Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại một số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ: luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** ĐỖ THỊ HIỀN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI MỘT SỐ CHI NHÁNH QUỸ TRỢ VỐN KHU VỰC TRỤC KINH TẾ BA TỈNH ĐÔNG NAM BỘ LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai, Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** ĐỖ THỊ HIỀN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI MỘT SỐ CHI NHÁNH QUỸ TRỢ VỐN KHU VỰC TRỤC KINH TẾ BA TỈNH ĐÔNG NAM BỘ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.TRẦN KHÁNH LÂM Đồng Nai, Năm 2017 LỜI CẢM ƠN Đề tài luận văn thạc sỹ “Hồn thiện kiểm sốt nội số chi nhánh quỹ trợ vốn thuộc khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đơng Nam Bộ” hồn thành sau thời gian học tập, nghiên cứu tìm hiểu thực trạng đơn vị nghiên cứu Ngoài cố gắng nỗ lực thân, tác giả nhận hỗ trợ nhiệt tình từ phía q thầy cơ, gia đình, bạn bè, đơn vị nghiên cứu Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy TS.Trần Khánh Lâm tận tình hướng dẫn, giúp đỡ khích lệ tơi suốt q trình thực luận văn này, giúp đỡ tơi hồn thiện kiến thức chuyên môn thân Tác giả xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học tồn thể Q Thầy, Cơ tham gia giảng dạy Trường Đại học Lạc Hồng truyền đạt kiến thức quý báu cho thân Tác giả xin chân thành cảm ơn anh chị trưởng chi nhánh CEP Biên Hòa, chi nhánh CEP Thủ Dầu Một, quỹ trợ vốn chi nhánh Bà Rịa toàn thể đội ngũ nhân viên chi nhánh tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình khảo sát số liệu hoàn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Đỗ Thị Hiền LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn với đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ” nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học Thầy TS.Trần Khánh Lâm Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế đơn vị Luận văn chưa cơng bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Đồng Nai, ngày tháng năm 2017 Tác giả luận văn Đỗ Thị Hiền TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ” Tác giả luận văn : Đỗ Thị Hiền Lớp : 15CK911 Người hướng dẫn: TS Trần Khánh Lâm Nội dung tóm tắt: Kết cấu đề tài gồm 03 chương Chương : Một số vấn đề lý luận kiểm sốt nội áp dụng khu vực cơng Trình bày sở lý thuyết kiểm soát nội Theo hướng dẫn INTOSAI hệ thống kiểm soát nội cấu thành từ yếu tố: Mơi trường kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Họat động kiểm sốt; Thơng tin truyền thơng; Giám sát Chương : Thực trạng hệ thống kiểm soát nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ Tổng quan quỹ trợ vốn; Thực trạng KSNB số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ; Đánh giá thực trạng KSNB số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ Chương 3: Giải pháp hoàn thiện KSNB số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ Tác giả đưa quan điểm xây dựng giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đơng Nam Bộ Kiểm sốt nội xây dựng người, vận hành theo ý chí chủ quan người nên trình hoạt động, đơn vị ln có rủi ro tiềm tàng hữu Do đơn vị cần có kiểm sốt nội chặt chẽ, hiệu giúp cho đơn vị quản lý tốt hơn, đạt mục tiêu đề Qua luận văn tác giả đưa giả pháp góp phần hồn thiện kiểm sốt nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng biểu Phần mở đầu 1 Lý chọn đề tài .1 Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài .5 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: Tổng quan Kiểm soát nội khu vực công 1.1 Nhu cầu kiểm soát nội tổ chức 1.2 Khái niệm kiểm soát nội 1.3 Lịch sử hình thành phát triển Kiểm soát nội khu vực công 11 1.3.1 Theo định nghĩa INTOSAI năm 1992 12 1.3.2 Theo định nghĩa INTOSAI năm 2004 13 1.3.3 Theo INTOSAI năm 2013 14 1.3.4 Theo INTOSAI năm 2016 14 1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI 2004: 15 1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 15 1.4.2 Đánh giá rủi ro 18 1.4.3 Hoạt động kiểm soát: 19 1.4.4 Thông tin truyền thông: 22 1.4.5 Giám sát 23 1.5 Mối quan hệ thành phần KSNB 23 1.6 Lợi ích hạn chế tiềm tàng kiểm soát nội 24 1.6.1 Lợi ích kiểm sốt nội 24 1.6.2 Hạn chế tiềm tàng kiểm soát nội bộ: 25 Kết luận Chương 27 CHƯƠNG Thực trạng KSNB số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 28 2.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Tổng Liên đồn Lao động Việt Nam28 2.2 Chức nhiệm vụ Cơng đồn Việt Nam 28 2.3 Tổng quan Quỹ trợ vốn CEP 30 2.4 Một số chi nhánh Quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 32 2.4.1 Quỹ trợ vốn CEP Thủ Dầu Một- Bình Dương 32 2.4.2 Quỹ trợ vốn chi nhánh CEP Biên Hòa thuộc tỉnh Đồng Nai 33 2.4.3 Quỹ Trợ vốn công nhân viên chức người lao động nghèo chi nhánh thành phố Bà Rịa, tỉnh Bà Rịa -Vũng Tàu 33 2.5 Mục đích, nhiệm vụ Quỹ trợ vốn 34 2.6 Nguyên tắc hoạt động quỹ trợ vốn 35 2.7 Đặc điểm hoạt động quỹ trợ vốn 36 2.8 Thực trạng kiểm soát nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 37 2.8.1 Mơi trường kiểm sốt: 38 2.8.2 Đánh giá rủi ro 43 2.8.3 Hoạt động kiểm soát 49 2.8.4 Thông tin truyền thông 51 2.8.5 Giám sát 53 2.9 Đánh giá kiểm soát nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 54 2.9.1 Mơi trường kiểm sốt: 54 2.9.2 Đánh giá rủi ro 57 2.9.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.9.4 Thông tin truyền thông 59 2.9.5 Giám sát 59 Kết luận Chương 61 CHƯƠNG Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 62 3.1 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội 62 3.1.1 Phù hợp với quy định INTOSAI 62 3.1.2 Phù hợp với đặc điểm chức 62 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 63 3.2.1 Giải pháp mơi trường kiểm sốt 63 3.2.2 Giải pháp đánh giá rủi ro 66 3.2.3 Giải pháp Hoạt động kiểm soát 70 3.2.4 Giải pháp Thông tin truyền thông 71 3.2.5 Giải pháp Giám sát 73 3.3 Kiến nghị 74 3.3.1 Đối với quỹ trợ vốn cấp 74 3.3.2 Về phía quyền địa phương 75 3.3.3 Từ phía số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 75 3.3.4 Đối với hộ vay vốn 78 Kết luận Chương 79 Kết luận 80 Tài liệu tham khảo Phụ lục 01 Phụ lục 02 TÀI LIỆU THAM KHẢO I> Tiếng Việt Trần Ngọc Lý (2017), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quỹ trợ vốn CEP theo hướng quản trị rủi ro hoạt động” Luận văn Thạc sỹ, Trường Đại học Tôn Đức Thắng Phạm Hồng Thái (2011) “Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngành y tế tỉnh Long An” Luận văn Thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Trịnh Thanh Trúc (2015), Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Cao Đẳng Nghề Đồng Nai” Luận văn Thạc sỹ, trường Đại học Lạc Hồng Nguyễn Thị Mỹ Hạnh (2015),“ Hoàn thiện hệ thống KSNB Ban Dân tộc tỉnh Đồng Nai” Luận văn Thạc sỹ, Trường Đại học Lạc Hồng Trần Khánh Lâm (2016), Bài giảng kiểm soát nội dành cho học viên cao học, Trường Đại học Lạc Hồng Trần Thị Giang Tân (2010), Kiểm soát nội bộ, NXB Phương Đông II> Tiếng Anh Committee of Sponsoring Organization (COSO) 2004, Inteprise rish management - Intergrated Framework International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI) (1992) Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Government International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI) (2004) Guidelines for Internal Control Standards for the Pulic Sector Jones (2003), “Esessential of Contemporaty Management” Alvin A.Arens (2012), “Auditing and Asurance Services: An Integrated Approach” DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1 Bảng kết khảo sát giá trị đạo đức 38 Bảng 2.2 Bảng kết khảo sát lực cán 40 Bảng 2.3 Kết khảo sát triết lý lãnh đạo phong cách điều hành 42 Bảng 2.4 Bảng khảo sát Thiết lập mục tiêu tổ chức 43 Bảng 2.5 Bảng khảo sát Nhận diện rủi ro 44 Bảng 2.6 Khảo sát đánh giá rủi ro 46 Bảng 2.7 Kết khảo sát Phản ứng rủi ro 48 Bảng 2.8 Kết khảo sát hoạt động kiểm soát 49 Bảng 2.9 Kết khảo sát thông tin truyền thông 51 Bảng 2.10 Kết khảo sát hoạt động giám sát 53 75 Đẩy mạnh hoạt động lợi ích cộng đồng xây dựng nhà tình thương, nhà đại đồn kết, hỗ trợ quỹ học bổng…cho số hộ nghèo, hộ khó khăn địa bàn 3.3.2 Về phía quyền địa phương Chính quyền địa phương tiếp tục xác định công tác giảm tỷ lệ nghèo, hộ khó khăn, cán cơng nhân viên chức người lao động nghèo nhiệm vụ toàn đảng, toàn dân, nhiều cấp nhiều nganh Vì cần tiếp tục nâng cao dân trí, tập huấn khoa học kỹ thuật giúp người lao động nghèo phấn đấu vươn lên tăng cường công tác khuyến nông, hướng dẫn sản xuất… hỗ trợ chuyển giao khoa học kỹ thuật để người vay sử dụng vốn có hiệu Để tăng cường công tác hỗ trợ cho quỹ trợ vốn trình giám sát việc sử dụng vốn vay hộ gia đình, nhằm đạt mục tiêu giảm nghèo, quyền địa phương cần phối hợp kiểm tra mục đích sử dụng nguồn vốn, khả trả lãi khách hàng, rủi ro mà khách hàng gặp phải để có hướng vận động giúp đỡ Thường xuyên phối hợp nắm tình hình khách hàng việc thay đổi nơi cư trú, thay đổi khác lý bỏ khỏi địa phương, người vay từ trần bệnh tật khơng có khả tốn để có biện pháp xử lý kịp thời Chính quyền địa phương cần đạo ban ngành, đồn thể tiếp tục tun truyền nhân dân mục đích quỹ trợ vốn, thông qua hoạt động lồng ghép tổ chức buổi hội nghị, hình thức khác thông báo họp tổ địa bàn dân cư, khu phố giúp thông tin hoạt động quỹ đến với bà nhân dân nhiều hơn, từ trường hợp có nhu cầu vay vốn thật có điều kiện cấp vốn vay nhằm cải thiện đời sống 3.3.3 Từ phía số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ - Từ phía người lãnh đạo đơn vị: Nhận thức rõ tầm quan trọng kiểm soát nội việc thực mục tiêu đơn vị, thường xuyên tuyên tuyền cho nhân viên biết hiểu ý nghĩa, cần thiết hệ thống kiểm soát nội 76 Thường xuyên tham mưu tổ chức lớp tập huấn nghiệp vụ, kỹ cho cán bộ, công nhân viên đơn vị, giúp nhân viên vững chuyên môn, tăng cường kỹ giao tiếp ứng xử có thái độ chuẩn mực, phù hợp với văn hóa tổ chức ngành Ngồi cần tham mưu tổ chức lớp bồi dưỡng bên ngành giúp nhân viên tiếp cận mới, hay, sáng kiến tốt phù hợp áp dụng đơn vị Việc cạnh tranh tổ chức cho vay khác đòi hỏi quỹ trợ vốn tiếp tục đề xuất mơ hình hay, sản phẩm phù hợp với tình hình địa phương nhằm mở rộng thu hút nhiều đối tượng vay Ví dụ đơn vị tăng định mức cho vay, ngồi hình thức cho vay trả lãi theo tháng, tuần đơn vị đề xuất hình thức cho vay, gói vay mở rộng cho vay để học nghề cho vay theo mùa vụ giúp nông dân có vốn mua sản xuất sản phẩm nơng nghiệp Việc kiểm soát tỷ lệ nợ hạn điều cần thiết quan trọng tổ chức cho vay Vì đơn vị nên tiếp tục kiểm sốt hồ sơ vay vốn chặt chẽ từ khâu ban đầu khảo sát thực tế hộ vay, mục đích vay, khả tốn để phòng ngừa trường hợp nợ xấu xảy Đồng thời liên hệ cộng tác viên sở nắm bắt thông tin vướng mắc, nhận định, rủi ro tiền tàng xảy cho hoạt động thu nợ hay khả tốn khách hàng từ đơn vị chủ động đề giải pháp phòng ngừa Thường xuyên liên hệ với UBND xã, phường, thị trấn đội ngũ cộng tác viên nắm bắt tình hình địa bàn, nhu cầu vay vốn địa phương, tạo mối liên hệ mật thiết cơng tác quyền Quan tâm, động viên tinh thần đội ngũ cộng tác viên việc thực nhiệm vụ, đề xuất quan cấp trực tiếp tăng thêm chế độ hỗ trợ cho cộng tác viên, thường xuyên thăm hỏi, nắm bắt đời sống đội ngũ cộng tác viên, khó khăn để chủ động giải Ngoài cần thường xuyên hướng dẫn công tác nghiệp vụ chuyên môn đội ngũ Tài sản quan đơn vị định kỳ kiểm tra, kiểm kê nhằm phòng ngừa mất hư hỏng, chủ động đề xuất mua sắm trang thiết bị phục vụ công tác Đề xuất gắn camera chống trộm, thực quy định phòng cháy chữa cháy quan Quan tâm nắm bắt tâm tư nguyện vọng nhân viên khó khăn, áp lực thực nhiệm vụ kể khó khăn đời sống bên ngồi 77 Định kỳ, trì cơng tác họp giao ban nhằm tiếp cận thông tin từ sở, quy định, quy trình thủ tục xét duyệt hồ sơ có hướng đề xuất điều chỉnh cho phù hợp Cơng tác phát vốn vay lập hồ sơ cho vay cần tách riêng biệt Tổ chức tạo môi trường làm việc đề cao tính trung thực, giá trị đạo đức, tác phong nêu gương thực giá trị đạo đức Bên cạnh khuyến khích cán bộ, cơng nhân viên tự ý thức phòng ngừa, phát rủi ro, đề chế độ khen thưởng, khuyến khích khách quan, rõ ràng Thực nghiêm túc văn quy định nhà nước chế độ, cơng tác sách đối nhân viên Thường xuyên cập nhật văn mới, thông tin phổ biến rộng rãi buổi họp quan giúp nhân viên cập nhật thông tin kịp thời Thường xuyên kiểm tra việc ghi chép sổ sách xác đảm bảo báo cáo tài hợp lý Thường xuyên đánh giá lại hệ thống kiểm soát nội đơn vị, đưa biện pháp hữu hiệu chấn chỉnh kịp thời thiếu sót, hạn chế Xây dựng quy định, quy chế chi tiêu nội đảm bảo thực hành tiết kiệm, chống lãng phí cơng tác tài đơn vị - Từ nhân viên đơn vị Mỗi cán bộ, công nhân viên, người lao động phải nêu cao tinh thần trách nhiệm, thực quy định nội quy quan, góp sức xây dựng đơn vị sạch, vững mạnh uy tín Tích cực trao dồi học tập nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ đáp ứng u cầu tình hình Cán phụ trách kế tốn đơn vị thường xun cơng khai tài cho tồn thể cán công nhân viên đơn vị biết đồng thời hướng dẫn cán công nhân viên thực theo quy chế chi tiêu đơn vị Tích cực bám sát địa bàn, nắm bắt tình hình sở thực nhiệm vụ giao từ có đề xuất hợp lý giúp lãnh đạo đơn vị định kịp thời, xác 78 3.4 Đối với hộ vay vốn Phải có ý thức vươn lên, không trông chờ vào giúp đỡ tổ chức khác Tích cực học hỏi kỹ thuật phát huy lợi vốn có kịp thời nắm bắt xu hướng phát triển để sản xuất hợp lý, sử dụng nguồn vốn hiệu mục đích 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua kết khảo sát chương cho thấy công tác kiểm soát nội số chi nhánh Quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ kiểm soát Kết chương nêu khó khăn, hạn chế đưa nguyên nhân tồn kiểm soát nội đơn vị Trong chương 3, tác giả đề xuất số giải pháp từ hạn chế nhằm nâng cao hiệu quả, hữu hiệu hồn thiện kiểm sốt nội số chi nhánh Quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 80 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng kiểm sốt nội số chi nhánh Quỹ trợ vốn thuộc khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ, nghiên cứu sở lý luận, yếu tố cấu thành kiểm soát nội bộ, tác giả tiến hành thực khâu khảo sát, cách thiết lập bảng hỏi đánh giá thực trạng vốn có đơn vị, điểm mạnh, hạn chế, khó khăn tồn KSNB đơn vị Qua khảo sát, đơn vị hầu hết chưa thành lập phận riêng biệt nhằm đánh giá KSNB đơn vị chủ động thiết lập cấu, quy chế hoạt động để kiểm soát rủi ro kiểm soát hiệu q trình hoạt động, giúp đơn vị hồn thành mục tiêu đề Đơn vị xây dựng quy tắc ứng xử phổ biến chúng cho toàn thể nhân viên đơn vị, giúp nhân viên nâng cao tính trung thực giá trị đạo đức nghề nghiệp Trong đơn vị, cấu tổ chức phân chia quyền hạn cá nhân phân định rõ ràng văn bản, giúp nhân viên xác định phần việc chủ động hoạt động Ngoài ra, quy chế thi đua khen thưởng tạo động lực cho nhân viên hăng say cơng tác, khuyến khích người tài phục vụ lâu dài cho đơn vị Lãnh đạo đơn vị thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động, giúp họ kiểm soát tốt hoạt động xảy có định hướng Để đạt mục tiêu giảm nghèo địa bàn, đơn vị thường xuyên tuyên truyền phối hợp với quyền địa phương tiếp cận hộ có nhu cầu vay vốn, kiểm tra, rà soát danh sách nợ đến hạn, lên kế hoạch thu hồi Lãnh đạo đơn vị thường xuyên kiểm tra cơng tác sổ sách, chứng từ, rà sốt số liệu, hồ sơ nhằm phát sai sót, để điều chỉnh, bổ sung thực tế Việc đánh giá rủi ro lãnh đạo đơn vị quan tâm, cách phân chia trách nhiệm công việc tránh chồng chéo vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm hoạt động quỹ, phòng ngừa gian lận xảy cách nắm thông tin từ sở, phân chia tách biệt kế toán thủ quỹ Về vấn đề thông tin truyền thông, đơn vị kết nối thông tin chiều cộng tác viên quỹ trợ vốn Quỹ trợ vốn có trao đổi thơng tin nhân 81 viên tín dụng, phận kế toán lãnh đạo đơn vị, giúp lãnh đạo đơn vị nắm bắt kịp thời phát sinh trình lãnh đạo quản lý đơn vị Cuối cùng, hoạt động giám sát đơn vị quan tâm thường xun có giám sát chun mơn cấp dưới, cộng tác viên thường xuyên chịu giám sát nhân viên tín dụng Hạn chế luận văn: Luận văn nghiên cứu hồn thiện kiểm sốt nội theo hướng quản trị rủi ro hoạt động; hạn chế thời gian,chi phí nên q trình khảo sát mẫu chưa lớn Hướng nghiên cứu tiếp theo: Tác giả đề xuất hướng nghiên cứu mở rộng đề tài nghiên cứu Hoàn thiện KSNB chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực tỉnh Đông Nam Bộ, Nam Bộ… PHỤ LỤC 01 DANH SÁCH NGƯỜI ĐƯỢC KHẢO SÁT 1- Huỳnh Quốc Nghĩa - Trưởng Chi nhánh -Biên Hòa 2- Vũ Thị Phương Thúy - Kế tốn -Biên Hòa 3- Trần Thị Tủy Ngân -Thủ quỹ - văn thư -Biên Hòa 4- Phan Thanh Nam - Tín dụng -Biên Hòa 5- Thượng Thanh Liêm - Tín dụng -Biên Hòa 6- Trang Thành Phương - Tín dụng -Biên Hòa 7- Phù Thị Ái Vi - Tín dụng -Biên Hòa 8- Trần Thị Trang - Tín dụng -Biên Hòa 9- Phạm Duy Tùng - Tín dụng -Biên Hòa 10- Ngơ Nhiệm - Tín dụng -Biên Hòa 11- Huỳnh Đào Thành Nhân - Tín dụng -Biên Hòa 12- Bùi Hữu Ước - Tín dụng -Biên Hòa 13- Ngơ Phan Huấn - Tín dụng -Biên Hòa 14- Phạm Văn Được - Tín dụng -Biên Hòa 15- Lê Thị Kim Thu - Tín dụng -Biên Hòa 16- Nguyễn Trung Cẩn - Tín dụng -Biên Hòa 17- Trần Thị Ngọc Hằng - Tín dụng -Biên Hòa 18- Nguyễn Thị Như Quỳnh - Tín dụng -Biên Hòa 19- Hồng Nam - Tín dụng -Biên Hòa 20- Dương Duy Thảo - Tín dụng -Biên Hòa 21 Võ Thị Ngọc Dung - Trưởng chi nhánh - Bà Rịa 22 Lê Thị Thu Hằng - Kế toán - Bà Rịa 23 Huỳnh Thị Kim Khuyên - Văn thư kiêm Thủ quỹ - Bà Rịa 24 Lê Thị Thu Thảo - Cán tín dụng - Bà Rịa 25 Đinh Văn Sang - Cán tín dụng - Bà Rịa 26 Nguyễn Văn Đẩu - Cán tín dụng - Bà Rịa 27 Nguyễn Thị Huệ - Nhân viên - Bà Rịa 28.Trần Văn Sáu - Nhân viên - Bà Rịa 29- Hồ Văn Kiệp -Trưởng Chi nhánh - Thủ Dầu Một 30- Nguyễn Sơn Trúc Nhàn - Kế tốn - Thủ Dầu Một 31- Đồn Ngọc Châu - Thủ quỹ - văn thư - Thủ Dầu Một 32- Huỳnh Thụy Thanh - Tín dụng - Thủ Dầu Một 33- Nguyễn Trường Giang - Tín dụng - Thủ Dầu Một 34- Huỳnh Thị Hồng Phượng - Tín dụng - Thủ Dầu Một 35- Nguyễn Tồn Khoa - Tín dụng - Thủ Dầu Một 36- Nguyễn Thanh Hà - Tín dụng - Thủ Dầu Một 37- Võ Văn Thạnh - Tín dụng - Thủ Dầu Một 38- Trần Phước Khoa - Tín dụng - Thủ Dầu Một 39- Hồng Huy Khánh - Tín dụng - Thủ Dầu Một 40- Lê Trần Giang - Tín dụng - Thủ Dầu Một 41- Nguyễn Hữu Phước - Tín dụng - Thủ Dầu Một 42- Nguyễn Lê Quang - Tín dụng - Thủ Dầu Một 43- Phạm Ngọc Sinh - Tín dụng - Thủ Dầu Một 44- Nguyễn Thành Trung - Tín dụng - Thủ Dầu Một PHỤ LỤC 02 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT - HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Kính chào Anh (Chị)! Tơi thực nghiên cứu “Hồn thiện kiểm sốt nội số chi nhánh Quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ” dựa theo yếu tố INTOSAI 2004 Rất mong Anh (Chị) dành thời gian để tham gia trả lời câu hỏi Bảng khảo sát Thông tin Anh (Chị) cung cấp có ý nghĩa nghiên cứu Phần I: Anh (Chị) vui lòng cho biết mức độ đồng ý theo phát biểu đánh dấu (✓) vào thích hợp theo quy ước Sau số câu hỏi nhận định Kiểm sốt nội Anh/Chị vui lòng cho biết mức độ đồng ý Kết khảo sát Đồng ý Không đồng ý 93,18% 6,82% (41) (3) 88,64% 11,36%( (39) 5) 93,18% 6,82% (41) (3) 70,45% 29,55% (31) (13) 95,45% 4,55% (42) (2) A Môi trường kiểm sốt Giá trị đạo đức Đơn vị có ban hành quy tắc, chuẩn mực đạo đức nhân viên quỹ trợ vốn khơng Đơn vị có đưa hành vi trái đạo đức, vi phạm phẩm chất đạo đức người nhân viên không Ban lãnh đạo đơn vị có tích cực nêu gương việc thực giá trị chuẩn mực đạo đức khơng Tại đơn vị, có xảy tình trạng dẫn đến gây áp lực hội để nhân viên thực hành vi thiếu trung thực khơng Khi có trường hợp vi phạm đạo đức nghề nghiệp, đơn vị có xử lý theo quy định đề không Năng lực cán Khi tuyển dụng nhân viên mới, lãnh đạo đơn vị có u cầu chun mơn đào tạo để làm tuyển dụng không Đơn vị có xác định nhiệm vụ, vị trí việc làm cho chức danh tổ chức không Đơn vị có biện pháp để xác định mức độ hồn thành nhiệm vụ chức danh khơng Đơn vị có tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên tham gia lớp bồi dưỡng nâng cao trình độ khơng 10 Nhân đơn vị có thường xun thay đổi khơng 11 Các quy định chế độ khen thưởng, kỷ luật có thực công khai, hợp lý không 90,91% 9,09% (40) (4) 93,18% 6,82% (41) (3) 72,73% 27,27% (32) (12) 88,64% 11,36% (39) (5) 15,91% 84,09% (7) (37) 81,82% 18,18% (36) (8) 77,27% 22,73% (34) (10) 90,91% 9,09% (40) (4) 95,45% 4,55% (42) (2) 93,18% 6,82% (41) (3) 9,09% 90,91% (4) (40) 93,18% 6,82% (41) (3) 97,73% 2,27% (43) (1) Triết lý lãnh đạo phong cách điều hành 12 Lãnh đạo có thường xuyên tổ chức họp giao ban không 13 Khi phát hành vi gian lận, Ban lãnh đạo có kiên xử lý khơng 14 Ban lãnh đạo có nắm vững nguyên tắc tài để quản lý tình hình tài đơn vị khơng 15 Lãnh đạo đơn vị có thận trọng rõ ràng việc đưa định khơng 16 Đơn vị có phận kiểm sốt nội riêng không B Đánh giá rủi ro Thiết lập mục tiêu tổ chức 17 Mục tiêu chung đơn vị có thơng báo đến tồn thể nhân viên không 18.Căn vào mục tiêu chung, đơn vị tiến hành cụ thể hóa, giao quyền cho cá nhân trực tiếp thực Nhận diện rủi ro 19 Đơn vị có thường xuyên đánh giá rủi ro 20 Dữ liệu kế tốn đơn vị có quy định tính bảo mật chặt chẽ khơng 21 Hoạt động quỹ trợ vốn có cạnh tranh với tổ chức tín dụng khác khơng 22 Rủi ro nhân viên vừa làm hồ sơ xét duyệt, vừa khảo sát lập hồ sơ khống khơng 75% 25% (33) (11) 97,73% 2,27% (43) (1) 100% 0% (44) (0) 20,45% (9) 79,55% Đánh giá rủi ro 93,18% 6,82% (41) (3) 40,91% 59,09% (18) (26) 68,18% (30) 31,82% (14) 26 Đơn vị có đánh giá rủi ro từ bên ngồi ảnh hưởng đến đơn vị không (hệ thống văn pháp luật) không 84,09% 15,91% (37) (7) 27 Đơn vị có xây dựng mục tiêu cụ thể nhiệm kỳ năm không 100% (44) 0% (0) 28 Kế hoạch hàng năm có triển khai đến tồn thể nhân viên đơn vị khơng 93,18% (41) 6,82% (3) 29 Để phòng ngừa hoạt động lập hồ sơ khống, lập báo cáo chênh lệch so với kết thực tế, lãnh đạo có sử dụng 86,36% (38) 13,64% (6) 88,64% (39) 11,36% (5) 75% (33) 25% (11) 23 Lãnh đạo có quan tâm đến cơng tác đánh giá rủi ro thực hoạt động khơng 24 Đơn vị có thơng tin rủi ro đến cho cán nhân viên biết không 25 Đơn vị có xây dựng biện pháp đánh giá rủi ro từ bên nội đoàn kết, nội quy, quy chế hoạt động, thay đổi nhân lãnh đạo không phương pháp để thu nhận thông tin không 30 Thủ tục nhằm kiểm soát nợ hạn chặt chẽ chưa 31 Đơn vị có đánh giá rủi ro khách hàng khơng tốn nợ khơng Phản ứng rủi ro 32 Đơn vị có phân quyền truy cập hệ thống thơng tin kế toán 100% 0% (44) (0) 33 Trước mở rộng hình thức cho vay, đơn vị có xem 79,55% 20,45% xét đến yếu tố chi phí nguồn nhân lực để thực không (35) (9) 72,73% 27,27% (32) (12) 86,36% 13,64% (38) (6) 36 Khi ủy quyền cho cấp dưới, lãnh đạo có xây dựng văn ủy quyền không 95,45% (42) 4.55% (2) 37 Định kỳ, lãnh đạo có tổ chức rà sốt lại văn kiểm soát hoạt động đơn vị để phù hợp tình hình thực tế địa phương không 70,45% (31) 29,55% (13) 100% (44) 0% (0) 39 Đơn vị có thường xuyên nhắc nhở nhân viên cấp thực hành tiết kiệm, chống lãng phí đơn vị tiết kiệm điện, nước, văn phòng phẩm khơng 84,09% (37) 15,91% (7) 40 Trong đơn vị có xảy tình trạng kiêm nhiệm thực nhiệm vụ phê duyệt, ghi chép hay quản lý tài sản khơng? 4,55% (2) 95,45% (42) 41 Đơn vị có xây dựng tổ giám sát việc thực quy chế, nội quy đơn vị không 11,36% (5) 88,64% (39) 42 Khi để sai sót xảy ra, nhân viên có kịp thời báo cáo đến Ban lãnh đạo không 43 Ban lãnh đạo có đề biện pháp nhằm chống thất thoát 88,64% (39) 93,18% 11,36% (5) (41) (3) 44 Đơn vị thường xun rà sốt thủ tục khơng phù hợp nhằm đề xuất lãnh đạo cấp đưa phương án không 63,64% (28) 36,36% (16) 45 Trước định cho vay, đơn vị có kiểm tra lại danh sách vay vốn đối tượng không 95,45% (42) 4,55% (2) 46 Hàng ngày, đơn vị có tiến hành kiểm tra tiền mặt có khơng 100% (44) 0% (0) khơng 34 Đơn vị có xây dựng biện pháp nhằm bảo đảm mục tiêu đơn vị đặt không 35 Khi xử lý tình huống, đơn vị có linh động xử lý theo hướng khác khơng C Hoạt động kiểm sốt Hoạt động kiểm sốt 38 Đơn vị có tiến hành kiểm kê tài sản hàng năm khơng q trình phát tiền vay thu nợ khách hành không 6,82% D Thông tin truyền thông Thông tin truyền thông 47 Việc tiếp cận nội dung văn ban hành hướng dẫn chun mơn có ban lãnh đạo quan tâm phổ biến, hướng dẫn khơng 48 Đơn vị có mở hộp thư riêng để nắm thơng tin bên ngồi khơng 49 Ban lãnh đạo có cơng khai số điện thoại cho cộng tác viên đơn vị biết để thuận tiện việc trao đổi thông tin không 50 Công tác thực tốn tạm ứng, thu chi có phổ biến khơng 51 Trong đơn vị có thường xuyên hỗ trợ thông tin nhằm tạo điều kiện Cán công nhân viên thực nhiệm vụ không 52 Thông tin ban hành chế độ, quyền lợi người lao động có phổ biến giải kịp thời không 53 Việc quản lý công nợ, nhân viên đơn vị có kịp thời thơng báo cho cộng tác viên biết để nhắc nhở thu hồi nợ đến hạn không 100% 0% (44) (0) 79,55% 20,45% (35) (9) 65,91% 34,09% (29) (15) 88,64% 11,36% (39) (5) 88,64% 11,36% (39) (5) 90,91% 9,09% (40) (4) 93,18% 6,82% (41) (3) 88,64% 11,36% (39) (5) 15,91% 84,09% (7) (37) 20,45% 79,55% (9) (35) E Giám sát Hoạt động giám sát 54 Ban lãnh đạo có thường xun theo dõi, đơn đốc việc thực nhiệm vụ cấp đặc biệt hoạt động tín dụng khơng 55 Kết kiểm tra, giám sát, Ban lãnh đạo có đạo giám sát thông báo kết luận nội dung tiến hành kiểm tra, giám sát không 56 Nhân viên đơn vị có tiến hành giám sát lẫn không Phần II: Thông tin chung Xin Anh (Chị) cho biết số thông tin cá nhân Anh (Chị): Họ tên: Chi nhánh: Trình độ chun mơn:  Cao học  Đại học  Cao đẳng, TCCN  PTTH Chức vụ:  Trưởng Chi nhánh  Nhân viên tín dụng  Kế tốn Chi nhánh  Khác Thâm niên công tác đơn vị:  Dưới năm  1-3 năm  3-5 năm  5-10 năm  Trên 10 năm Cảm ơn Anh (Chị) nhiều Kính chúc Anh (Chị) sức khỏe cơng tác tốt ... quan quỹ trợ vốn; Thực trạng KSNB số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ; Đánh giá thực trạng KSNB số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ Chương... pháp hoàn thiện KSNB số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ Tác giả đưa quan điểm xây dựng giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế. .. 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội số chi nhánh quỹ trợ vốn khu vực trục kinh tế ba tỉnh Đông Nam Bộ 7 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CƠNG 1.1 Nhu cầu kiểm