0588 hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại NH chính sách xã hội luận văn thạc sỹ kinh tế

ʌ , , , , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM I _ Ig BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐỖ THỊ THÙY DUNG HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 , , , , NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM I _ Ig BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐỖ THỊ THÙY DUNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS ĐÀO NAM GIANG HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác glả xin cam đoan đề tài iiHoan thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội’” cơng trình nghiên cứu tác glả vớl cố vấn, hỗ trợ người hướng dẫn khoa học Số llệu kết luận văn trung thực chưa al cơng bố dướl hình thức Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Đỗ Thị Thùy Dung 11 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát K1ểm soát nội Ngân hàng thương mại 1.1.1 Sự cần thiết kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 1.1.3 Mục tiêu vai trò Kiểm soát nội 1.1.4 Các thành phần kiểm soát nội 1.1.5 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 12 1.1.6 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội theo COSO 2013 14 1.1.7 Những hạn chế vốn có kiểm sốt nội 15 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng 17 1.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng .17 1.2.2 Rủi ro hoạt động tín dụng 21 1.2.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU, PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ MẪU KHẢO SÁT .35 2.1 T quan nghiên cứu khoảng trống nghiên cứu 35 2.1.1 Tổng quan nghiên cứu 35 2.1.2 Khoảng trống nghiên cứu 40 2.2 Phân tích bối cảnh thực tế câu hỏi nghiên cứu .41 2.2.1 Bối cảnh thực tế hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội 41 iii 2.2.2 Câu hỏi nghiên cứu 44 2.3 Phuơng pháp nghiên cứu 44 2.3.1 Phuơng pháp thu thập phân tích văn 44 2.3.2 Phuong pháp điều tra 46 2.4 Mau khảo sát 52 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 57 3.1 T quan Ngân hàng Chính sách xã hội 57 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 57 3.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng luới hoạt động 58 3.1.3 Tình hình hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội năm 2017 - 2019 62 3.2 Kết khảo sát thực trạng Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội 65 3.2.1 Mơi truờng kiểm sốt 66 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 68 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát 71 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 73 3.2.5 Giám sát kiểm soát 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ CÁC KHUYẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 80 4.1 Thảo luận kết nghiên cứu 80 4.1.1 Mơi truờng kiểm sốt 80 4.1.2 Quy trình đánh giá rủi ro 82 4.1.3 Các hoạt động kiểm soát 85 4.1.4 Hệ thống thông tin truyền thông 89 ιv v 4.1.5 4.2 Giám sát DANH hoạtMỤC động kiểm CÁCsốt KÍ HIỆU VIẾT TẮT 91 Khuyến nghị hồn thiện Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng sách xã hội 93 4.2.1 Quan điểm hồn thiện Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng sách xã hội 93 4.2.2 Hoàn thiện KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội 95 4.2.3 Đề xuất, khuyến nghị 101 4.3 Hạn chế nghiên cứu, huớng nghiên cứu tuơng lai 106 KẾT LUẬN CHƯƠNG 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT .112 STT Từ viết tắt Từ đầy đủ ĩ BCTC Báo cáo tài BĐH Ban điêu hành BGĐ Ban giám đôc BLĐ Ban lãnh đạo HĐQT Hội đông quản trị HĐT Hội đồn thể KSNB Kiểm sốt nội KTNB Kiểm toán nội NHNN Ngân hàng Nhà nước ĩõ NHTM Ngân hàng thương mại ĩĩ Tổ TK&VV Tổ tiêt kiệm vay vôn ĩ2 TCCT-XH Tổ chức trị, xã hội ĩ3 TDCS Tín dụng sách ĩ4 UBND Uy ban nhân dân ĩ5 VBSP Ngân hàng Chính sách xã hội vi DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1: Kích thước mẫu tỷ lệ trả lời .53 Bảng 2.2: Cơ cấu vị trí chức danh đối tượng tham gia khảo sát .54 Bảng 2.3: Cơ cấu thâm niên công tác đối tượng tham gia khảo sát 54 Bảng 3.1 Bảng tổng hợp kết khảosát nhân tố Mơi trường kiểm sốt 66 Bảng 3.2 Bảng tổng hợp kết khảosát nhân tố Quy trình đánh giá rủi ro 69 Bảng 3.3 Bảng tổng hợp kết khảosát nhân tố Các hoạt động kiểm soát 71 Bảng 3.4 Bảng tổng hợp kết khảosát nhân tố Hệ thống thông tin 73 Bảng 3.5 Bảng tổng hợp kết khảosát nhân tố Giám sát kiểm soát 76 Biểu đồ 3.1 Tổng nguồn vốn VBSP qua năm .64 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình tín dụng 19 Sơ đồ 2.1 Quy trình vay ủy thác Ngân hàng Chínhsáchxã hội 42 Sơ đồ 3.1 Mơ hình tổ chức Ngân hàng Chính sách xã hội 60 Sơ đồ 3.2 Mơ hình tổ chức Hội sở 61 Sơ đồ 3.3 Mơ hình tổ chức Chi nhánh cấp tỉnh 62 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong 17 năm hoạt động kể từ thành lập, vai trò VBSP ngày khẳng định việc góp phần giảm nghèo phát triển kinh tế Việt Nam Tín dụng sách VBSP triển khai trở thành kênh tín dụng quan trọng, góp phần thực chương trình mục tiêu quốc gia giảm nghèo bền vững, đảm bảo an sinh xã hội xây dựng nông thôn Với lãi suất ưu đãi, VBSP thực chương trình cho vay như: cho vay hộ nghèo, cho vay hộ cận nghèo, cho vay vốn để giải việc làm, cho vay đối tượng lao động nước ngồi có thời hạn, Đối với VBSP, nghiệp vụ tín dụng mang tính đặc thù cao, chủ yếu phối hợp với tổ chức công tác xã hội cho vay tín chấp, ký kết hợp đồng ủy nhiệm, ủy thác số khâu trình vay vốn, khách hàng VBSP hộ nghèo, kiến thức có giới hạn nên thủ tục cần dễ hiểu nhanh gọn Là tổ chức tín dụng đặc biệt, mang đồng vốn sách tới vùng sâu vùng xa, giúp xóa đói giảm nghèo, VBSP có máy chi nhánh hoạt động phủ khắp 63 tỉnh thành, phòng giao dịch huyện, xã quản lý 32 chương trình tín dụng, dự án ưu đãi, tốc độ tăng trưởng nguồn vốn lớn, quy mơ tín dụng ngày cao, hoạt động tín dụng cịn tồn điểm yếu đặt vai trị kiểm sốt nội (KSNB) nghiệp vụ tín dụng hiệu quả, xuyên suốt toàn máy, để vừa phục vụ đáp ứng nhu cầu vay vốn, đưa đồng vốn sách tới đối tượng; vừa hạn chế rủi ro tín dụng KSNB hiệu phần quan trọng quản lý ngân hàng sở cho hoạt động ngân hàng an toàn lành mạnh Từ lý trên, luận văn xác định đề tài Hoàn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội” làm mục tiêu nghiên cứu nhằm giải vấn đề có ý nghĩa khoa học sau Mục tiêu nghiên cứu Tác giả nghiên cứu sở lý luận KSNB KSNB nghiệp vụ tín dụng 102 VBSP Tuy nhiên, việc thiết lập vận hành VBSP chưa có quy định hướng dẫn cụ thể Hiện nay, quy định KSNB, KTNB lồng ghép Luật kế toán 2015 mà chưa xây dựng Luật KTNB, KSNB hay Chuẩn mực KTNB (Năm 2019, Bộ Tài ban hành dự thảo Chuẩn mực KTNB Việt Nam) VBSP tổ chức, hoạt động KSNB, KTNB theo Thông tư 44/2011/TT-NHNN ban hành ngày 29/12/2011 quy định hệ thống KSNB KTNB tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Điều ảnh hưởng đến nhận thức tính quan trọng KSNB hoạt động tổ chức tín dụng nói chung VBSP nói riêng Qua đó, tác giả đề xuất, Chính phủ quan Nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung sớm ban hành quy định pháp lý phù hợp với thực tiễn hoạt động VBSP, ngân hàng Việt Nam phù hợp với thông lệ quốc tế Đồng thời, cần đạo ban hành Luật, Nghị định quy định cụ thể KSNB, KTNB tạo điều kiện xây dựng KSNB nghiệp vụ tín dụng hữu hiệu hiệu 4.2.3.2 Đối với quan chức Đối với Ngân hàng Nhà nước Tuy NHNN ban hành thông tư Quy định hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, NHTM, chi nhánh Ngân hàng nước ngồi (thơng tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/11/2011, thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018) quy định cũ, không áp dụng VBSP Do vậy, NHNN cần sớm sửa đổi, cập nhật quy định, hướng dẫn vận hành KSNB, KTNB VBSP phù hợp đặc thù hoạt động tổ chức Ngồi ra, NHNN cần trọng tới cơng tác tra, phúc tra nhiều hình thức nhằm ngăn chặn kịp thời xử lý hành vi vi phạm pháp luật NHNN cần có nội dung tra phù hợp đảm bảo kiểm soát ngân hàng, ngăn chặn rủi ro mà không gây ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Đứng làm trung gian tổ chức buổi hội thảo, giao lưu học hỏi trao đổi kinh 103 nghiệm ngân hàng để tạo mơi trường kiểm sốt chung tồn hệ thống ngân hàng Việt Nam Đối với Bộ Tài Cần thành lập Hội Kiểm toán viên nội nhằm tập trung nguồn lực xây dựng hệ thống văn pháp luật từ Luật đến Nghị định, Thông tư, chuẩn mực KTNB, quy định chuyên môn, nghiệp vụ KSNB, KTNB để hoạt động chuyên nghiệp, mang lại giá trị cho tổ chức Bộ cần thiết kế, tổ chức khóa bồi dưỡng kiến thức quy định chuẩn mực vị trí lãnh đạo có hiểu biết KSNB để cán lãnh đạo có kiến thức đầy đủ hiểu tầm quan trọng KSNB đơn vị Bên cạnh đó, Bộ Tài cần nghiên cứu, rà sốt, hồn thiện sách tín dụng ưu đãi phù hợp cập nhật với thực tế Đối với Bộ Lao động Thương binh Xã hội Phối hợp với xây dựng, nghiên cứu, ban hành sách tín dụng người nghèo đối tượng sách khác cập nhật phù hợp với xu phát triển xã hội Hoàn thiện văn hướng dẫn UBND cấp việc điều tra, rà soát nhằm bổ sung kịp thời danh sách hộ nghèo, cận nghèo đối tượng sách làm cho việc triển khai chương trình tín dụng sách Rà sốt lại sách hỗ trợ giảm nghèo, an sinh xã hội có liên quan đến sách tín dụng đảm bảo tính thống đối tượng thụ hưởng, nguồn vốn thực hiện, tránh chồng chéo, trùng lặp giảm hiệu sách Có chế độ tiền lương phù hợp đối cán VBSP cán tín dụng tiếp xúc trực tiếp với khách hàng cán thuộc phận kiểm tra, kiểm soát nội để người lao động n tâm cơng tác, khơng có hành vi khơng tốt Đối với Bộ thơng tin truyền thơng Có tuyên truyền sách tín dụng Nhà nước rộng rãi tới toàn dân để đối tượng nắm chủ trương sách tín dụng trách ... nghiên cứu kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Ch? ?nh sách xã hội Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu khuyến nghị hoàn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Ch? ?nh sách xã hội 4 CHƯƠNG... NH? ? NƯỚC VIỆT NAM I _ Ig BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐỖ THỊ THÙY DUNG HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CH? ?NH SÁCH XÃ HỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI... thiện Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng sách xã hội 93 4.2.1 Quan điểm hồn thiện Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng sách xã hội 93 4.2.2 Hồn thiện KSNB nghiệp