Bao gồm các câu hỏi từ câu 37 đến câu 50 nhằm khảo sát ý kiến của các đối tượng tham gia khảo sát về hiệu quả hoạt động của KSNB, hoạt động của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong việc giám sát các hoạt động KSNB nghiệp vụ tín dụng, thực tế đang diễn ra tại VBSP. Nội dung các câu hỏi khảo sát như sau:
(37) Anh/chị định kỳ thực hiện báo cáo về tiến độ công việc của mình?
(38) VBSP thường xuyên tổ chức đánh giá kết quả hoạt động của từng cá nhân, chi nhánh về hoạt động tín dụng?
(39) Cán bộ KTNB tại VBSP có trình độ phù hợp để giám sát, kiểm tra, phát hiện được sai sót và gian lận tín dụng?
(40) Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại VBSP hoạt động độc lập với BLĐ, BGĐ?
(41) Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ thực hiện giám sát liên tục hoạt động nhằm ngăn chặn sai sót và gian lận?
(42) Tất cả các cán bộ KTNB được tham gia đầy đủ các khóa đào tạo liên quan đến chính sách, nghiệp vụ tín dụng của VBSP?
tượng khảo sát phiếu điều tra hồi nhánh ít nhất mỗi năm 01 lần?
(44) Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ có quyền truy cập đầy đủ vào các hồ sơ tín dụng của VBSP?
(45) Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ có theo dõi kết quả thực hiện các kiến nghị sau mỗi cuộc kiểm tra, kiểm soát?
(46) Các báo cáo của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ về các thiếu sót trong hệ thống KSNB tín dụng đều đuợc báo cáo tới HĐQT và BLĐ đầy đủ?
(47) Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ xác định đuợc điểm yếu trong KSNB nghiệp vụ tín dụng và đua ra được biện pháp khắc phục điểm yếu đó?
(48) Công nghệ thông tin có vai trò quan trọng trong KSNB nghiệp vụ tín dụng tại VBSP?
(49) Có sự giám sát từ bên ngoài như khách hàng, cơ quan quản lý về sai sót và gian lận tín dụng?
(50) Giám sát KSNB thay đổi linh hoạt theo sự phát triển của VBSP giúp hoàn thiện KSNB có khả năng ngăn chặn sai sót và gian lận tín dụng?
2.4 Mẫu khảo sát
Tác giả thực hiện khảo sát đối với các nhóm đối tượng như sau:
- Tại Hội sở chính VBSP đối tượng gửi phiếu khảo sát là lãnh đạo Giám đốc/Phó giám đốc, cán bộ có kinh nghiệm công tác thuộc: ban Kiểm soát, ban Kiểm tra kiểm soát nội bộ, ban Kiểm tra kiểm soát nội bộ khu vực miền Nam, ban Tín dụng người nghèo, ban Tín dụng học sinh sinh viên và đối tượng chính sách khác, ban Quản lý và xử lý nợ rủi ro (Mỗi ban 10 phiếu khảo sát);
- Tại 8 Chi nhánh tỉnh Hà Nội, Nam Định, Hà Nam, Ninh Bình, Hải Phòng, Phú Thọ, Quảng Ninh, Thái Nguyên, Thái Bình, Vĩnh Phúc đối tượng khảo sát là lãnh đạo thuộc Ban Giám đốc chi nhánh, Trưởng phòng/Phó trưởng phòng và các cán bộ công tác tại bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ, các cán bộ làm nghiệp vụ
tín dụng (Mỗi Chi nhánh 10 phiếu).
Đây là các cán bộ tham gia trực tiếp vào công tác điều hành, tác nghiệp trong nghiệp vụ tín dụng, kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại Hội sở chính và Chi nhánh, có hiểu biết nhất định về các chương trình tín dụng, quy trình nghiệp vụ và KSNB tín dụng. Do vậy, đây là những đối tượng nắm rõ về quy định, quy chế và thực tế về nghiệp vụ tín dụng và KSNB nghiệp vụ tín dụng tại VBSP.
Bảng câu hỏi khảo sát gửi trực tiếp đến đối tượng tham gia khảo sát qua phiếu khảo sát trực tiếp hoặc qua phiếu khảo sát online trên docs.google.com với mục đích thu được nhiều kết quả nhất cho cuộc khảo sát thực tế này.
% Cán bộ________ 5 2 40,00
% Ban Kiểm tra kiểm soát nội bộ
khu vực miền Nam Lãnh đạo______ ______ 2 _______ 2 100,00% Cán bộ________ ______ 2 _______ 4 %80,00 Ban Tín dụng người nghèo Lãnh đạo ________2_ _____
2 50,00 % Cán bộ________ ________ 5 _____ 2 40,00%
Ban Tín dụng học sinh sinh viên
và đối tượng chính sách khác Lãnh đạoCán bộ________ 25 12 50,00%40,00 %
Ban Quản lý và xử lý nợ rủi ro Lãnh đạo______ ______ _______ 50,00 Cán bộ________ ________
5_ _____
2
20,00 % Chi nhánh Hà Nội Lãnh đạo______ ________5 _____
2 20,00 % Cán bộ________ ________ 5 _____ 2 60,00 % Chi nhánh Nam Định Lãnh đạo______ ________5 _____
2 %40,00 Cán bộ________ ________ 5_ _____ 2 60,00 % Chi nhánh Hà Nam Lãnh đạo______ ________5 _____
2 40,00 % Cán bộ________ ________ 5_ _____ 2 %60,00 Chi nhánh Ninh Bình Lãnh đạo______ ________5 _____
2 20,00 % Cán bộ________ ________ 5 _____ 2 20,00 % Chi nhánh Hải Phòng Lãnh đạo ________
5 _____
5_ 2
5_ 2 %
Chi nhánh Quảng Ninh Lãnh đạo______ ______
5_ _______2 %20,00 Cán bộ________ ________ 5_ _____ 2 40,00 % Chi nhánh Thái Nguyên Lãnh đạo 5 1 %20,00
Cán bộ________ 5 2 40,00 % Chi nhánh Thái Bình Lãnh đạo______ ______
5_ _____2 20,00 % Cán bộ________ ______ 5_ _____2 20,00 % Chi nhánh Vĩnh Phúc Lãnh đạo______ ________5_ _______0_ 0,00% Cán bộ________ ________ 5_ _____ 2 20,00 % __________________Tổng số__________________ 138 ______ 51 36,96%
STT Chức danh đảm nhiệm Số lượng đốitượng phản ______hồi
Tỷ lệ
1 Giám đốc/ Phó Giám đốc các ban Kiểm tra
kiểm soát nội bộ tại Hội sở chính____________ 4
7,84 %
2 Giám đốc/ Phó Giám đốc các ban nghiệp vụtín dụng nội bộ tại Hội sở chính_____________ 3 % 5,88 3 Giám đốc/Phó Giám đốc Chi nhánh__________ 4 7,84
% 4 Trưởng phòng/Phó trưởng phòng bộ phận
Kiểm tra kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh 4
7,84 % 5 Trưởng phòng/Phó trưởng phòng bộ phận tín dụng tại Chi nhánh_______________________ 4 7,84 %
6 Cán bộ kiểm toán nội bộ___________________ 16 31,37 %
7 Cán bộ tín dụng__________________________ 16 31,37 %
_______________Tổng cộng________________ 51 100,00% STT ________Số năm công tác tại VBSP_________ Số lượng Tỷ lệ
1 Dưới 10 năm 0 0,00% 2 Từ 10 năm đến 14 năm 18 35,29 % 3 Từ 14 năm đến 17 năm 33 64,71 % Tổng cộng 51 100,00% (Nguồn: Tác giả tổng hợp) Bảng 2.2: Cơ cấu vị trí chức danh của đối tượng tham gia khảo sát
(Nguồn: Tác giả tổng hợp) Bảng 2.3: Cơ cấu thâm niên công tác của đối tượng tham gia khảo sát
Theo kết quả khảo sát thông tin cá nhân, cơ cấu về vị trí chức danh của các đối tuợng tham gia khảo sát đuợc phân bổ đều ở các vị trí lãnh đạo, cán bộ tác nghiệp trong các bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ và bộ phận nghiệp vụ tín dụng. Ngoài ra, các đối tuợng khảo sát đều có thâm niên công tác từ 10 năm đến 17 năm làm việc tại VBSP (trong đó, cán bộ có thâm niên công tác từ 10-14 năm chiếm 35,29%, cán bộ có thâm niên công tác từ 14-17 năm là 64,71%). Vì vậy, kết quả của cuộc khảo sát này chủ yếu là của những nguời có thâm niên, kinh nghiệm và hiểu rõ về VBSP nói chung và về nghiệp vụ tín dụng tại VBSP nói riêng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Qua Chương 2, tác giả giới thiệu về các nghiên cứu liên quan trước đây về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng và các nghiên cứu về VBSP để tìm ra khoảng trống nghiên cứu cũng như kế thừa các nghiên cứu từ trước cho đề tài của tác giả. Ngoài ra, tác giả phân tích những đặc điểm hoạt động của VSBP đặc trưng về hoạt động tín dụng chính sách tại đây mà không có một tổ chức tín dụng nào thực hiện cũng được trình bày tại đây để thấy được bối cảnh thực tế kết hợp với khoảng trống nghiên cứu để tác giả đặt ra được câu hỏi nghiên cứu cho đề tài này.
Tác giả đã trình bày phương pháp nghiên cứu được áp dụng trong luận văn này, thực hiện thu thập các văn bản quản trị điều hành tại VBSP như quyết định, quy định, quy chế, hướng dẫn về cơ cấu tổ chức, các chương trình tín dụng, kiểm tra kiểm soát nội bộ nhằm khai thác về KSNB nghiệp vụ tín dụng mà VBSP đã xây dựng và đang áp dụng hiện hành.
Bên cạnh đó, nội dung Bảng câu hỏi khảo sát được xây dựng dựa trên tham khảo từ những công trình nghiên cứu của các tác giả trước đây. Do hạn chế về thời gian và nguồn lực, tác giả chỉ thực hiện khảo sát chọn mẫu một số các đối tượng là lãnh đạo, cán bộ tại Hội sở chính, một số Chi nhánh tại VBSP để thực hiện trả lời phiếu khảo sát này. Kết quả của khảo sát này sẽ được tác giả trình bày tại Chương 3 của Luận văn.
CHƯƠNG 3. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 3.1 Tổng quan về Ngân hàng Chính sách xã hội
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Thực hiện Nghị quyết của Đảng và Chiến lược quốc gia tháng 3/1995 về xóa đói giảm nghèo, Chính phủ đã thành lập Quỹ cho vay ưu đãi hộ nghèo với số vốn ban
đầu là 400 tỷ đồng được đóng góp bởi Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Ngân hàng Ngoại thương và Ngân hàng Nhà nước. Quỹ được sử dụng cho vay 500.000 đồng/hộ, người vay không phải đảm bảo tiền vay. Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 525/QĐ-TTg thành lập Ngân hàng Phục vụ người nghèo vào ngày 31/8/1995 trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, nhằm cung cấp cho hộ nghèo thiếu vốn sản xuất một nguồn vốn vay ưu đãi. Được triển khai đồng bộ, tận dụng bộ máy có sẵn
của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam, Ngân hàng Phục vụ người nghèo đã thiết lập kênh tín dụng riêng nhằm hỗ trợ tài chính cho hộ nghèo tại Việt Nam với các chính sách tín dụng hợp lý, giúp hộ nghèo có vốn sản xuất, tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập và tạo điều kiện thoát nghèo.
Tuy nhiên, từ bộ phận quản trị đến điều hành của Ngân hàng đều làm việc theo chế độ kiêm nhiệm nên rất ít thời gian để nghiên cứu đề xuất những chính sách, cơ chế quản lý điều hành. Hơn nữa, nguồn vốn từ ngân sách nhà nước hỗ trợ người nghèo và các đối tượng chính sách khác còn được giao cho nhiều cơ quan nhà nước, hội đoàn thể để thực hiện theo các kênh khác nhau, làm cho nguồn lực bị phân tán, chồng chéo, trùng lặp. Để sớm thực hiện mục tiêu về xóa đói giảm nghèo, yêu cầu đặt ra là phải tập trung nguồn lực do Nhà nước huy động vào một tổ chức tín dụng duy nhất, nhằm tạo nên sức mạnh đột phá, giúp giảm nghèo nhanh, bền vững, góp phần hạn chế tín dụng đen trong khu vực nông thôn. Mặt khác, tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại nhà nước chuyển hẳn sang kinh doanh trong điều kiện hội nhập kinh tế, cần thiết phải tách tín dụng chính sách ra khỏi tín dụng thương mại.
Trên cơ sở đó, ngày 04/10/2002, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 78/2002/NĐ- CP về tín dụng đối với người nghèo và các đối tượng chính sách khác và Thủ tướng Chính phủ đã ký Quyết định số 131/2002.QĐ-TTg thành lập VBSP trên cơ sở tổ chức lại Ngân hàng Phục vụ người nghèo, tách khỏi Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam.
Trải qua 17 năm hoạt động và phát triển, VBSP đã đưa vào một mô hình quản lý mới, áp dụng phương thức cấp tín dụng phù hợp để tiếp cận được với các hộ nghèo
và đối tượng chính sách khác. VBSP có sự phối hợp chặt chẽ giữa các ngân hàng và tổ chức chính trị xã hội, đổi mới hệ thống văn bản, chính sách, quy định phù hợp với yêu cầu mới từ thực tế, hướng tới giải quyết nhu cầu về vốn tín dụng tới hàng chục triệu hộ nghèo và đối tượng chính sách khác trong xã hội.
3.1.2 Cơ cấu tổ chức và mạng lưới hoạt động
VBSP là một pháp nhân, có vốn điều lệ, có con dấu riêng và hệ thống giao dịch từ trung ương đến địa phương, có bộ máy quản lý và điều hành thống nhất trong
cả nước với thời gian hoạt động là 99 năm. VBSP có mô hình tổ chức quản lý theo phương thức các cơ quan quản lý Nhà nước ban hành chính sách, Tổng giám đốc thực hiện điều hành hoạt động.
Để thực hiện quản trị điều hành, VBSP tổ chức bộ máy quản trị gồm HĐQT tại cấp Trung ương và các Ban đại diện HĐQT ở cấp tỉnh và cấp huyện, đây là các đại diện lãnh đạo kiêm nhiệm của các ngành tài chính, kế hoạch, ngân hàng, lao động, nông nghiệp và 04 tổ chức chính trị - xã hội.
Theo điều lệ hoạt động của tổ chức, HĐQT của VBSP có 12 thành viên, trong đó có 09 thành viên kiêm nhiệm và 03 thành viên chuyên trách. Các thành viên kiêm nhiệm bao gồm: Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam là Chủ tịch HĐQT, 08 thành viên còn lại là Thứ trưởng hoặc cấp tương đương Thứ trưởng của Bộ Tài chính,
Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội, Bộ Nông nghiệp và Phát triển Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Ủy ban Dân tộc, Văn phòng Chính phủ, Phó chủ tịch Hội Nông dân Việt Nam và Phó Chủ tịch Hội liên hiệp Phụ nữ Việt
trực, 01 Ủy viên giữ chức Tổng Giám đốc, 01 Ủy viên giữ chức Trưởng Ban kiểm soát. HĐQT thực hiện nhiệm vụ tham mưu, hoạch định chính sách nguồn vốn, chính sách đầu tư và chỉ đạo, giám sát thực thi chính sách tín dụng ưu đãi của Nhà nước. Ngoài ra, HĐQT có chức năng như: Quản trị các hoạt động của VBSP, ban hành các văn bản về chủ trương, chính sách, quy định, quy chế của tổ chức và hoạt động của các cấp, Nghị quyết các kỳ họp HĐQT; trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt chiến lược phát triển dài hạn, kế hoạch hoạt động hàng năm. Bên cạch đó, các thành viên kiêm nhiệm HĐQT còn trực tiếp chỉ đạo, tham gia quản lý, giám sát, hỗ trợ các hoạt động TDCS theo chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ, ngành.
Ban đại diện HĐQT các cấp có chức năng giám sát việc thực thi các Nghị quyết, kết luận và các văn bản chỉ đạo của HĐQT tại các địa phương. Chỉ đạo việc gắn TDCS với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và thực hiện mục tiêu giảm nghèo, đảm bảo an sinh, xã hội tại địa phương, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn TDCS.
Bộ máy điều hành tác nghiệp được thống nhất từ trung ương đến địa phương bao gồm: Hội sở chính, Sở giao dịch, Trung tâm đào tạo, Trung tâm Công nghệ thông tin; 63 Chi nhánh ở các tỉnh, 618 Phòng giao dịch cấp huyện. Bộ máy điều hành làm nhiệm vụ thường trực, tổ chức điều hành quản lý vốn và triển khai thực hiện các chương trình tín dụng của Chính phủ tới cơ sở mà mình phụ trách.
Để nâng cao chất lượng tín dụng và để đối tượng chính sách dễ dàng tiếp cận các chương trình tín dụng, VBSP thực hiện phương thức ủy thác tại một số công đoạn
trong quy trình tín dụng cho vay cho các tổ chức chính trị - xã hội thông qua các Tổ Tiết kiệm và vay vốn (Tổ TK&VV) và tổ chức giao dịch trực tiếp tại xã, phường, nhằm tinh giảm biên chế và tiết giảm chi phí quản lý. VBSP ủy thác cho các tổ chức chính trị - xã hội các công đoạn liên quan đến: thành lập và chỉ đạo hoạt động của Tổ
TK&VV, bình xét hộ đủ điều điều kiện đưa vào danh sách hộ vay vốn, hướng dẫn người vay sử dụng vốn, kiểm tra giám sát quá trình sử dụng vốn vay, cùng VBSP đôn
đốc thu hồi nợ.
danh sách hộ vay vốn và các quy trình thủ tục của VBSP được nêm yết công khai; người vay có thể đến các điểm giao dịch vào một ngày cố định hàng tháng để gửi tiết kiệm, nhận tiền vay, trợ nợ và giao dịch với ngân hàng trước sự chứng kiến của Hội