(LUẬN văn THẠC sĩ) hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ THẮM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUYÊN download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Thắm download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài 2.Tổng quan nghiên cứu đề tài Mục tiêu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 5 Phương pháp nghiên cứu đề tài Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐÔNG NGÂN QUỸ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội hoạt động ngân hàng 1.1.1 Hệ thống Kiểm soát nội theo Báo cáo COSO 1.1.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng thương mạiBasel 10 1.2 Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 16 1.2.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ Ngân hàng Thương mại 16 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát hoạt động ngân quỹ 16 1.2.3 Nội dung kiểm soát hoạt động ngân quỹ 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CN PHÚ TÀI 24 download by : skknchat@gmail.com 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Đầu tư Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài (BIDV Phú Tài) 24 2.2 Bộ máy quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài 25 2.3 Đặc điểm mục tiêu kiểm soát hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 27 2.3.1 Đặc điểm hoạt động ngân quỹ 27 2.3.2 Mục tiêu kiểm soát hoạt động ngân quỹ 29 2.4 Thực trạng Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Phú Tài 30 2.4.1 Môi trường kiểm soát 30 2.4.2 Thực trạng đánh giá rủi ro 31 2.4.3 Tổ chức kiểm soát hoạt động ngân quỹ BIDV Phú Tài 32 2.4.4 Thực trạng hoạt động thông tin truyền thông 58 2.4.5 Công tác kiểm tra, giám sát ngân quỹ 61 2.5 Những ưu điểm hạn chế hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Phú Tài 68 2.5.1 Những ưu điểm hạn chế hoạt động kiểm soát ngân quỹ 68 2.5.2 Nguyên nhân hạn chế hoạt động kiểm soát ngân quỹ 71 CHƯƠNG : HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI 74 3.1 Sự cần thiết, u cầu việc hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ BIDV phú tài 74 3.1.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 74 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ 75 3.2 Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ BIDV phú tài 76 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 76 3.2.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt an tồn kho quỹ 76 download by : skknchat@gmail.com 3.2.3 Hoàn thiện thông tin truyền thông hoạt động kho quỹ 77 3.2.4 Hoàn thiện giám sát điều chỉnh sai sót hoạt động kho quỹ 77 3.3 Các cơng tác hồn thiện kiểm sốt rủi ro hoạt động ngân quỹ 78 3.4 Những kiến nghị để hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Việt Nam Chi nhánh Phú Tài 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 KẾT LUẬN CHUNG 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản chính) download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ATM : Hệ thống máy tự động BIDV Phú Tài : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển BIDV Việt Nam BGĐ : Ban giám đốc GDV NQC : Giao dịch viên ngân quỹ GDV NQP : Giao dịch viên ngân quỹ phụ GDV : Giao dịch viên GDKH : Giao dịch khách hàng NHNN : Ngân hàng nhà nước KSNB : Kiểm soát nội HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng quản trị QL&DV KQ : Quản lý dịch vụ Kho quỹ QLAC : Quản lý ấn TSBĐ : Tài sản bảo đảm TMCP : Thương mại cổ phần TCTD : Tổ chức tín dụng download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Phân giao hạn mức tồn quỹ cho Phòng giao dịch(Nguồn BIDV Phú Tài) 28 download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Mơ hình tổ chức Phú Tài 25 Sơ đồ 2: Mơ hình giao dịch tiền mặt BIDV Phú Tài 29 Sơ đồ 3: Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ 32 Sơ đồ : Thu tiền mặt quầy giao dịch 36 Sơ đồ : Hoạt động chi tiền mặt, ngoại tệ với khách hàng quầy giao dịch 38 Sơ đồ 6: Hoạt động thu tiền theo túi niêm phong 40 Sơ đồ 7: Hoạt động thu tiền qua đêm 42 Sơ đồ 8: Hoạt động thu tiền địa khách hàng 44 Sơ đồ 9: Hoạt động tiếp quỹ đầu ngày/trong ngày 47 download by : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại trung gian tài đóng vai trò quan trọng kinh tế Sức khỏe hệ thống đặc biệt ảnh hưởng đến hoạt động tài quốc gia Tuy nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ bị tổn thương có gian lận sai sót Việc bảo đảm an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại quan tâm đặc biệt Sự đổ vỡ ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài – ngân hàng, ảnh hưởng lớn toàn kinh tế Những năm vừa qua, ngân hàng có phận kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội quy định quản trị rủi ro vụ vi phạm quy định cho vay, huy động vốn, ngân quỹ xảy ngày nhiều Đáng báo động, có vụ việc diễn dai dẳng nhiều năm phát hiên người vi phạm khả chi trả, bỏ trốn khoản vay phát sinh nợ xấu, phát nhờ cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Như không nhắc đến trách nhiệm phận kiểm soát nội kiểm toán nội không nhận diện rủi ro đến từ phận kinh doanh Hệ thống kiểm sốt nội có vai trò quan trọng, định thành bại doanh nghiệp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng Ủy ban BASEL với Thanh tra ngân hàng từ nhiều nơi giới tổ chức nghiên cứu, khảo sát kết tổn thất ngun nhân ngân hàng khơng trì HTKSNB có hiệu ngăn chặn tổn thất phát sớm dấu hiệu dẫn đến tổn thất download by : skknchat@gmail.com Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài Chi nhánh cấp trực thuộc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam, thành lập vào năm 2006 Bên cạnh việc hướng tới mục tiêu kinh doanh Chi nhánh trọng đến việc Kiểm soát rủi ro phát sinh, nỗ lực xây dựng hệ thống kiểm soát nội (KSNB) ngày hồn thiện góp phần giảm thiểu rủi ro hoạt động sai sót, gian lận, bảo tồn tài sản hòa mục tiêu đạt chuẩn Basel II theo lộ trình Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên, thực tế tổ chức hoạt động hệ thống KSNB ngân hàng Thương mại khác nhiều bất cập, việc triển khai vận dụng quy định pháp lý, quản trị gặp nhiều khó khăn Vì vậy, việc nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB, từ đề xuất giải pháp nhằm góp phần hồn thiện hệ thống KSNB để đảm bảo phát triển lành mạnh, an toàn vấn đề cấp thiết Nhận thức tầm quan trọng hệ thống KSNB Ngân hàng thương mại tác giả định chọn hoạt động ngân quỹ-một hoạt động quan trọng dễ mang đến rủi ro để nghiên cứu với đề tài “ Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài” để làm đề tài luận văn thạc sỹ 2.Tổng quan nghiên cứu đề tài Có thể kể đến sơ cơng trình nghiên cứu kiểm soát nội ngân hàng Thương mại: Luận văn thạc sỹ kế tốn “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Cơng thương Việt nam Chi nhánh Hoàng Mai” tác giả Trần Thị Huyền Trang (2017) Đề tài nghiên cứu làm rõ số nội dung KSNB ngân hàng Thương mại đồng thời tìm hiểu đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi download by : skknchat@gmail.com 75 nhằm tránh rủi ro tương lai 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Yêu cầu ngăn ngừa giảm thiểu đến mức thấp rủi ro: Hoạt động ngân quỹ xuyên suốt trình kinh doanh ngân hàng Vì vậy, sách, thủ tục kiểm soát phải xây dựng, áp dụng sở nhận diện rủi ro hướng đến việc ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro xảy ảnh hưởng bất lợi đến việc hoàn thành mục tiêu đơn vị Yêu cầu phù hợp : Xây dựng hoàn thiện hệ thống Kiểm sốt nội đơn vị phải phù hợp tình hình, đặc điểm hoạt động đơn vị BIDV Phú Tài có loại hình kinh doanh dịch vụ giống đơn vị khác BIDV hệ thống Tuy nhiên đơn vị có đặc điểm phân tán địa lý, có tình hình hoạt động kinh doanh, nhân tố người riêng Muốn hệ thống hoạt động hiệu quả, đơn vị phải tính đến điều kiện có sách quản lý phù hợp u cầu kế thừa: Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêt Nam trải qua 60 năm hình thành phát triển, có cấu tổ chức kinh doanh máy quản lý dày dặn kinh nghiệm Hoàn thiện KSNB hoạt động ngân quỹ Chi nhánh phải đảm bảo kế thừa phát huy hệ thống kiểm soát nội hệ thống Yêu cầu mang tính khả thi hiệu quả: Khi tổ chức phương thức kiểm tra, kiểm soát nào, Ban lãnh đạo phải cân nhắc đến tính hiệu hiệu lực phương thức Nếu xây dựng thủ tục KSNB cách hình thức, khơng tính đến điều kiện thực đơn vị thủ tục KSNB sẽ khơng phát huy tác dụng, chí cịn tạo chế kiểm soát chồng chéo làm giảm hiệu lực thủ tục kiểm sốt khác Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ phải đảm bảo cân đối chi phí vận hành với lợi ích mà KSNB hoạt động ngân quỹ mang lại download by : skknchat@gmail.com 76 Đưa cơng nghệ vào cơng tác giám sát: Hồn thiện quy định an toàn, biện pháp thận trọng, quy định sách quản lý, đồng thời đổi nội dung, phương pháp, quy trình giám sát phù hợp với phát triển công nghệ thông tin Đưa ứng dụng công nghệ thông tin vào cơng tác kiểm sốt nội ngân quỹ 3.2 Hồn thiện kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ BIDV phú tài 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt Thực chất HTKS hiệu nằm quan điểm cách thức điều hành người quản lý Ban lãnh đạo cần nhận thức rõ tầm quan trọng kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ hoạt động kinh doanh việc đầu tư thích đáng cho cơng tác kiểm sốt nội bộ, quan tâm đến chất lượng kiểm sốt, hiệu cơng tác kiểm tra, phát tồn hoạt động, ngăn ngừa gian lận, giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh Năm 2007 BIDV ban hành Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp với 31 quy chuẩn xây dựng nguyên tắc đảm bảo tạo môi trường hoạt động trực minh bạch Trên tinh thần quy tắc, lãnh đạo cần tuyên truyền sâu rộng thường xuyên nhằm thể quan tâm mức đến quản trị rủi ro hoạt động BIDV quan tâm đặt lên hàng đầu lợi ích tất bên liên quan mà cá nhân nhận thức đầy đủ không ngừng phấn đấu thực tốt trách nhiệm thuộc Mơi trường kiểm sốt đề cao tính tn thủ, đồng thuận nhiều người, kịp thời tuyên dương nhân viên thực tốt quy chuẩn đạo đức, kỷ luật nghiêm người gian lận, khơng trung thực ảnh hưởng đến lợi ích BIDV 3.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt an tồn kho quỹ Cần nâng cao lực kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ nội từ khâu tuyển dụng đầu vào đến khâu đánh giá, tổ chức xếp công download by : skknchat@gmail.com 77 việc cho phù hợp Nhân viên thực công tác kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ phải có trình độ chuyên môn nghiệp vụ ngân hàng kinh nghiệm thực tế hoạt động ngân quỹ phải đào tạo kỹ nghiệp vụ thực cơng tác kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ.Thường xuyên tổ chức buổi đào tạo nghiệp vụ, trao đổi kinh nghiệm thực cơng tác kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ để nắm bắt loại rủi ro cơng tác 3.2.3 Hồn thiện thông tin truyền thông hoạt động kho quỹ Nâng cấp hệ thống truyền thông phải đảm bảo cho nhân viên cấp hiểu nắm rõ nội quy, quy định, công văn ngân hàng, đảm bảo thơng tin cung cấp kịp thời, xác đến cấp Nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin đại có khả kết xuất kịp thời báo cáo, liệu kết xuất phải liệu gốc xác mà phịng ban báo cáo phải chịu trách nhiệm liệu hệ thống Xây dựng cấu tổ chức hợp lý tạo điều kiện cho việc truyền đạt thông tin thực dễ dàng, thông suốt cấp chi nhánh Quy định rõ ràng quyền tiếp nhận xử lý loại thông tin cho cấp Hệ thống báp cáo cấp máy tổ chức không chồng chéo, trùng lắp BIDV nên tạo kênh thơng tin nóng cho phép nhân viên báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho đơn vị 3.2.4 Hoàn thiện giám sát điều chỉnh sai sót hoạt động kho quỹ Chấn chỉnh hoạt động tự kiểm tra đơn vị, khơng để tình trạng báo cáo hình thức Báo cáo tự kiểm tra chấn chỉnh nên hoàn thiện mẫu biểu, nội dung kết tự kiểm tra chấn chỉnh phải đo lường cụ thể Các báo cáo chấn chỉnh phải thể việc đánh giá triển khai thực kế hoạch đơn vị, nêu tiêu thực so với kế hoạch, phân tích nguyên nhân ảnh hưởng, khó khăn vướng mắc tồn đọng, song song download by : skknchat@gmail.com 78 giải pháp cụ thể Các báo cáo Bộ phận Kiểm soát nội phải trọng việc tư vấn quản trị rủi ro tồn diện cho Ban giám đốc khơng dừng lại mức ghi nhận sai sót kiến nghị Bộ phận kiểm soát nội cần nghiêm túc thực quy định hiểu rõ trách nhiệm, quyền hạn cơng tác kiểm tra, tính xác kết kiểm soát chất lượng kiểm soát chất lượng công tác kiểm tra ban hành sách kiểm tốn nội Phải lên kế hoạch, chương trình, thủ tục kiểm sốt đầy đủ đảm bảo kiểm toán tiến hành hiệu 3.3 Các cơng tác hồn thiện kiểm sốt rủi ro hoạt động ngân quỹ Quản lý quỹ tiền mặt Chi nhánh : Nhằm tách bạch phận đề xuất phận thực nộp rút tiền mặt NHNN, tác giả đề xuất giải pháp giao trách nhiệm kiểm sốt hạn mức tồn quỹ cho phịng Quản lý nội bộ, có nhu cầu nộp rút tiền mặt lớn từ khách hàng phòng Quản lý Dịch vụ Kho quỹ phải báo cho phịng QLNB thơng qua hệ thống trao đổi thông tin nội ( mạng Luyn) từ phịng QLNB sẽ nắm nhu cầu tiền mặt trì cho hoạt động đề xuất hạn mức hồn quỹ phù hợp Phịng QL Dịch vụ Kho quỹ nên đơn vị tác nghiệp thực việc nộp rút tiền Ngân hàng Nhà nước Công tác lưu trữ lập bảng kê: Phòng Quản lý rủi ro đề xuất kế hoạch bố trí điều kiện lưu trữ bảng kê vào nơi khoa học, định kỳ hàng năm với thời gian tiêu hủy loại ấn thực việc tiêu hủy bảng kê thời hạn lưu trữ có phương án trình Giám đốc việc sử dụng kết hợp bảng kê chứng từ giao dich ( tổ chức lưu trữ bản), giảm không gian lưu trữ, tiện tra cứu cần thiết Công tác Kiểm đếm tiền mặt giao nhận với NHNN : Thành lập hội động số Hội đồng kiểm kê Chi nhánh, luân phiên thực nhiệm vụ kiểm kê download by : skknchat@gmail.com 79 tiền mặt Chi nhánh Hội đồng thành lập theo Quyết định Giám đốc, tự giải tán kết thúc thời gian giao nhiệm vụ Quản lý hồ sơ TSBĐ nội chi nhánh: Trên bìa hồ sơ TSĐB kiến nghị cán bàn giao việc đảm bảo đủ niêm phong, yếu tố cần thiết họ tên khách hàng, số CIF, giá trị tài sản cần liệt kê loại danh mục loại giấy tờ bên trong: Hợp đồng tín dụng, biên định giá…để thuận tiện việc kiểm tra chứng kiến thủ kho tiền, việc đơn giản phận Quan hệ khách hàng (QHKH) đồng thời giảm khó khăn cho thủ kho tiền việc kiểm tra, chứng kiến Việc mở loại sổ theo dõi công tác kho quỹ cần thiết song thực tế làm việc cho thấy việc ghi chép nhiều loại sổ sách thủ công ảnh hưởng không nhỏ đến tiến độ làm việc người lao động, cần thiết đưa công nghệ vào việc quản lý sử dụng loại sổ sách điện tử thay cho sổ tay ghi chép thủ công chẳng hạn thay sổ theo dõi vào kho máy quản lý vân tay, ban quản lý kho tiền thực vào kho tác nghiệp cần ghi lại dấu vân tay, nhiệm vụ chương trình chiết xuất liệu, có chi tiết thời gian sổ theo dõi vào kho, loại sổ sách khác sổ bàn giao chìa khóa, sổ xem xét đến phương án bàn giao điện tử, xác nhận chữ ký số thay việc giao nhận biên bản, công tác lưu trữ rườm rà, tốn nhiều công sức, thời gian Việc quản lý ấn : Ấn nhiều lý phát hành thay việc thu hồi sau xuất cho khách hàng cần có báo cáo quản lý chặt chẽ hơn, nên có loại báo cáo hỗ trợ nhà quản lý kiểm soát hoạt động gồm báo cáo ấn bị thay thế, báo cáo giao dịch bị phong tỏa, báo cáo mã khách hàng có cảnh báo mất, chuyển nhượng chương trình hình ảnh mẫu dấu Chi nhánh Việc đối chiếu khớp download by : skknchat@gmail.com 80 loại báo cáo sẽ cho giao dịch nghi ngờ, cần có thuyết minh từ quản lý rủi ro hoạt động quản lý ấn Sắp xếp bảo quản tiền mặt tài sản quầy giao dịch kho tiền : Hơn hết lãnh đạo đơn vị trực thuộc phải nhận thức rủi ro từ việc không tuân thủ xếp tài sản, tiền mặt thời gian giao dịch nghỉ buổi trưa Thói quen bảo quản ngồi khay, rổ để tiện việc giao dịch cần phải chấn chỉnh lại, tài sản phải đưa vào két sắt bảo quản sau giao dịch, xếp gọn gàng ngăn nắp Việc nhằm tránh rủi ro nhân tố bên ngoài, kẻ gian đột nhập trộm cướp từ bên Quản lý kho tiền: Người ủy quyền cần hiểu rõ trách nhiệm cơng tác ủy quyền, phải tăng cường giám sát, kiểm tra việc thực nhiệm vụ người ủy quyền công tác quản lý kho tiền Khi hết thời hạn uỷ quyền, người uỷ quyền phải bàn giao lại tiền mặt, tài sản báo cáo công việc làm quản lý tiền mặt, tài sản kho tiền cho người uỷ quyền Tại Phịng giao dịch Hồi Nhơn, Kiểm sốt viên bố trí ủy quyền Trưởng ban quản lý kho tiền giữ chìa khóa ổ khóa sẽ khơng bố trí vào vị trí thủ kho tiền, vị trí buộc phải giữ chìa khóa ổ khóa thứ 3, sẽ vi phạm quy định: hai ba chìa ổ khóa cửa kho tiền giao vào tay người Bảo quản chìa khóa cửa kho tiền, két sắt giao dịch viên : Một nguyên nhân khiến cán bỏ qua thủ tục thay đổi mã két bàn giao việc không nắm vững thao tác thay đổi, tâm lý sợ làm hư hỏng thiết bị an tồn vốn trang bị với chi phí cao để đảm bảo việc kiểm sốt rủi ro khâu Phịng Quản lý Dịch vụ kho quỹ đào tạo thao tác đổi mật cho cán nhân viên đảm bảo 100% cán kho quỹ thục đổi mã khóa cửa kho tiền, két sắt Lãnh đạo đơn vị trực thuộc có nhắc nhở giám sát đảm bảo download by : skknchat@gmail.com 81 tuân thủ, tạo ý thức bảo quản chìa khóa nơi quy định Khi bàn giao, thay đổi người giữ chìa khóa, người nhận bàn giao phải nghiêm túc tuân thủ việc đổi mã khóa Canh gác bảo vệ kho tiền quầy giao dịch: Lập phương án thay bảo vệ vịng ngồi phương án thuê thêm, đưa bảo vệ thuộc Chi nhánh vào cơng tác bảo vệ liên quan an tồn hoạt động kho tiền, áp tải Vận chuyển hàng đặc biệt: Đánh giá lại lợi ích từ hoạt động thu tiền từ địa khách hàng số đơn vị Chi nhánh triển khai Khơng tính đến đơn vị buộc phải thu hộ mang tính chất hệ thống, Hội sở phân giao để đảm bảo lợi ích BIDV Việc thu hộ cho đơn vị nhờ thu có doanh thu nhỏ phát sinh cấp Chi nhánh, thiết phải tuân thủ thành phần, phương tiện vận chuyển cần cân nhắc chi phí nhân cho tổ thu tiền lưu động tối thiểu người, điều động phương tiện áp tải, yếu tố an tồn khơng đủ bù đắp lợi ích cần thiết thương lượng lại với đơn vị thu cắt giảm hoạt động để đảm bảo tuân thủ nguyên tắc an toàn Việc vận chuyển hàng đặc biệt đơn vị trụ sở cần quản lý nghiêm ngặt Các đơn vị trực thuộc BIDV Phú Tài cách xa Hội sở Chi nhánh cơng tác liên lạc, vận chuyển cần có phối hợp đơn vị trực thuộc Phòng Quản lý Dịch vụ Kho quỹ Chi nhánh Đơn vị giao tiền phải kiểm tra lệnh điều chuyển để đảm bảo thành phần tổ áp tải thực thi nhiệm vụ Khi có cố trình vận chuyển đơn vị bảo vệ cần thiết quan chức để không ảnh hưởng an tồn hoạt động Cơng tác tiếp quỹ ATM : Tăng cường tần suất kiểm quỹ tiền mặt ATM đột xuất (đáp ứng đủ quy định 01 tháng/01 lần) xử lý thời gian quy định việc thừa/ thiếu quỹ ATM download by : skknchat@gmail.com 82 Phòng quản lý rủi ro tăng cường giám sát cơng tác tiếp quỹ phịng giao dịch, đảm bảo đầy đủ thành phần tổ ATM Thường xuyên kiểm tra hệ thống báo động hệ thống ATM Các thành viên tổ ATM thực chức nhiệm vụ mình, cơng an bảo vệ an ninh Tuân thủ nguyên tắc an toàn, đảm bảo tiền đưa tới máy ATM an toàn theo quy định 3.4 Những kiến nghị để hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Việt Nam Chi nhánh Phú Tài Với Hội sở : Con người, quy trình cơng nghệ yếu tố cốt lõi xây dựng khung quản trị rủi ro gian lận hiệu Để đảm bảo hiệu hoạt động kiểm soát ngân quỹ, Chi nhánh cần hỗ trợ Hội sở mặt quy trình cơng nghệ Hội sở giúp trì việc đào tạo, học tập qua hệ thống điện tử elearning nghiêm túc, có hình thức thưởng phạt để khuyến khích nâng cao trình độ lực cán phục vụ công tác ngân quỹ Xây dựng sổ tay đánh giá rủi ro hoạt động ngân quỹ làm cẩm nang phổ biến đến cán giúp nhận thức rủi ro hoạt động.Các biện pháp chế tài tương ứng vi phạm nguyên tắc an toàn, nâng cáo nhận thức khẳng đinh mơi trường văn hóa kiểm sốt ln Ban lãnh đạo trọng hoạt động hàng ngày Ban lãnh đạo ngân hàng cần tìm giải pháp yếu tố để kiểm soát rủi ro hoạt động ngân quỹ Việc áp dụng công nghệ sẽ giúp ngân hàng sàng lọc nhằm phát đưa cảnh báo giao dịch có nghi ngờ có yếu tố gian lận dựa tiêu chí thiết lập sẵn có phạm vi tất giao dịch phát sinh Việc gần bất khả thi ngân hàng sử dụng nguồn lực người thực rà sốt thủ cơng Hiện BIDV có hệ thống văn nội Ban hành download by : skknchat@gmail.com 83 trang web Trung ương; Tuy nhiên việc xếp tất văn liên quan theo thứ tự thời gian chưa thuận tiện cho cán công tác tra cứu, văn hướng dẫn liên quan công tác Kho quỹ dễ trôi theo thời gian Do đề xuất Hội sở xếp văn theo đơn vị Ban hành, tạo thư mục văn riêng cho Ban ….tùy lĩnh vực liên quan cán hệ thống vào tra cứu Hội sở ban hành văn liên quan hoạt động Định kỳ Ban điểm lại văn hết hiệu lực từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc câp nhật, tuân thủ quy định Với Ban lãnh đạo Chi nhánh : Đối với cán hoạt động ngân quỹ : Luân chuyển đúng, kịp thời cán hoạt động ngân quỹ để đảm bảo dễ phát sai sót, gian lận, tránh để sai sót diễn thời gian dài Đối với phận Kiểm soát rủi ro Chi nhánh : Nâng cao lực kiểm soát rủi ro, kéo dài thời gian luân chuyển phận để cán có đầy đủ kỹ năng, kinh nghiệm chuyên môn đào tạo để đảm bảo công tác xác minh, điều tra gian lận tiến hành cách có hiệu quả, tuân thủ theo quy tắc ứng xử chuẩn mực đạo đức hoạt động yêu cầu cần thiết ngân hàng thời gian tới, nhằm đáp ứng yêu cầu NHNN, thông lệ Basel 2, hướng tới bảo vệ khách hàng, uy tín ngân hàng Nâng cao chất lượng, hiệu nghiệp vụ giám sát từ xa tra chỗ, giám sát từ xa coi nghiệp vụ quan trọng, có chức cảnh báo sớm rủi ro hoạt động ngân hàng Qua vụ việc tiêu cực rủi ro xảy liên quan đến hoạt động ngân quỹ ngành Chi nhánh cho thấy nguyên nhân chủ yếu bắt nguồn từ việc chủ quan thiếu kiểm tra kiểm soát mặt nghiệp vụ, ý thức chấp hành chế độ, phẩm chất, đạo đức cán yếu kém… Do Ban lãnh download by : skknchat@gmail.com 84 đạo cần xem xét giải vấn đề sau: Chỉ đạo rà sốt hồn thiện chế, quy trình nghiệp vụ, đảm bảo chế kiểm tra kiểm soát nội thiết kế, cài đặt quy trình, tất phận nghiệp vụ; chế phân cấp nhiệm vụ quyền hạn cá nhân, không cá nhân tiến hành thực quy trình, giao dịch cụ thể Việc kiểm tra kiểm sốt phải đảm bảo tính thường xun, liên tục tất khâu nghiệp vụ Ban lãnh đạo phải đạo không ngừng bồi dưỡng, giáo dục đào tạo đạo đức nghề nghiệp cán bộ, thường xuyên theo dõi diễn biến tư tưởng để kịp thời phát hiện, uốn nắn dấu hiệu khác thường bộ, rà soát lựa chọn cán có đủ lực trình độ để phục vụ u cầu công tác Xây dựng nội quy giao dịch chi nhánh: Bổ sung việc cấm cán mang đồ dùng (túi xách, ví tiền) vào quầy giao dịch Niêm yết nội dung quầy giao dịch quy định thu đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông theo quy định download by : skknchat@gmail.com 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG Thực tế cho thấy việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động BIDV Phú Tài vấn đề cần thiết Phân tích để đưa phương hướng nhằm hồn thiện HTKSNB hạn chế yếu từ đề hệ thống giải pháp góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu kiểm soát nội BIDV Phú Tài thời gian tới Để thực có hiệu giải pháp trên, địi hỏi khơng nỗ lực Ban lãnh đạo BIDV Phú Tài, mà cần đồng lòng cá nhân, ý thức tuân thủ để tạo sức mạnh tổng hợp nhằm thực tốt việc tăng cường kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ BIDV Phú Tài download by : skknchat@gmail.com 86 KẾT LUẬN CHUNG Trong bối cảnh hội nhập kinh tế yêu cầu phát triển bền vững, để xây dựng BIDV thành Tập đồn tài - ngân hàng đa sở hữu, kinh doanh đa lĩnh vực, hoạt động theo thông lệ quốc tế, chất lượng ngang tầm với tập đoàn tài - ngân hàng tiên tiến khu vực Đơng Nam Á, bên cạnh sức mạnh tài chính, danh mục sản phẩm dịch vụ đa dạng, công nghệ ngân hàng đại BIDV cần quan tâm mức đến quản trị rủi ro hoạt động, điều kiện hoạt động ngân quỹ cần thiết Do phải nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ, hồn thiện HTKSNB, nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, có biện pháp phát huy tối đa hiệu đầu tư từ nguồn vốn huy động được, ngăn chặn hành vi gian lận, sai sót, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Qua trình nghiên cứu thực tế Chi nhánh, Tác giả trình bày Đề tài “Hồn thiện kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Phú Tài” nội dung sau: Một hệ thống hóa sở lý luận chung HTKSNB, phân tích yếu tố cấu thành HTKSNB Trên sở lý luận chung HTKSNB, làm rõ vấn đề Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ ngân hàng Hai sâu phân tích thực trạng Kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ BIDV Phú Tài, đánh giá mặt mạnh điểm hạn chế hoạt động ngân quỹ Chi nhánh Ba luận văn đưa phương hướng giải pháp để hoàn thiện TKSNB BIDV Phú Tài Đồng thời, Tác giả đưa số kiến nghị liên quan đến hồn thiện Kiểm sốt nội hoạt động ngân quỹ BIDV Phú Tài download by : skknchat@gmail.com 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] BIDV, Ban QL&DVKQ (2019), Quy định số 6868/QĐ-QLDVKQ Quy định giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá [2] BIDV, Ban kế tốn (2014), Quy định số 6671/QĐ-KT, Quy định hình thức kế tốn, chế độ sổ báo cáo kế toán [3] BIDV, Ban kế toán (2020), Quy định số 5021/QyĐ-BIDV, Quy định tập hợp, luân chuyển chứng từ kế toán kiểm soát kế toán tổng hợp [4] BIDV, Ban Quản lý Rui ro Thị trường tác nghiệp (2018), Quy định 7460/QyĐ-BIDV, Quy định Quản lý rủi ro hoạt động [5] BIDV, Trung tâm Dịch vụ Khách hàng, Quy định số 5019/QyĐ-BIDV Quy định Tổ chức giao dịch phận khách hàng [6] NHNN, 2012, Thông tư số 23/2012/TT-NHNN Quy định chế độ điều hòa tiền mặt, giao dịch tiền mặt [7] NHNN, 2014, Thông tư số 01/2014/TT-NHNN Quy định giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản q, giấy tờ có giá [8] NHNN, 2018, Thơng tư số 13/2018/TT-NHNN Quy định hệ thống KSNB ngân hàng Thương mại, chi nhánh ngân hàng nước [9] NHNN, 2018, Thông tư số 40/2018/TT-NHNN, Sửa đổi bổ sung số điều Thông tư số 13/2018/TT-NHNN Thống đốc NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Thương mại, Chi nhánh ngân hàng nước [10] Nguyễn Thùy Dung, 2012, Trường Đại học Kinh tế Huế, “Thực trạng Kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ ngân hàng download by : skknchat@gmail.com 88 TMCP Ngoại thương Việt Nam ” [11] Nguyễn Minh Kiều, 2009, Nghiệp vụ ngân hàng Thương mại, nhà xuất thống kê [12] Nguyễn Quang Quynh, Ngơ Trí Tuệ (2012), “Giáo trình Kiểm tốn tài chính” NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [13] Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010), Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM” [14] Trần Thị Huyền Trang (2017), trường Đại học Lao động Xã hội,“ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Công thương Việt nam Chi nhánh Hoàng Mai” [15] Nguyễn Thị Minh Phương (2016), trường Đại học Kinh tế “ Hoàn thiện hệ thống Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội Tỉnh Nam Định” [16] Nguyễn Thị Hương Ly (2015), trường Đại học Kinh tế,“Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP đầu tư Phát triển Việt Nam” [17] Trương Nguyễn Tường Vy (2018), trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh, “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Thương Mại cổ phần Việt Nam” [18] Nguyễn Ngọc Tú(2018), trường Đại học Quy Nhơn, “ Hồn thiện kiểm sốt nội hệ thống ngân quỹ ngân hàng TMCP đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bình Định” [19] Website : https://www.thesaigontimes.vn [20] Website http://tapchitaichinh.vn [21] Website: http://tapchinganhang.com.vn [22] http:www.coso.org download by : skknchat@gmail.com 89 [23] Bộ Quy chuẩn đạo đức BIDV [24] Một số CV chấn chỉnh an toàn kho quỹ BIDV download by : skknchat@gmail.com ... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CN PHÚ TÀI 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi. .. phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài Chương 3: Hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động ngân quỹ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài download by... skknchat@gmail.com Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài Chi nhánh cấp trực thuộc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam, thành lập vào năm 2006