Hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ ngân quỹ tại NH TMCP VPBank - chi nhánh Yên Hòa - Khoá luận tốt nghiệp 228

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP VPBANK - CHI NHÁNH YÊN HÒA Sinh viên thực Lớp Khóa Mã sinh viên Giảng viên hướng dẫn Đào Thị Thùy Hương K19KTC 2016 - 2020 19A4020351 PGS TS Lê Văn Luyện Hà Nội, tháng năm 2020 Khóa luận tơt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận nghiên cứu thực em kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh n Hịa chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày khóa luận hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Em xin chịu trách nhiệm nội dung nghiên cứu khóa luận Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 Sinh viên Đào Thị Thùy Hương SVTH: Đào Thị Thùy Hương i Lớp: K19KTC Khóa luận tơt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm PGS TS Lê Văn Luyện tận tình hướng dẫn em q trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh n Hịa nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho em trình tìm hiểu, vấn, thu thập thông tin số liệu để thực đề tài Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 Sinh viên Đào Thị Thùy Hương SVTH: Đào Thị Thùy Hương ii Lớp: K19KTC CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ NGÂN Khóa luận tốt tơt nghiệp Học viện Ngân Hàng Học viện Ngân Hàng QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP VPBANK - CHI NHÁNH YÊN HÒA 30 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HỌA vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Tổng quan cơng trìnhnghiên cứu liên quan .2 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Cấu trúc đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ CỦA NGÂN HANG THƯƠNG MẠI ’ .’ .’ .6 1.1 Tổng quan KSNB KSNB NHTM 1.1.1 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội 1.1.2 Các thành phần kiểm soát nội 1.1.3 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 14 1.1.4 Các hạn chế kiểm soát nội 15 1.1.5 Lý luận kiểm soát n ội NHTM 16 1.2 Nghiệp vụ ngân quỹ NHTM 20 1.2.1 Khái niệm vai trò nghiệp vụ ngân quỹ 20 1.2.2 Nội dung nghiệp vụ ngân quỹ NHTM 22 1.2.3 Đặc điểm nghiệp vụ ngân quỹ NHTM ảnh hưởng đến KSNB 23 1.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ NHTM 24 1.3.1 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ .24 1.3.2 Nội dung kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ .25 1.3.3 26 Những nhân tơ ảnh hưởng đến kiểm sốt nội nghiệp vụ ngân quỹ KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh Yên Hòa 30 2.1.1 SVTH: Đào Thị Thùy Hương iii Lớp: K19KTC Khái quát Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng VPBank 30 2.1.2 Khái quát Ngân hàng TMCP VPBank — Chi nhánh n Hịa 33 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP VPBank — Chi nhánh Yên Hòa 36 2.2 Tổng quan kiểm soát nội Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh Yên Hòa 39 2.2.1 Môi trường kiểm soát 39 2.2.2 Đánh giá rủi ro 41 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 43 2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 46 2.2.5 Giám sát kiểm soát 48 2.3 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh Yên Hòa .48 2.3.1 Kiểm soát hoạt động thu tiền mặt 49 2.3.2 Kiểm soát hoạt động chi tiền mặt 56 2.3.3 Kiểm soát điều chuyển tiền mặt 62 2.4 Đánh giá kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh Yên Hòa .67 2.4.1 Ưu điểm 67 2.4.2 Hạn chế tồn 69 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP VPBANK - CHI NHÁNH YÊN HÒA .75 3.1 .Định hướng phát triển VPBank 75 3.1.1 Định hướng phát triển chung VPBank 75 3.1.2 Định hướng phát triển VPBank — Chi nhánh n Hịa 77 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh Yên Hòa 78 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 78 SVTH: Đào Thị Thùy Hương iv Lớp: K19KTC Khóa luận tốt tơt nghiệp Học viện Ngân Hàng Học viện Ngân Hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 1.1.1 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 79 1.1.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 80 1.1.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin trao đổi thông tin 81 1.1.4 Hoàn thiện giám sát kiểm soát 82 1.2 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 82 1.2.1 Kiến nghị Chính phủ Ngân hàng Nhà nước 82 1.2.2 Kiến nghị Ngân hàng TMCP VPBank _Nguyên nghĩa _ Báo cáo tài Ban Giám đốc _ Ban Quản trị Cán áp tải CBAT CDM Cash Deposit Machine (Máy nộp tiền tự động) _ CMT Chứng minh thư _ CMNT Chứng minh nhân thân CSM Customer Service Manager (Trưởng phòng Dịch vụ khách hàng) Customer Service Representative (Chuyên viên Dịch vụ khách CSR hàng) nghiệp _ DN _ Doanh DVKH Dịch vụ khách hàng GTCG Giấy tờ có giá _ HĐQT Hội đồng quản trị KH Khách hàng _ KHCN Khách hàng cá nhân KPI _ Key Performance Indicator (Chỉ số đo lường hiệu cơng việc) KSNB Kiểm sốt nội KSV Kiểm soát viên KYC Know your customer (Nhận biết khách hàng) NHNN Ngân hàng Nhà nước _ NHTM Ngân hàng Thương Mại _ TCTD Tổ chức tín dụng TGĐ Tổng Giám đốc TMCP Thương mại cổ phần _ TSĐB Tài sản đảm bảo _ VPBank Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng (Vietnam Property Bank) _ WU Western Union (Dịch vụ chuyển tiền nhanh quốc tế) Từ viết tắt BCTC BGĐ BQT SVTH: Đào Thị Thùy Hương v Lớp: K19KTC _Sơ đồ _ Trang Sơ đồ 2.1 Cơ cấu quản trị hàng TMCP Việt Nam Thịnh 31 viện Ngân Hàng Khóa luận tốt Ngân nghiệp Học Vượng VPBank _ Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức VPBank - Chi nhánh Yên Hòa _ 33HỌA DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH Danh mục sơ đồ Bảng _ Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh Yên Hòa, giai đoạn 2017-2019 Bảng 2.2 Tổng hợp lỗi kiểm soát phát sinh tháng đầu năm 2020 Danh mục bảng _Biểu đồ Biểu đồ 2.1 Cơ cấu huy động vốn theo đối tượng khách hàng Ngân hàng TMCP Chi vay nhánh n Hịa, giai đoạn Biểu đồ 2.2 VPBank Tình hình- cho KHCN Ngân hàng2017-2019 TMCP VPBank - Chi nhánh Yên Hòa, giai đoạn 2017-2019 Danh mục biểu đồ _Lưu đồ _ Lưu đồ 2.1 Quy trình thu tiền mặt VPBank Yên Hòa _ Lưu đồ 2.2 Quy trình chi tiền mặt VPBank Yên Hòa _ Trang 36 61 Trang 37 38 Trang 49 60 Danh mục lưu đồ SVTH: Đào Thị Thùy Hương vi Lớp: K19KTC SVTH: Đào Thị Thùy Hương vii Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Bên cạnh đó, cơng tác đào tạo nên trọng đến kiến thức tảng chuyên môn nghiệp vụ gắn liền với thực tế Nhất với chuyên viên DVKH, không nên đào tạo kiểu “truyền đạt kinh nghiệm”, “làm theo thói quen”, thiếu chất để tránh trường hợp yêu cầu khách hàng thay đổi, phức tạp chút không xử lý hạch tốn sai, thiếu Điều làm giảm độ xác nghiệp vụ kéo theo việc phải sửa chữa lỗi hạch tốn thời gian Ngồi ra, cần thiết phải đào tạo kỹ kiến thức, kỹ nhận biết tiền giả, tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông kỹ nhận diện chữ ký, thời hạn hiệu lực văn ủy quyền, tính pháp lý giấy tờ chứng minh nhân thân, để Chuyên viên DVKH làm tốt khâu kiểm soát xác minh khách hàng Việc đánh giá lực nhân cần xem xét thay đổi phương thức thi Qua nghiên cứu, VPBank Yên Hòa chưa xảy sai phạm liên quan đến phương thức thi nhìn nhận phương phức có nhiều rủi ro việc thi online Chi nhánh có nhiều rủi ro, chẳng hạn, nhân viên thi hộ cho người thi trước ghi lại đáp án cho người thi sau, nên đánh giá thực lực nhân viên Ngân hàng cân nhắc đến việc thi offline với học phần quan trọng, liên quan trực tiếp tới nghiệp vụ ngân viên thi online tăng số lượng mã đề xáo trộn địa điểm thi, 3.2.2 Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro Chi nhánh cần chủ động công tác nhận diện rủi ro đánh giá tác động đến nghiệp vụ ngân quỹ toàn hoạt động Chi nhánh Công tác nhận diện, đánh giá rủi ro Chi nhánh khơng nên dừng lại dự đốn sơ sài mà nên vận dụng mơ hình đánh PEST, SWOT, để phân tích rủi ro toàn diện Sau nhận diện đánh giá rủi ro cịn cần báo cáo lên phận có trách nhiệm để tuyên truyền đến cho Chi nhánh khác phòng tránh, rút kinh nghiệm Xây dựng kịch rủi ro tính tốn phương hướng xử lý thích hợp Với rủi ro liên quan đến người, hệ thống hay yếu tố bên ngồi, cơng tác phát hiện, phòng ngừa, hạn chế, giám sát rủi ro hoạt động thực từ khâu phát triển sản phẩm, xây dựng quy trình, triển khai dự án, xây dựng hệ thống, SVTH: Đào Thị Thùy Hương 79 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng doanh liên tục để đảm bảo hoạt động liên tục trường hợp mát tài liệu, hệ thống công nghệ thông tin gặp trục trặc, kiện bất khả kháng hỏa hoạn, thiên tai, dịch bệnh, Ngoài ra, để hạn chế rủi ro liên quan đến khoản, VPBank nên xây dựng chiến lược huy động vốn tránh phụ thuộc vào vốn liên Ngân hàng tiền gửi có kỳ hạn ngắn hạn có giá trị lớn nguồn vốn có khả ổn định xảy căng thẳng khoản Bên cạnh đó, VPBank tổ chức chương trình đào tạo, hội thảo, tọa đàm với chuyên gia đánh giá rủi ro bên để nâng cao nhận thức tầm quan trọng đánh giá rủi ro cho cán nhân viên hội để học hỏi, nâng cao hiểu biết nhận dạng, đánh giá phân tích rủi ro 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Thứ nhất, VPBank n Hịa cần trì tốt công tác ủy quyền, phê duyệt phân công phân nhiệm Với kiểm soát vật chất, cần bổ sung kế hoạch, lịch trình bảo dưỡng, sữa chữa máy móc, thiết bị thường xuyên, với máy đếm tiền Máy đếm tiền khơng chuẩn gây tổn thất rủi ro thu thiếu/ chi thừa tiền hay đơn giản máy in gặp trục trặc gây ảnh hưởng đến việc in ấn giấy tờ, chứng từ; tăng thời gian xử lý nghiệp vụ; từ làm giảm hiệu nghiệp vụ ngân quỹ Hệ thống camera cần kiểm tra hàng ngày chất lượng hình ảnh, góc quay, thời gian lưu trữ, ngày hiển thị Bên cạnh đó, phải thường xuyên theo dõi sửa đổi bổ sung quy trình nghiệp vụ để phù hợp với tình hình Cán nhân viên cần nâng cao nhận thức ý thức tuân thủ quy trình vận hành Chi nhánh đưa biện pháp cảnh cáo, phạt cá nhân có biểu cố ý làm trái nguyên tắc rút ngắn bước nghiệp vụ Các Chuyên viên cần nâng cao cảnh giác, kiểm đếm kỹ lưỡng tiền mặt thu vào thận trọng khoản tiền chi Trong trình thực nghiệp vụ, Chuyên viên phải tập trung ý, không xao nhãng nhằm tránh lỗi sơ suất Với KH giao dịch nộp tiền mặt số lượng lớn, khó khăn kiểm đếm chi tiết mời KH ký thỏa thuận thu tiền theo túi niêm phong để SVTH: Đào Thị Thùy Hương 80 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Kiểm sốt viên đóng vai trị vô quan trọng vận hành hoạt động, thủ tục kiểm sốt vậy, Kiếm sốt viên cần nhận thức rõ vai trị này, ln gương mẫu thực quy trình, quy định, ngun tắc kế tốn nguyên tắc nghiệp vụ ngân quỹ Ở khâu kiểm tra phê duyệt giao dịch, Kiểm soát viên xem tuyến phòng vệ cuối để ngăn chặn giao dịch không hợp lệ nên cần kiểm tra bút tốn, thơng tin thật cẩn thận đưa định sáng suốt Đối với hạn chế xảy Chi nhánh cần thiết phải có xác nhận lại Kiểm soát viên yêu cầu khách hàng Cụ thể, giao dịch nộp/rút tiền mà khách hàng viết tay Giấy nộp tiền/ Giấy lĩnh tiền KSV dùng giấy tờ để đối chiếu với thông tin mà Chuyên viên DVKH nhập liệu với trường hợp khách hàng không viết tay Giấy nộp tiền/ Giấy lĩnh tiền mà giấy in từ hệ thống KSV phải xác nhận lại lần số tiền yêu cầu khách hàng để đảm bảo Chuyên viên làm yêu cầu khách hàng Kiểm soát viên cần xem xét kỹ số lượng chứng từ, giấy tờ kèm; chữ ký khách hàng liên chứng từ để nhắc nhở kịp thời Chuyên viên DVKH bổ sung ngay, tránh tình trạng để khách hàng rời quầy giao dịch phát liên lạc mời khách quay lại ký Thêm vào đó, sau kết thúc giao dịch, bắt buộc phải nhắc nhở khách hàng kiểm tra lại chứng từ thân Chuyên viên DVKH phải tự kiểm tra lại lần để chắn khơng có sai sót Trong hoạt động điều chuyển tiền mặt, việc kiểm đếm tiền cần thực đầy đủ, dù điều chuyển nội hay điều chuyển Chi nhánh với Cụm vận hành Trưởng phòng DVKH cần nhắc nhở Thủ quỹ thường xuyên việc theo dõi tồn quỹ để có phương án tiếp quỹ/ nộp quỹ kịp thời, trì hạn mức an toàn cho Chi nhánh 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin trao đổi thông tin Về bản, Chi nhánh có hệ thống thơng tin trao đổi thông tin tốt SVTH: Đào Thị Thùy Hương 81 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng phục vụ cho công tác quản lý cơng tác kiểm tra, kiểm sốt từ Khối Kiểm toán nội bộ, Khối Pháp chế Kiểm soát tuân thủ Bên cạnh đó, ngồi họp chung tồn Chi nhánh, cần thiết phải có họp định kỳ hàng tuần, hàng tháng phòng ban, khơng để đến có phát sinh tổ chức họp Chi nhánh nên phổ biến tới khách hàng việc giao dịch rút tiền có thơng báo trước Chẳng hạn khách rút từ 1,000,000,000 VNĐ (một tỷ đồng) trở lên nên thơng báo từ trước với Chi nhánh để Chi nhánh cân đối quỹ, chuẩn bị sẵn số lượng loại tiền phù hợp với yêu cầu khách hàng 3.2.5 Hoàn thiện giám sát kiểm sốt Để hồn thiện giám sát kiểm sốt, trước tiên, Chi nhánh cần có giám sát thường xuyên Các giám sát diễn q trình hoạt động, thơng qua hoạt động quản lý giám sát Giám đốc Giám đốc Chi nhánh cần ý theo dõi, đánh giá việc vận hành kiểm soát nghiệp vụ ngân quỹ, thơng qua hệ thống camera quầy giao dịch chủ động quan sát cách làm việc cán nhân viên phòng DVKH Ở cấp độ Trưởng phịng DVKH cần có giám sát sát với việc thực quy trình nghiệp vụ chuyên viên DVKH Trưởng phòng nên nghiêm khắc chí có hình thức xử phạt với hành vi khơng tn thủ quy trình Chun viên Trong tình vượt ngồi tầm kiểm sốt cần xin ý kiến đạo Giám đốc thay tự ý định VPBank cần tăng cường giám sát tách biệt cách tăng tần suất kiểm toán nội với Chi nhánh, có Chi nhánh n Hịa Rà sốt tính hữu hiệu thủ tục kiểm soát, loại bỏ thủ tục kiểm sốt khơng hiệu xây dựng thủ tục kiểm soát chặt chẽ, đồng bộ, phù hợp với tình hình hoạt động ngân hàng 3.2 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp SVTH: Đào Thị Thùy Hương 82 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng TCTD đồng thời rà soát, kịp thời sửa đổi bổ sung văn pháp lý liên quan đến vấn đề kiểm soát nội NHTM để tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM hồn thiện kiểm sốt nội NHNN cần tăng cường quan hệ hợp tác với tổ chức tài quốc tế, ngân hàng giới nhằm tiếp cận hệ thống KSNB, học hỏi kinh nghiệm quản lý, kiểm soát chặt chẽ lĩnh vực ngân hàng Nhìn chung, NHNN phải thể vai trị to lớn toàn hệ thống, người dẫn dắt, định hướng cho phát triển toàn ngành 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng TMCP VPBank Để hoàn thiện kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ, VPBank cần xây dựng kiểm soát nội vững mạnh chung cho toàn ngân hàng, 05 yếu tố cấu thành mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thơng tin truyền thơng giám sát kiểm soát; cấp độ ngân hàng Để làm điều đó, ngồi việc thiết kế kiểm sốt hồn hảo người tham gia vận hành hệ thống cần phải nỗ lực trì kiểm sốt đầy đủ hiệu Cán nhân viên ngân hàng phải hiểu rõ tầm quan trọng kiểm sốt nội nói chung kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ nói riêng nghiêm túc thực quy trình, quy định, chuẩn mực đề Đồng thời, VPBank cần theo sát chủ trương, đường lối Nhà nước; văn pháp luật, thông tư Ngân hàng Nhà nước hệ thống KSNB, an toàn SVTH: Đào Thị Thùy Hương 83 Lớp: K19KTC KẾT LUẬN CHUNG Khóa luận tơt nghiệp Học Học viện viện Ngân Ngân Hàng Hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Nhìn chung, kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - VPBank Chi nhánh Yên Hòa xây dựng chặt chẽ, đầy đủ song hiệu thực chưa cao Trên sở phân tích kết đạt hạn chế nguyên nhân hạn chế tồn tại, chương đề xuất số giải pháp cho VPBank n Hịa kiến nghị lên Chính phủ, Ngân hàng nhà nước Ngân hàng TMCP VPBank để phát huy mạnh khắc phục điểm yếu kiểm sốt nội ngân hàng nói chung kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ Chi nhánh n Hịa nói riêng Tóm lại, KSNB đóng vai trị quan trọng giúp đảm bảo hiệu hoạt động ngân hàng thương mại nói chung nghiệp vụ ngân quỹ nói riêng Tuy nhiên, hệ thống KSNB đơn vị nào, dù đầu tư thiết kế vận hành kỹ lưỡng đến đâu khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết KSNB nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng VPBank - Chi nhánh Yên Hòa ngoại lệ Những hạn chế khách quan hay chủ quan kiểm soát nội ngân quỹ đặt yêu cầu cho ngân hàng phải tìm cách thay đổi, củng cố hệ thống kiểm soát theo hướng hữu hiệu nhằm giúp cho nghiệp vụ ngân quỹ nói riêng hay tồn hoạt động kinh doanh nói chung diễn trơi chảy, an tồn hiệu Trong trình thực tập Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh Yên Hòa, tác giả nghiên cứu hồn thành khóa luận với đề tài “Hồn thiện KSNB nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nhánh Y ên Hịa” Khóa luận thu kết sau đây: - Một là, làm rõ lý luận nghiệp vụ ngân quỹ KSNB nghiệp vụ ngân quỹ ngân hàng thương mại - Hai là, tìm hiểu phân tích thực trạng KSNB nghiệp vụ ngân quỹ VPBank Yên Hòa, tập trung làm rõ kiểm sốt hoạt động thu - chi điều chuyển tiền mặt - Ba là, dựa sở lý luận thực trạng tồn KSNB nghiệp vụ ngân quỹ Chi nhánh, tìm số hướng khắc phục điểm yếu cịn tồn để hồn thiện SVTH: Đào Thị Thùy Hương KSNB nghiệp vụ 84 Lớp: K19KTC Mặc dù cố gắng số lý bảo mật thông tin hạn chế thời gian, phạm vi, điều kiện nghiên cứu trình độ nên khóa luận cịn nhiều khiếm khuyết, mang tính tham khảo cần bổ sung nhiều vấn đề áp dụng vào thực tiễn; mong nhận góp ý thầy/cơ để khóa luận hồn chỉnh TÀI LIỆU THAM KHẢO Khóa luận tơt nghiệp Học viện Ngân Hàng Bộ Tài (2012) Chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam VSA số 315 ban hành kèm theo Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06 tháng 12 năm 2012 COSO (1992) Báo cáo COSO năm 1992 Hoa Kỳ COSO (2013) Báo cáo COSO năm 2013 Hoa Kỳ Ketoan.vn (2019) Nắm vững nghiệp vụ kế toán ngân quỹ ngân hàng Truy cập ngày 28 tháng 03 năm 2020 từ https://www.ketoan.vn/4568/namvung-nghiep-vu-ke-toan-ngan-quy-tai-ngan-hang/ Lê Thị Thu Hà (2019) Giáo trình Kiểm toán NXB Hồng Đức Hà Nội Luật Kế toán (2015) Số 88/2015/QH13 Điều 39 Kiểm soát nội kiểm toán nội ban hành ngày 20 tháng 11 năm 2015 Luật Kế toán (2015) Số 88/2015/QH13 Điều 18 Lập lưu trữ chứng từ kế toán ban hành ngày 20 tháng 11 năm 2015 Ngân hàng Nhà nước (2005) Quyết định 1498/2005/TT-NHNN Quy chế giao dịch cửa áp dụng với TCTD ban hành ngày 13 tháng 10 năm 2005 Ngân hàng Nhà nước (2005) Quyết định 1789/2005/QĐ-NHNN Điều 13 Chế độ chứng từ Kế toán Ngân hàng ban hành ngày 12 tháng 12 năm 2005 10 Ngân hàng Nhà nước (2014) Thông tư 01/2014/TT-NHNN Quy định giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá ban hành ngày 06 tháng 01 năm 2014 11 Ngân hàng Nhà nước (2018) Thông tư 13/2018/TT-NHNN Quy định hệ thống KSNB NHTM, Chi nhánh ngân hàng nước ban hành ngày 18 tháng 05 năm 2018 12 Ngân hàng TMCP VPBank (2012) Quyết định 1470-2012-QĐi-TGĐ Về việc ban hành hệ thống chức danh mô tả công việc Chi nhánh Đa Chi nhánh Chuẩn ban hành ngày 27 tháng 06 năm 2012 13 Ngân hàng TMCP VPBank (2016) Quy trình 38-2016-QT-TGĐ Quy trình thu - chi tiền mặt quầy ban hành ngày 18 tháng 06 năm 2016 14 Ngân hàng TMCP VPBank (2016) Quyết định 93-2016-QĐi-TGĐ Quy định hệ thống tài khoản kế toán VPBank ban hành ngày 07 tháng 10 năm 2016 SVTH: Đào Thị Thùy Hương 85 Lớp: K19KTC 15 Ngân hàng TMCP VPBank (2017) Quyết định 04-2017-QĐi-TGĐ Quy Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng định lập - luân chuyển - kiểm soát lưu trữ chứng từ kế toán ban hành ngày 13 tháng 01 năm 2017 16 Ngân hàng TMCP VPBank (2018-2020) Báo cáo thường niên năm 2017, 2018, 2019 17 Ngân hàng TMCP VPBank (2019) Được truy lục từ Website nội VPBank 18 Ngân hàng TMCP VPBank (2019) Hoạt động Kiểm soát nội - Cốt lõi Hệ thống kiểm soát nội Truy cập ngày 16 tháng 03 năm 2020 từ https://www.vpbank.com.vn/bai-viet/he-thong-kiem-soat-tuan-thuvpbank/hoat-dong-kiem-soat-noi-bo-cot-loi-cua-he-thong-kiem 19 Ngân hàng TMCP VPBank (2019) Khái quát Hệ thống kiểm soát nội VPBank Truy cập ngày 15 tháng 03 năm 2020 từ https://www.vpbank.com.vn/bai-viet/he-thong-kiem-soat-tuan-thuvpbank/khai-quat-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-tai-vpbank 20 Ngân hàng TMCP VPBank (2019) Lịch sử hình thành phát triển Truy cập ngày 15 tháng 03 năm 2020 từ https://www.vpbank.com.vn/bai-viet/gioithieu-chung/lich-su-hinh-thanh-va-phat-trien 21 Ngân hàng TMCP VPBank (2019) Quản trị rủi ro - Nền tảng bảo đảm an tồn Hệ thống kiểm sốt nội Truy cập ngày 16 tháng 03 năm 2020 từ https://www.vpbank.com.vn/bai-viet/he-thong-kiem-soat-tuan-thuvpbank/quan-tri-rui-ro-nen-tang-bao-dam-toan-trong-he-thong 22 Ngân hàng TMCP VPBank (2019) Quyết định 1147-2019-QĐi-HĐQT Quy định giao nhận - bảo quản - vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá ban hành ngày 27 tháng 12 năm 2019 23 Ngân hàng TMCP VPBank (2019) Tầm nhìn, Sứ mệnh, Chiến lược Phát triển Giá trị Cốt lõi VPBank Được truy lục từ https://www.vpbank.com.vn/bai-viet/gioi-thieu-chung/tam-nhin-su-menhchien-luoc-phat-trien-va-gia-tri-cot-loi-cua-vpbank 24 Nguyễn Hồng Yến (2017) Giáo trình Kiểm tốn nội ngân hàng thương mại NXB Dân Trí Hà Nội 25 Nguyễn Hồng Yến (2018) Giáo trình Kế tốn ngân hàng NXB Tài Chính Hà Nội 26 Nguyễn Phương Trang (2018) "Hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng KHCN Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng VPBank" Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Hà Nội SVTH: Đào Thị Thùy Hương 86 Lớp: K19KTC SVTH: Đào Thị Thùy Hương 87 Lớp: K19KTC Khóa luận tốt tơt nghiệp Học viện Ngân Hàng Học viện Ngân Hàng PHỤ LỤC Nguyễn Thị Trang (2018) "Hoàn thiện hệ thống KSNB với hoạt động cho vay KHDN Sacombank - Chi nhánh Thăng Long" Khóa luận Ngân1 hàng Hà Nội Phụ tốt lụcnghiệp 1: GiấyHọc nộp viện tiền liên (áp dụng cho giao dịch thu tiền mặt với KH nộp tiền"Hoàn vào tàithiện khoản) Trần Thị Huyền Trang (2017) hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Cơng thươnghttps://dng-t24-web.vpbank.com.vn/BrowserWeb/servlet/Brow Việt Nam Chi nhánh Hoàng Mai" Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Lao động - Xã hội Hà Nội Report :19128061924181503 GIẤY NỘP TIỀN số bút toán (Trans No) TT2013575376 Ngày (date) 14/05/2020 Nợ TK: VND1000182480248 Cố TK:188206379 U&Bank (2017) NghiệpCASH vụ DEPOSIT ngân quỹ gì? Truy cập ngày 28 tháng LIÊN - LƯU TẠI NGẦN HÀNG 02 năm 2020BUI từVAN https://ub.com.vn/threads/nghiep-vu-ngan-quy-laBUI VAN CUONG Điện thoại ∙0965414434 Người nộp C _1 Ngày cấp 29/11/2007 Nơi cấp C A Vinh Phuc So CMND/HỘ Chiếu 135109601 gi.244493/ sn 53 tan xuan xuan dinh BAC TU LIEM Địa (Customer): (Issueddate) (IDZPP): (Phone no) (Issuedby) (Address): Số tài khoàn (AZC No): Tên tài khoản (ZVC Name): (With branch): 188206379 4.Tại VPBank Chi BUI nhánh Yên Hòa (2017-2019) Báo cáo nội HUU NAM ■ ■ - - .Ha Noi Tỉnh/TP (ProvinceZcity): VPBANK YEN HOA SỐ CMND/HỘ chiếu (ID/PP).02609100329ủjày cấp (Issueddate): 13/09/2017 Nơi cấp (Issuedby) bo cong an vận hành) '.19128548071824103 Số tiền chữ (Amount in words): Đơn vị: VPBANK YEN HOA ÍMỘt trăm năm mươi chín triệu đơng chẵn Iιllps√∕l24 Vpbank.com.VniBrowwrwebzservleVBrowserServtet □ Phí (Including) □ Phí ngồi (Excluding) PHIẾU THU Nội dung (Description): SỐ tiền nộp vào tài khoản(Amount) s⅛ TT2013585066 Số tiền phí (Charge Amount): Liên SỐ tiền thuế (VAT): Tổng cộng (Total Amount): Ngày 14 tháng 05 năm 20 CUONG CHUYEN KHOAN 159,000,000 159,000,000 Nguồn gốc số tiền nộọ(source Ofmoney)*: Người nộp: EACH HONG QUAN Ij Cb \ sổ TK Tôi/chung cam kết Chiu trách nhiệm trước pháp luật vè nội (Ịdung kêVND100090002024& _ʌ khai (I commit to take all responsibilities Địa chỉ: before the law about this enumeration.) SỐ tiền/số lượng TSQ chữ: Hai tỷ bốn trăm bốn mươi ba triệu ba trăm lè nghìn Chfn trăm Người hái mươi đồng nộphai tiền (ký,chẵn ghi rõ họ tên) (Customer- signature & name) Thủ quỹ Ịlsố tiền/số lượng TSQ Loại tièn Il 2.443.301.922 Giao dịch viên t⅛ (Cashier) vnd ∖ Kiểm soát (Approved by) *Ảp dụng đổi với tổ chức, nhân ỉà người không cư trú người cư trú nhân nước nộp tiền vào tài khoản Quý khách vui lòng kiếm tra lại thông tin chứng từ giao dịch trước khỏi quầy Trân trọng cảm ơn! Phụ lục 2: Phiếu thu (áp dụng cho giao dịch nhận tiền điều chuyển từ Cụm SVTH: Đào Thị Thùy Hương 88 Lớp: K19KTC Ị Loại tiên I (Denomination) _ Γ Thành tiên Số tờ,miếng (Number of notes,coins) _ 128 Khóa luận tôt nghiệp (Amount) _ — 64,000,000' _ Học viện Ngân Hàng llttpsι∕∕t24.vpbank.com.vn∕BrowserWeblservlet∕BrowserServ ∖et : Report 19128548071841400 Đơn vị: VPBANK YEN HOA sé TT2013565983 Liên PHIẾU THU Ngày 14 tháng 05 năm 20 Người nộp: BACH HONG QUAN Dia chì W I số τκ USD100090002Ũ248 Ị sổ tiên/số lượng TSQ băng chữ: Một nghìn tám trăm chín mươi sáu đô Ia Mỹ chẵn Nội dung.CN YEN HOA NHAN DAU NGAY Người nộp (Ký, Ghi rõ hộ tẽn) Thù quỹ (Ký, Ghi rõ họ tén) Ịsố tiền/số lượng TSQ Loai tệ I I 1,896.00 USD ʌ SỔ phu Glăm Kiểm so≡t ððɑ , (Ký Ghi rá họ tên) /ÍKỷrGlyh họ tên) (Kỷ Ghi rõ họ tên) Phụ lục 3: Giấy lĩnh tiền (áp dụng cho giao dịch chi tiền mặt với KH rút tiền từ tài khoản) ar*et Report :19128824074351500 https://dng-t24-web.vpbank.com.vn/BrowserWeb/servlet/Brow GIẤY LĨNH TIÈN Số bút toán (Trans No) TT2013560481 Ngây (date) 14/05/2020 Nợ TK 164573966 Cô TK VND1000182480248 CASH WITHDRAWAL LIÊN - LƯU TẠI NGÂN HANG ị Người ITnh tiền (Customername): PHAM HONG CUC Địa (Address): Điện thoại (Phone no): ■ Ngày cấp (Issued date) số CMNÓ/HỘ chiếu (ID/PP Số tài khoân (A/c No): Tên tài khoản (AZCName): Tại (With branch): PHAM HONG CUC-1001-VND VPBANK LANG THUONG tĩển đưực lĩnh chữ (Amountin words): Sáu mươi bốn triệu đông chân Số Mã KH (CIfNo): Nơl cáp (Issued by): Tình/TP (ProvinceZcity) Ha Noi Phí trích từ tài khoản (Bank charge draw from AJC): □ CĨ (Yes) □ Khơng (No) Sổ tiền trích từ tài khoản số: Số tiền lĩnh băng số (Amount in figures): số tiền phí (Charge Amount): số tiền thuế (VAT): 64,000,000 64,000,000 Nội dung (Description)- Giờ hạch toán: 15:05 Nội dung.CN YEN HOA NHAN DAU NGAY Người nộp (Ký, Ghi rõ họ tén) Thù quỹ (Ký Ghi rõ hộ tên) SVTH: Đào Thị Thùy Hương SỔ phụ 89 Giám đốc Kibmsoat (Ký, Ghi rô hirlen) P (Ký, Ghi mho tên) ■ (Ký, Ghi rỗ họ tên) Lớp: K19KTC Chù tài khoản Thù quỹ Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc (AZChoIder) (Cashier) (Teller) Appr0Vedby) (Manager) t r-r^ z/ , (Received-SianattJreAname) ≡/ Quý khách vui lòng kiềm tra lại thông tin trẽn chứng lừ giao dịch trước khói quầy Trân trọng cám ơn! SVTH: Đào Thị Thùy Hương 90 Lớp: K19KTC Phụ lục 5: Phiếu điều chuyển tiền mặt nội (áp dụng cho giao dịch thu chi Khóa Khóaluận luậntốt tốtnghiệp nghiệp Học Họcviện việnNgân NgânHàng Hàng tiền mặt quỹ Chuyên viên DVKH) Phụ lục 4: Phiếu chi (áp dụng cho giao dịch điều chuyển tiền từ Chi nhánh Cụm vận hành) https://t24.vpbank.com.vn/BrowserWeb/servlet/BrowserServk Report 19128420745184103 hllps://t24.vpbank.com.vntBrowserWeb/servteVBrowserServlet Đơn vị: VPBANKYEN HOA Số TT2013538833 PHIẾU CHI Ngày 14 thàng 05 năm 20 PHIÉU ĐIÉU CHUYẾN TIÉN MẠT NỘI BỘ Người nh⅛π: BACH HONG QUAN Địa chỉ: Số tiền/số lượng TSQ chữ: Một tỷ sáu trăm chín mươi sáu triệu năm trăm bảy mươi tám nghln trăm bảy mươi lăm đồng chẵn Nội dung:CN YEN HOA DCV CUOI NGAY Nợ Ị Số TK VND1000900030338 Ịsó tiền/số lượng TSQ '(Loại tiên tệ I 1.696.578.175 Ị VND i Nội dung điều chuyển: EM HIEN UNG TIEN Người nhận Thủ quỹ Kiểm soát So phụ (Ký, Ghi rõ họ 'tên) (Kỷ, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rũ họ tên) (Ký, Ghi rõ họ tên) (Kỷ, Ghi rỗ họ tén) ∕r) / Ma hiệu: MB-HD.GDMCZ01 Ngày hiệu lực: 14/05/2020 L⅛n ban hânh/sứa ƠỔÍ 01/00 Hai bên tien hành kiểm đếm, giao nhận đủ số tiền đièu chuyển ký tên làm bàng chứng ThZinL/^S.A^,Y/N ihoa Số bút toán: TT2013517009 I nơl gian điêu chuyển tiền mặt vâo hồi 09 38 ngày 14/05/2020 Bén điều chuyển Kiểm soátTK viên Bẽn nhận điều chuyển □C ⅛u.c!1iy^nr TienmattaiquyVND-YENHOA quỹ:VND1000100010248 (Kỹ ghi rõ họ tên) (Kývà ghi rõ họ tên) 128878245l95500 (Kỷ ghi rỗ họ tên) hllps://t24 VpbankxonrvnlBrowserwebzservteVBrowserServtet Đơn ViiVPBANKYENHOA Số TT2013521300 PHIÉU ĐIỀU CHUYÊN TIÈN MẠT NỘI Bộ PHIẾU CHI Ngày 14 thảng 05 năm 20 MS hiệu: MB-HD.GDMC/01 Ngày hiệu lực: 14/05/2020 Làn ban hành/sừa đổi:01/00 Bên nhận điểu chuyển: Loại tièn đièu chuyển: CASH 7178 YEN HOA TK q^VND1000171780248 Đơn TILL vị: VPBANK So bút toàn: TT2013596700 Thời gian đièu chuyển tièn mặt vào hồi 16 37 ngày 14/05/2020 VND Nợ I Bên điều chuyên:HONG CASH TILL 7178 TK quỹ:VND1000171780248 Người nhận: BACH QUAN Sổ TK USD1000900030338 I BSnnhSndieuchuyen: TienmattaiquyVND-YENHOA TK quỹ:VND1000100010248 Dja chì: '(số tiền/số lượng TSQ'(Loại tiền tè Loại tiền đièu chuyển: VND Số tiền/số lượng TSQ chữ: Một nghìn tám trăm chín SỌ tièn đíẻu chuyển bẳng số: 250,319,178 1,896.00 Il USD mươi sáuBáng đôchữ: Ia Hai Mỹtrăm chẵn năm mươi triệu ba trSm mười Chln nghìn trăm bày mươi tám đơng chăn Nội dung:CN YEN HOA DCV CUOI NGAY Số tiền đièu chuyển bảng số: 500,000,000 Nội dung điều chuyển: EM HIEN CT VE QUY Băng chữ: Năm trâm triệu đồng chẵn Người nhận SỔ phụ Thù quỹ (Kỷ, Ghi rũ hộ tên) (Ký, Ghi rõ họ 'tên) (Kỷ, Ghi rõ họ tên) Zl _(Number of notes,coins) 1,000 _ Giảm đốc (Ký, Ghi rõ họ tén) A/ Sô tờ,miếng Loại tiên (Denomination) _ Kiêm soát (Kỷ, Ghi rõ họ tên) Thành tiên (Amount) _ 500,000,000 500,000,000 Loại tiền Số tờ,miếng Thành tiền (Amount) _ (Denomination) _(Number of notes,coins) _ VND500,000 212,000,000 _424 _ - 140 _ 102 _ _ _2 _ CongZTotaI _2 28,000,000 10,200,000 ■" ^ 100,000 20,000 - SVTH: Đào Thị Thùy Hương 250,320,000 91 Lớp: K19KTC NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Hai bén tiến hành kiểm đếm, giao nhặn đù số tiền điều chuyển ký tên làm chứng Bên điều chuyển (Kỷvágh)jỹhọtén) SVTH: Đào Thị Thùy Hương Kiểm soát viên Bẽn nhận điều chuyền JWvS'gtHj6 họ tén) (Kỷ ghi ri họ tễn) ' 92 Lớp: K19KTC ... tiến h? ?nh nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nh? ?nh Yên Hòa 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nh? ?nh Yên Hòa 2.1.1 Khái quát Ngân hàng TMCP. .. VPBank — Chi nh? ?nh n Hịa 33 2.1.3 T? ?nh h? ?nh hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP VPBank — Chi nh? ?nh Yên Hòa 36 2.2 Tổng quan kiểm soát nội Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nh? ?nh Yên Hòa ... quỹ Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nh? ?nh Yên Hòa Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ ngân quỹ Ngân hàng TMCP VPBank - Chi nh? ?nh Yên Hòa Tổng quan KSNB KSNB NHTM 1.1 1.1.1