0589 hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại NH ngoại thương lào (BSEL BANK) luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHANCHINDA KHAMBOUNHEUANG HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG LÀO (BCEL BANK) LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHANCHINDA KHAMBOUNHEUANG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG LÀO (BCEL BANK) Chuyên ngành: Kế toán Mã só: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ LÊ THANH HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Các bảng biểu, số liệu thu thập phân tích dựa nguồn số liệu văn quy phạm nhà nước Lào, Ngân hàng Nhà nước Lào, Ngân hàng Ngoại thương Lào Các nguồn tài liệu tham khảo trích dẫn đầy đủ trung thực Hà Nội, ngày tháng HCim 2020 CHANCHINDA KHAMBOUNHEUANG LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành Luận văn với đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Ngoại thương Lào (BCEL BANK)”, xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ tác giả học tập nghiên cứu Tôi xin bày tỏ cảm ơn tới Ban Giám hiệu Học viện Ngân hàng thầy, cô giáo Học viện ngân hàng giúp đỡ hỗ trợ trình học tập, nghiên cứu Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS NGUYỄN THỊ LÊ THANH người gợi mở ý tưởng luận văn tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn với mục tiêu đề Qua đây, xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo Ngân hàng Ngoại thương Lào; anh chị giao dịch viên phận kế toán tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu thực đề tài đơn vị Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 CHANCHINDA KHAMBOUNHEUANG MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU Chương LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại .10 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại .10 1.1.2 Chức năng, nghiệp vụ Ngân hàng thương mại 12 1.2 Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 15 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 15 1.2.2 Mục tiêu, nguyên tắc kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 17 1.2.3 Nội dung kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 21 1.3 Kinh nghiệm kiểm soát nội ngân hàng thương mại số ngân hàng thương mại giới học kinh nghiệm cho Ngân hàng Ngoại thương Lào .31 1.3.1 Kinh nghiệm kiểm soát nội ngân hàng thương mại số ngân hàng thương mại giới 31 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng Ngoại thương Lào 35 Kết luận chương .37 Chương THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG LÀO .38 2.1 .Tổng quan Ngân hàng Ngoại thương Lào 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 38 2.1.2 .Cơ cấu tổ chức, mạng lưới hoạt động 40 2.1.3 .Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2016-2019 2.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro Ngân hàng ngoại thương Lào 50 2.2.3 .Cá c hoạt động kiểm soát Ngân hàng Ngoại thương Lào 52 2.2.4 .Th ông tin truyền thông Ngân hàng Ngoại thương Lào 57 2.2.5 .Các hoạt động giám sát Ngân hàng Ngoại thương Lào 59 2.3 Đánh giá kiểm soát nội Ngân hàng Ngoại thương Lào 61 2.3.1 Những kết đạt .61 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 64 Kết luận Chương 70 Chương GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG LÀO 71 3.1 Định hướng phát triển chung Ngân hàng ngoại thương Lào thời gian tới .71 3.2 Định hướng hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Ngoại thương Lào 72 3.2.1 Cơ sở định hướng 72 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng Ngoại thương Lào 74 3.2.3 Định hướng hồn kiểm sốt nội Ngân hàng Ngoại thương Lào 75 3.3 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội Ngân hàng Ngoại thương Lào 77 3.3.1 Hồn thiện sốt 77 mơi trường kiểm 3.3.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 81 3.3.3 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 3.4.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Lào .87 3.4.3 Đối với Ngân hàngngoại thương 88 DANH MỤC CÁC Lào TỪ VIẾT TẮT Kết luận chương .88 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆUTHAMKHẢO .91 PHỤ LỤC .95 Chữ viết tắt Cụm từ đầy đủ BCEL BANK Ngân hàng Ngoại thương Lào (Banque Pour Le BCTC Commerce Exterieur Lao Public) Báo cáo tài CHDCND Cộng hịa dân chủ nhân dân CNTT HĐQT Cơng nghệ thơng tin Hội đông quản trị NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM KSNB Ngân hàng thương mại Kiêm soát nội DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Ngân hàng Ngoại thương Lào 37 Bảng Bảng 2.1 Các tiêu đạt BCEL BANK giai đoạn 2016-2019 Error! Bookmark not defined Bảng 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCEL BANK giai đoạn 2016-2019 40 88 47/NA năm 2019, đó, cần cụ thể hóa chức năng, nguyên tắc hoạt động Phòng KSNB đơn vị Tạo điều kiện cho NHTM xây dựng hệ thống KSNB phù họp đáp ứng yêu cầu phát triển ngành ngân hàng, NHNN cần tăng cường quan hệ hợp tác quốc tế với tổ chức tài quốc tế, ngân hàng giới nhằm tiếp cận hệ thống KSNB Từ NHTM nước nói chung, BCEL BANK nói riêng học hỏi kinh nghiêm quản lý kiểm soát chặt chẽ lĩnh vực ngân hàng NHNN cần đầu mối trung gian, nghiên cứu xây dựng định hướng chiến lược phát triển CNTT để đảm bảo việc kết nối hệ thống ngân hàng xác, an tồn, tiện lợi hiệu Do vậy, kiến nghị với NHNN cần có biện pháp cách làm cụ thể định hướng cho hoạt động ngành ngân hàng thời gian tới Đặc biệt điều kiện nay, NHTM nỗ lực để nâng cao cơng tác kiểm sốt để ngăn chặn rủi ro, sai sót để tồn phát triển hội nhập kinh tế quốc tế 3.4.3 Đối với Ngân hàng ngoại thương Lào Ban Tổng giám đốc toàn thể cán cần nhận thức rõ ràng tầm quan trọng KSNB mang lại hiệu cho ngân hàng Ban giám đốc cần xác định chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp với xu hướng phát triển chung toàn ngành ngân hàng, Ban Tổng giám đốc tăng cường đầu tư ứng dụng CNTT, sử dụng nhiều phần mềm tiện ích, nhanh gọn, dễ sử dụng phục vụ công tác quản lý, kiểm tra giám sát, đảm bảo xác, an tồn, tiện lợi hiệu cao Kết luận chương Trên sở đánh giá thực trạng KSNB đề cập chương 2, chương tác giả đưa số định hướng giải pháp để khắc phục hạn chế KSNB Lào Đồng thời, đề xuất số kiến nghị Nhà nước, NHNN Lào, đặc biệt 89 BCEL BANK để góp phần hồn thiện KSNB BCEL BANK tương lai Những giải pháp dù bước đầu hy vọng giúp Ban lãnh đạo BCEL BANK có cách nhìn khái quát tương đối đầy đủ KSNB BCEL BANK mong muốn giải pháp đưa đóng cơng tác KSNB BCEL BANK thời gian tới 90 KẾT LUẬN Trong kinh tế hội nhập nay, để NHTM tồn phát triển bền vững yếu tố nội ngân hàng phải kiểm sốt chặt chẽ Hồn thiện hệ thống KSNB ngân hàng nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, ngăn chặn hành vi gian lận, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nhu cầu tất yếu quản lý ngân hàng nói chung, BCEL BANK nói riêng Qua việc nghiên cứu đề tài u Hoan thiện kiểm soát nội Ngân hàng Ngoại thương Lào (BCEL BANK)”, luận văn tập trung làm rõ vấn đề sau: - Luận văn trình bày, làm rõ vấn đề lý luận chung NHTM KSNB NHTM Luận văn sâu tìm hiểu nội dung KSNB theo quan điểm COSO 2013, đồng thời nghiên cứu tổ chức KSNB NHTM giới rút học kinh nghiệm cho BCEL BANK - Luận văn nghiên cứu thực trạng KSNB BCEL BANK giai đoạn 2016-2019 theo tiêu chí nội dung KSNB COSO Trên sở đưa phân tích, đánh giá điểm đạt tồn tại, hạn chế nguyên nhân chủ yếu hạn chế KSNB BCEL 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Đăng Dờn (2009), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Sách chuyên khảo, Nxb Đại học quốc gia TPHCM Nguyễn Thị Phương Hoa (2009), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Sách chuyên khảo, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Minh Kiều (2009), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Sách chuyên khảo, Nhà xuất Thống kê Học viện Ngân hàng, Kiểm toán nội Ngân hàng thương mại, Sách chuyên khảo, Hà Nội Tơ Ngọc Hưng (2014), Giáo trình Ngân hàng thương mại, Giáo trình, Trường Học viện ngân hàng, NXB Dân trí Ths Đỗ Thị Bích Hồng - Ths Hồ Thị Yến Ly (2018), Hệ thống kiếm soát nội quản trị rủi ro NHTM Nguyễn Thị Mùi (2006), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nxb Tài Chính, Hà Nội Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội NHTM, chi nhánh ngân hàng nước Mixayphon Niphaphone (2019), Phát triển dịch vụ ngân hàng điện tử Ngân hàng Ngoại thương Lào, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Ngân hàng, Hà Nội 10.VÕ Thị Hoàng Nhi (2015), “Xây dựng mơ hình KSNB hiệu quả, hiệu lực NHTM theo COSO 2013”, Thị trường tài tiền tệ, số (tháng 4/2015) 92 11.Nguyễn Minh Phương (2014), “Một số yếu quy trình KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại khuyến nghị” Tạp chí Ngân hàng, số (tháng 3/2014) 12.TS Đào Minh Phúc ThS Lê Văn Hinh (2012), “Hệ thống kiểm soát nội gắn với quản lý rủi ro Ngân hàng thuong mại Việt Nam giai đoạn nay”, Tạp chí ngân hàng (số 24, tháng 12/2012), tr.20-26 13.Nguyễn Tuấn, Đường Nguyễn Hưng (2015), “Kiểm soát nội hiệu hoạt động rủi ro phá sản Ngân hàng thương mại Việt Nam”, Công nghệ Ngân hàng, số 132 (tháng 3/2017), trang 20-31 14.Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam, Luật Tổ chức tín dụng Việt Nam năm 2010 15.Phạm Thanh Thủy (chủ nhiệm) (2016), Đánh giá hệ thống KSNB NHTM Việt Nam số kiến nghị, Đề tài nghiên cứu khoa học, Học viện Ngân hàng 16.Trần Thị Huyền Trang (2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng TMCP công thương Việt Nam chi nhánh Hoàng Mai, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Lao động - xã hội 17.Bùi Thanh Sơn (2020), Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện khoa học xã hội - Viện Hàn lâm khoa học xã hội Việt Nam, 18.Vilayphone CHANTHAVONG (2014), Phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Ngoại thương Lào, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 19.HỒ Tuấn Vũ (2016), Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh 93 Tiếng Anh 20.Anne-Katrin Straesser (2011), secrets of Effectiveness internal control, Newyork 21.Banque Pour Le Commerce Exterieur Lao Public (2019a), Interim Consolidated Financial Statements 30 September 2019 22.Banque Pour Le Commerce Exterieur Lao Public (2020), “Share Structure”, access at https://www.bcel.com.la/bcel/share-structure.html, access on 02/05/2020 23.Banque Pour Le Commerce Exterieur Lao Public (2019b), Report on information technology application in BCEL, 10/2019, tr.7 24.Đạo luật Ngân hàng Pháp năm 1941 25.COSO (2018), Acceptable Use of COSO Materials, website: https://www.coso.org/Documents/Acceptable-Use-of-COSOMaterials.pdf 26.Steven J Root (1998), Beyond COSO - Internal Control to Enhance Corporate Governance, Jonh Wiley & Son, Inc 27.https://www.lloydsbankinggroup.com/globalassets/documents/investors /2018/2018_lbg_pillar_3_report_v2.pdf 28.Global Financial Crises and Reforms: Cases and Caveats https://books.google.com.vn/books?id=IdiAAgAAQBAJ&pg=PA2186 &dq=&hl=vi#v=onepage&q&f=false 29.https://www.emeraldinsight.com/doi/pdfplus/10.1108/JEIM-10-20130074 Tiếng Lào 30.Đảng Nhân dân cách mạng Lào (2016), Đại hội lần thứXnăm 2016 31.Quốc hội nước CHDCND Lào, Luật sửa đổi, bổ sung Luật Ngân hàng thương mại số 145/QH ngày 21/01/2019 95 94 32.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Ngoại thương PHỤ LỤC Lào năm Phụ2016, lục 1.2017, Mau2018, phiếu2019 khảo sát hệ thống KSNB 33.Báo cáo kết điệnLào tử Ngân hàng Ngoại hoạt Ngânđộng hàngngân ngoạihàng thương thương Lào năm 2016, 2017, 2018, 2019 PHIẾU THẬP TIN HỆhàng THỐNG 34.Báo cáoTHU thường niênTHÔNG Trung tâm thẻVỀ Ngân NgoạiKSNB thươngTẠI Lào năm HÀNG NGOẠI THƯƠNG LÀO 2016, 2017,NGÂN 2018, 2019 35.Đại học Quốc gia Lào (2016), Giáo trình kiểm tốn,, Viêng Chăn PHẦN A.Economics THÔNG TIN CHUNGAn Analysis of the Recent Financial 36.National University; 1Performance Họ tên người of điền the Laotian thông tin: Banking Sector during 2005-2010 (Vol.4, No.4,danh: Bộ April 2012 www.ccsenet.org/ijef) phận công tác: Chức Phăn Tha Vông (2002), Đổi hệ thống ngân hàng Lào 3.37.Khăm Tên ngânKình hàng: trongđiền giaithông đoạn tin: chuyển sang kinh tế thị trường, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Ngày PHẦN CÂU ĐÁNH GIÁ VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI TrườngB Đại học HỎI kinh tế quốc dân NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG LÀO Hồn thiện hoạt động Kiểm sốt nội 38.Vanhsong Keobounphanh (2017), Đề Anh/Chị (V)thương vào ô phù với thangnay, đo sau: nghị Ngântích hàng mạihợp Lào Luận văn Thạc sĩ quản lý kinh tế, Đại học Quốc gia Lào 39.Một số Website: - Ngân hàng Ngoại thương Lào: http://www.BCEL.com.la/ - NHNN Lào: www.bol.gov.la - Ngân hàng Liên doanh Lào - Việt: www laovietbank.com.la - Ngân hàng Thế giới: http://www.worldbank.org.vn/ CÂU HỎI Mơi trường kiểm sốt ~ T ~ ~3 ~ ~r ~ Kiểm sốt có cần thiết quan trọng ngân hàng không? Ong/bà có quan điểm việc nhận dạng, đánh giá phân tích rủi ro cần thiết khơng? Ong/bà có thây cán BCEL có đủ trình độ chun mơn khơng? Chính quyền địa phương có tạo điều kiện cho BCEL tiếp cận với dân khơng? C ó Trả lời Không Ghi Dành cho cán lãnh đạo _ Dành cho cán lãnh đạo _ Dành cho cán lãnh đạo _ ~6 ~ Việc tuyển dụng, bố trí, điều động đề bạt nhân có thực văn khơng? Lãnh đạo BCEL có tạo điều kiện cho cán học tập nâng cao khơng? 1- Ban Tổng giám đốc BCEL có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm96 không? Cán lãnh đạo phận có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm khơng? BCEL bố trí cán vào vị trí có hợp lý khơng? ~9 ~~10 BCEL có văn quy định nội khơng? T BCEL có tài liệu mơ tả chi tiết cơng việc khơng? T ~1 Ban Tổng Giám đốc có thường xun đến thăm 2~ khảo sát phòng giao dịch không? 13- Cơ câu tổ chức hành BCEL có hợp lý khơng? IF Cán nhân viên BCEL có tổ chức kiểm tra chun mơn nghiệp vụ định kỳ khơng? IF Việc bố trí cán có tạo điều kiện kiểm sốt lẫn không? 16 Việc trả lương chế độ có thực - đầy đủ khơng? IF Chính sách thi đua khen thưởng có áp dụng khơng? IF Bộ phận kiểm tra kiểm sốt có thực chức nhiệm vụ không? IF Các phận có hợp tác tạo điều kiện hồn thành nhiệm vụ khơng? Đánh giá rủi ro BCEL có thường xuyên tổ chức họp để nhận dạng rủi ro phát sinh khơng? ~T BCEL có tìm hiểu nguyên nhân lại đánh giá ~ rủi ro thât bại khơng? ~T Ban Tổng giám đốc có quan tâm đến việc phân ~ tích, đánh giá quản trị rủi ro không? ~r ~ Ban giám đốc chủ yếu đánh giá rủi ro tập trung vào mảng hoạt động tín dụng? ~5 ~ BCEL có đưa biểu nhận dạng rủi ro không? Việc đánh giá loại rủi ro có tốt khơng? ~τ ~ BCEL có nhận diện loại rủi ro chủ yếu khơng? 1- BCEL có phận chun nghiệp để đánh giá loại rủi ro chủ yếu không? 97 Các hoạt động kiểm sốt BCEL có lập chứng từ cho tất nghiệp vụ phát sinh không? ~ T Chứng từ có kiểm sốt ký duyệt khơng? ~r ~ Q trình thẩm định có Tổng Giám đốc trực tiếp thẩm định không? Các khoản chi tiền mặt có qua phê duyệt Tổng Giám đốc khơng? ~r Các khoản nghiệp vụ chi tiêu có hố đơn khơng? ~ ^6 Mức thu tiền phí có qua kiểm sốt viên phê ~~ duyệt khơng? ~7 Hoạt động kiểm sốt có áp dụng ba ngun tắc: ~~ Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? ^8 ~ Nội dung kiểm soát thực quy trình nghiệp vụ khơng? ~9 ~ Có thực kiểm tra việc tuân theo quy trình chế độ khơng? ɪ Các phịng ban có thực nghiêm túc nguyên tắc: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? IT có tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm sốt trước, sau cho vay khơng? Thơng tin truyền thơng BCEL có phương tiện truyền thơng khơng? Cán nhân viên có nhận thơng tin phản hồi 98 từ phía khách hàng khơng? ~3 ~ BCEL có đối chiếu số liệu máy tính chứng từ tài liệu giấy khơng? ~4 ~ ~5 ~ BCEL có đường dây nóng khơng? Cán nhân viên có nhận thơng tin phản hồi từ phía kiểm tốn khơng? ~6 Việc truy cập vào máy tính có bảo mật ~~ nghiệm ngặt khơng? ~τ ~- BCEL có hịm thư góp ý khơng? Thơng tin đưa có kịp thời, xác khơng? ~9 ~ Tài khoản kế tốn có đáp ứng yêu cầu sử dụng quản lý không? lõ- Chi nhánh có thiết lập báo cáo riêng báo cáo nguồn vốn, tín dụng cán ngồi báo cáo theo quy định khơng? T Quy trình kiểm sốt chứng từ có hợp lý khơng? T 12 Hệ thống thơng tin kế tốn có đáp ứng nhu cầu - nhà quản lý không? Hoạt động giám sát Tổng Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động phận khơng? I- Tổng Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động chi nhánh không? I- Hoạt động giám sát thường xun phịng ban có trưởng phịng thực khơng? ~r ~T Các giám sát có thực khơng? Có đột xuất thực giám sát khơng? ^6 BCEL có phận kiểm tốn nội để kiểm tốn ~~ BCTC khơng? Trả lời CÂU HỎI Có 99 Khơng Ghi Mơi trường kiểm sốt ~ ~ ~ ~ ^ Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát KSNB Ngân hàng Ngoại Kiểm sốt có cần thiết quan trọng 25/34 9/34 thương Lào ngân hàng khơng? Ơng/bà có quan điểm việc nhận dạng, đánh 25/34 9/34 giá phân tích rủi ro cần thiết khơng? 4/34 Ơng/bà có thấy cán BCEL có đủ trình 30/34 độ chun mơn khơng? Chính quyền địa phương có tạo điều kiện cho BCEL tiếp cận với dân không? Việc tuyển dụng, bố trí, điều động đề bạt nhân có thực văn khơng? Lãnh đạo BCEL có tạo điều kiện cho cán học tập nâng cao không? Ban Tổng giám đốc BCEL có đủ lực trình độ để hồn thành công việc, trách nhiệm không? Cán lãnh đạo phận có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm khơng? BCEL bố trí cán vào vị trí có hợp lý khơng? BCEL có văn quy định nội khơng? 108/10 0/108 106/10 2/108 73/108 35/108 97/108 11/108 24/108 84/108 73/108 35/108 83/108 25/108 BCEL có tài liệu mơ tả chi tiết công việc 85/108 không? Ban Tổng Giám đốc có thường xuyên đến 65/108 thăm khảo sát phịng giao dịch khơng? 23/108 IT Cơ cấu tổ chức hành BCEL có hợp 53/108 lý khơng? 55/108 IT Cán nhân viên BCEL có tổ 3/108 chức kiểm tra chuyên môn nghiệp vụ định kỳ 105/108 Γ ^ ~ ~ ~ ~ ~ ^ ~ ~ ~ ɪ IT ɪ 43/108 Dành cho cán lãnh đạo Dành cho cán lãnh đạo Dành cho cán lãnh đạo IF không? 100 Việc bố trí cán có tạo điều 98/108 kiện kiểm sốt lẫn khơng? 10/108 ɪ Việc trả lương chế độ có thực 82/108 đầy đủ khơng? 26/108 IF Chính sách thi đua khen thưởng có áp 88/108 dụng khơng? 20/108 F T Bộ phận kiểm tra kiểm sốt có thực 62/108 chức nhiệm vụ không? 46/108 IF Các phận có hợp tác tạo điều kiện 67/108 hồn thành nhiệm vụ khơng? 41/108 Đánh giá rủi ro BCEL có thường xuyên tổ chức họp 5/108 để nhận dạng rủi ro phát sinh khơng? 103/108 ~ ~ ~τ ~ BCEL có tìm hiểu nguyên nhân lại 5/108 đánh giá rủi ro thất bại không? 103/108 Ban Tổng giám đốc có quan tâm đến việc 64/108 phân tích, đánh giá quản trị rủi ro không? 44/108 ~ ~ ~ ~ ~ ~τ ~ Ban giám đốc chủ yếu đánh giá rủi ro tập 104/10 trung vào mảng hoạt động tín dụng? 4/108 BCEL có đưa biểu nhận dạng rủi ro 5/108 không? 103/108 Việc đánh giá loại rủi ro có tốt khơng? 100/10 BCEL có nhận diện loại rủi ro chủ 100/10 yếu khơng? 8/108 1- BCEL có phận chuyên nghiệp để đánh giá 0/108 loại rủi ro chủ yếu khơng? Các hoạt động kiểm sốt 108/108 BCEL có lập chứng từ cho tất nghiệp 108/10 vụ phát sinh không? 0/108 ~ ~ T ~ ~ Chứng từ có kiểm sốt ký duyệt khơng? 78/108 30/108 Các khoản chi tiền mặt có qua phê duyệt 79/108 Tổng Giám đốc khơng? 29/108 Q trình thẩm định có Tổng Giám đốc trực 78/108 30/108 8/108 tiếp thẩm định không? 101 ~ ~ ~ ~ ~τ ~ Các khoản nghiệp vụ chi tiêu có hố đơn 106/10 khơng? 2/108 Mức thu tiền phí có qua kiểm sốt viên 106/10 phê duyệt khơng? 2/108 Hoạt động kiểm sốt có áp dụng ba ngun 90/108 tắc: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? 18/108 1- Nội dung kiểm soát thực 46/108 quy trình nghiệp vụ khơng? 62/108 ~ ~ ɪ Có thực kiểm tra việc tuân theo quy 54/108 trình chế độ khơng? 54/108 Các phịng ban có thực nghiêm túc 4/108 nguyên tắc: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm không? 104/108 T T có tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm sốt 22/108 trước, sau cho vay không? 86/108 Thông tin truyền thơng BCEL có phương tiện truyền thông 108/10 không? 0/108 ~ T ~ ~ T ~ ~ ~ ~ ^ ~ ~ Cán nhân viên có nhận thơng tin 62/108 phản hồi từ phía khách hàng khơng? 44/108 BCEL có đối chiếu số liệu máy tính 100/10 chứng từ tài liệu giấy không? 8/108 BCEL có đường dây nóng khơng? 108/10 Cán nhân viên có nhận thơng tin 6/108 phản hồi từ phía kiểm tốn khơng? 0/108 Việc truy cập vào máy tính có bảo mật 56/108 nghiệm ngặt khơng? 52/108 BCEL có hịm thư góp ý khơng? 0/108 108/10 102/108 Thơng tin đưa có kịp thời, xác 108/10 102 khơng? 0/108 ~ ~ ɪ Tài khoản kế tốn có đáp ứng u cầu sử 85/108 dụng quản lý không? 13/108 Chi nhánh có thiết lập báo cáo riêng báo 0/108 cáo nguồn vốn, tín dụng cán ngồi báo cáo theo quy định không? 108/108 T T Quy trình kiểm sốt chứng từ có hợp lý 12/108 khơng? 96/108 IF Hệ thống thơng tin kế tốn có đáp ứng nhu 87/108 cầu nhà quản lý không? 21/108 Hoạt động giám sát Tổng Giám đốc có giám sát tình hình hoạt 24/108 động phận không? 84/108 ~ T ~ ~ T ~ Tổng Giám đốc có giám sát tình hình hoạt 36/108 động chi nhánh không? 72/108 Hoạt động giám sát thường xun 22/108 phịng ban có trưởng phịng thực khơng? 86/108 ~ Ã ~ ~ ~ Các giám sát có thực khơng? 1/108 Có đột xuất thực giám sát khơng? 107/10 46/108 BCEL có phận kiểm tốn nội để kiểm 108/10 tốn BCTC khơng? 62/108 108/108 ... HÀNG NH? ? NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHANCHINDA KHAMBOUNHEUANG HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG LÀO (BCEL BANK) LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI... chiếu, đ? ?nh giá rút học kinh nghiệm cho việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bọ NHTM Lào + Có nhiều cơng tr? ?nh luận văn thạc sĩ kinh tế nghiên cứu chủ đề hoàn thiện hoạt động KSNB gắn với NHTM cụ... 21 1.3 Kinh nghiệm kiểm soát nội ngân hàng thương mại số ngân hàng thương mại giới học kinh nghiệm cho Ngân hàng Ngoại thương Lào .31 1.3.1 Kinh nghiệm kiểm soát nội ngân hàng thương