Hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong công tác thẩm định và xét duyệt cho vay tại ngân hàng TMCP sài gòn – hà nội chi nhánh đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRẦN THỊ MỸ LỢI HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CN ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRẦN THỊ MỸ LỢI HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CN ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 60.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS ĐƢỜNG NGUYỄN HƢNG Đà Nẵng - Năm 2018 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY, VỀ CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY 1.1.1 Tổng quan hoạt động cho vay 1.1.2 Thẩm định tín dụng 1.1.3 Xét duyệt cho vay 14 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 14 1.2.1 Tổng quan Kiểm soát nội 14 1.2.2 Thủ tục kiểm soát 16 1.2.3 Hệ thống thông tin 20 1.2.4 Mơi trƣờng kiểm sốt 22 1.3 ĐÁNH SỰHỮU HIỆU KSNB TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY 23 KẾT LUẬN CHƢƠNG 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 28 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN - HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng 28 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức SHB Đà Nẵng 29 2.1.3 Các hoạt động inh doanh SHB Chi nhánh Đà Nẵng 31 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh SHB Chi nhánh Đà Nẵng giai đoạn từ 2015 đến 2017 32 2.2 THỰC TRẠNG QUY TRÌNH CHO VAY, CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 35 2.2.1 Tổng quan quy trình cho vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng .35 2.2.2 Tổng quan công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng 38 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 40 2.3.1 Nhận diện loại rủi ro công tác thầm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng .40 2.3.2 Các thủ tục đối phó với rủi ro công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng 55 2.3.3 Hệ thống thông tin phục vụ cho KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng 71 2.3.4 Ảnh hƣởng Mơi trƣờng kiểm sốt SHB Chi nhánh Đà Nẵng công tác thẩm xét duyệt cho vay 74 2.4 ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU CỦA KSNB TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 82 2.4.1 Phƣơng pháp đánh giá tính hữu hiệu cơng tác kiểm sốt rủi ro thẩm định xét duyệt cho vay 82 2.4.2 Kết đánh giá hữu hiệu kiểm sốt nội cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 94 CHƢƠNG CÁC ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 95 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 95 3.1.1 Nhận xét ƣu điểm hạn chế KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng 95 3.1.2 Định hƣớng Ngân hàng KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay 98 3.2 CÁC ĐỀ XUẤT NHẦM NÂNG CÁO SỰ HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY 100 3.2.1 Giải pháp thủ tục KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay 101 3.2.2 Giải pháp hệ thống thông tin công tác thẩm định xét duyệt cho vay 102 3.2.3 Giải pháp mơi trƣờng kiểm sốt cơng tác thẩm định xét duyệt cho vay 104 3.3 KIẾN NGHỊ 106 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nƣớc 106 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng 107 KẾT LUẬN CHƢƠNG 109 KẾT LUẬN 110 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (bản sao) GIẤY ĐỀ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN (bản sao) KIỂM DUYỆT HÌNH THỨC LUẬN VĂN BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN (bản sao) NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN (bản sao) NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN (bản sao) BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ 2.1 2.2 Stt Loại rủi ro dự án, phƣơng án vay hông bảo Rủi ro đăc ngành Stt Loại rủi ro PHỤ LỤC 05- NGUỒN THÔNG TIN HỤC VỤ KSNB TRONG BƢỚC THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Stt Loại Thơng tin báo khách cung khơng thực, có gian nghiệp kinh tế Rủi ro việc hàng tạo lập loại hồ sơ bao chứng ,hợp đầu vào không thật r Khách Stt Loại rủi ro cố ý dựng giao khơng thật qua tài khoản tốn để lừa đảo thông tin cung cấp cho Ngân hàng Thực trạng tài khách hơng bảo cho việc trả nợ vay PHỤ LỤC 06 - NGUỒN THÔNG TIN PHỤC VỤ KSNB TRONG BƢỚC THẨM ĐỊNH TÀI SẢN ĐẢM BẢO Stt Loại rủi ro Tài sản đảm bảo bảo đảm tính pháp đủ để dịch Rủi ro tài sản chấp lƣợng Stt Loại rủi ro Khách lừa đảo, cấu kết với đối tác trình chấp vốn Stt Loại rủi ro PHỤ LỤC 07 – BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN Kính gửi: Anh/chị Tôi Trần Thị Mỹ Lợi, nghiên cứu đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh ẵng” Nhằm khảo sát đánh giá hách quan tính hữu hiệu kiểm sốt nội công tác thẩm định xét duyệt cho vay; Từ xác định nguyên nhân nhƣ tồn tại, hạn chế có sở đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu hệ thống kiểm soát nội công tác thẩm định xét duyệt cho vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng Rất mong Anh/Chị trả lời số câu hỏi liên quan dƣới Các ý iến trả lời Anh/Chị phục vụ cho đề tài nghiên cứu này, đƣợc bảo mật tuyệt đối công bố kết tổng hợp Xin chân thành cảm ơn! Anh/chị đánh dấu “X” vào vị trí tƣơng ứng với ý kiến Anh/chị cho nội dung ghi thêm ý kiến khác (nếu có) vào mục “Ý kiến khác” A PHẦN CÂU HỎI CHUNG CHO NGƢỜI ĐƢỢC KHẢO SÁT I.MÔI TRƢỜNG KIỂM SỐT TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY Stt Tiêu chí khảo sát Nhà quản lý đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trực đạo đức kinh doanh Các sách quy chế phân cơng phân nhiệm điều hành hoạt động cho vay có tác động tích cực hỗ trợ cho cơng tác thẩm định cho vay Nhà quản lý không sẵn sàng chấp nhận rủi ro doanh để đạt mục tiêu lợi nhuận Nhà quản lý quan tâm đến biện pháp đối phó rủi ro hoạt động cấp tín dụng Nhà quản lý quan tâm đầu tƣ hệ thống thông tin chất lƣợng để hỗ trợ công tác thẩm định cho vay Stt AI Tiêu chí khảo sát Nhà quản lý thực thi quy chế xử lý sai phạm nghiêm minh sai phạm liên quan đến công tác thẩm định cho vay Công tác tổ chức đánh giá rủi ro trình thẩm định cho vay đƣợc phổ biến, hƣớng dẫn định ỳ Cán thẩm định cho vay đáp ứng yêu cầu chuyên môn tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp inh doanh Ý iến hác NGUỒN THÔNG TIN TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY Stt Tiêu chí khảo sát Khách hàng cung cấp thông tin doanh nghiệp xác, đáng tin cậy Thơng tin hách hàng cung cấp đáp ứng đƣợc phần lớn (>70%/tổng thông tin) thơng tin phục vụ cho cơng tác iểm sốt rủi ro Thơng tin bên ngồi liên quan đến khơng dễ thu thập đƣợc xác nhận đầy đủ Các thơng tin bên ngồi hách hàng đƣợc cung cấp ịp thời, độ xác cao để phục vụ cho công tác Hệ thống thông tin Ngân hàng hỗ trợ tích cực cho nhiều thủ tục iểm sốt cơng tác thẩm định Hệ thống thơng tin Ngân hàng đƣợc cập nhập ịp thời Ý iến B PHẦN CÂU HỎI BỔ SUNG DÀNH CHO BỘ PHẬN KSNB VÀ HỖ TRỢ TÍN DỤNG BI PHẦN ĐÁNH GIÁ VỀ THỦ TỤC KIỂM SỐT TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY Stt Tiêu chí khảo sát Cán thẩm định hoản vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng nhận diện đƣợc đầy đủ loại rủi ro thẩm định hoản vay Cán thẩm định tuân thủ đầy đủ thủ tục iểm soát hi thẩm định hách hàng vay vốn Kết thẩm định hoản vay có ảnh hƣởng lớn đến đến chất lƣợng tín dụng SHB Chi nhánh Đà Nẵng Số lƣợng hồ sơ sai sót lỗi thẩm định xét duyệt cho vay Chi nhánh SHB Đà Nẵng nằm mức chấp nhận đƣợc Quy trình thủ tục iểm sốt rủi ro q trình thẩm định SHB đầy đủ chuẩn xác Bằng chứng q trình thực thủ tục sốt rủi ro hi thẩm định Cán thẩm định đáng tin cậy tuân thủ theo quy định SHB pháp luật Có thơng đồng cán thẩm định cho vay Khách hàng trình thực thẩm định Chân thành cảm ơn Anh / Chị tham gia DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Chính phủ nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2006), Nghị định 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006) giao dịch bảo đảm [2] Đƣờng Nguyễn Hƣng (2016), Kiểm soát nội bộ, NXB Giáo Dục Việt Nam [3] Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam ( 2011), thông tƣ số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc [4] Lƣơng Thị Hồng Ngân (2013), Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kỳ hội nhập [5] Trần Dũng Khôi Nguyên (2013), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín [6] Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 [7] Phạm Thu Thủy (2012), Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống KSNB nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam [8] Quy định 509/QĐ-TGĐ (2014) Ban hành Quy trình cấp tín dụng khách hàng Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội ... quan công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng 38 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP. .. ro công tác thẩm định xét duyệt cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Đà Nẵng 55 2.3.3 Hệ thống thông tin phục vụ cho KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay SHB Chi nhánh Đà Nẵng. .. kiểm sốt SHB Chi nhánh Đà Nẵng công tác thẩm xét duyệt cho vay 74 2.4 ĐÁNH GIÁ SỰ HỮU HIỆU CỦA KSNB TRONG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH VÀ XÉT DUYỆT CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI