7. Cấu trúc đề tài
1.2. Nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM
1.2.3. Đặc điểm của nghiệp vụ ngân quỹ trong NHTM ảnh hưởng đến
Các nghiệp vụ liên quan đến ngân quỹ chủ yếu diễn ra tại các quầy giao dịch, có sự tham gia trực tiếp của đội ngũ giao dịch viên và các khách hàng. Vì gắn liền với các tài sản của ngân hàng là tiền mặt nên khi có sự tiếp xúc trực tiếp giữa con người với tài sản ấy, thường dễ phát sinh rủi ro về thất thốt tài sản hay sai sót, gian lận trong bảo quản tài sản khi thực hiện giao dịch.
Mặt khác, tiền của ngân hàng thương mại khơng chỉ là nguồn vốn của chính ngân hàng đó mà cịn là vốn huy động từ xã hội, là tiền của chính khách hàng. Vì vậy,
nếu để xảy ra sai sót và gian lận trong hoạt động ngân quỹ thì khơng chỉ ảnh hưởng đến hiệu quả hoat động cũng như uy tín, danh tiếng của chính ngân hàng mà cịn ảnh hưởng tới các khách hàng.
Đồng thời, nghiệp vụ ngân quỹ có quan hệ mật thiết với kế toán giao dịch. Khối
lượng giao dịch lớn; hệ thống hồ sơ, chứng từ phức tạp nhưng vẫn địi hỏi phải hạch tốn kịp thời, chính xác; phản ánh đúng thơng tin. Các thơng tin, số liệu từ hoạt động này không chỉ phục vụ cho quản lý ngân hàng, mà còn cho cả khách hàng và các bên liên quan. Do đó, cơng tác tổ chức hạch tốn kế toán phải được thực hiện đồng thời với việc kiểm soát chứng từ và ghi sổ kế tốn ngay khi có giao dịch phát sinh.
Thêm vào đó, cơng tác ngân quỹ bao gồm các nghiệp vụ với các quy trình lặp đi lặp lại, người thực hiện rất dễ chủ quan, bỏ sót hoặc cố ý rút bớt quy trình. Cần có các kiểm sốt thích hợp để giao dịch viên thực hiện đúng, đủ quy trình nhằm tránh được các rủi ro có thể xảy ra.
Ngồi ra, nghiệp vụ ngân quỹ cịn liên quan tới nhiều nghiệp vụ khác như huy động vốn, nghiệp vụ tín dụng,... Nếu để xảy ra yếu kém trong các hoạt động ngân
SVTH: Đào Thị Thùy Hương 23 Lớp: K19KTC
1.2. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM