7. Cấu trúc đề tài
1.2. Nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM
1.2.1. Khái niệm và vai trò của nghiệp vụ ngân quỹ
a. Khái niệm
Theo Tô Kim Ngọc (2012), ngân quỹ bao gồm các loại tiền mặt tại quỹ, tiền gửi
ở ngân hàng khác và tiền gửi ở Ngân hàng Trung ương. Trong đó, tiền mặt tại quỹ bao gồm tiền giấy và tiền kim loại hiện có tại kho của ngân hàng. Tiền gửi ở ngân hàng khác là tiền mà các ngân hàng nhỏ gửi ở những ngân hàng lớn để đổi lấy nhiều dịch vụ khác như thanh toán giữa các ngân hàng, giao dịch ngoại tệ, mua chứng
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng
buộc theo quy định của Ngân hàng Trung ương và tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Trung ương. Nghiệp vụ ngân quỹ là tất cả các hoạt động liên quan đến các loại tài sản trên, phản ánh việc sử dụng vốn của ngân hàng.
Theo Nguyễn Hồng Yến (2018), “Ngân quỹ tại ngân hàng thương mại là tiền mặt (bao gồm cả nội tệ và ngoại tệ)” và “Các hoạt động thanh toán tiền mặt được gọi là hoạt động ngân quỹ, trong đó bao gồm các nghiệp vụ thu tiền mặt, chi tiền mặt, điều chuyển tiền mặt và đối chiếu số liệu tiền mặt cuối ngày”.
Theo Ketoan.vn (2019), “Ngân quỹ của ngân hàng là những tài sản có độ thanh khoản lớn nhất như tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá trị ngoại tệ, tiền gửi thanh toán
ở NHNN hoặc ở ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác.” Nghiệp vụ ngân quỹ của ngân hàng là các nghiệp vụ liên quan đến các tài sản trên, như thu chi và điều chuyển
tiền mặt, kiểm đếm, đóng bó tiền mặt; phân loại và xử lý tiền trong lưu thơng.
Như vậy, có nhiều quan điểm đưa ra về ngân quỹ và nghiệp vụ ngân quỹ của NHTM. Với mục tiêu nghiên cứu về kiểm sốt nội bộ nghiệp vụ ngân quỹ, khóa luận
lựa chọn tiếp cận khái niệm ngân quỹ theo quan điểm của Ketoan.vn và tìm hiểu KSNB nghiệp vụ ngân quỹ theo ba hoạt động chính là thu tiền mặt, chi tiền mặt và điều chuyển tiền mặt.
b. Vai trò
Đối với ngân hàng thương mại, ngân quỹ đóng vai trị quan trọng như phần dự trữ của ngân hàng. Mặc dù dự trữ của ngân hàng khơng tạo nên lợi nhuận nhưng nó đảm bảo khả năng thanh tốn và các nghĩa vụ tài chính khác cho ngân hàng. Ngân quỹ chính là đại diện cho tỷ lệ trạng thái tiền mặt của ngân hàng. Tỷ lệ này có ảnh hưởng trực tiếp tới khả năng thanh khoản và là một trong những chỉ tiêu quan trọng luôn được nhắc đến khi đánh giá an toàn hoạt động của các ngân hàng thương mại. Nói khác đi, ngân quỹ giúp hạn chế rủi ro thanh khoản, nâng cao uy tín ngân hàng và
tạo nền tảng vững chắc cho khả năng sinh lời của ngân hàng. Các nghiệp vụ liên quan
Khóa luận tơt nghiệp Học viện Ngân Hàng
Đối với khách hàng, nghiệp vụ ngân quỹ giúp họ thỏa mãn các nhu cầu của mình như nộp tiền vào tài khoản thanh toán, tài khoản tiết kiệm, chuyển tiền, đổi tiền,... rồi từ đó có thể thực hiện các giao dịch thanh tốn khơng dùng tiền mặt, rút sổ
tiết kiệm và các giao dịch khác.