Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại NH Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Tam Trinh - Khoá luận tốt nghiệp 233

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CHẤT LƯỢNG CAO —^ð^o^ɔ— KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TAM TRINH Sinh viên: Trương Vũ Ngọc Mã sinh viên: 19A4040109 Lớp: K19 CLC-KTA Khoa: Ke toán - Kiểm toán Giảng viên hướng dẫn: TS Lê Thị Thu Hà HÀ NỘI - 2020 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà LỜI CAM ĐOAN “Em xin cam đoan đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Tam Trinh” cơng trình nghiên cứu độc lập duới huớng dẫn giáo viên huớng dẫn: TS Lê Thị Thu Hà Ngồi khơng có chép nguời khác Đề tài, nội dung khóa luận tốt nghiệp sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập truờng nhu tham gia thực tập Agribank Tam Trinh Các số liệu, kết trình bày báo cáo hồn tồn trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật môn nhà truờng đề nhu có vấn đề xảy ra.” Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 Sinh viên thực Truong Vũ Ngọc Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Học viện Ngân hàng - nôi đào tạo em từ bước chân vào giảng đường đại học, tạo điều kiện cho em tham gia vào đợt thực tập bổ ích nhằm tích lũy thêm kiến thức kinh nghiệm thực tiễn quý báu, tạo tiền đề vững cho nghiệp tương lai Ngoài ra, em xin gửi lời cảm ơn đến TS Lê Thị Thu Hà - giảng viên hướng dẫn cho tập em nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận Thơng qua khóa luận, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Tam Trinh giúp đỡ em suốt ba tháng thực tập, giúp em nắm vững kiến thức học, nắm vững nghiệp vụ phát sinh trình thực tập, tạo hội cho em tiếp cận học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn Cảm ơn anh chị Phịng Kế tốn nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn giải đáp thắc mắc em với thân thiện, nhiệt tình cởi mở Khóa luận tôt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Lý chọn đề tài Khái quát nghiên cứu truớc Mục tiêu nghiên cứu Đôi tuợng phạm vi nghiên cứu Phuơng pháp nghiên cứu Ket cấu đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội .8 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH NÊN KIỂM SỐT NỘI BỘ .10 1.2.1 Mơi truờng kiểm soát 10 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 14 1.2.3 Thông tin truyền thông 15 1.2.4 Các hoạt động kiểm soát 17 1.2.5 Giám sát kiểm soát 21 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 22 1.3.1 Khái niệm, vai trò chức ngân hàng thuơng mại 22 1.3.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thuơng mại ảnh huởng đến kiểm soát nội 23 1.3.3 Kiểm soát nội ngân hàng thuơng mại 24 Ket luận Chuơng 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TAM TRINH 29 2.1 KHÁI QUÁT VỀ AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.2 Nhiệm vụ chức Agribank Tam Trinh 30 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Agribank Tam Trinh .30 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh 31 2.1.5 Tình hình quản lý khách hàng 35 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 36 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 36 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 41 2.2.3 Thông tin truyền thông 44 2.2.4 Các hoạt động kiểm soát 47 2.2.5 Giám sát kiểm soát 54 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TAMTRINH 56 2.3.1 Những ưu điểm 56 2.3.2 Những hạn chế 59 2.3.3 Nguyên nhân .63 Kết luận Chương 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 66 3.1 NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 66 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ AGRIBANK CHI NHÁNH TAM TRINH 66 3.2.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 67 3.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 69 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thơng tin kế tốn 70 3.2.4 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 71 3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt 72 3.3 KIẾN NGHỊ 74 3.3.1 Đối với quan Nhà nước 74 3.3.2 Đối với ngân hàng Nhà nước Việt Nam 74 3.3.3 Đối với Agribank Việt Nam 75 3.3.4 Đối với Agribank Tam Trinh 76 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Kết luận Chương 77 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 CBTD PHỤ LỤC 81 Cán tín dụng KTNB Kiểm toán nội NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng UTDT Ủy thác đầu tư XLRR Xử lý rủi ro SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Bảng Bảng 1Tình hình kinh doanh .31 Bảng 2 Cơ cấu nguồn vốn .32 Bảng Tình hình xin cấp vốn 33 Bảng Tình hình chi vay vốn 34 Bảng Tình hình khách hàng 35 Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ hệ thống tổ chức NHNo&PTNT Chi nhánh Tam Trinh 31 Hình ảnh Hình Hình 2 Hình Hình Mau giấy đề nghị vay vốn 43 Mau hợp đồng tín dụng .44 Quy định cho vay 50 Nghị định tổ chức hoạt động ngân hàng thuơng mại 56 SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong xu huớng hội nhập kinh tế khu vực nhu giới, để tồn phát triển doanh nghiệp ln có ý thức phấn đấu để vuơn tầm, chiến luợc kinh doanh rõ ràng, phuơng pháp quản lý hiệu quả, nhằm tránh bất lợi hay rủi ro khơng đáng có, đem lại lợi nhuận cao Hệ thống ngân hàng đóng có vơ vai trị quan trọng góp phần thúc đẩy tăng truởng kinh tế, đuợc coi trụ cột kinh tế quốc gia Đối với quốc gia dần có buớc chuyển phát triển định huớng kinh tế thị truờng định huớng xã hội chủ nghĩa nhu Việt Nam hệ thống ngân hàng yếu tố vô quan trọng then chốt kinh tế Chính việc xây dựng hệ thống ngân hàng hoạt động hiệu cao việc tối quan trọng Nhà nuớc ta Chính phủ ban hành sách liệt nhằm cải thiện phát triển hệ thống ngân hàng khơng cịn mối quan tâm nhà kinh tế mà cịn mối quan tâm tồn xã hội Bởi hoạt động kinh tế tài ngân hàng tiền ẩn phát sinh nhiều rủi ro sai sót, ảnh huởng trực tiếp đến hoạt động kinh tế khác xã hội Hoạt động yếu kém, phá sản ngân hàng mắt xích yếu dẫn đến đổ vỡ dây chuyền tồn hệ thống tài Việc xây dựng thiết lập hệ thống kiểm soát nội vững vấn đề đuợc quan tâm đặt lên hàng đầu Bởi kiểm sốt, kiểm tra có chặt chẽ đảm bảo đuợc tính an tồn nhu giảm thiểu tổn thất cho ngành ngân hàng Hiện ngân hàng thuơng mại hệ thống liên ngân hàng Việt Nam nhận thức đuợc tầm quan trọng hệ thống kiểm sốt ngân hàng mính Tuy vậy, thực tế thiếu kinh nghiệm thực tiễn nhu chậm trễ việc cập nhật kiến thức dẫn đến việc áp dụng nhu trang bị cịn non trẻ cịn nhiều điểm thiếu sót Qua ủy ban giám sát hoạt động ngân hàng rằn, nguyên nhân quan trọng dẫn đến đổ vỡ nhu phá sản tổ chức kinh tế đặc biệt ngân hàng phát triển việc đội ngũ lãnh đạo chậm trễ việc tiếp cận thiết lập hệ thống kiểm soát nội vững chắc, xuyên suốt hoạt động hiệu cho thân nhu nhân viên doanh nghiệp SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Các nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm cần tuân thủ triệt để nghiên túc từ ban Giám đốc đến phòng ban Các bước thủ tục kiểm sốt q trình kiểm tra nội tất hoạt động chuyên môn chi nhánh phải thực thi đầy đủ trách nhiệm Các cán nhân viên cần nâng cao ý thức trách nhiệm suốt trình thực Nguyên tắc bất kiêm nhiệm, chi nhánh cần nghiên cứu lại cấu tổ chức để đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, thực nhiệm vụ chuyên mơn hậu kiểm riêng, có phịng ban riêng, khơng trực thuộc phịng kế tốn ngân quỹ chịu kiểm sốt trưởng phịng Ngun tắc ủy quyền phê chuẩn, quy định rõ Giám đốc chi nhánh ủy quyền cho cấp phó phụ trách mảng Kế tốn quyền ký định nghiệp vụ tiền gửi Phó Giám đốc phụ trách mảng tín dụng có nhiệm vụ điều chuyển cán tín dụng luân chuyển địa bàn 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thơng tin kế tốn Cơng tác tổ chức kế toán chi nhánh thực tốt Tuy nhiên thời điểm số lượng khách hàng giao dịch lớn, chứng từ nhiều, kế toán viên thường nhập số liệu vào máy, người kiểm soát thực duyệt mà không ký vào chứng từ để kịp thời gian toán Tất chứng từ gốc chứng từ in từ máy ghép, ký đóng dấu vào cuối ngày Thực nhiều bỏ sót số chứng từ khơng ký đóng dấu Phịng kế tốn nên thực nghiêm túc, có kiểm sốt chặt chẽ quy trình ln chuyển chứng từ để đảm bảo tính hợp lệ chứng từ Đặc biệt việc kiểm soát đĩa mềm ký điện tử để tránh người làm nhiều bước vừa vào chức người giao dịch vừa vào chức người kiểm sốt Bên cạnh đó, cần trọng tới việc hoàn thiện yếu tố hệ thống kế toán như: hệ thống sách, tài khoản kế tốn áp dụng chung phạm vi tồn hệ thống, quy trình chuẩn cho hoạt động ghi chép, lập sử dụng báo cáo tài chính, xây dựng hệ thống báo cáo kế tốn phận báo cáo kế tốn hợp cho tồn ngân hàng SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 70 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà 3.2.4 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt Trong xã hội nay, nói nhiều đối tuợng khách hàng ngân hàng bị ảnh huởng cách trực tiếp văn bản, thông tu, quy định đuợc ban hành tổ chức tín dụng, đặc biệt ngân hàng tổ chức tài - kinh tế then chốt quốc gia Nhận thức đuợc tầm quan trọng điều đó, ngân hàng có ý thức xây dựng quy trình KSNB cách dựa nguyên tắc có sẵn Mặc dù quy trình chua thực đuợc nâng cao chua thể đuợc rõ ràng tầm quan trọng đơn vị Do vậy, để hoàn thiện thủ tục kiểm soát chi nhánh cần phải ý điểm sau: Thứ nhất: Xây dựng ban hành văn quản lý nội nhu: Giới hạn tín dụng khách hàng, phân định khu vực đầu tu, thành lập hội đồng tín dụng, phân cấp thẩm quyền phê duyệt giới hạn tín dụng, quy trình tín dụng thống nhất, xếp hạng tín dụng nội Thứ hai: Dựa nguyên tắc phân công, phân nhiệm bất kiêm nhiệm kiểm soát nội bộ, chi nhánh ban hành cụ thể quy định chức năng, nhiệm vụ phịng ban hệ thống theo khơng nên cá nhân đơn vị đuợc thực từ đầu đến cuối hoạt động giao dịch Mặt khác phải có nguời kiểm tra, giám sát công việc nguời khác thực Thứ ba: Để hạn chế rủi ro tín dụng, chi nhánh cần phải thiết kế thủ tục kiểm soát, bao gồm: - Thiết lập môi truờng làm việc công khai minh bạch - Hệ thống phân cấp, thẩm quyền định cụ thể, rõ ràng theo nguyên tắc thận trọng có tính tập thể - Các nghiệp vụ đuợc tn thủ kiểm sốt chặt chẽ khơng thể có tình trạng xử lý nghiệp vụ dựa vào tin cậy khách hàng - Quy trình cấp tín dụng đảm bảo tách bạch ba chức kinh doanh, quản lý rủi ro tác nghiệp, nhằm tăng cuờng tính hiệu khâu, đồng thời đảm bảo giám sát khâu thơng qua việc tn thủ quy trình cấp tín dụng - Mọi diễn biến khoản cấp tín dụng đuợc thể xác cập nhật hệ thống SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 71 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà - Các nghiệp vụ diễn có phê duyệt đầy đủ chứng từ người có thẩm quyền 3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt Là công cụ giúp phát cải tiến điểm yếu hệ thống quản lý doanh nghiệp, KTNB đem lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích Nhờ đó, Ban giám đốc Hội đồng quản trị kiểm soát hoạt động quản lý rủi ro tốt quy mô độ phức tạp doanh nghiệp vựơt tầm kiểm soát họ Trước mắt, để đáp ứng quy mô hoạt động Agribank Tam Trinh ngày mở rộng số lượng nhân viên làm cơng tác kiểm tra - kiểm tốn nội cần phải tăng cường thêm qua tuyển dụng hàng năm, ưu tiên lựa chọn nhân viên phận nghiệp vụ ngân hàng nhân viên có kinh nghiệm kiểm tốn lĩnh vực ngân hàng cơng ty kiểm tốn độc lập nước, đáp ứng yêu cầu lực, phẩm chất, đạo đức kiểm tốn viên Cán làm cơng tác kiểm tốn phải có đạo đức nghề nghiệp cao, tinh thần làm việc độc lập, tận tụy, không bị cám dỗ lợi ích vật chất Có thực công việc cách khách quan, xem xét tình hình cách chân thực, người, việc, không thiên vị đối tượng kiểm tra kiểm tốn Agribank Việt Nam có quy định cụ thể hóa tiêu chuẩn cán làm cơng tác kiểm toán Điều lệ hoạt động ngân hàng trình độ đào tạo, kinh nghiệm chun mơn cơng tác Vì với cán kiểm tốn nội bộ, u cầu đặt ngồi trình độ chun mơn nghiệp vụ phải nắm kiến thức cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, pháp luật, thơng lệ quốc tế, có khả phân tích, dự báo Do để nâng cao trình độ cho cán làm cơng tác kiểm tốn chi nhánh phải xây dựng kế hoạch đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán làm nhiệm vụ kiểm tra để nâng cao trình độ nghiệp vụ ngân hàng, kiến thức pháp luật, kỹ đạo đức nghề nghiệp làm chuyên nghiệp hóa đội ngũ cán làm cơng tác Ngoài cán bộ, nhân viên kiểm tra - kiểm soát nội cần phải tự trang bị, cập nhật học tập kiến thức, kỹ cần thiết cơng việc kiểm tốn Đối với nghiệp vụ phát sinh, mang tính chất đặc thù cán bộ, nhân viên kiểm sốt nội phải tự tìm hiểu, trang bị kiến thức nghiệp vụ đơn vị SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 72 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà mình, nâng dần trình độ lên mức cao học nữa, chuyên môn nên đào tạo chuyên sâu để đảm bảo khả phát vấn đề khó kiểm tra - kiểm tốn nội Bên cạnh đó, thiết lập quyền hạn đảm bảo độc lập tuơng đối cho nhân viên phịng kiểm tra kiểm sốt nội bộ, cần có sách đãi ngộ tuơng xứng phù hợp với vị trí, vai trị chức đội ngũ nhân viên kiểm tốn nội Một sách đãi ngộ không tốt không tạo đuợc động lực cho nhân viên kiểm tốn nội ảnh huởng đến tính độc lập, khách quan họ xử lý cơng việc Quy trình kiểm tốn nội chua đuợc xây dựng cách rõ ràng, cụ thể Cán kiểm tra, kiểm soát nội chủ yếu thực nghiệp vụ dựa quy trình nghiệp vụ cụ thể, kiếm tra sốt xét lại Vì chi nhánh cần xây dựng quy trình kiểm toán nội cụ thể, tổng quát dựa đánh giá rủi ro Trong công tác cho vay, hoạt động kiểm tra cho vay không dừng lại công tác hậu kiểm, mà phải đuợc tiến hành toàn khâu trình cho vay Ngay từ tiếp nhận hồ sơ dự án để thẩm định định cho vay cán kiểm tra nội phải bắt tay vào kiểm tra dự án, hoạt động đuợc thực liên tục dự án lý hợp đồng tín dụng Việc thực kiểm tra tồn khâu q trình cho vay giúp sớm phát đuợc sai sót để kịp thời chấn chỉnh, từ phịng ngừa đuợc rủi ro xảy Định kỳ đánh giá số vấn đề trọng yếu: - Sự hữu hiệu hiệu thủ tục kiểm soát hoạt động nhu hoạt động tín dụng, hoạt động kinh doanh nguồn vốn quy trình thực nghiệp vụ - Hiệu mức độ chặt chẽ, độc lập hệ thống phân công, phân nhiệm chức quy trình thực nghiệp vụ ngân hàng - Tổng hợp rủi ro hoạt động, rủi ro tín dụng; rút kinh nghiệm quản lý rủi ro cho toàn chi nhánh - Đánh giá, kiểm tra lại trình độ nghiệp vụ, mức độ hiểu biết quy trình cập nhật kiến thức đội ngũ nhân viên ngân hàng SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 73 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà - Tăng cường kiểm tra kiểm soát để ngăn chặn khả thông đồng nội chi nhánh để tư lợi cá nhân thẩm định lại số dự án vay vốn 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với quan Nhà nước Trong bối cảnh kinh tế nước giới nay, phát triển kinh tế bền vững trung dài hạn, đảm bảo ổn định kinh tế cách vững ưu tiên hàng đầu Nhà nước Chính phủ Việt Nam Trong đó, hệ thống ngân hàng coi huyết mạch kinh tế, xây dựng kiểm sốt nội hồn thiện, hoạt động hữu hiệu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động gia tăng giá trị cho ngân hàng yêu cầu cấp bách đòi hỏi quan tâm, giúp đỡ Nhà nước Chính phủ Cụ thể: Xây dựng văn pháp luật đồng bộ, thống tạo hành lang pháp lý cho hệ thống NHTM, tạo điều kiện cho NHTM hoạt động phù hợp với thông lệ chuẩn mực Việt Nam quốc tế Ban hành sách xây dựng mơi trường kinh doanh ổn định, phát triển tiền đề cho NHTM hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu Tăng cường quản lý, giám sát chặt chẽ quan quản lý Nhà nước hoạt động NHTM nói chung Agribank Tam Trinh nói riêng theo quy định pháp luật 3.3.2 Đối với ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN quan thẩm quyền đại diện cho Chính phủ lĩnh vực ngân hàng, trực tiếp đạo hoạt động tín dụng ngân hàng Là quan chịu trácg nhiệm việc quản lý tiền tệ đề xuất thơng tư văn có liên quan cho Thủ tướng Vì vậy, điều kiện để hoạt động hệ thống KSNB NHTM phát huy vai trò địi hỏi cần phải có hỗ trợ từ phía NHNN ban hành sách cụ thể sau : Bộ Tài cần phối hợp với quan liên quan ban ngành cần bắt tay nghiên cứu hoàn thiện ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế tốn quốc tế Đây định hướng nhằm hình thành nên cách tiếp cận hoạt động đánh giá XLRR tín dụng TCTD Bên cạch việc xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng: phân tích số tài chuyên sâu, có SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 74 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà phương án nhằm cảnh báo việc hình thành rủi ro tín dụng bước sơ khai nhất, từ có phương án ngăn chặn nhằm hạn chế tổn thất mức tối thiểu, tránh gây thiệt hại cho đơn bị tín dụng, phía khách hàng Nhà nước NHNN cần phải có lộ trình để thời gian tới, tất tổ chức tín dụng Việt Nam phải áp dụng phân loại nợ theo Điều Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN (tức phân loại nợ không dựa theo phương pháp định lượng mà kết hợp phương pháp định tính ) Khuyến khích tổ chức tín dụng áp dụng tính dự phịng rủi ro theo phương pháp chiết khấu dịng tiền cho mục đích quản trị nội theo dõi song song với phương pháp tính tỷ lệ cố định nay, lâu dài, nên áp dụng phương pháp chiết khấu dịng tiền theo thơng lệ quốc tế Tính xác, hiệu hệ thống kiểm tra kiểm soát ngân hàng cần phải trì đảm bảo mức độ cao Bên cạnh việc kiểm tra kiểm soát nội cần nâng cao khả phát hiện, ngăn ngừa quản trị rủi ro mà không đơn dừng lại công tác hậu kiểm Vai trị phận kiểm tốn nội cần đơn vị quan tâm có sách nhằm nâng cao chun mơn để đưa đánh giá minh bạch kiểm soát nội đơn vị khuyến nghị nhằm hồn nâng cao hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội hệ thống NHTM Cần phải tiếp tục đề cao trách nhiệm tự kiểm tra ngân hàng tăng cường hoạt động kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập kiểm toán hoạt động ngân hàng 3.3.3 Đối với Agribank Việt Nam Để nâng cao hiệu HTKSNB chi nhánh, đáp ứng yêu cầu quản lý, điều hành toàn hệ thống cần phải đề cao trách nhiệm nhà quản lý: Phát triển hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội bộ; đầu tư thêm máy tính thiết bị văn phịng, mở rộng thêm khơng gian tạo điều kiện làm việc, tạo môi trường kiểm tra thuận lợi, chế độ đãi ngộ hợp lý cho đội ngũ cán nhân viên để họ làm việc nguyên tắc, theo thủ tục kiểm soát quy định Hội sở phải có thái độ tích cực xây dựng hệ thống KSNB cho ngân hàng chi nhánh, hướng dẫn điều hành cho phận chức điều khiển quản lý phù hợp với khung KSNB SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 75 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Agribank phải chủ động xây cho mục tiêu kinh doanh chiến lược kinh doanh dài hạn - Ban hành quy chế, văn hướng dẫn cụ thể xây dựng hệ thống KSNB đến ngân hàng chi nhánh - Agribank cần trọng đầu tư máy móc, thiết bị quản lý phù hợp đáp ứng yêu cầu quản lý ngân hàng - Bên cạnh đó, để nâng cao tính độc lập phận kiểm tra nội Chi nhánh, Agribank cần phải tiến hành theo hướng tổ chức lại máy hoạt động Ban kiểm sốt HĐQT Phịng Kiểm tốn nội trung ương kết hợp với việc tăng cường tính chủ động cán làm công tác kiểm tra, kiểm soát chi nhánh qua việc đan xen quản lý theo chiều ngang quản lý theo ngành dọc Việc tăng cường mối quan hệ Ban kiểm soát HĐQT Phịng kiểm tốn nội nâng cao vai trò quản lý theo ngành dọc khâu kiểm tra, kiểm sốt có tác dụng làm tăng tính độc lập phận kiểm tra, kiểm soát đơn vị thành viên 3.3.4 Đối với Agribank Tam Trinh Ban lãnh đạo toàn thể cán nhân viên chi nhánh cần nhận thức rõ tầm quan trọng HTKSNB mang lại ưu điểm hiệu cho hệ thống ngân hàng Cần xác định rõ phương hướng, định hướng phát triển đơn vị để phù hợp với xu hướng chung toàn ngành Tăng cường đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin công tác điều hành kiểm tra kiểm sốt nhằm đảm bảo tính xác, kịp thời tiện lợi - SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 76 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Ket luận Chương Việc đua phương hướng phân tích giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội chi nhánh, phần góp phần nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra kiểm sốt hoạt động đơn vị thời gian tới Để đạt hiệu cao q trình thực địi hỏi cần có nhận thức phối hợp chặt chẽ cá nhân quan, bên cạnh cần có quan tâm kịp thời từ phía phận quản lí Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam nhằm thúc đẩy mạnh mẽ cơng tác kiểm sốt nội đơn vị SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 77 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà KẾT LUẬN Kiểm sốt nội đóng vai trị vơ quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh công tác quản lý ngân hàng thương mại Cùng với việc xây dựng thực chế kiểm soát nội phù hợp đắn làm giảm thiểu rủi ro cách tối ưu cho NHTM Trong thời điểm kinh tế đất nước gặp nhiều khó khăn vừa trải qua đợt dịch bệnh nghiêm trọng Covid-19 gây ra, Agribank Tam Trinh nói riêng ngân hàng thương mại khác phải đối mặt với nhiều rủi ro từ nhiều tác nhân khác Do đó, Agribank Tam Trinh hiểu rõ tính thiết yếu việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội việc giúp chi nhánh phát triển cách bền vững an tồn tong thời buổi ngày Qua q trình thực tập, nghiên cứu thực đề tài: “Hoàn thiện kiểm sốt nội ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Tam Trinh” đạt số kết sau: Bên cạnh có nhìn tổng quan hình thành phát triển Agribank Tam Trinh tình hình hoạt động chi nhánh giai đoạn 2016-2019 Luận văn hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội NHTM Nghiên cứu đặc điểm trình bày cụ thể thực trạng hệ thống kiểm sốt nội chi nhánh từ tiến hành phân tích, đánh giá tình hình triển khai hoạt động KSNB, nêu thành tựu hạn chế công tác KSNB Agribank Tam Trinh tìm nguyên nhân hạn chế phát sinh Trên sở kết hợp với mục tiêu chiến lược hoạt động Agribank Tam Trinh đề xuất giải pháp cụ thể để tăng cường hoàn thiện KSNB với mong muốn đóng góp phần nhỏ nghiên cứu vào việc hồn thiện hoạt động KSNB phù hợp với chiến lược phát triển Agribank Tam Trinh thời gian tới, thúc đẩy tăng trưởng an toàn hoạt động Agribank Tam Trinh gắn liền với thực mục tiêu, nhiệm vụ Chính phủ giao phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hố, đại hoá đưa đất nước hội nhập ngày tốt trường quốc tế Bài luận văn nhiều điểm khiếm khuyết, mong đánh góp ý giáo viên mơn để luận văn hoàn thiện cách tốt SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 78 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà Một phần kiến thức chuyên môn, kiến thức tiếp cận thực tế thân hạn chế, thời gian chuẩn bị gấp rút, luận đơn thuẩn dừng lại mức phân tích thân ngân hàng, chưa xét đến tình trạng hệ thống kiểm sốt nội toàn nghành ngân hàng thương mại khác quy mô rộng nên chưa thể khái quát cách tổng quan ngân hàng có thiếu sót định, thân trang bị đầy đủ mặt kiến thức chuyên mơn có thêm thời gian học tập, nghiên cứu làm việc đơn vị chủ quản luận sâu việc phân tích nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan, qua có nhìn nhận xác điểm yếu doanh nghiệp, góp phần đưa đánh giá để quan hoàn thiện Mặc dù, thời gian thực tập ngắn giúp em học hỏi nhiều đơn vị từ việc quan sát văn hóa cơng sở đến kiến thức chun mơn cần có nhằm trang bị hành trang cho công việc sau Một lần em xin chân thành cám ơn cô giáo TS Lê Thị Thu Hà tận tình hướng dẫn em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này, giúp đỡ cô Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông Tam Trinh tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thông tin quan trọng để thực tốt luận suốt thời gian thực tập ngân hàng SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA 79 Khóa luận tốt tôt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà DANH MỤC CÁC TÀILỤC LIỆU THAM KHẢO PHỤ MộtKhoa sơ hình chứngtoán, từ kếTrường toán liên Ke ảnh toánvà - Kiểm Đạiquan học Kinh tế TP.HCM, ‘Kiểm toán’, Nhà xuất Lao động - Xã hội, TP.HCM, 2012 fcÀNHANGNÒNGNGHIEPVAPHÁTTRlEN NỎNGTHỐNVIETNAM /^lllʌɪ/ɔ 'ɪ'ff/ɔl AM IΛ≡∕^IJ CHUINLI IU LJIAO DỊCH Mẩu số: 0IGTGT2/6220 Nguyễn Quang Dong, Ngơ Trí Tuệ, ‘Kiểm tài chính’, Nhà xuất Đại học Ngày GD:tốn 07/06/2013 kinh tế quốc dân, Hà Nội, 2012 Mang phởn thinh dén khách háng Liên I: Ngân hàng (Ban san) Ký hiệu: I.N/131 Số hóa đon: 06070143000003 Ngày giá trị: 07/06/2013 SBT: 3 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Agribank chi nhánh Tam Trinh 2016-20I9 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011: Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Hà Nội, 2011 S Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng, Hà Nội, 2006 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Quyết định 468/QĐ/HĐQT-KTKT: Quy chế tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội ngày 28/12/2001, Hà Nội, 2001 Luật tổ chức tín dụng 2010 Luật ngân hàng Nhà nước 2010 Trang web: www.agribank.com.vn Chi nhánh: 6220 - Chi nhánh Chợ Lớn Mã số thuế: 0301471228011-I Dja chí: 43 Hài Thượng Lãn ông - P I - Q.5 - TPHCM Diện thoai/Fax: Tên khách hàng: Phạm Thi Bich Mã số khách hàng: 6220112570654 CMT/HỘ chiếu: 022756033 Ngày cấp: 17/10/1998 Nơi cấp: Công an TP Hồ Chi MinhMã số thuế: Dia chi: Trần Đình Xu, cầu Kho, Quận Loại giao dịch: Trả gốc thông thuồng SỐ HDTD:6220-LAV-201200904 số giai ngân: 6220-LDS-20I20I380 Sô thu nọ: 6220-LRP-201304131 Dir nọ: 109.000.000 VND Nội dung: Tra nợ vay ((12) Medium term loan) Thông tin giao dịch Số tiền gốc Tổng số tiền gốc Phương thức toán - Tiền mặt 00 00 00 Số tiền 3.000.0 3.000.0 3.000.0 LT T VN D Ghi Ngày đến han :05/11 /2013 VN D VN D SVTH: Trương Vũ Ngọc - K19CLC KTA V*« > Z r ∖7 - 80 Sơ tiên bâng sị Amount in figures Khóa luận tơt nghiệp GVHD: TS.Lê Thị Thu Hà 150 000 000 VND Phi □ Phi Charge Charge included Q Phi Charge excluded Ĩĩ ừy nhiệm chi (Agribank) In B Xuất khấu * I Sứa trang Idt Tim kiếm [BỊ B æ I lẫ Nạp I Ký điện tứ I sứa mẫu -dj Lay mẫu mặc