trong quá trình thu: 20%, vàng thỏi trong két an to àn: 0% - C ác khoản đầu tư góp vốn, c ác công cụ vốn điều chỉnh được Số liệu VTB STT Theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN và các văn bản s ửa đổi, bổ sung A1 VỐN CẤP 1 F- Vốn điều lệ 2 3 4 5 6 31/12/2018 84 (tỷ VND) Theo Basel II PHỤ LỤC 2 37.234 Vốn cổ phân Bảng 1: So sánh cách xác định một số khoản mục vốn tự có Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ 8.168 Dự trữ công khai theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN và các văn bản s ửa đổi, bổ sung với Basel II Quỹ đâu tư phát triển 71 Dự trữ công khai Quỹ dự phòng tài chính Vốn đâu tư xây dựng c ơ bản, mua sắm tài sản cố định L ợi nhuận không chia lũy kế 3.909 Dự trữ công khai 6.162 Dự trữ công khai 11.976 Dự trữ công khai “Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision (November 2005), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, Bankfor International Settlements” 7 Thặng dư vốn cổ phân lũy kế 8.975 Chênh lệch tỷ giá hối đo ái phát sinh 8 A2 9 khi hợp nhất b áo c áo tài chính 600 Các khoản mục phải giảm trừ L ợi thế thương mại 0 10 Lỗ lũy kế 0 11 Cổ phiếu quỹ 0 Dự trữ không công khai Dự trữ không công khai Loai trừ khỏi vốn c ấp 1 1 1 12 C ác khoản c ấp tín dụng để góp vốn, Loai trừ khỏi vốn c ấp Loai trừ khỏi vốn c ấp Loại trừ 50% khỏi vốn c ấp 1 và 50% khỏi vốn 0 c ấp 2 mua cổ phân tại TCTD khác Loại tr 50% hỏi vốn 13 14 Các khoản góp vốn, mua cổ phân c a TCTD h c Các khoản góp vốn, mua cổ phân c ấp 1 và 50% khỏi vốn 2.906 c ấp 2 413 - Số liệu VTB STT Theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN và các văn bản s ửa đổi, bổ sung 31/12/2018 85 (tỷ VND) Theo Basel II của công ty con không thuộc đối tượng họp nhất và công ty con là doanh nghiệp hoạt động theo Luật kinh doanh bảo hiểm, không bao gồm c ác đối tượng đã tính ở mục (13) A3 Vốn cấp 1 trước các khoản giảm trừ bổ sung Phân góp vốn, mua cô phân của một doanh nghiệp , một công ty liên kết, một quỹ đâu tư (không bao gồm c ác 15 đối tượng đã tính từ mục (13) đến 4.364 - 19.530 - 42 D phòng đ nh gi lại 0 D phòng đ nh gi lại 6.769 D phòng chung mục (14)) , vưọrt mức 10% của (A1A2) Tông c ác khoản góp vốn, mua cô phân còn lại (không bao gồm c ác 16 đối tư ợng đã tính từ mục (13) đến mục mức 40% B1 (15)) , vưọrtVỐN CẤPcủa 2 (A1-A2) 50% số dư có tài khoản đánh gi á lại 17 tài sản cố định theo quy định của ph p luật 40% số d có t i hoản đ nh gi lại 18 tài sản tài chính theo quy định của ph p luật Dự phòng chung theo quy định của 19 NHNN về phân loại tài sản có , mức Số liệu VTB STT Theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN và các văn bản s ửa đổi, bổ sung 31/12/2018 86 (tỷ VND) Theo Basel II trích, phương pháp trích dự phòng rủi ro và sử dụng dự phòng rủi ro đối với TCTD , chi nhánh ng ân hàng nước ngo ài Trái phiếu chuyển đổi, nợ thứ c ấp do tổ chức tín dụng phát hành thỏa mãn 20 c ác điều kiện theo Phụ lục 1 - Thông 0 tư số 19/2017/TT-NHNN ng ày C c hoản n th c p có thời hạn 28/12/2017 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 36/2014/TT21 NHNN L ợi ích ng củaàycổ20/11/2014 đông thiểu số B Các khoản mục phải giảm trừ Trái phiếu chuyển đổi của TCTD; nợ 2 89 - 0 - - - - - th c p c a tổ ch c tín d ng chi nh nh ng n h ng n ớc ngo i h c phát hành đáp ứng đầy đủ c ác điều 22 kiện để tính vào vốn cấp 2 của TCTD chi nh nh ng n h ng n ớc ngo i ph t h nh m TCTD mua đầu tư theo quy định của pháp luật Phần giá trị chênh lệch dương giữa 21 khoản mục (19) và 1, 25% của Tổng tài sản “có” rủi ro Phần gi trị ch nh lệch d ng giữa 22 khoản mục (20) và 50% của A Số liệu VTB STT B 3 Theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN và các văn bản s ửa đổi, bổ sung 31/12/2018 87 (tỷ VND) Theo Basel II - - - - - - Vốn cấp 2 trước giảm trừ bổ sung Phần giá trị chênh lệch dương giữa 24 (B1- B2) và A Các khoản mục phải giảm trừ 100% số dư nợ tài khoản đánh gi á 25 lại TSCĐsố theo định đánh gi á 100% dưquy nợ tài khoản 26 lại tài sản tài chính theo quy định Số liệu Mục KHOẢN MỤC Hệ số Hệ số VTB rủi ro rủi ro 31/12/2018 theo theo (tỷ VND) A1 Nhóm tài sản “có” có hệ số rủi ro 0% TT 36 Basel II Diễn giải* “Nguôn: Tông hợp của tác giả” F- Tiền mặt 2 3 6.975 0% 0% Bảng 2: So sánh cách xác định Tài sản “có” rủi ro đối với các khoản mục nội V àng 10 0% 0% bảng theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN và các văn bản s ửa đổi, bổ sung với Tiền, vàng gửi tại NHNN 23.182 0% 0% Basel II - phương pháp chuẩn hóa Khoản phải đòi ngân 0% 100% Lùi 1 bậc hoặc h ng chính s ch 4 có thể áp dụng tương đương với chấm điểm xếp hạng quốc gia Mục KHOẢN MỤC Số liệu Hệ số Hệ số VTB rủi ro rủi ro 31/12/2018 theo 88 theo (tỷ VND) Diễn giải* TT 36 Basel II Khoản phải đòi Chính phủ Việt Nam, NHNN hoặc khoản phải đòi được Chính ph Cnc Việt Nam điểm quốc gia NHNN bảo lãnh thanh 5 to n hoặc hoản phải đòi ch m - 0% 100% của ECA công bố trên website được bảo đảm bằng giấy của OECD tờ có giá do Chính phủ Việt Nam NHNN ph t h nh bảo lãnh thanh to n Cnc C ác khoản chiết khấu, tái 6 chiết khấu gi ấy tờ có gi á do chính TCTD phát ch m điểm quốc gia - 0% 100% c a ECA công bố tr n website h nh của OECD C c hoản phải đòi bằng đồng Việt Nam bảo đảm to àn bộ bằng tiền, được Căn bảo đảm đầy đủ về cả (i) tiền gửi có kỳ hạn; (ii) thẻ tiết kiệm; (iii) giấy tờ có gi do chính TCTD chi nh nh ng n h ng nước ngo ài phát hành chấm điểm quốc gia thời hạn và gi á trị bằng: 7 cứ - 0% 100% c a ECA công bố tr n website của OECD Mục KHOẢN MỤC Số liệu Hệ số Hệ số VTB rủi ro rủi ro 31/12/2018 theo 89 theo (tỷ VND) Diễn giải* TT 36 Basel II C ác khoản phải đòi đối với Chính phủ trung ưong, Ngân hàng trung ưong các nước 8 thuộc OECD hoặc được Chính ph trung h ng trung Cnc ch m điểm quốc gia 0 0% 100% ng Ng n của ECA công bố trên website ng c c c a OECD nước này bảo lãnh thanh to n C c hoản phải đòi bảo 9 đảm to àn bộ bằng giấy tờ Cnc có giá do Chính phủ điểm quốc gia trung ng Ng n h ng trung ng c c n ớc 0 0% 100% ch m c a ECA công bố trên website thuộc OECD ph t h nh c a OECD hoặc bảo lãnh thanh to n C c hoản phải đòi đối với c ác tổ chức tài chính 10 quốc tế hoặc được c ác tổ 0 0% ch c n y bảo lãnh thanh Tuy D a tr n đ nh quan gi điểm ECAI áp dụng gia C ác khoản phải đòi được 11 bảo đảm to n bộ bằng đối với MDBs , tối thiểu là 20% Cnc 0 0% cc của c ác cho quyền đòi quốc to n ca 100% ch m điểm quốc gia Mục KHOẢN MỤC Số liệu Hệ số Hệ số VTB rủi ro rủi ro 31/12/2018 theo 90 theo (tỷ VND) Diễn giải* TT 36 Basel II giấy tờ có giá do c ác tổ của ECA được chức tài chính quốc tế công phát hành hoặc bảo lãnh website thanh to án OECD bố tr n của (A2) Nhóm tài sản “có” có hệ số rủi ro 20% Kim loại quý (trừ vàng) , 12 đá quý 0 20% - Cnc ch m điểm quốc gia 13 Các khoản phải đòi tổ chức tài chính nhà nước c a ECA đ c 0 20% 100% công bố website tr n ca OECD Lùi 1 bậc so với 14 C ác khoản phải đòi bảo chấm điểm xếp đảm to àn bộ bằng giấy tờ hạng quốc gia có gi do tổ ch c t i - 20% 100% hoặc c n c quả ch m điểm chính nh n ớc ph t h nh c a quốc gia Trái phiếu do Công ty Quản lý tài sản của c ác TCTD Việt Nam phát 15 h nh tr i phiếu do Công ty TNHH mua bán nợ Việt Nam ph t h nh ết 0 20% - - ... vốn theo Basel II NHTMCP Công thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm áp dụng tiêu chuẩn an toàn vốn theo Basel II NHTMCP Công thương Việt Nam CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ AN TOÀN VỐN... NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM HỮU ĐỊNH ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN VỀ AN TOÀN VỐN THEO BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỚ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ... tiêu chuẩn an to àn vốn theo Hiệp ước Basel II Ng ân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam 46 2.3 ĐÁNH GIÁ VIỆC ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN AN TOÀN VỐN THEO HIỆP ƯỚC BASEL II TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG