* Kiến nghỉ với Ngân hàng Nhà nước
+ Nâng cấp hạ tầng cơ sở ngân hàng, các hệ thống pháp lý và chuẩn mực phù hợp với đặc điểm kinh tế tài chính Việt Nam và trên thế giới, đặc biệt là vấn đề về liên quan đến kiểm soát nội bộ.
+ Đào tạo và phát triển văn hóa giám sát mới theo chuẩn Basel II để giám sát, hướng dẫn toàn bộ các NHTM sớm thực hiện đạt chuẩn Basel II và ban hành các quy định về tiêu chuẩn, chuẩn mực kiểm soát nội bộ.
+ Hồn thiện khn pháp lý một cách thống nhất và đầy đủ, tạo thuận lợi cho thiết kế và xây dựng kiểm soát nội bộ đối với NHTM Việt Nam, phù hợp yêu cầu phát triển ngành ngân hàng.
+ Trên cơ sở những quy tắc, chuẩn mực pháp lý, NHNN tiến hành xây dựng những biện pháp cụ thể để định hướng cho ngành ngân hàng trong bối cảnh hội nhập nhiều thách thức.
* Kiến nghỉ với Ngân hàng Vietcombank và Chi nhánh Vietcombank Hoàn Kiếm
+ Nâng cao ý thức và năng lực chuyên môn về vấn đề KSNB cho các Giám đốc và toàn thể cán bộ nhân viên, cùng sự hiểu biết các chính sách, quy chế cụ thể.
+ Tăng cường phát triển công nghệ thông tin, ứng dụng các công nghệ hiện đại để phục vụ quản lý, giám sát điều hành, thuận tiện trong công việc, đem lại hiệu quả cao.
+ Nghiên cứu xây dựng và hoàn thiện năm yếu tố cấu thành của KSNB trong sự thống nhất mục đích, nội dung, phương pháp nhằm tạo ra KSNB hiệu quả. Đồng thời, thường xuyên đánh giá, sửa đổi bổ sung.
+ Tiếp tục rà sốt, hồn thiện các quy định, chính sách KSNB trên cơ sở khuôn khổ pháp lý của NHNN và thực tiễn tại ngân hàng, tại Chi nhánh.
+ Tăng cường hoạt động giám sát, kiểm soát nội bộ và đưa ra biện pháp chấn chỉnh kịp thời.
KẾT LUẬN
Tóm lại, qua phân tích thực tế tình hình kiểm sốt nội bộ (KSNB) của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Hồn Kiếm, ta thấy được tình chung của tồn hệ thống ngân hàng Vietcombank. Những điểm mạnh trong công tác KSNB đã giúp Vietcombank có được những thành tích lớn, trở thành ngân hàng thuộc top đầu Việt Nam, đóng góp cho sự phát triển của đất nước. Bên cạnh đó vẫn cịn những mặt hạn chế, điểm chưa tốt địi hỏi sự nỗ lực của tồn thể cán bộ lãnh đạo, nhân viên Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm nói riêng và của ngân hàng Vietcombank nói chung. Hồn thiện phương hướng, quy chế chính sách, nâng cao năng lực và ý thức trách nhiệm là những việc Vietcombank phải hướng tới thực hiện để đạt chiến lược đề ra. Bên cạnh đó, thấy được tầm quan trọng của KSNB cũng như việc hoàn thiện KSNB cho sự phát triển sống cịn của tồn bộ các doanh nghiệp trong nền kinh tế.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tiếng Việt:
1. Bộ tài chính (2012), Thơng tư số 214/2012/TT-BTC xác định và đánh giá rủi ro
có sai sót trọng yếu thơng qua hiểu biết về đơn vị được kiểm tốn và môi trường của đơn vị, ban hành ngày 06 tháng 12 năm 2012.
2. Đặng Thúy Anh (2017), “Nghiên cứu kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam”, Luận án tiến sĩ, Đại học kinh tế quốc dân.
3. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định
về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ban hành ngày 18 tháng 05 năm 2018
4. Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Điều lệ tổ chức và hoạt động của
ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam năm 2019, Hà Nội.
5. Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Báo cáo của Ban kiểm soát năm
2017, 2018, 2019, Hà Nội
6. Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Báo cáo thường niên năm 2017,
2018, 2019, Hà Nội
7. Nguyễn Thị Kim Anh (2018), Bàn về kiểm soát nội bộ và hiệu quả hoạt động
của
các doanh nghiệp, Tạp chí tài chính, truy cập lần cuối ngày 24 tháng 04 năm 2020,
từ < http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu--trao-doi/trao-doi-binh-luan/ban-ve-kiem-
soat-noi-bo-va-hieu-qua-hoat-dong-cua-cac-doanh-nghiep-137441.html >.
8. Quốc hội (2015), Luật kế toán, ban hành ngày 20 tháng 11 năm 2015.
9. Tạp chí kinh tế chứng khốn Việt Nam (2020), Quý 1/2020 Vietcombank báo lợi
nhuận giảm 11% so với cùng kì, truy cập ngày 28 tháng 04 năm 2020, từ
<
https://kinhtechungkhoan.vn/quy-12020-vietcombank-bao-loi-nhuan-giam- 11-so- voi-cung-ki-64911.html >
Trả lời Anh/chị có quan tâm đến các rủi ro mà Chi nhánh đang gặp phải?
Theo anh/chị rủi ro nào đáng quan tâm nhất?
Mức độ quan tâm của anh/chị về rủi ro tín dụng? (Đánh giá từ 1 đến 4) Mức độ quan tâm của anh/chị về rủi ro lãi suất? (Đánh giá từ 1 đến 4) Mức độ quan tâm của anh/chị về rủi ro ngoại hối? (Đánh giá từ 1 đến 4) Mức độ quan tâm của anh/chị về rủi ro thanh khoản? (Đánh giá 1 đến 4) Mức độ quan tâm của anh/chị về rủi ro khác? (Đánh giá từ 1 đến 4)
10. Vũ Thùy Linh (2018), Hồn thiện quy trình đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ
ngân hàng thương mại, Tạp chí tài chính, 665.
Tiếng Anh:
1. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (2013),
Internal control - Intergrated Framework.
2. IFAC (2003), International Standard on Auditing 610 - Considering the Work of
Internal Audit.
3. Karen C. Miller, Williamson (2013), A call for management accounting and
control research into risk management, The sixth International Management
Control Systems Conference, Edinburgh, July.
4. She- Ichang and Woods (2014), A contingency theory perspective on the risk
management control system within Birmingham City Council, Management
Accounting Research 20 (1), P.69-81
5. Steinwand, D. (2000), A Risk Management Framework for Microfinance
Institutions, Microfinance Network, P.45-60, Chicago, USA
6. Tatiana Danescu & et al (2012), Risk management and calculative cultures, Management Accounting Research 20 (1), P.18-40
Trang web
www.vietcombank.com.vn
90
PHỤ LỤC
vực Nơng nghiệp và các dịch vụ có liêm quan:
• Trồng trọt •
Chăn nuôi Nôn
g, lâ m v à n gư n gh iệ p
Lâm nghiệp và các dịch vụ có liêm quan:
• Trồng rừng, cây phân tán; ni rừng chăm sóc tự nhiên; khai thác và chế biến gỗ lâm sản tại rừng
• Khai thác gỗ
• Thu nhặt các sản phẩm hoang dã khác
• Vận chuyển gỗ trong rừng Ngư nghiệp
• Đánh bắt thủy sản
• Ươm, ni trồng thủy sản •
Các dịch vụ liên quan
Bán, bảo dưỡng và sửa chữa xe có động cơ và mơ tơ xe máy
T hư ơn g m ại, d ịc h v ụ Bán buôn và đại lý:
• Nơng lâm sản, nguyên liệu, động vật tươi sống
• Đồ dùng cá nhân và gia đình
• Bán bn ngun vật liệu phi nơng nghiệp, phế liệu, phế _______thải_____________________________________________
•
Bán lẻ, sửa chữa đồ dùng cá nhân và gia đình
_______________________________________________________• Khách sạn, nhà hàng * Các hoạt động kinh tế khác: vận tải, thông tin liên lạc; vận tải đường bộ, đường sông; vận tải đường thủy; vận tải đường không; các hoạt động phụ trợ cho vận tải, hoạt động của các tổ chức du lịch; dịch vụ bưu chính viễn thơng; kinh doanh tài sản và dịch vụ tư vấn; cho thuê máy móc thiết bị; các hoạt động có liên quan đến máy tính; các hoạt động kinh doanh khác.
Xây dựng:
• Chuẩn bị mặt bằng
• Xây dựng cơng trình hoặc hạng mục cơng trình
• Lắp đặt trang thiết bị cho các cơng trình xây dựng
• Hồn thiện cơng trình xây dựng
• Cho thuê thiết bị xây dựng hoặc thiết bị phá dỡ có kèm _______người điều khiển___________________________________
X
ây
d
ựn
g
Sản xuất vật liệu xây dựng
Phụ lục 2.1: Xác định doanh nghiệp theo lĩnh vực, theo ngành của Vietcombank
Từ 80 đến 100 tỉ đồng 25 Từ 50 đến 80 tỉ đồng 20 Từ 30 đến 50 tỉ đồng 15 Từ 10 đến 30 tỉ đồng 1Õ Dưới 10 tỉ đồng 5 Lao động Hơn 1.500 người 15 Từ 1000 đến 1500 người 12 Từ 500 đến 1000 người 9 Từ 100 đến 500 người 6 Từ 50 đến 100 người 3 Ít hơn 50 người 1
Doanh thu thuần
Hơn 400 tỉ đồng 4Õ Từ 200 đến 400 tỉ đồng 30 Từ 100 đén 200 tỉ đồng 2Õ Từ 50đến 100 tỉ đồng 1Õ Từ 20 đến 50 tỉ đồng 5 Dưới 20 tỉ đồng 2 Tổng tài sản Hơn 400 tỉ đồng 15 Từ 200 đến 400 tỉ đồng 12 Từ 100 dến 200 tỉ đồng 9 Từ 50 đến 100 tỉ đồng 6 Từ 20 đến 50 tỉ đồng 3 Dưới 50 tỉ đồng 1
Quy mô Tổng điểm
Lớn 70-100
Vừa 30-69
Nhỏ <30
(Nguồn: Phòng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Vietcombank Hoàn kiếm)
92
I Chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh khoản Lần Tài sản lưu động/Nợ ngắn hạn 2 Khả năng thanh toán nhanh Lần (Tài sản lưu động - Hàng tồnkho)/Nợ ngắn hạn
II Chỉ tiêu hoạt động
3 Vòng quay hàng tồn khi Lần Giá vốn hàng bán/Giá trị hàng tồn kho bình quân__________________ 4 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 360 x Giá trị các khoản phải thubình quân/Doanh thu thuần_______ 5 Doanh thu/Tổng tài sản Lần Doanh thu thuần/Tổng tài sản
II
I Chỉ tiêu cân nợ
6 Nợ phải trả/Tổng tài sản % Nợ phải trả/Tổng tài sản 7 Nợ phải trả/Nguồn vốn chủ sở
hữu________________________ %
Nợ phải trả/Nguồn vốn chủ sở hữu
IV Chỉ tiêu thu nhập
8 Tổng thu nhập trướcthuế/Doanh thu % Tổng thu nhập trước thuế/Doanhthu
9 Tổng thu nhập trước thuế/Tổngtài sản______________________ Tổng thu nhập trước thuế/Tổng tàisản bình quân__________________ 10 Tổng thu nhấp trướcthuế/Nguồn vốn chủ sở hữu % Tổng thu nhập trước thuế/ Nguồnvốn chủ sở hữu bình quấn
V Dịng tiền
11 Hệ số khả năng trả lãi Lần Lợi nhuận thuần từ hoạt độngkinh doanh/Lãi vay đã trả
12 Hệ số khả năng trả nợ gốc Lần
(Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Khấu hao)/(Lãi vay đã trả + Nợ dài hạn đến hạn trả) 13 Tiền và các khoản tương đươngtiền/Vốn chủ sở hữu % Tiền và các khoản tương đươngtiền/Vốn chủ sở hữu
Phụ lục 2.3: Bảng cách tính điểm các chỉ tiêu tài tính trong xếp hạng tín dụng của Ngân hàng Vietcombank -chi nhánh Hoàn Kiếm
16 12
1 Hệ số khả năng trả lãi(từ thu nhập thuần) ≥ 4 lần ≥ 3 lần ≥ 2 lần ≥ 1 lần hoặc âm< 1 lần
2 Hệ số khả năng trả nợgốc (từ nthu nhập
thuần) ≥ 2 lần ≥ 1,5 lần ≥ 1 lần < 1lần Âm
3
Xu hướng của luân chuyển tiền tệ thường trong quá khứ
Tăng
nhanh Tăng địnhỔn Giảm Âm
4
Trạng thái luân
chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh > Lợi nhuận thuần Bằng lợi nhận thuần < Lợi nhuận thuần Gần điểm hòa vốn Âm
5 Tiền và các khoảntương đương tiền/
Vốn chủ sở hữu ≥ 2,0 ≥ 1,5
≥
1,0 ≥ 0,5 bằng 0Gần
(Nguồn: Phịng quản lý nợ VIetcombank Hồn Kiếm)
94
Phụ lục 3.1: Tiêu chuẩn đánh giá dòng tiền của doanh nghiệp theo Vietcombank
12
1
Triển vọng ngành
Thuận lợi Ổn định Phát triểm kém, không
phát triển
Bão hịa Suy thối
2 Uy tín/ danhtiếng doanh nghiệp
Có, trên
tồn cầu Có, trongnước phươngCó, địa biết đếnÍt được được biếtKhơng đến
3 Vị thế cạnhtranh chiếm ưuCao, thế Bình thường, đang phát triển Bình thường, đang sụt giảm Thấp, đang sụt giảm Rất thấp 4 Số lượng đối thủ cạnh tranh Khơng có, độc quyền Ít Ít, số lượng đang tăng nhanh Nhiều Nhiều, số lượng đang tăng 5 Chính sách Nhà nước liên quan doanh nghiệp
Thuận lợi đối thuậnTương lợi Bình thường Khơng thuận lợi Đang có chính sách hạn chế
Yếu tố phi tài chính Doanh nghiệp
Nhà nước Doanh nghiệpkhác Đầu tư nướcngoài
Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ trọng
Lưu chuyển tiền tệ 25% 24% 30%
Trình độ quản lý 27% 30% 27%
Quan hệ tín dụng 20% 20% 18%
Các yếu tố bên ngồi 13% 13% 15%
Các đặc điểm hoạt động
khác__________________ 15% 13% 10%
(Nguồn: Phịng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Vietcombank Hồn kiếm)
Phụ lục 3.2: Đánh giá các yếu tố bên ngoài của doanh nghiệp theo Vietcombank
(Nguồn: Phịng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Vietcombank Hồn kiếm)
Phụ lục 3.3: Bảng tính điểm yếu tố phi tài chính trong xếp hạng tín dụng của Ngân hàng Vietcombank- Chi nhánh Hồn Kiếm
Nhóm 1
> 92,3 AA
A - Rủi ro thấp nhất- Ưu tiên đáp ứng tối đa nhu cầu tín dụng cùng ưu đãi về lãi suất, có thể vay khơng cần tài sản đảm bảo_________________________________
84,8 - 92,3 AA
- Rủi ro thấp
- Đáp ứng tối đa nhu cầu tín dụng cùng ưu đãi về lãi suất; có thể vay khơng cần tài sản đảm bảo_____________________________________
77,2 - 84,7 A - Rủi ro thấp- Ưu tiên đáp ứng nhu cầu tín dụng; khơng u cầu cao về đảm bảo khoản vay
Nhóm 2
69,6 -77,1 BBB
- Rủi ro trung bình
- Được mở rộng tín dụng nhưng hạn chế các điều kiện ưu dãi; Đánh giá kỹ về chu kỳ kinh tế và tính hiệu quả khi cho vay dài hạn
62,0 - 69,5 BB - Rủi ro trung bình- Hạn chế mở rộng tín dụng; tập trung tín dụng ngắn hạn và yêu cầu tài sản đảm bảo
Nhóm 3
54,4 - 61,9 B - Rủi ro- Tập trung thu hồi nợ
46,8 - 54,3 CCC
- Rủi ro, nguy cơ mất vốn
- Hạn chế cấp tín dụng; Nếu có các phương án khắc phục mới được gia hạn nợ
Nhóm 4
39,2 - 46,7 CC - Rủi ro cao
31,6 - 39,1 C - Rủi ro rất cao, có khả năng khơng thu được nợ- Tập trung xử lý thu hồi nợ, xem xét các phương án đưa ra tịa kinh tế
Nhóm
5 < 31,6 D
- Đặc biệt rủi ro
- Sử dụng mọi biện pháp thu hồi nợ, xử lý sớm tài sản đảm bảo; Xem xét đưa ra tòa kinh tế
(Nguồn: Phịng quản lý nợ VIetcombank Hồn Kiếm)
96
Phụ lục 4: Hệ thống ký hiệu xếp hạng tín dụng tại Ngân hàng Vietcombank- Chi nhánh Hồn Kiếm
Phụ lục 5: Mầu chứng từ giấy nộp tiền và ủy nhiệm chi Vietcombank Fo rm N H B L Ol - Ik m W c*w tym TM CM Mi 98
Phụ lục 6: Quy trình luân chuyển chứng từ tại Chi nhánh VCB Hoàn Kiếm
Khu vực giao dịch Khu vực tập hợp chứng từ Phịng Kế tốn
Tiếp nhận chứng từ
Phụ lục 7: Cách thức nhập liệu nghiệp vụ tín dụng
(Tạo hồ sơ thơng tin khách hàng và hồ sơ vay vốn)
a) Tạo hồ sơ thông tin khách hàng (CIF)
+) Vào mục Funtional Maintenance - CIF - CIF New customer +) Sau đó vào mục Customer Information creation, chọn Enter
+) Khi khách hàng là cá nhân, chọn Yes và No khi không phải và nhấn OK +) Lúc này màn hình hiển thị
Với khách hàng có sẵn trong hệ thống, nhập tên khách hàng và nhấn Search.
Với những khách hàng mới, nhấn Add để thêm mới. Khi đó nhập các thơng tin cần thiết và màn hình hiển thị
b) Tạo hồ sơ vay vốn (A/A)
+) Khi đó màn hình hiển thị một loạt danh sách tên khách hàng, chọn khách hàng cần giao dịch và ấn OK để hiển thị bảng nhập nơi dung
ÌÍ2S So A/A tạo bởi hệ thịng. AnoIIcaMQn Nn AppIicanE Name CIF Number UeiICier(JWF) Ciaas IMariIeI Slelu È Busrrype
AppIk-OtiUII Cl UdrtkNrtiMaii IlUIiaiILe
AppilcsiIlonDaie ∣∣ BankTEitanch ∣Bfi Working Experience Da⅛c∣sss∣flec∣ ∣JT Revi EW Daiie Ị J í Review Remarks Reflnance From CubLuiiIbiLiiIIiiL I 1 ,0 00,0 00.0 0
-speeɔlðl IlrtTorraBlbDII COifcs-----------
CHO VAY KHONO co BAO DAM = 'I Nolused 11 - Tes
INHTE CAlHE
Lifficsr Code
Calc. Spec Provision?
ClassIflcation Status FileRElenlion (Years] CuiIUIiuy TfPtt IDNdJTppe Race DC∣BC∣ :ɪi LiR OfliCSr Code
KHOAN VAY DLIOC CAP BU Notused Thong tin tại C3p độ CIF ∣J QSirKP 7 ∏2∏ O Vas ∙ ND 011 C∣5JBTC D1>D1J2DOD 1833Ol LN AA Maintenance change
Nhập thông tin khách hàng yêu cầu và nhấn OK để chuyển sang các bước tiếp theo