Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Hoàn Kiếm - Khoá luận tốt nghiệp 234

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CHẤT LƯỢNG CAO KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ^Ω M - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN KIỂM SOÁ T NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HOÀN KIẾM Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Quỳnh Hoa Sinh viên thực : Kim Tuấn Dương Mã sinh viên : 19A4010107 Lớp : K19CLC - KTA Hà Nội, tháng năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp kết trình nghiên cứu nghiêm túc cách độc lập, kết hợp với kiến thức học Kết đưa khóa luận chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Các số liệu sử dụng có nguồn gốc rõ ràng, nội dung trình bày hợp lý, đảm bảo tính kế thừa phát huy Tác giả Kim Tuấn Dương LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn đến ThS Nguyễn Thị Quỳnh Hoa dạy cho em kiến thức quan trọng giúp đỡ tận tình trình nghiên cứu để hồn thành tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc Trường Học viện Ngân hàng Quý thầy cô khoa Kế tốn - kiểm tốn chương trình chất lượng cao Em xin gửi lời cảm ơn Ban lãnh đạo, cán ngân hàng Vietcombank - chi nhánh Hồn Kiếm nhiệt tình giúp đỡ trình nghiên cứu, thu thập kiến thức thông tin để phục vụ cho tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Kim Tuấn Dương MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU VÀ HÌNH ẢNH iv LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội ngân hàng thương mại .8 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội Ngân hàng 11 1.1.3 Các phận cấu thành kiểm soát nội 11 1.2 Nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 20 CHƯƠNG 2: 22 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HOÀN KIẾM .22 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương- Chi nhánh Hoàn Kiếm 22 2.1.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Hoàn Kiếm 22 2.1.2 Bộ máy tổ chức 24 2.1.3 Tình hình phát triển ba năm từ 2017 đến 2019 Vietcombank chi nhánh Hoàn Kiếm 28 2.2 Thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Hoàn Kiếm 32 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 32 i 2.2.2 Thực trạng quyDANH trình đánh MỤC giáTỪ rủi VIẾT ro TẮT 40 2.2.3 Thực trạng hệ thống thông tin trao đổi thông tin 47 2.2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát 58 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm soát 69 2.3 Đánh giá chung thực trạng kiểm sốt nội Chi nhánh Vietcombank Hồn Kiếm 75 CHƯƠNG 3: 81 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HOÀN KIẾM 81 3.1 Định hướng phát triển Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm thời gian tới 81 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm 82 3.3 Một số kiến nghị hồn thiện kiểm sốt nội 86 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC 91 BCTC Báo cáo tài HĐQT Hội đồng quản trị IPO Phát hành công khai lần đầu KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNT Ngân hàng ngoại thương NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phịng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TGĐ Tổng giám đốc TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định VAMC Vietcombank VCB Công ty Quản lý tài sản VAMC Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam ii Bảng Trang Bảng 2.1: Tình hình tài sản nguồn vốn Chi nhánh VCB Hoàn 28 Kiếm DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU VÀ HÌNH ẢNH Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm 31 Bảng 2.3: Bảng rủi ro tổ chức tín dụng (TCTD) 40 Bảng 2.4: Phân bố tỷ trọng tiêu tài phi tài 45 Bảng 2.5: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể áp dụng Chi nhánh VCB Hồn Kiếm 46 Bảng 2.6: Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chi nhánh VCB Hồn Kiếm 46 Bảng 2.7: So sánh tảng sử dụng hệ thống core banking ngân hàng Việt Nam Bảng 2.8: Tình hình vay vốn có tài sản đảm bảo Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm 51 64 Biểu đồ Biểu đồ 2.1: Tình hình lao động Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm 34 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ mức độ quan tâm đến rủi ro Chi nhánh VCB Hồn Kiếm 41 Hình ảnh Hình 2.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý 1/2020 Vietcombank 36 Sơ đồ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Ngân hàng Vietcombank - chi nhánh Hoàn Kiếm iii 25 Sơ đồ 2.2: Tổ chức phịng kế tốn ngân hàng Vietcombank Hồn Kiếm 27 Sơ đồ 2.3: Quy trình quản lý rủi ro ngân hàng Vietcombank Hoàn Kiếm 42 Sơ đồ 2.4: Các lợi ích hệ thống Core Banking 50 Sơ đồ 2.5: Quy trình chứng từ ghi sổ kế tốn ngân hàng Vietcombank - chi nhánh Hoàn Kiếm 56 Sơ đồ 2.6: Quy trình kiểm tra nội ngân hàng Vietcombank - chi nhánh Hồn Kiếm 71 iv v Khóa ln tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế ngày phát triển nay, vai trò ngân hàng ngày quan trọng Hầu hết giao dịch trao đổi, mua bán, đầu tư có tham gia ngân hàng Ngân hàng đóng vai trị trung gian tài cho kinh tế Đặc biệt điều Việt Nam có tới 49 ngân hàng từ vốn nhà nước vốn nước ngồi, có 31 ngân hàng thương mại cổ phần, chiếm tới 60% Với điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, điều mở nhiều hội lớn thách thức khó khăn cho hoạt động hiệu ngân hàng Với hội to lớn, ngân hàng ngày phát triển, đổi trình độ chun mơn với áp dụng kĩ thuật, công nghệ thực tốt chức đáp ứng nhu cầu khách hàng Song song với đó, thách thức tác động đáng kể bên cạnh lớn mạnh Nếu phát triển mà khơng xem xét tính hiệu quả, quan hệ cơng rủi ro phát sinh nguy tổn thất nặng nề, hoạt động hiệu cao Một lĩnh vực chiếm tỉ lệ lớn sống, kinh tế, rủi ro xảy dù nhỏ ảnh hưởng lớn tới thân ngân hàng tác động nghiêm trọng đến kinh tế quốc gia, kinh tế khu vực toàn giới Chính vậy, việc coi trọng cơng tác kiểm sốt nội q trình quản lý, vận hành cần thiết Một ngân hàng có hoạt động kiểm soát nội tốt đảm bảo hoạt động diễn hiệu quả, trách rủi ro xấu, quy đinh, sách, luật pháp tuân thủ chặt chẽ Tăng cường khả phát rủi ro, ngăn chặn sửa chữa kịp thời các sai phạm dẫn đến rủi ro trọng yếu Từ đó, mục tiêu phương hướng phát triển đạt theo kỳ vọng đề Tại ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam, cơng tác kiểm sốt nội ban lãnh đạo coi trọng có từ lâu Đây bốn ngân hàng có vốn Nhà nước có phát triển mạnh mẽ năm gần Ngân hàng Vietcombank ngày khẳng định vai trị khách hàng với Khóa luân tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa KẾT LUẬN Tóm lại, qua phân tích thực tế tình hình kiểm sốt nội (KSNB) Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Hồn Kiếm, ta thấy tình chung toàn hệ thống ngân hàng Vietcombank Những điểm mạnh cơng tác KSNB giúp Vietcombank có thành tích lớn, trở thành ngân hàng thuộc top đầu Việt Nam, đóng góp cho phát triển đất nước Bên cạnh cịn mặt hạn chế, điểm chưa tốt đòi hỏi nỗ lực toàn thể cán lãnh đạo, nhân viên Chi nhánh VCB Hồn Kiếm nói riêng ngân hàng Vietcombank nói chung Hồn thiện phương hướng, quy chế sách, nâng cao lực ý thức trách nhiệm việc Vietcombank phải hướng tới thực để đạt chiến lược đề Bên cạnh đó, thấy tầm quan trọng KSNB việc hoàn thiện KSNB cho phát triển sống cịn tồn doanh nghiệp kinh tế 88 Khóa luân tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Bộ tài (2012), Thơng tư số 214/2012/TT-BTC xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thơng qua hiểu biết đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị, ban hành ngày 06 tháng 12 năm 2012 Đặng Thúy Anh (2017), “Nghiên cứu kiểm soát nội doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam”, Luận án tiến sĩ, Đại học kinh tế quốc dân Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ban hành ngày 18 tháng 05 năm 2018 Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Điều lệ tổ chức hoạt động ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam năm 2019, Hà Nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Báo cáo Ban kiểm soát năm 2017, 2018, 2019, Hà Nội Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Báo cáo thường niên năm 2017, 2018, 2019, Hà Nội Nguyễn Thị Kim Anh (2018), Bàn kiểm soát nội hiệu hoạt động doanh nghiệp, Tạp chí tài chính, truy cập lần cuối ngày 24 tháng 04 năm 2020, từ Quốc hội (2015), Luật kế toán, ban hành ngày 20 tháng 11 năm 2015 Tạp chí kinh tế chứng khốn Việt Nam (2020), Quý 1/2020 Vietcombank báo lợi nhuận giảm 11% so với kì, truy cập ngày 28 tháng 04 năm 2020, từ 89 Khóa Khóaluân luântốttốtnghiệp nghiệp GVHD: GVHD:Th.S Th.S.Nguyễn NguyễnThỉ ThỉQuỳnh QuỳnhHoa Hoa 10 Vũ Thùy Linh (2018), Hồn thiện quyLỤC trình đánh giá hiệu kiểm soát nội PHỤ ngân hàng thương mại, Tạp chí tài chính, 665 Tiếng Anh: Phụ lục 1: Bảng khảo sát mức độ quan tâm rủi ro Chi nhánh (2013), Committee of Sponsoring Organizations ofđến thecác Treadway Commission Internal control - Intergrated Framework IFAC (2003), International Standard on Auditing 610 - Considering the Work of Internal Audit Karen C Miller, Williamson (2013), A call for management accounting and control research into risk management, The sixth International Management Control Systems Conference, Edinburgh, July She- Ichang and Woods (2014), A contingency theory perspective on the risk management control system within Birmingham City Council, Management Accounting Research 20 (1), P.69-81 Steinwand, D (2000), A Risk Management Framework for Microfinance Institutions, Microfinance Network, P.45-60, Chicago, USA Tatiana Danescu & et al (2012), Risk management and calculative cultures, Management Accounting Research 20 (1), P.18-40 Trang web www.vietcombank.com.vn Trả lời Anh/chị có quan tâm đến rủi ro mà Chi nhánh gặp phải? Theo anh/chị rủi ro đáng quan tâm nhất? Mức độ quan tâm anh/chị rủi ro tín dụng? (Đánh giá từ đến 4) Mức độ quan tâm anh/chị rủi ro lãi suất? (Đánh giá từ đến 4) Mức độ quan tâm anh/chị rủi ro ngoại hối? (Đánh giá từ đến 4) Mức độ quan tâm anh/chị rủi ro khoản? (Đánh giá đến 4) Mức độ quan tâm anh/chị rủi ro khác? (Đánh giá từ đến 4) 90 Sản phẩm, lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Khóa luân tốt nghiêp Được xếp vào GVHD: Th.S.lĩnh Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa ngành/ vực Ngư nghiệp • Đánh bắt thủy sản • Ươm, ni trồng thủy sản • Các dịch vụ liên quan Bán, bảo dưỡng sửa chữa xe có động mơ tơ xe máy * Các hoạt động kinh tế khác: vận tải, thông tin liên lạc; vận tải đường bộ, đường sông; vận tải đường thủy; vận tải đường không; hoạt động phụ trợ cho vận tải, hoạt động tổ chức du lịch; dịch vụ bưu viễn thơng; kinh doanh tài sản dịch vụ tư vấn; cho thuê máy móc thiết bị; hoạt động có liên quan đến máy tính; hoạt động kinh doanh khác 91 Xây dựng Xây dựng: • Chuẩn bị mặt • Xây dựng cơng trình hạng mục cơng trình • Lắp đặt trang thiết bị cho cơng trình xây dựng • Hồn thiện cơng trình xây dựng • Cho thuê thiết bị xây dựng thiết bị phá dỡ có kèm _người điều khiển _ Sản xuất vật liệu xây dựng Thương mại, dịch vụ Bán buôn đại lý: • Nông lâm sản, nguyên liệu, động vật tươi sống • Đồ dùng cá nhân gia đình • Bán buôn nguyên vật liệu phi nông nghiệp, phế liệu, phế _thải _ • Bán lẻ, sửa chữa đồ dùng cá nhân gia đình _ • Khách sạn, nhà hàng Nông, lâm ngư nghiệp Nông nghiệp dịchPhụ vụ có lụcliêm 2.1:quan: Xác định doanh nghiệp theo lĩnh vực, theo ngành • Trồng trọt Vietcombank • Chăn ni Lâm nghiệp dịch vụ có liêm quan: • Trồng rừng, phân tán; ni rừng chăm sóc tự nhiên; khai thác chế biến gỗ lâm sản rừng • Khai thác gỗ • Thu nhặt sản phẩm hoang dã khác • Vận chuyển gỗ rừng Tiêu chí Vốn Nội dung Điểm Khóa ln tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa Hơn 100 tỉ đồng 30 Từ 80 đến 100 tỉ đồng 25 Từ 50 đến 80 tỉ đồng 20 Phụ lục 2.2: Tính điểm theo quy mơ doanh nghiệp Vietcombank Từ 30 đến 50 tỉ đồng 15 Từ 10 đến 30 tỉ đồng Lao động Doanh thu Tổng tài sản 1Õ Dưới 10 tỉ đồng Hơn 1.500 người 15 Từ 1000 đến 1500 người 12 Từ 500 đến 1000 người Từ 100 đến 500 người Từ 50 đến 100 người Ít 50 người Hơn 400 tỉ đồng 4Õ Từ 200 đến 400 tỉ đồng 30 Từ 100 đén 200 tỉ đồng 2Õ Từ 50đến 100 tỉ đồng 1Õ Từ 20 đến 50 tỉ đồng Dưới 20 tỉ đồng Hơn 400 tỉ đồng 15 Từ 200 đến 400 tỉ đồng 12 Từ 100 dến 200 tỉ đồng Từ 50 đến 100 tỉ đồng Từ 20 đến 50 tỉ đồng Dưới 50 tỉ đồng Quy mô Lớn Tổng điểm 70-100 Vừa 30-69 Lợi nhuận Bằng lợi nhận < Lợi nhuận Gần điểm hòa vốn Âm Tiền khoản tương đương tiền/ Vốn chủ sở hữu ≥ 2,0 ≥ 1,5 ≥ 0,5 Gần ≥ 1,0 (Nguồn: Phòng quản lý nợ VIetcombank Hoàn Kiếm) 94 Chỉ tiêu Điểm chuẩn Khóa luân tốt nghiêp 20 GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa 16 12 Triển vọng Thuận lợi Ổn định Phát triểm Bão hịa Suy thối ngành kém, khơng phátyếu triển Phụ lục 3.2: Đánh giá tố bên doanh nghiệp theo Uy tín/ danh Có, Có, Có,Vietcombank địa Ít Khơng tiếng doanh tồn cầu nước phương biết đến biết nghiệp đến Bình Cao, Bình thường, Thấp, Vị cạnh thường, chiếm ưu sụt sụt Rất thấp tranh phát giảm giảm triển Số lượng đối Khơng Ít, số lượng Nhiều, số thủ cạnh có, độc tăng Nhiều lượng tranh quyền Ít nhanh tăng Chính sách Đang có Tương Khơng Nhà nước liên Thuận lợi đối thuận Bình thường thuận lợi sách hạn quan doanh lợi nghiệp chế (Nguồn: Phòng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Vietcombank Hoàn kiếm) Yếu tố phi tài Doanh nghiệp Doanh nước (Nguồn: Phịng kháchnghiệp hàng doanhĐầu nghiệptư Chi nhánh Vietcombank Hoàn kiếm) Nhà nước khác ngồi Phụ lục 3.3: Bảng tính điểm yếu tố phi tài xếp hạng tín dụng Tỷ trọng Tỷ trọngChi nhánh Tỷ trọng Ngân hàng VietcombankHoàn Kiếm Lưu chuyển tiền tệ 25% 24% 30% Trình độ quản lý 27% 30% 27% Quan hệ tín dụng 20% 20% 18% Các yếu tố bên 13% 13% 15% Các đặc điểm hoạt động khác 15% 13% 10% 95 Nhóm nợ Điểm Xếp Khóa luân tốtloại nghiệp Đánh giá xếp hạng GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa > 92,3 Nhóm AA - Rủi ro thấp A 4: Hệ- thống Ưu tiên đa nhu cầu tín Phụ lục kýđáp hiệuứng xếptốihạng tín dụng tạidụng Ngâncùng hàng Vietcombankưu đãi lãi suất, có thểHồn vay khơng Chi nhánh Kiếm cần tài sản đảm bảo _ - Rủi ro thấp - Đáp ứng tối đa nhu cầu tín dụng ưu đãi 84,8 - 92,3 AA lãi suất; vay khơng cần tài sản đảm bảo _ 77,2 - 84,7 69,6 -77,1 62,0 - 69,5 BB 54,4 - 61,9 Nhóm Nhóm - Rủi ro thấp - Ưu tiên đáp ứng nhu cầu tín dụng; khơng u cầu cao đảm bảo khoản vay - Rủi ro trung bình - Được mở rộng tín dụng hạn chế BBB điều kiện ưu dãi; Đánh giá kỹ chu kỳ kinh tế tính hiệu cho vay dài hạn Nhóm Nhóm A B - Rủi ro trung bình - Hạn chế mở rộng tín dụng; tập trung tín dụng ngắn hạn yêu cầu tài sản đảm bảo - Rủi ro - Tập trung thu hồi nợ 46,8 - 54,3 - Rủi ro, nguy vốn CCC - Hạn chế cấp tín dụng; Nếu có phương án khắc phục gia hạn nợ 39,2 - 46,7 CC - Rủi ro cao 31,6 - 39,1 C - Rủi ro cao, có khả khơng thu nợ - Tập trung xử lý thu hồi nợ, xem xét phương án đưa tòa kinh tế < 31,6 D - Đặc biệt rủi ro - Sử dụng biện pháp thu hồi nợ, xử lý sớm tài sản đảm bảo; Xem xét đưa tòa kinh tế (Nguồn: Phòng quản lý nợ VIetcombank Hồn Kiếm) 96 (Nguồn: Phịng quản lý nợ VIetcombank Hồn Kiếm) 97 Khóa ln tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa Phụ lục 5: Mầu chứng từ giấy nộp tiền ủy nhiệm chi Vietcombank Fo rm N H B L Ol - Ik m W c*w tym TM CM Mi 98 Khóa luân tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa Phụ lục 6: Quy trình luân chuyển chứng từ Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm Khu vực giao dịch Khu vực tập hợp chứng từ Tiếp nhận chứng từ 99 Phịng Kế tốn Khóa ln tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa Phụ lục 7: Cách thức nhập liệu nghiệp vụ tín dụng (Tạo hồ sơ thông tin khách hàng hồ sơ vay vốn) a) Tạo hồ sơ thông tin khách hàng (CIF) +) Vào mục Funtional Maintenance - CIF - CIF New customer +) Sau vào mục Customer Information creation, chọn Enter +) Khi khách hàng cá nhân, chọn Yes No nhấn OK +) Lúc hình hiển thị Với khách hàng có sẵn hệ thống, nhập tên khách hàng nhấn Search 100 Khóa luân tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa Với khách hàng mới, nhấn Add để thêm Khi nhập thơng tin cần thiết hình hiển thị b) Tạo hồ sơ vay vốn (A/A) +) Vào mục Functional Maintenance, chọn Loan chọn Application Maintenace +) Nhập tên số tài khoản khách hàng nhấn Search 101 Khóa luân tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Quỳnh Hoa +) Khi hình hiển thị loạt danh sách tên khách hàng, chọn khách hàng cần giao dịch ấn OK để hiển thị bảng nhập nôi dung So A/A tạo hệ thòng 1833Ol LN AA Maintenance change AnoIIcaMQn Nn AppIicanE Name CIF Number ÌÍ2S 011 C∣5JBTC IDNdJTppe UeiICier(JWF) Race Ciaas DC∣BC∣ :ɪi LiR IMariIeI Slelu È OfliCSr Code Busrrype Thong tin C3p độ CIF D1>D1J2DOD INHTE CAlHE AppIk-OtiUII Cl UdrtkNrtiMaii IlUIiaiILe AppilcsiIlonDaie ∣∣ BankTEitanch ∣Bfi Lifficsr Code Working Experience Da⅛c∣sss∣flec∣ ∣JT Revi EW Daiie ỊJí Calc Spec Provision? ∣J QSirKP ∏2∏ O Vas ∙ ND ClassIflcation Status FileRElenlion (Years] Review Remarks Reflnance From CubLuiiIbiLiiIIiiL I ,0 00,0 00.0 CuiIUIiuy TfPtt -speeɔlðl IlrtTorraBlbDII COifcs - CHO VAY KHONO co BAO DAM = 'I Nolused KHOAN VAY DLIOC CAP BU 11 - Tes Notused Nhập thông tin khách hàng yêu cầu nhấn OK để chuyển sang bước 102 ... thương Việt Nam - chi nh? ?nh Hoàn Kiếm Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam - chi nh? ?nh Hồn Kiếm Khóa ln tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Qu? ?nh Hoa CHƯƠNG... luân tốt nghiệp GVHD: Th.S Nguyễn Thỉ Qu? ?nh Hoa CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NH? ?NH HOÀN KIẾM 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương- Chi. .. th? ?nh kiểm soát nội 11 1.2 Nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 20 CHƯƠNG 2: 22 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NH? ?NH HOÀN KIẾM