giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong mô hình giao dịch một cửa tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thủ đô

Học viện ngân hàng Ngân hàng nhà nớc việt nam Bộ giáo dục đào tạo - Hoàng thị phơng thùy GIảI PHáP HOàN THIệN KIểM SOáT NộI Bộ TRONG MÔ HìNH GIAO DịCH MộT CửA TạI CHI NHáNH ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thủ đô chuyên ngành: tài - ngân hàng mà số: 60340201 Ngời hớng dẫn khoa học: Ts Lê văn luyện Hà Nội - 2013 LI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nôi, ngày … tháng … năm 2013 Tác giả luận văn Hoàng Thị Phương Thùy MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ v LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài 2.Mục đích nghiên cứu .2 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu 5.Kết cấu luận văn .3 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hệ thống kiểm soát nội 1.2 Ứng dụng mơ hình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại 22 1.3 Kiểm soát nội mơ hình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại rủi ro kiểm soát .38 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ .51 2.1 Khái quát chung Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 51 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 64 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thônThủ Đô .82 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ 92 3.1 Định hướng mục tiêu hoạt động Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô thời gian tới 92 3.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô .94 3.3 Kiến nghị 108 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 110 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .1 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Nguyên văn NHNN Ngân hàng Nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại NHNo&PTNT VN Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thơng Việt Nam KTNB Kiểm tốn nội KSNB Kiểm sốt nội MTKS Mơi trường kiểm sốt HTKT Hệ thống kế toán KSV Kiểm soát viên GDV Giao dịch viên TQ Thủ quỹ TTQT Thanh toán quốc tế KH Khách hàng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng biểu: Bảng 2.1: Kết kinh doanh Ngoại hối TTQT CN Thủ Đô 62 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Các phận hệ thống kiểm soát nội 13 Sơ đồ 1.2: Quy trình giao dịch mơ hình giao dịch “một cửa” .26 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Chi nhánh Thủ Đô 53 Sơ đồ 2.2: Mơ hình xử lý nghiệp vụ: Front End – Back End 67 Sơ dồ 2.3: Quy trình giao dịch hàng ngày .71 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ giao dịch đầu ngày .71 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ hạn mức giao dịch GDV .74 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ hạn mức giao dịch GDV 77 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ khóa sổ cuối ngày 80 Biểu đồ: Biểu đồ 2.1: Tình hình Huy động vốn Sử dụng vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô 57 Biểu đồ 2.2: Tổng nguồn vốn phân theo thành phần kinh tế 58 Biểu đồ 2.3: Tổng nguồn vốn phân theo kỳ hạn 60 Đồ thị: Đồ thị 2.1: Dư nợ tín dụng theo thời gian CN NHNo&PTNT Thủ Đô 61 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng đóng vai trị huyết mạch kinh tế đất nước, kinh doanh ngân hàng lĩnh vực kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro Khơng thế, hoạt động ngân hàng cịn mang tính chất hệ thống; phá sản ngân hàng gây đổ vỡ dây chuyền toàn hệ thống ảnh hưởng đến toàn kinh tế Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế tồn cầu hóa nay, NHTM phải khơng ngừng đổi mới, hồn thiện phát triển mặt tất hoạt động kinh doanh Xuất phát từ mục tiêu phục vụ khách hang tốt nhất, với xu phát triển công nghệ thông tin nói chung ngân hàng nói riêng việc chuyển đổi ngân hàng từ mơ hình giao dịch nhiều cửa sang mơ hình giao dịch cửa tất yếu Khi áp dụng mơ hình giao dịch cửa, song song với lợi ích đem lại như: đẩy nhanh tốc độ giao dịch, giảm bớt thủ tục dườm dà gây phiên hà cho khách hàng, nâng cao suất lao động nhân viên ngân hàng… ngân hàng phải đối mặt với nhiều thách thức mặt tài chính, kỹ thuật rủi ro hoạt động Ngày 13/10/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Quyết định số 1498/2005/QĐ-NHNN việc ban hành Quy chế giao dịch cửa áp dụng TCTD, trình triển khai an toàn yêu cầu cao NHTM Một hệ thống kiểm soát nội mạnh hiệu hoạt động giúp ngân hàng đáp ứng yêu cầu Cho đến nay, ngân hàng triển khai mơ hình giao dịch cửa cố gắng thực quy định an toàn chưa đáp ứng cách đầy đủ tồn diện, nguy rủi ro cao Hoạt động KSNB ngân hàng điều kiện ứng dụng mơ hình giao dịch cửa chưa thực hiệu quả, bộc lộ nhiều hạn chế từ chế, sách đến thủ tục kiểm sốt Chính cần phải tiếp tục nghiên cứu tìm giải pháp để khắc phục hạn chế nhằm hoàn thiện hoạt động Vấn đề đặt với ngân hàng làm để hoàn thiện hoạt động KSNB mơ hình giao dịch cửa để ngăn ngừa hạn chế rủi ro gặp phải hoạt động kinh doanh Sau thời gian làm việc Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô em nhận thức tầm quan trọng cần thiết hoạt động KSNB mơ hình giao dịch cửa, em mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô” Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa làm sâu sắc thêm lý luận KSNB mô hình giao dịch cửa NHTM nói chung; sâu phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động KSNB mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô Trên sở kết hợp lý luận thực tiễn, luận văn đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện KSNB mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn vấn đề có liên quan đến KSNB mơ hình giao dịch cửa NHTM Luận văn sâu vào nghiên cứu, phân tích thực tiễn hoạt động KSNB quầy giao dịch cửa Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô kể từ đưa vào áp dụng đến Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp như: phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thống kê, phương pháp so sánh đối chiếu Kết hợp lý luận với thực tiễn để chứng minh cho luận giải Kết cấu luận văn Ngồi lời mở đầu kết luận luận văn kết cấu làm chương: Chương 1: Lý luận chung kiểm soát nội kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm tra kiểm soát nội Hoạt động hệ thống KSNB (ICS – Internal Control System) doanh nghiệp coi “cánh tay phải” máy quản trị Bởi lẽ hệ thống KSNB thơng qua q trình kiểm tra, giám sát liên tục trình thực mục tiêu cụ thể sau trình thực kết thúc thống kê “con số biết nói” Chúng giúp doanh nghiệp thấy sai phạm, điều chỉnh mục tiêu trình thực hiện, điều chỉnh mục tiêu tương lai dự báo kết đạt Nếu khơng có hệ thống KSNB doanh nghiệp khó thực điều Vậy, hệ thống KSNB hiểu nào? Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hành đưa định nghĩa hệ thống KSNB sau: “Hệ thống KSNB quy định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để lập BCTC trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị” (VSA 400) Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ (American Institute of Certificated Public Accountant - AICPA) định nghĩa KSNB sau : “Kiểm soát nội bao gồm kế hoạch tổ chức tất phương pháp phối hợp đo lường thừa 104 vụ Kênh truyền thông hiệu đảm bảo cho tất thành viên chi nhánh có hiểu biết đầy đủ sách, thủ tục ngân hàng 3.2.6 Nâng cao lực đánh giá quản lý rủi ro giao dịch cửa qua kiểm soát nội Hoạt động kinh doanh ngân hàng vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro Khi ứng dụng mơ hình giao dịch cửa, nguy rủi ro lại tăng lên chi nhánh Thủ Đơ Vì vậy, chi nhánh cần phải nâng cao lực đánh giá quản lý rủi ro để tăng cường hiệu kiểm soát, tăng cường hoạt động đào tạo cán kiểm soát nhằm nâng cao lực cán kiểm soát đặc biệt khả dự báo, nhận dạng rủi ro, phân tích đánh giá rủi ro Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đơ có quan tâm định đến cơng tác đào tạo cán nói chung đơn vị Nhưng gần chưa có quan tâm thực đến công tác đào tạo cán kiểm soát Sự thiếu hụt đào tạo KSNB làm hạn chế khả dự báo, khả đưa kiến nghị khả nhận dạng rủi ro, phân tích đánh giá rủi ro cán kiểm soát chi nhánh Gần hoạt động kiểm soát nội tiến hành cách thụ động theo lối cũ Điều để thấy kiểm soát nội mơ hình giao dịch cửa chi nhánh chưa thực hữu hiệu Trước thực tế đó, cơng tác đào tạo cán kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa nói riêng yêu cầu cấp thiết Chi nhánh nên tổ chức hoạt động nhằm nâng cao trình độ chun mơn độ nhanh nhạy kiểm soát cho kiểm soát viên như: Tổ chức giao lưu, học hỏi kinh nghiệm hoạt động kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa ngân hàng bạn tỉnh, đặc biệt ngân hàng cổ phần có phần mềm kế tốn giao dịch 105 đại địa bàn Sacombank, Techcombank, Maritime Bank, Eximbank, Ngân hàng TMCP Quân Đội Tổ chức buổi chuyên đề dành riêng cho hoạt động kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa để nâng cao trình độ các kiểm soát hoạt động giao dịch Chi nhánh phải đảm bảo hệ thống thông tin ghi nhận giám sát loại rủi ro hoạt động giao dịch, cung cấp thông tin kịp thời cho ban lãnh đạo ngân hàng Đồng thời, ngân hàng cần xây dựng mơ hình lượng hóa rủi ro phù hợp để xác định khả kiểm sốt có biện pháp đối phó Đối với rủi ro kiểm sốt được, ngân hàng cần đánh giá xem liệu có chấp nhận rủi ro hay mở rộng để giảm nhẹ chúng thơng qua thủ tục kiểm sốt Đối với rủi ro khơng thể kiểm sốt, ngân hàng phải định chấp nhận hay rút lui giảm mức độ hoạt động kinh doanh 3.2.7 Thực tốt chế độ, quy định Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chuẩn mực kế toán Để hoạt động KSNB đạt hiệu cao trước hết chi nhánh phải đảm bảo thực tốt chế độ quy định NHNN NHNo&PTNT Việt Nam chế độ kế tốn, nghiệp vụ ngân hàng, cơng tác kiểm tra, kiểm soát hoạt động ngân hàng Khi thực giao dịch cửa, khách hàng đến giao dịch đông, lượng giao dịch ngày chi nhánh lớn với giá trị tiền tệ lớn, đội ngũ cán nhân viên thiếu Những nhầm lẫn, sai sót việc ghi nhận giao dịch, tính tốn, phân loại, báo cáo, lưu trữ chứng từ…là điều khó tránh khỏi Để thơng tin cung cấp cho nhà quản lý ngân hàng xác kịp 106 thời chi nhánh cần tăng cường hiệu cơng tác kế tốn, qn triệt tới nhân viên tính tuân thủ, kỷ cương, kỷ luật trách nhiệm việc thực quy định, quy trình nghiệp vụ cơng việc phân Ví dụ, với giao dịch viên cần thực đầy đủ thao tác, bước cơng việc, quy trình chế độ toán, hạch toán kế toán, chế độ chứng từ, thực quy trình thu – chi, giao nhận - bảo quản tiền mặt giấy tờ có giá , hạn mức tồn quỹ tiền mặt… 3.2.8 Nâng cao vai trò hiệu hoạt động phận kiểm tra, kiếm soát, kiểm toán nội Bộ phận KTNB lập để thực chức quản lý, coi cánh tay đắc lực Ban lãnh đạo việc tổ chức điều hành hoạt động NHTM Tuy nhiên việc đánh giá chưa tầm cỡ phận này, coi phận chuyên soi mói lỗi lầm, “vạch áo cho người xem lưng” vương vấn tư tưởng nhiều nhà lãnh đạo bảo thủ, nguy hiểm hơn, phận KTNB thành lập cách hình thức, hoạt động nhẹ nhàng khơng đem lại kết thực giúp ích cho hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại… Tất điều cần phải chấn chỉnh để xây dựng máy kiểm toán nội mạnh mẽ với vị trí NHTM nhằm thực đầy đủ chức KTNB có chức giám sát độc lập ngân hàng, thực nhiệm vụ đánh giá cách độc lập khách quan tính hiệu lực, tính đầy đủ hiệu hệ thống KSNB Do đó, để nâng cao hiệu hoạt động KSNB ngân hàng, phận kiểm toán cần tổ chức độc lập, có phương pháp làm việc hiệu tạo điều kiện thuận lợi để hoạt động tốt phát huy vai trị 107 Hệ thống phương pháp kiểm tốn nói chung KTNB nói riêng xây dựng đầy đủ Đã có nhiều phương pháp khác mang đặc trưng riêng phương pháp đem lại hiệu định Tuỳ theo mục đích nội dung kiểm toán khác mà kiểm toán viên lựa chọn phương pháp khác Với thực tế hoạt động kiểm toán nội Chi nhánh việc áp dụng phương pháp kiểm tốn chưa linh hoạt nhiều cứng nhắc Vì hồn thiện phương pháp kiểm tốn việc sử dụng linh hoạt phương pháp kiểm tốn theo mục đích kiểm tốn với đối tượng kiểm tốn, có góp phần nâng cao hiệu cơng tác kiểm tốn KTNB phải có vị trí phù hợp nội Chi nhánh, thực thi nhiệm vụ cách độc lập khách quan Bộ phận có quyền báo cáo kết kiểm toán trực tiếp cho Ban kiểm tốn cấp mà khơng cần chấp thuận Giám đốc Chi nhánh Đây thực quyền hạn KTNB mà lâu dùng đến lý tế nhị Tóm lại, KSNB chìa khóa đảm bảo cho hoạt động kinh doanh ngân hàng hiệu điều kiện ứng dụng mơ hình giao dịch cửa Những giải pháp nhằm giúp ngân hàng khắc phục hạn chế phát huy ưu điểm để hoàn thiện hoạt động KSNB nay, đạt mục tiêu chiến lược đề Trong số giải pháp giải pháp người giải pháp công nghệ giải pháp xuyên suốt quan trọng mà Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô cần ý quan tâm Tuy nhiên, để nâng cao hiệu hoàn thiện KSNB chi nhánh cần thiết phải có hỗ trợ từ phủ, NHNN từ NHNo&PTNT Việt Nam Vì vậy, việc đề xuất số kiến nghị Chính phủ, NHNN NHNo&PTNT Việt Nam cần thiết để giúp Chi nhánh có điều kiện thuận lợi để thực giải pháp hồn thiện KSNB đơn vị 108 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Một yêu cầu quan trọng giao dịch cửa hệ thống công nghệ thông tin, phần mềm ứng dụng phải đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật để đảm bảo tính an tồn, bảo mật, xác đồng Tuy nhiên, hạ tầng công nghệ Việt Nam chưa đồng chất lượng chưa đảm bảo Đường truyền hệ thống hay trục trặc, vấn đề an toàn bảo mật chưa đảm bảo Do đó, Nhà nước nên có sách đầu tư vào việc xây dựng sở hạ tầng thông tin cách đồng tỉnh thành phố nhằm đảm bảo cho việc truyền tin sở cho việc phát triển đại hóa đồng hệ thống ngân hàng Nhà nước cần hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động kinh doanh phát triển nghiệp vụ NHTM, tạo hành lang pháp lý vững đảm bảo an toàn cho hoạt động mơ hình giao dịch cửa, đặc biệt ban hành pháp luật công nhận giá trị pháp lý chữ ký điện tử, chứng từ điện tử ngân hàng điện tử, quy định mức độ mã khóa đăng ký sử dụng cho thành phần tham gia hoạt động thương mại điện tử Các quy định Chính phủ đưa phải đảm bảo tạo tương tác đồng quan quản lý giám sát tiền tệ - ngân hàng, đồng thời hạn chế chồng chéo hoạt động quản lý Hiện đại hóa tầng thơng tin liên ngân hàng, cơng nghệ dịch vụ ngân hàng đặc biệt cơng nghệ tốn dựa nhiều vào hạ tầng viễn thông công nghệ thông tin Do đó, Chính phủ nên đầu tư nhiều vào sở hạ tầng thông tin, tạo nhiều điều kiện để NHTM ứng dụng công nghệ ngân hàng, thực cung cấp sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại hoạt động KSNB đạt hiệu cao 109 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước NHNN cần xem xét sửa đổi, hoàn thiện dự luật Ngân hàng theo hướng qui phù hợp với mặt Luật pháp quốc tế Ban hành hệ thống văn quy phạm pháp luật quản lý, ứng dụng công nghệ thông tin triển khai chương trình đại hóa cơng nghệ ngân hàng dựa sở tăng cường áp dụng thông lệ, chuẩn mực quốc tế hoạt động ngân hàng thương mại Nên sớm nghiên cứu đưa phần mềm kế toán giao dịch tiêu chuẩn để hướng tới thống quy trình phương pháp hạch tốn kế tốn tồn ngành ngân hàng Hiện nay, ngân hàng tự xây dựng quy trình nghiệp vụ thực quy trình nghiệp vụ riêng Điều gây khó khăn cho khách hàng đến giao dịch với ngân hàng Các ngân hàng bị động phụ thuộc vào công nghệ từ nước dẫn đến hạn chế không cân xứng người sử dụng công nghệ Do đó, NHNN nên kết hợp với Hiệp hội ngân hàng đầu mối để thống hoạt động ngân hàng lĩnh vực công nghệ, kết nối liệu hệ thống ngân hàng để tận dụng trang bị máy móc đại Ví dụ, máy ATM, không phát triển công nghệ để giúp máy nhận dạng tất thẻ ngân hàng? Nếu mang lại tiện lợi cho khách hàng tiết kiệm vốn đầu tư vào thiết bị công nghệ đại NHNN ban hành quy chế chứng từ giấy chứng từ điện tử, vấn đề cần phải luật hóa để NHTM phải tuân thủ cách nghiêm túc NHNN nên giao quyền cho Tổng giám đốc NHTM quy định quy trình luân chuyển chứng từ cho phù hợp với đặc điểm, đặc thù kinh doanh NHTM NHNN Việt Nam có quy định hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội TCTD luật TCTD (Điều 41,42,43) Trong thực tế, 110 NHNo&PTNT Việt Nam thiết lập hệ thống kiểm tra – kiểm soát nội theo quy định hoạt động vai trị chưa thực hiệu Phịng kiểm tra – kiểm soát nội chưa đảm bảo lĩnh vực hoạt động kinh doanh chi nhánh kiểm soát, đặc biệt mảng giao dịch cửa chưa thực quan tâm NHNN cần quan tâm đến việc thường xuyên kiểm tra đánh giá cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội NHTM, rà soát việc chấp hành quy định khai thác, lưu trữ, an toàn liệu máy tính NHTM Cũng qua tìm hiểu sâu KSNB ngân hàng, có quy định hướng dẫn cụ thể, chi tiết hợp lý KSNB giao dịch cửa NHNN cần hoàn thiện khung pháp lý giám sát tài ngân hàng, nội dung đổi tra Ngân hàng nhà nước cần cụ thể hóa Luật Ngân hàng nhà nước Về lâu dài, cần có Luật giám sát hoạt động ngân hàng để xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng dựa tảng công nghệ thông tin đại 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng NHTM nhà nước nói chung cần sớm hồn thiện mơi trường kiểm sốt nội gắn với xu hướng vận động, phát triển tự nhiên theo hình thức tập đồn tài kinh tế Việt Nam Cần sớm chuyển đổi mô hình tổ chức ngân hàng thương mại nhà nước theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con, tăng quyền tự chủ, tự cho chi nhánh công ty trực thuộc, để chúng hoạt động pháp nhân độc lập Mặt khác, cần tiếp tục nghiên cứu hồn thiện mơ hình tổ chức chức Ban kiểm soát thuộc Hội đồng quản trị Ban kiểm tra nội thuộc Tổng giám đốc đảm bảo phối hợp hài 111 hoà, tránh chồng chéo để hạn chế tối đa rủi ro kiểm soát Về lâu dài, sau tiến hành cổ phần hoá, cần xây dựng Ban kiểm soát độc lập với Hội đồng quản trị Tổng giám đốc, Đại hội cổ đông trực tiếp bầu để đảm bảo tính khách quan hiệu chế giám sát NHNo&PTNT Việt Nam cần đẩy nhanh trình cấu lại ngân hàng theo đề án duyệt Hồn thiện mơ hình tổ chức từ Hội sở đến chi nhánh để nâng cao lực hiệu quản trị, điều hành NHNo&PTNT Việt Nam cần quan tâm đầu tư cho việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ, mua phần mềm hỗ trợ kiểm tốn để chuẩn hóa hoạt động kiểm tốn, tạo điều kiện lưu trữ, tra cứu kiểm soát hoạt động kiểm toán Một hệ thống KSNB hiệu cần thiết phải ứng dụng công nghệ thông tin đại bao phủ tồn hoạt động có ý nghĩa ngân hàng Đặc biệt, ứng dụng mô hình giao dịch cửa, hoạt động kinh doanh, giao dịch ngân hàng chủ yếu thực hệ thống máy tính, chương trình phần mềm IPCAS kiểm tra kiểm soát hoạt động thực qua máy Nếu hệ thống máy tính, mạng thơng tin, đường truyền có vấn đề giao dịch cửa thực hoạt động kinh doanh ngân hàng bị ngưng trệ Khi có cố mày tính xảy ra, sai sót hoạt động rủi ro xảy khó khắc phục kịp thời hậu nặng nề KSNB trường hợp gặp nhiều khó khăn Để hoạt động kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ, nhanh chóng, kịp thời hiệu quả, ngân hàng cần tập trung nhiều việc đầu tư vào hệ thống công nghệ thông tin Trước hết, ngân hàng cần có chiến lược cơng nghệ rõ ràng Trong chiến lược đó, ngân hàng phải xác định thứ tự ưu tiên ứng dụng công nghệ Để thực điều ngân hàng cần có số vốn đầu tư lớn, có tư vấn 112 chun gia cơng nghệ, có chun viên cơng nghệ thơng tin đội ngũ nhân viên có trình độ tin học định Sự đầu tư phát triển phải tiến hành cách đồng bộ, tồn diện thường xun cơng nghệ thay đổi không ngừng Tuy nhiên, ngân hàng cần ý tới cân đối hai nhân tố lợi ích – chi phí, cần có định đầu tư phù hợp với khả quy mô ngân hàng, tránh lãng phí khơng phù hợp Chương trình IPCAS sử dụng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam hoạt động hiệu Tuy vậy, ngân hàng cần đầu tư thêm để nâng cao tốc độ đường truyền để giao dịch xử lý nhanh chóng, đầu tư thêm phần mềm hỗ trợ hoạt động, đặc biệt có cố đột xuất xảy ra, tạo điều kiện cho cán nhân viên ngân hàng thực tốt công việc thuận lợi cho hoạt động kiểm sốt Khi ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng, tính an tồn việc quản lý hệ thống thông tin cần ý mức Ngân hàng cần có biện pháp bảo mật phù hợp để đảm bảo an tồn bí mật liệu chương trình, mã khóa truy cập chữ kỹ điện tử Do đó, hệ thống trang thiết bị phải kết nối hoàn chỉnh để cập nhật, xử lý, kiểm tra, kiểm soát, khai thác lưu trữ liệu cách an tồn, xác, nhanh chóng thuận tiện Việc có hệ thống máy tính trung tâm lưu trữ số liệu dự phòng điều mà ngân hàng cần thực Thêm vào đó, cài đặt chương trình chống xâm nhập tin tặc cài virut phá hoại chương trình liệu lợi dụng để chiếm đoạt tài sản điều quan trọng Tất máy tính hệ thống cần cài đặt chương trình diệt virut hiệu cập nhật thường xuyên phiên để bảo vệ tốt phần mềm chương trình máy Các máy tính phải cài đặt đầy đủ sửa lỗi hệ điều hành lỗ hổng an ninh theo khuyến cáo Mỗi nhân viên nên chịu trách nhiệm tự bảo vệ máy mình, khơng nên 113 q phụ thuộc vào nhân viên tin học ngân hàng để đến có cố xảy khắc phục khó khăn mà tổn thất lại lớn NHNo&PTNT Việt Nam nên hỗ trợ chi nhánh việc tuyển dụng hay điều chuyển nhân viên, đồng thời nên có sách cử cán học tập nước nhằm tranh thủ công nghệ nâng cao nghiệp vụ Đề nghị ngân hàng quan tâm đến việc đào tạo thường xuyên cán làm công tác kiểm sốt nội mơi trường ứng dụng kỹ thuật đại cơng nghệ cao mơ hình giao dịch cửa môi trường kinh doanh có thay đổi khơng ngừng, rủi ro tiềm ẩn đe dọa phát triển ngân hàng Nâng cao chất lượng chuyên nghiệp cán bộ, nhân viên tập trung xây dựng thương hiệu cho Ngân hàng với mục tiêu giảm thiểu rủi ro đạo đức rủi ro hoạt động Cuối cùng, NHNo&PTNT Việt Nam cần trọng công tác Marketing ngân hàng nhằm đưa uy tín hình ảnh đến với đông đảo người dân, nâng cao khả cạnh tranh vị khơng nước mà quốc tế Tất giải pháp kiến nghị đề xuất nhằm mục đích hồn thiện KSNB mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đô từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chi nhánh Để thực điều này, cần phải có nỗ lực khơng ngừng tập thể nhân viên chi nhánh, hỗ trợ cấp lãnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi NHNN Chính phủ Kết luận chương 3: Từ thực trạng kiểm soát nội Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Nông thôn Thủ Đô, vào định hướng chung Ngân hàng nhà nước định hướng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, luận văn nêu giải pháp chung giải pháp cụ thể để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Để thực giải pháp luận văn đưa số kiến nghị 114 Chính phủ, Ngân hàng nhà nước Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 115 KẾT LUẬN Với xu hội nhập quốc tế kinh tế Việt Nam, thị trường tài nước tiếp tục phát triển minh bạch bình đẳng tổ chức diện thị trường Song song với tăng trưởng tất yếu sức ép ngày lớn cạnh tranh ngân hàng nước tổ chức tài nước ngồi Từ thực trạng địi hỏi ngân hàng nước nói chung Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đơ nói riêng phải liên tục “làm mình” để tồn tại, cạnh tranh phát triển Việc áp dụng khoa học công nghệ hoạt động kinh doanh ngân hàng đặc biệt mơ hình giao dịch cửa giúp cho Chi nhánh Thủ Đô đạt kết định Tuy nhiên, công nghệ đại lại thường kèm với rủi ro nên KSNB hoạt động thiếu áp dụng giao dịch cửa Nhờ trình tìm hiểu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cần thiết phải tăng cường hoạt động KSNB, xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội hữu hiệu hiệu quả, tiến gần tới chuẩn mực quốc tế đòi hỏi cấp bách mục tiêu quan trọng ngân hàng thương mại việc áp dụng mơ hình giao dịch cửa Trong phạm vi nghiên cứu mình, đề tài tập trung giải số vấn đề bản: - Nghiên cứu lý luận KSNB mơ hình giao dịch cửa NHTM - Phân tích thực trạng áp dụng giao dịch cửa hoạt động KSNB giao dịch cửa Chi nhánh NHNo&PTNT Thủ Đơ - Trên sở đó, khóa luận số tồn nguyên nhân để từ đưa giải pháp kiến nghị với mong muốn góp phần hồn thiện KSNB mơ hình giao dịch cửa chi nhánh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT: Giáo trình Lý thuyết kiểm tốn – Học viện Tài – NXB tài Giáo trình Kế tốn Ngân hàng – Học viện Ngân hàng Giáo trình Kiểm tốn – Học viện Tài Kiểm tốn lý thuyết thực hành – Ths Phan Trung Kiên – Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn, ĐH Kinh tế Quốc Dân Quản trị ngân hàng – Peter Rose Luật tổ chức tín dụng – NXB Chính trị Quốc gia Chuẩn mực kế toán – Kiểm toán Việt Nam – NXB Thống kê Các văn bản, quy định hành kiểm soát nội Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam Tạp chí ngân hàng, Tạp chí Kiểm tốn 10 Các định, văn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam giao dịch cửa 11 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô Nam Hà Nội năm 2009, 2010, 2011, 2012 12 Công ty Ernst&Young, “Rủi ro Ngân hàng vai trò hệ thống kiểm soát nội bộ”, Tài liệu hội thảo 13 TS Nguyễn Văn Giàu, 2000, “Những giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức, hệ thống kiểm sốt, kiểm tốn Ngân hàng nhà nước Tổ chức tín dụng Việt Nam”, Đề tài nghiên cứu khoa học 14 PGS.TS Nguyễn Đình Hựu, 2004, “Tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế” 15 ThS Vũ Thúy Ngọc, 2006, “Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đại” 16 TS Nguyễn Đình Nguộc, 2005, “Một số thách thức Ngân hàng thương mại nhà nước trình hội nhập quốc tế” 17 Các luận văn kinh tế có liên quan TIẾNG ANH: Basel Committee (1998), Framework for Internal Control systems in Banking Organisations Basel (2000), Internal audit in banking organisations and the relationship of the supervisory authorities with internal and external auditiors Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commision (COSO) (1992), Internal control – Intergrated framework ... KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ ĐÔ .51 2.1 Khái quát chung Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô. .. Nông nghiệp Phát triển Nông thônThủ Đô .82 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG MƠ HÌNH GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỦ... trạng kiểm sốt nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thủ Đô 64 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội mơ hình giao dịch cửa Chi nhánh Ngân hàng Nông